國有糧食購銷企業(yè)財務(wù)管理制度

1、國有糧食購銷企業(yè)財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立良好的會計工作秩序，進一步提高會 計工作水平， 加強財務(wù)管理， 規(guī)范市屬國有糧食企業(yè)財務(wù)行為， 推進現(xiàn)代企業(yè)制度 建設(shè)， 根據(jù) 會計法）、財務(wù)通則、會計準則和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī) 定，結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實際，制定本制度。第二條 本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負債以及成本費 用進行監(jiān)管。第二章 流動資產(chǎn)的管理第三條 流動資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補貼款、 其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動資產(chǎn)損失等。第四條貨幣資金的管理（一）現(xiàn)金管理：要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié)，嚴 禁白條抵庫，嚴

2、禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的，必須由財務(wù)負責(zé)人審 核，法人代表審批方可支取。財務(wù)負責(zé)人定期對出納抽查盤點庫存現(xiàn)金，出納員 必須隨時接受相關(guān)部門及本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。（二） 銀行存款的管理：企業(yè)必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要，開設(shè)銀行賬戶進行結(jié)算。銀行 印鑒必須由財務(wù)負責(zé)人與出納員分開保管不準為外單位或個人提供資金（貸款） 擔(dān)保，任何人不得出借銀行賬戶；不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假 套取現(xiàn)金和銀行信用卡. .不準將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的單位和個 人. .（三） 各單位核算統(tǒng)一歸集在財務(wù)

3、部門，不準各部門另行設(shè)置出納，分散核 算。（四）嚴禁用公款炒股、炒期貨。第五條應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理（一）企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)當按中華人民共和國合同法簽訂合同并嚴 格履行. .（二）企業(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢進來、貨出去、貨進來錢出去”的原則 ，對合 同期內(nèi)應(yīng)收款項，應(yīng)落實到人，明確責(zé)任，及時收回，以防壞賬的發(fā)生。第六條 其他應(yīng)收款的管理（一）以前年度發(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因，企業(yè)督促并協(xié)助責(zé)任人采取 一切有效措施追回。（二）除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外，不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。第七條應(yīng)收補貼款的管理應(yīng)收補貼款應(yīng)?？顚Ｓ茫⒓皶r與財政部門結(jié)算。第八條存貨的管理（一）企業(yè)存貨， 特別是原糧、產(chǎn)

4、成品應(yīng)當符合國家有關(guān)質(zhì)量標準（二） 企業(yè)每個季末要對庫存商品進行盤存、核實，做到賬實、賬賬、賬證、 賬表相符，對盤盈或盤虧庫存商品要查找原因，分清責(zé)任 ，及時調(diào)整賬務(wù)（三）中央、省、市、縣級儲備糧油嚴格按規(guī)定專倉、專罐、專人保管、專 賬記載，做到賬賬相符、賬實相符。保證質(zhì)量好、儲存安全和管得住、調(diào)得動、 用得上, ,力爭不虧損第九條待處理流動資產(chǎn)損失的管理（一） 由于政策原因造成的流動資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。（二）由于人為因素造成的流動資產(chǎn)損失，要找出原因，分清責(zé)任，由企業(yè)集體研究，提出處理意見并按規(guī)定程序報批后方可入帳。第十條壞帳損失的管理企業(yè)每年末， 對債權(quán)債務(wù)進行全面檢查， 逾期三年以上不能

5、收回或不能支付 的應(yīng)收、應(yīng)付款項按照會計制度有關(guān)規(guī)定分清情況進行處理。第三章固定資產(chǎn)的管理第十一條企業(yè)資產(chǎn)購建的管理（一）項目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在 5 5 萬元以上（含）的新建、改建、擴 建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項目，國家投資的項目應(yīng)當經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研 究決定；企業(yè)自籌的項目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會研究決定；專項資金項目必須按照專項資金使用管理辦法進行報批。（二）項目招投標。擬建項目經(jīng)核準批復(fù)后，項目建設(shè)單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行招 投標制度（三）基本建設(shè)（含新建、擴建、維修改造）項目竣工驗收后，應(yīng)當委托有 資質(zhì)的中介機構(gòu)審計后方可結(jié)算付款。（四）盤盈固定資產(chǎn)必須及時入帳，其資產(chǎn)名稱及重估入帳

6、價值須報市商務(wù) 和糧食局備案。（五）企業(yè)購置汽車（貨車、轎車）必須報經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準后，方 可購買. .虧損企業(yè)一律不得購買轎車。第十二條企業(yè)資產(chǎn)處置的管理（一） 應(yīng)當按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、 部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤虧、報損報廢固定資產(chǎn)。（二） 審批程序：企業(yè)處置國有資產(chǎn)，必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會研究，形成統(tǒng) 一意見后，向市商務(wù)和糧食局提出書面請示（附處置資產(chǎn)明細表），經(jīng)市商務(wù)和糧食局 派人員到現(xiàn)場實地勘察后，提出初審意見報市商務(wù)和糧食局及國有資產(chǎn)管理部門審批。（三） 經(jīng)批準處置的國有資產(chǎn)必須通過有資質(zhì)的中介機構(gòu)評估，其評估價值 在 5 5萬元（含 5

7、5 萬）以上必須采取公開競賣方式進行。第十三條企業(yè)資產(chǎn)收益的管理企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。第四章負債的管理（一） 應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大 額資金的運行須上報市商務(wù)和糧食局備案。（二） 專項應(yīng)付款：最低收購價、倉房維修費、簡易建筑費企業(yè)必須?？顚?用，不得擠占挪用。第五章成本費用的管理第十四條 制定費用標準企業(yè)要增強節(jié)約意識，制定工資、招待費等費用 標準，降低費用開支，力爭以最小的支出，獲取最大的經(jīng)濟效益。第十五條 企業(yè)所有費用開支必須堅持企業(yè)財務(wù)部門審核把關(guān)，法人代表“一支筆”審批制度。第十六條 嚴把費用開支關(guān)，堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和

8、個人報銷費用 或變相列支費用。第十七條 企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認當期的收入、成本、費用，不準 虛列成本、虛報盈虧、隱瞞財產(chǎn)和收益，不做假帳，客觀、真實、準確地反映企 業(yè)的經(jīng)營成果。第十八條各企業(yè)只準設(shè)置一套會計核算，嚴禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫”.第六章監(jiān)管方式第十九條嚴格實行攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項報告 制度。市商務(wù)和糧食局對企業(yè)財務(wù)實行定期不定期檢查。（一） 每半年市商務(wù)和糧食局對市屬購銷企業(yè)組織一次內(nèi)部審計。（二）如遇特殊情況，市商務(wù)和糧食局隨時對企業(yè)財務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。第七章責(zé)任追究第二十條 現(xiàn)金出現(xiàn)短庫，由出納員全額賠償。其短庫金額超過相關(guān)法律法 規(guī)規(guī)定的，按照有關(guān)法律法規(guī)處理。第二十一條 應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時收 回的，對有關(guān)責(zé)任人采取賠償損失和追究其法律責(zé)任 ，對負有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人 也須米取一定的經(jīng)濟和行政處罰. .第二十二條企業(yè)財務(wù)負責(zé)人未按攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位 重大事項報告制度規(guī)定進行報告的，市商務(wù)和糧食局責(zé)令其改正，并給予批評, 發(fā)現(xiàn)三（件）次以上（含三次）未報告的，市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報批