單證基本知識(shí)課件

1、 國(guó)際貿(mào)易中的單證單證工作外貿(mào)單證產(chǎn)品性質(zhì)：交易的內(nèi)容工作性質(zhì)：基本功n一、單證的概念一、單證的概念n（一）DOCUMENT的英文解釋 n英文解釋是DOCUMENT的廣義的概念，中文中“文據(jù)”或“字據(jù)”一詞接近此意。在進(jìn)出口結(jié)算實(shí)務(wù)中，DOCUMENT一詞的概念是狹義的，對(duì)應(yīng)的中文是“單據(jù)”。n1.信用證項(xiàng)下的含義：匯票以外，信用證所要求的信用證項(xiàng)下的含義：匯票以外，信用證所要求的所有單據(jù)，但如果匯票是以開(kāi)證申請(qǐng)人為付款人，所有單據(jù)，但如果匯票是以開(kāi)證申請(qǐng)人為付款人，則此匯票也是單據(jù)；則此匯票也是單據(jù)；n 2.托收結(jié)算方式中的含義：托收中單據(jù)分為商業(yè)托收結(jié)算方式中的含義：托收中單據(jù)分為商業(yè)單據(jù)

2、和金融單據(jù)，金融單據(jù)意指匯票，本票，支票，單據(jù)和金融單據(jù)，金融單據(jù)意指匯票，本票，支票，或其它用于獲得付款或金錢(qián)的類(lèi)似票據(jù)；商業(yè)單據(jù)或其它用于獲得付款或金錢(qián)的類(lèi)似票據(jù)；商業(yè)單據(jù)意指發(fā)票，運(yùn)輸單據(jù)，物權(quán)單據(jù)，或其它類(lèi)似單據(jù)，意指發(fā)票，運(yùn)輸單據(jù)，物權(quán)單據(jù)，或其它類(lèi)似單據(jù)，或任何其它非金融性的單據(jù)。或任何其它非金融性的單據(jù)。常見(jiàn)的外貿(mào)單證：n金融單據(jù)：匯票、本票和支票、信用證 n商業(yè)單據(jù)：商業(yè)發(fā)票、海關(guān)發(fā)票 n貨運(yùn)單據(jù)：海運(yùn)提單、租船提單、多式運(yùn)輸單據(jù)、空運(yùn)單等 常見(jiàn)的外貿(mào)單證o 保險(xiǎn)單據(jù)o 其他單證：商檢單證、原產(chǎn)地證書(shū)、其他單據(jù)（寄單證明、寄樣證明、裝運(yùn)通知、船齡證明等）二、單據(jù)的分類(lèi)n n一、

3、基本單據(jù)和附屬單據(jù)一、基本單據(jù)和附屬單據(jù) n(一一)基本單據(jù)基本單據(jù) n 指商業(yè)發(fā)票，保險(xiǎn)單據(jù)和運(yùn)輸單據(jù)，是每一筆進(jìn)出口貿(mào)指商業(yè)發(fā)票，保險(xiǎn)單據(jù)和運(yùn)輸單據(jù)，是每一筆進(jìn)出口貿(mào)易通常情況下必不可少的單據(jù)。易通常情況下必不可少的單據(jù)。n(二二)附屬單據(jù)附屬單據(jù) n是基本單據(jù)以外的任何單據(jù)，是進(jìn)口商根據(jù)進(jìn)口地當(dāng)局是基本單據(jù)以外的任何單據(jù)，是進(jìn)口商根據(jù)進(jìn)口地當(dāng)局的規(guī)定，貨物性質(zhì)的不同，國(guó)與國(guó)之間的貿(mào)易關(guān)系，制的規(guī)定，貨物性質(zhì)的不同，國(guó)與國(guó)之間的貿(mào)易關(guān)系，制單本身的要求，或其它需要，而要求出口商特別提交的單本身的要求，或其它需要，而要求出口商特別提交的單據(jù)，如海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證、衛(wèi)生檢驗(yàn)證以單據(jù)，如

