固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表(示例)

1、精品資料（實例采用最簡單處理方法：1.稅會一致；2.按所得稅法規(guī)定折舊年限60%計算）舉例：A金屬制品企業(yè)，2016年3月購進一臺機器設備，原值 10萬元，不留殘值。企業(yè)采用縮 短折舊年限計提折舊，稅會處理一致。若按照一般規(guī)定分10 年提折舊，每月折舊額=100000/10/12=833.33,每季折舊額=833.33*3=2500按照加速折舊分6年提折舊，每月折舊額=100000/6/12=1388.88,每季折舊額=833.33*3=4166.67固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表金額單位：人民幣元（列至角分）行次項目房屋、建筑物機器設備和其他固定 資產(chǎn)合計原值稅收折舊（扣 除）額原值稅收折舊

2、（扣 除）額原值本期折日（扣除）額累計折舊（扣除）額會計 折舊 額正常 折舊 額稅收 折舊 額納稅 調整 額加速折 舊優(yōu)惠 統(tǒng)計額會計 折舊 額正常 折舊 額稅收 折舊 額納稅 調整 額加速折 舊優(yōu)惠 統(tǒng)計額本期累計本期累計12345678910111213141516171一、重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊1000004166.674166.6710000025004166.671666.6725004166.671666.67可編輯修改1004164161002504161662504161662稅會處理一致*0006.676.6700006.676.6706.676.673稅會處理不一致*4二

3、、其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊*5單價100 力兀以1稅會處理一致*6上專用研發(fā)設備稅會處理不一致*7三、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)*8（一）單價不超過100萬兀研發(fā)設備*9稅會處理一致*10稅會處理不一致*11（二）5000元以下固定資產(chǎn)12*稅會處理一致*13稅會處理不一致*1合計100416416100250416166250416166*40006.676.6700006.676.6706.676.67可編輯修改附件1A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表序 號項目房屋、建筑物飛機、火車、輪 船、機器、機械 和其他生產(chǎn)設備與生產(chǎn)經(jīng)營活動 有關的器具、工 具、家具飛機、火車、輪 船以外的運

4、輸工 具電子設備其他稅收折舊（扣除）額合計原值稅收折 舊（扣 除）額原值稅收折 舊（扣 除）額原值稅收折 舊（扣 除）額原值稅收折 舊（扣 除）額原值稅收折 舊（扣 除）額原值稅收折 舊（扣 除）額原值會計折 舊額正常折 舊額稅收折 舊額納稅減 少額加速折 舊優(yōu)惠 統(tǒng)計額1234567891011121314151617181一、重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊2稅會處理一致10000012500.01100000*750012500.01*5000 .013稅會處理不一致*4二、其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊5100萬元以上專用 研發(fā)設備稅會處理一致*6稅會處理不一致*7三、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)81.單價不超過100萬元研發(fā)設 備9稅會處理一致*1稅會處理不一致*可編輯修改0112.5000元以下固定資產(chǎn)12*稅會處理一致*13稅會處理不一致*14合計（1彳f+4行+7行）10000012500.01100000*750012500.01*5000 .0115四、其他固定資產(chǎn)加速折舊備案信息161.技術進步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)17*稅會處理一致*18稅會處理不一致*192.常年強震動、高腐蝕固定資產(chǎn)20*稅會處理一致*21稅會處理不一致*223.外購軟件折舊（攤銷）23*稅會處理一致*24稅會處理不一致*可編輯修改254.集成電路企業(yè)生產(chǎn)設備26*稅會處理一致*27稅會處理不