人大版稅收學(xué)教材復(fù)習(xí)框架總結(jié)

1、學(xué)習(xí)好資料歡迎下載第一章稅收作用機(jī)制1.1稅收宏觀作用機(jī)制（平衡作用機(jī)制廠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)作用機(jī)制J促進(jìn)地區(qū)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)L促進(jìn)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)穩(wěn)定作用機(jī)制J內(nèi)在穩(wěn)定器t相機(jī)抉擇調(diào)節(jié)作用機(jī)制J乘數(shù)作用機(jī)制1.2稅收微觀作用機(jī)制（收入效應(yīng)/替代效應(yīng)）對(duì)勞動(dòng)投入的作用機(jī)制對(duì)儲(chǔ)蓄的作用機(jī)制彳對(duì)消費(fèi)的作用機(jī)制丁消費(fèi)總量L消費(fèi)結(jié)構(gòu)L對(duì)投資的作用機(jī)制彳投資水平t投資結(jié)構(gòu)第二章稅收原則2.1稅收原則主要觀點(diǎn)闡述我國(guó)古代稅收原則思想廠西方古代稅收原則 威廉配第尤斯迪J西方稅收原則的發(fā)展L亞當(dāng)斯密西方現(xiàn)代稅收原則L西斯蒙第瓦格納I現(xiàn)代西方稅收原則r公平原則效率原則穩(wěn)定原則（收益原則&支付能力原則）（經(jīng)濟(jì)效率&行政

2、效率）（自動(dòng)穩(wěn)定器&相機(jī)抉擇）2.2我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的稅收原則體現(xiàn)財(cái)政原則f財(cái)政收入足額、穩(wěn)定L財(cái)政收入適度、合理公平原則丁稅負(fù)公平機(jī)會(huì)均等效率原則 加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，J改進(jìn)管理形式，L健全征管成本制度提高征管現(xiàn)代化程度（提高效率根本途徑） 實(shí)現(xiàn)征管要素最佳組合法制原則（建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)新稅收體制的核心） f有法可依從嚴(yán)征管 加強(qiáng)稅收法制教育第三章稅收政策3.1稅收政策的目標(biāo)與手段廣總供給與總需求均衡目標(biāo)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)收入分配公平（產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)（充分就業(yè)（經(jīng)濟(jì)公平地區(qū)結(jié)構(gòu)&資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)） 物價(jià)穩(wěn)定&國(guó)際收支平衡） 社會(huì)公平）Eg.r輕稅政策（擴(kuò)張性財(cái)政政策）Z實(shí)現(xiàn)總供求均衡重稅財(cái)政（緊縮性

3、財(cái)政政策） 中性稅收政策生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)向消費(fèi)型增值稅減免農(nóng)業(yè)稅提高個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)稅收政策直接作用于特定產(chǎn)業(yè)部門(mén)，促進(jìn)此部門(mén)發(fā)展和整體協(xié)調(diào) 采取對(duì)不同產(chǎn)業(yè)區(qū)別對(duì)待的稅收政策實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)用稅收政策鼓勵(lì)和促進(jìn)一些重要產(chǎn)業(yè)的發(fā)展通過(guò)稅收政策的實(shí)施和調(diào)整間接地促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化手段地區(qū)結(jié)構(gòu)資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)相機(jī)抉擇自動(dòng)穩(wěn)定器（企業(yè)所得稅 &個(gè)人所得稅）r累進(jìn)稅率稅式支出遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅f手段I實(shí)行所得稅指數(shù)化負(fù)所得稅V實(shí)現(xiàn)收入分配公平1作用層次與環(huán)節(jié)個(gè)人收入的實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)個(gè)人收入的使用環(huán)節(jié)個(gè)人收入的積累環(huán)節(jié)L個(gè)人收入的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)免征額過(guò)低L我國(guó)現(xiàn)有制度存在的問(wèn)題 J稅制結(jié)構(gòu)制約了稅