4、海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證、衛(wèi)生檢驗(yàn)證以及附屬于商業(yè)發(fā)票的單據(jù)，如裝箱單、尺碼單等。及附屬于商業(yè)發(fā)票的單據(jù)，如裝箱單、尺碼單等。（三）托收中的單據(jù)分類(lèi)：金融單據(jù)和商業(yè)單據(jù) n 金融單據(jù)金融單據(jù)n 意指匯票，本票，支票，或其它用于獲意指匯票，本票，支票，或其它用于獲得付款或金錢(qián)的類(lèi)似票據(jù)得付款或金錢(qián)的類(lèi)似票據(jù)n 商業(yè)單據(jù)商業(yè)單據(jù) n 意指發(fā)票，運(yùn)輸單據(jù)，物權(quán)單據(jù)，或其意指發(fā)票，運(yùn)輸單據(jù)，物權(quán)單據(jù)，或其它類(lèi)似單據(jù)，或任何其它非金融性的單據(jù)它類(lèi)似單據(jù)，或任何其它非金融性的單據(jù) （四）進(jìn)出口公司處理的單證種類(lèi)（四）進(jìn)出口公司處理的單證種類(lèi) n1.出口信用證項(xiàng)下單據(jù)。出口信用證項(xiàng)下單據(jù)。n 2.托收單據(jù)

5、。托收單據(jù)。n 3.與當(dāng)?shù)劂y行往來(lái)的單證。與當(dāng)?shù)劂y行往來(lái)的單證。n 4.報(bào)關(guān)單證。報(bào)關(guān)單證。n辦理進(jìn)出口通關(guān)、清關(guān)和結(jié)關(guān)手續(xù)所需要的單證。這些辦理進(jìn)出口通關(guān)、清關(guān)和結(jié)關(guān)手續(xù)所需要的單證。這些單證有：進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單、進(jìn)出口貨物許可證、入出單證有：進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單、進(jìn)出口貨物許可證、入出境貨物通關(guān)單、商品檢驗(yàn)證書(shū)、動(dòng)植物檢疫證書(shū)、食品境貨物通關(guān)單、商品檢驗(yàn)證書(shū)、動(dòng)植物檢疫證書(shū)、食品衛(wèi)生檢驗(yàn)證書(shū)、提單、裝箱單、發(fā)票等等。衛(wèi)生檢驗(yàn)證書(shū)、提單、裝箱單、發(fā)票等等。n 5.外管單證。外管單證。n國(guó)家外匯管理局要求進(jìn)出口商填寫(xiě)的一些單證，如貿(mào)易國(guó)家外匯管理局要求進(jìn)出口商填寫(xiě)的一些單證，如貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單，

6、出口收匯核銷(xiāo)單等。進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單，出口收匯核銷(xiāo)單等。n 6.運(yùn)輸單證運(yùn)輸單證n。 委托承運(yùn)人或貨物代理公司辦理出口貨物運(yùn)輸需要填委托承運(yùn)人或貨物代理公司辦理出口貨物運(yùn)輸需要填寫(xiě)或使用的單證，如托運(yùn)單寫(xiě)或使用的單證，如托運(yùn)單(顯示第十三章示樣顯示第十三章示樣1)，租船，租船契約，提單等。契約，提單等。n 7.交易單證。交易單證。n 在買(mǎi)賣(mài)雙方交易當(dāng)中發(fā)生的單證，如銷(xiāo)售合同，商業(yè)在買(mǎi)賣(mài)雙方交易當(dāng)中發(fā)生的單證，如銷(xiāo)售合同，商業(yè)發(fā)票，訂貨單等。發(fā)票，訂貨單等。n 8.保險(xiǎn)單證。保險(xiǎn)單證。n為了運(yùn)輸過(guò)程中貨物發(fā)生毀損或損失能夠獲得補(bǔ)償，交為了運(yùn)輸過(guò)程中貨物發(fā)生毀損或損失能夠獲得補(bǔ)償，交易一方要向保險(xiǎn)公司

7、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司為此而簽發(fā)的易一方要向保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司為此而簽發(fā)的各種單證，如保險(xiǎn)單，保險(xiǎn)憑證，開(kāi)口保單等。各種單證，如保險(xiǎn)單，保險(xiǎn)憑證，開(kāi)口保單等。n 9.到銀行單證與不到銀行單證。到銀行單證與不到銀行單證。n單證有些是到銀行的，有些是不到銀行的，這樣又可以單證有些是到銀行的，有些是不到銀行的，這樣又可以將單證分為到銀行單證和不到銀行單證兩大類(lèi)。像進(jìn)出將單證分為到銀行單證和不到銀行單證兩大類(lèi)。像進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單，托運(yùn)單，租船契約，一般情況下都是不口貨物報(bào)關(guān)單，托運(yùn)單，租船契約，一般情況下都是不會(huì)到銀行的。會(huì)到銀行的。單證工作的基本要求單證工作的基本要求 o正確、完整、及時(shí)、 簡(jiǎn)明

8、、整潔 單 證 流 程外銷(xiāo)合同n普通合同：?jiǎn)纹焙贤痤~在20萬(wàn)美元及以下且在該客戶(hù)成交授信額度余額內(nèi)、逾期未收帳款20萬(wàn)美元及以下、傭金（包括暗傭）比率5%及以下的外銷(xiāo)合同。由子公司經(jīng)理由子公司經(jīng)理或其授權(quán)的業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批?；蚱涫跈?quán)的業(yè)務(wù)部經(jīng)理審批。 外銷(xiāo)合同n特殊合同：?jiǎn)纹焙贤痤~在20萬(wàn)美元以上或該客戶(hù)逾期未收帳款20萬(wàn)美元以上、傭金（包括暗傭）比率5%以上的外銷(xiāo)合同。由總經(jīng)理室或由總經(jīng)理室或其授權(quán)的子公司經(jīng)理審批其授權(quán)的子公司經(jīng)理審批。常見(jiàn)監(jiān)管證件代碼說(shuō)明nA 入境貨物通關(guān)單入境貨物通關(guān)單 nB 出境貨物通關(guān)單出境貨物通關(guān)單 n4 出口許可證出口許可證n1 進(jìn)口許可證進(jìn)口許可證 出口信用

9、保險(xiǎn)n適用于出口企業(yè)從事以信用證適用于出口企業(yè)從事以信用證（L/C）、付款交單（）、付款交單（D/P）、）、 承兌交單（承兌交單（D/A）、賒銷(xiāo)（）、賒銷(xiāo)（OA）結(jié)算的出口業(yè)務(wù)。結(jié)算的出口業(yè)務(wù)。n承保風(fēng)險(xiǎn)承保風(fēng)險(xiǎn):商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 政治風(fēng)險(xiǎn)政治風(fēng)險(xiǎn)出口信用保險(xiǎn)o1可保障安全收匯 2可以以更優(yōu)惠的付款條件吸引客戶(hù)，增強(qiáng)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力 3 因收匯風(fēng)險(xiǎn)降低而更易于得到銀行的融資便利 出口信用保險(xiǎn)o 4 可以得到出口信用機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指導(dǎo)，從而降低交易風(fēng)險(xiǎn)。 此外，一旦發(fā)生欠款，可由出口信用機(jī)構(gòu)出面追回，由于該機(jī)構(gòu)具有國(guó)家背景，因此，追討往往較有成效。 出口信用保險(xiǎn)-流程o 申請(qǐng)限額o 申報(bào)