4、收對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)作用 L所得稅稅制本身的缺陷實(shí)行單一分類(lèi)稅制 偷逃稅處罰不力利息征稅效果不佳3.2稅收政策主體（政府部門(mén)&財(cái)稅部門(mén)）r稅收政策具體執(zhí)行者稅收政策主體的重要作用稅收政策重要建議者和主要策劃者稅收信息直接反饋者相關(guān)主體間的協(xié)調(diào)決策主體與執(zhí)行主體中央主體與地方主體3.3稅收政策環(huán)境L制度環(huán)境 .法律環(huán)境J意識(shí)環(huán)境3.4稅收政策與其他財(cái)政政策的協(xié)調(diào)L與公債政策的協(xié)調(diào).與公共支出的協(xié)調(diào)I與政府投資的協(xié)調(diào)第四章稅收負(fù)擔(dān)4.1 影響稅收負(fù)擔(dān)的因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)1國(guó)家職能定位.經(jīng)濟(jì)體制與財(cái)政體制模式4.2 稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)拉弗曲線宏觀稅負(fù)衡量指標(biāo)小口徑宏觀稅負(fù) 我國(guó)指標(biāo)體系J中口徑宏

5、觀稅負(fù)L大口徑宏觀稅負(fù)（稅收收入占（財(cái)政收入占（政府收入占GDP百分比）GDpf分比）GDP百分比）中觀稅負(fù)衡量指標(biāo)微觀稅負(fù)衡量指標(biāo)（某地區(qū) /某行業(yè)/某稅種負(fù)擔(dān)率）企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率I企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率I企業(yè)綜合稅負(fù)擔(dān)率.個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)率4.3 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿f稅收活動(dòng)三過(guò)程: 概念稅收沖擊一稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一稅負(fù)歸宿前轉(zhuǎn)形式彳后轉(zhuǎn)I稅收資本化廠轉(zhuǎn)嫁的依存條件J主觀條件客觀條件影響負(fù)稅轉(zhuǎn)嫁的因素r商品或要素的供求彈性商品或要素需求彈性商品或要素供給彈性需求彈性比供給彈性制約因素/ 課稅范圍 反應(yīng)期間稅種屬性純產(chǎn)品說(shuō)絕對(duì)轉(zhuǎn)嫁論理論簡(jiǎn)介M_相對(duì)轉(zhuǎn)嫁論純所得說(shuō)均等分布說(shuō)第五章稅收增長(zhǎng)趨勢(shì)與稅收預(yù)測(cè)5.1稅收增

6、長(zhǎng)趨勢(shì)分析廠絕對(duì)值角度我國(guó)稅收增長(zhǎng)趨勢(shì)相對(duì)值角度一一在我國(guó)財(cái)政收入中的地位變化.相對(duì)值角度一一在我國(guó) GD沖的比重變化數(shù)據(jù)分析主要國(guó)家增長(zhǎng)趨勢(shì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展原因分析J經(jīng)濟(jì)調(diào)控方式的轉(zhuǎn)變L政府職能的擴(kuò)大廣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一般分析經(jīng)濟(jì)體制的選擇1經(jīng)濟(jì)效益的影響I影響稅收增長(zhǎng)的因素作用丄政府職能范圍的影響我國(guó)的分析（經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、政策調(diào)整、稅收征管）對(duì)稅收增長(zhǎng)趨勢(shì)的評(píng)價(jià) 了基恩馬斯頓的分析（高稅負(fù)以犧牲經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為代價(jià)）1布坎南（怪獸模型）5.2稅收預(yù)測(cè)f概念是建立現(xiàn)代稅收管理體系的出發(fā)點(diǎn)是準(zhǔn)確編制稅收計(jì)劃的重要基礎(chǔ)是嚴(yán)格稅源控制、提高稅收征管能力的重要手段基本原則/ 一般步驟基本方法（連貫性、類(lèi)推性、相關(guān)

7、性、概率性）（確定目標(biāo)，變量一收集資料一選擇預(yù)測(cè)方法一建立預(yù)測(cè)模型一進(jìn)行實(shí)際預(yù)測(cè)，提出分析 報(bào)告一根據(jù)新情況，修正預(yù)測(cè)報(bào)告）（定性預(yù)測(cè)/定量預(yù)測(cè)）廠我國(guó)的稅收預(yù)測(cè)目前尚處于由傳統(tǒng)方法向現(xiàn)代方法過(guò)渡的階段，既未徹底擺脫對(duì)傳統(tǒng)方又未向西方發(fā)達(dá)國(guó)家那樣建立多種多樣的新型稅收預(yù)測(cè)模型。法的依賴(lài),V我國(guó)現(xiàn)狀f預(yù)測(cè)理論相對(duì)落后存在問(wèn)題預(yù)測(cè)方法不夠科學(xué)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)缺乏預(yù)測(cè)人員素質(zhì)有待提高第六章稅收風(fēng)險(xiǎn)6.1稅收風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及特點(diǎn)（稅收收入汲取能力風(fēng)險(xiǎn)；稅收政策風(fēng)險(xiǎn)；稅收收入使用風(fēng)險(xiǎn)） 內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)J制度風(fēng)險(xiǎn)按成因劃分彳t控管風(fēng)險(xiǎn)I外生風(fēng)險(xiǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（政府與微觀經(jīng)濟(jì)主體） 廠稅收增長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)（稅收流失嚴(yán)