10、出口o 填報(bào)可損o 索賠損失基本結(jié)匯單據(jù)介紹o 即進(jìn)口商清關(guān)文件匯票（Draft） o 匯票一般是各種結(jié)匯方式中都使用的主要單據(jù)之一。其填制方法和內(nèi)容是否正確，對(duì)出口商安全收匯很重要 。匯票n匯票一般開(kāi)具一式兩份，兩份具有同等效率，其中一份付訖，另一份自動(dòng)失效。n托收與信用證項(xiàng)下匯票的填寫(xiě)方法不同，因?yàn)橐粋€(gè)是商業(yè)信用一個(gè)是銀行信用。 商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoice) o 是賣(mài)方開(kāi)立的載有貨物名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)格等內(nèi)容的清單，作為買(mǎi)賣(mài)雙方交接貨物和結(jié)算貨款的主要單證，也是進(jìn)出口報(bào)關(guān)完稅必不可少的單證之一。 商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoice)o 主要項(xiàng)目包括：發(fā)票抬頭、發(fā)

11、票編號(hào)、開(kāi)票日期、數(shù)量、包裝、單價(jià)、總值、貿(mào)易術(shù)語(yǔ)和支付方式。 o 發(fā)票中的貨物描述必須與信用證中規(guī)定的貨描一致。海關(guān)發(fā)票(Customs Invoice) o有些國(guó)家的海關(guān)制定一種固定的 發(fā)票格式，要求國(guó)外出口商填寫(xiě)。進(jìn)口國(guó)要求提供這種發(fā)票，主要是作為估價(jià)完稅或征收差別待遇關(guān)稅或征收反傾銷(xiāo)稅的依據(jù)。此外，還供編制統(tǒng)計(jì)資料之用。 海關(guān)發(fā)票注意問(wèn)題：n各國(guó)使用的海關(guān)發(fā)票都有其固定格式，我們不得混用。n內(nèi)容必須與商業(yè)發(fā)票保持一致。n簽字人和證明人均須以個(gè)人身份出面，而且兩者不能為同一人。個(gè)人簽字均須以手簽生效。 海運(yùn)提單 (Bill of lading) n是船方或其代理在收到其承運(yùn)的貨物時(shí)簽發(fā)給

12、托運(yùn)人的貨物收據(jù)，也是承運(yùn)人與托運(yùn)人之間運(yùn)輸契約的證明，在法律上它具有物權(quán)憑證的作用，收貨人在目的港提貨時(shí)必須提交正本提單。可見(jiàn)提單是各種單據(jù)中最重要的單據(jù)。海運(yùn)提單的性質(zhì)o承運(yùn)人給托運(yùn)人的貨物收據(jù)。o承運(yùn)人和托運(yùn)人之間的運(yùn)輸契約證明。o物權(quán)憑證，收貨人憑正本提單提貨。正本提單可以流通轉(zhuǎn)讓。提單注意問(wèn)題n提單的格式很多，每個(gè)船公司都有自己的提單格式，但基本內(nèi)容相同。n基本內(nèi)容包括：托運(yùn)人SHIPPER/ 收貨人CONSIGNEE/ 被通知人NOTIFY PARTY/ 收貨地和裝貨港（PLACE OF RECEIPT OR PORT OF LOADING）目的地和卸貨港（DESTINATION

13、OR PORT OF DISCHARGE）船名航次/ 嘜頭/ 貨名及件數(shù)/ 重量和體積/ 運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付/ 正本提單份數(shù)/ 船公司或其代理人的簽章/ 簽發(fā)提單的地點(diǎn)及日期提單注意問(wèn)題n提單的承運(yùn)人必須明確 保險(xiǎn)單(Insurance Policy) n在CIF價(jià)格術(shù)語(yǔ)條件下，由出口方向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)制作的一份單據(jù)。保險(xiǎn)單注意問(wèn)題n被保險(xiǎn)人為我司的情況下需要背書(shū) n保險(xiǎn)險(xiǎn)別必須寫(xiě)全，不可漏保。n保險(xiǎn)金額至少是發(fā)票金額的110%，幣別必須與信用證一致。n一般情況下，保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期不能遲于提 單日期。C.I.C. 險(xiǎn)別劃分基本險(xiǎn)附加險(xiǎn)按能否單獨(dú)投保劃分C.I.C.海上運(yùn)輸基本險(xiǎn)平安險(xiǎn)平安險(xiǎn)(Fr

14、ee from Particular Average ,F.P.A)承保范圍(1)全損(2)共同海損平安險(xiǎn)(3)因意外事故造成的單獨(dú)海損(4)因自然災(zāi)害造成的單獨(dú)海損不負(fù)責(zé)，除非此前船舶發(fā)生過(guò)觸礁擱淺、沉沒(méi)、焚毀事故C.I.C.海上運(yùn)輸基本險(xiǎn)水漬險(xiǎn)(With Average or With Particular Average ,WA or WPA)水漬險(xiǎn)承保范圍(1)全損(2)共同海損(3)單獨(dú)海損C.I.C.海上運(yùn)輸基本險(xiǎn)一切險(xiǎn)(All Risk , AR)承保范圍(1)全損(2)共同海損(3)單獨(dú)海損(4)一般外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)所造成的全部或部分損失。C.I.C.附加險(xiǎn)一般附加險(xiǎn)：承保由一般外來(lái)風(fēng)

15、險(xiǎn)造成的部分或全部損失，包含在一切險(xiǎn)中。特殊附加險(xiǎn)：承保由特殊外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)造成的部分或全部損失。倫敦保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)的海運(yùn)貨物保險(xiǎn)條款（I.C.C.）ICC(A)：相當(dāng)于一切險(xiǎn)ICC(B)：相當(dāng)于水漬險(xiǎn)ICC(C)：相當(dāng)于平安險(xiǎn)倫敦保險(xiǎn)業(yè)協(xié)會(huì)的海運(yùn)貨物保險(xiǎn)條款（I.C.C.）戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)罷工險(xiǎn)惡意損害險(xiǎn)保險(xiǎn)金額最高的賠償金額通常按CIF或CIP總價(jià)加10%計(jì)算。投保加成率10%為“投保加成率”，是用于補(bǔ)償買(mǎi)方的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和預(yù)期的利潤(rùn)。只要保險(xiǎn)公司同意，投保加成率是可以提高的。保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)=保險(xiǎn)金額保險(xiǎn)費(fèi)率=CIF價(jià)(1+投保加成率)保險(xiǎn)費(fèi)率 FOB、CFR和CIF的轉(zhuǎn)換qCFR又稱(chēng)CNFq與 FOB相比，CFR多一項(xiàng)運(yùn)費(fèi)。q與CFR相比，CIF多一項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)FOB、CFR和CIF的轉(zhuǎn)換 CIF=CFR+保險(xiǎn)費(fèi)=CFR+CIF(1+投保加成率)保險(xiǎn)費(fèi)率FOB、CFR和CIF的轉(zhuǎn)換CIF=1-(1+投保加成率)保險(xiǎn)費(fèi)率CFRFOB、CFR和CIF的轉(zhuǎn)換CIF=1-(1+投保加成率)保險(xiǎn)費(fèi)率FOB+運(yùn)費(fèi)產(chǎn)地證 (Certificate of Origin) 是一種證明貨物原產(chǎn)地或制造地的證件。是進(jìn)口國(guó)通關(guān)驗(yàn)收、征收關(guān)稅的有效憑證。不用海關(guān)發(fā)票或領(lǐng)事發(fā)票的國(guó)家要求提供產(chǎn)地證明，以便確定對(duì)貨物應(yīng)征收的稅率。有的國(guó)家限制從某個(gè)國(guó)家或地區(qū)進(jìn)口貨物，也有的要求以產(chǎn)地證