8、重/稅收虛收）主要表現(xiàn)Y 稅收結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)非稅收入風(fēng)險(xiǎn)6.2有利于提高稅收管理效率Y有利于提高稅收管理的公平性、提高納稅人的稅收遵從度-有利于保障稅收的穩(wěn)定和安全6.3防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制廠納稅服務(wù)機(jī)制稅收政策風(fēng)險(xiǎn)從屬性特點(diǎn)J隱蔽性累積性1 危害性實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)r稅收風(fēng)險(xiǎn)分為微觀及宏觀兩個(gè)層面，宏觀稅收風(fēng)險(xiǎn)主要應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控來(lái)預(yù)防和化解,而宏觀層面的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)主要從微觀層面做起 優(yōu)化稅收征管稅收監(jiān)控機(jī)制 L稅收處罰機(jī)制提高稅款使用效率，改善和優(yōu)化納稅環(huán)境第七章稅收成本7.1稅收成本和分類(lèi)稅收立法成本一般分類(lèi)）征稅成本納稅成本、稅收社會(huì)成本（俠：稅收額外負(fù)擔(dān)

9、；廣：稅收額外負(fù)擔(dān)+征納主體以外的社會(huì)部門(mén)承擔(dān)的費(fèi)用）r直接成本/間接成本I其他分類(lèi)3可估量成本/不可估量成本L前期成本/中期成本/后期成本7.2影響稅收成本的因素分析-經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 絕對(duì)量：經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，稅收量越大，成本越高f經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r相對(duì)量：經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，效率越高，總量雖大，邊際成本降低 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) （集中程度越高，征管難度越小，成本越小）稅種結(jié)構(gòu) （稅種集中程度低，稅源分散，易造成成本上升）稅制結(jié)構(gòu)彳稅制的復(fù)雜性稅制與征管的協(xié)調(diào)性稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置稅收征管水平彳稅收征管的現(xiàn)代化水平L稅務(wù)人員的數(shù)量與素質(zhì)執(zhí)政者對(duì)稅收成本的認(rèn)知和關(guān)注程度I社會(huì)環(huán)境J稅收法制化進(jìn)程1稅務(wù)代理等中介機(jī)構(gòu)的健全7.3衡量

10、稅收成本的主要指標(biāo)f稅收成本總指標(biāo)L稅收凈收益I稅收成本收入彈性 征收成本率I征稅成本指標(biāo)人均征稅額其他衍生指標(biāo)（行政經(jīng)費(fèi)收入率;固定成本收入率）納稅成本指標(biāo)7.4稅收成本管理的國(guó)際借鑒r建立科學(xué)的稅收征管模式-納稅成本率其他衍生指標(biāo)（辦稅費(fèi)用收入率；異常納稅費(fèi)用收入率）I征稅社會(huì)成本指標(biāo)廣征稅成本管理 設(shè)計(jì)簡(jiǎn)潔的稅收征管程序1應(yīng)用先進(jìn)的稅收征管手段提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)納稅成本管理丫建立完備的稅務(wù)代理制度L營(yíng)造和諧的征納環(huán)境稅收社會(huì)成本管理7.5我國(guó)稅收成本現(xiàn)狀分析廠人均征稅額低水平增長(zhǎng)f總量偏高，結(jié)構(gòu)不合理各地區(qū)負(fù)擔(dān)征稅成本比例失調(diào) 國(guó)、地稅征稅成本差異明顯 征稅成本中各項(xiàng)費(fèi)用分配不合理成本負(fù)擔(dān)重，深受政治體制影響r經(jīng)營(yíng)