太湖園藝案例及課堂訓(xùn)練項目策劃管理

1、1 / 19太湖園藝用品制造廠(模擬)賬套資料實訓(xùn)一：新建賬套與操作員設(shè)置【業(yè)務(wù)資料】(1) 太湖園藝用品制造廠(模擬)是一家以生產(chǎn)和銷售園藝用品為主的中小型企業(yè)。工廠地址：浙江省湖州市太湖大橋堍，電話：05722022369,由E編：313000,法定代表人李小萍；會計核算以人民幣為記賬 本位幣，執(zhí)行企業(yè)會計制度，會計年度與公歷年度一致。電算化賬套 啟用期間為2006年11月，會計科目級不確定為4級，每級編碼長度分 不為4位、2位、2位、2位；部門編碼分為2級，每級編碼長度為2位。(2)要緊存貨采納打算成本計價法核算。原材料、庫存商品等賬戶 采納數(shù)量金額輔助核算。包裝物和低值易耗品按“五五”

2、攤銷法攤銷。(3)壞賬準(zhǔn)采納備抵法核算，會計期末按應(yīng)收賬款余額的3%。計提壞賬預(yù)備金。(4)企業(yè)擁有銀行賬號3個，分不為：工商銀行太湖支行，RM敢民幣戶，賬號：21235558。中國銀行吉山分理處，USD美元戶，賬號：89876668;HKD港元戶，賬號：56548886。涉及美元、港元等外幣的業(yè) 務(wù)，平常按期初固定匯率記賬，月末一次調(diào)匯。企業(yè)采納的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有“現(xiàn)金支票”、“轉(zhuǎn)賬支票”、“銀行匯票”、“轉(zhuǎn)賬憑證”四種（5）由于涉及的存貨品種較少， 對存貨不進行分類治理；同時，對 往來單位、職員等也不作分類治理。（6）會計憑證按收、付、轉(zhuǎn)或現(xiàn)、銀、轉(zhuǎn)分類。其中收、付類憑證 或現(xiàn)、銀類憑證可指

3、定由出納人員簽章；所有有憑證均需審核后才能入 賬。（7）財務(wù)部門現(xiàn)有會計人員三人， 財務(wù)部經(jīng)理王小剛，全面負(fù)責(zé)會 計工作；賬務(wù)會計何森林，負(fù)責(zé)憑證、賬薄處理；出納員李林，處理貨 幣資金業(yè)務(wù)。另有實習(xí)生張麗，關(guān)心編制非貨幣資金類憑證及打印賬簿。【操作要求】（1）增加太湖園藝用品制造廠賬套，正確設(shè)置賬套號、啟用期間、 數(shù)據(jù)路徑、科目分級、數(shù)據(jù)精度等參數(shù)。（2）預(yù)置會計科目表。（3）新增操作員。（4）設(shè)置各操作員的操作權(quán)限。實訓(xùn)二：系統(tǒng)運行要素與環(huán)境參數(shù)設(shè)置【業(yè)務(wù)資料】3 / 191.部門設(shè)置與人員情況如附表1所示：附表 1 太湖園藝部門設(shè)置及人員情況表序號部門姓名職務(wù)或職稱備注1總經(jīng)理室李小萍總經(jīng)

4、理法人代表2許斌總經(jīng)理助理3財務(wù)部王小剛經(jīng)理系統(tǒng)治理員4何森林會計5李林出納6張麗實習(xí)生7差不多生產(chǎn)車間張阿珍車間主任8陳林欣9孫秋征10馬紅英檢驗員11銷售部周浩經(jīng)理12鄭永康13供應(yīng)部王明明主任2.業(yè)務(wù)往來單位資料如附表2所示附表 2 往來單位資料表類 不名稱地址開戶 銀行銀行賬號郵編負(fù)責(zé)人往來客戶北京聯(lián)誼公司北京市海聯(lián)路 888 號工行74588866100015陳浩廣州聯(lián)珠公司廣州市新珠路 832 號工行88664588510015許世杰上海聯(lián)豐公司上海市王豐路 236 號建行82442823200015徐明生湖州浙北大廈商場浙江湖州市南街 1 號農(nóng)行93466478313000陳誠往

5、來供應(yīng)商成都聯(lián)平公司成都市和平路 323 號建行45882442610015張小娟廣州聯(lián)珠公司廣州市新珠路 832 號工行88664588510015許世杰重慶聯(lián)海公司重慶市成海路 361 號工行42823000430015張元天津聯(lián)寧公司天津市王寧路 360 號工行42823990300015翁從林杭州聯(lián)吉公司杭州市安吉路 6 號建行42823221310015趙玲杭州蕭山物流中心杭州市蕭山學(xué)成路 2 號建行77820068310020周宇【操作要求】(1)建立部門、人員、往來單位等檔案。(2)設(shè)置記賬憑證類不，并設(shè)置各類憑證的限制條件。(3)設(shè)置銀行結(jié)算方式(資料見實訓(xùn)一)。(4)設(shè)置外幣

6、并錄入初始匯率(資料見實訓(xùn)一) 。(5)確認(rèn)或調(diào)整系統(tǒng)提供的有關(guān)憑證、賬簿、報表的其他選項。實訓(xùn)三：會計科目設(shè)置與期初余額錄入5 / 19【業(yè)務(wù)資料】（1）會計科目表以及2006年110月的發(fā)生額、10月末余額如附表3所示（其中標(biāo)有“輔助核算”的科目的初始設(shè)置在實訓(xùn)四中完成）附表 3 2006 年 110 月發(fā)生額及 10 月末余額匯總表科目代余額借方累計發(fā)貸方累計發(fā)碼科目名稱方向生額生額期末余額備注、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金借782 640771 50027 3001002銀行存款借13 493 40015 994 20015 762 600輔助核算100201工行人民幣（RMB借12 505

7、 00015 199 40015 230 0001012其他貨幣資金借200 000100 000100 000101201外埠存款借200 000100 000100 000101202銀行本票借101203銀行匯票借1101交易性金融資產(chǎn)借82 000399 540747 000110101股票借82 000399 540547 000110102債券借200 0001121應(yīng)收票據(jù)借45 00048 0001131應(yīng)收股利借1132應(yīng)收利息借12 0005 0007 0001122應(yīng)收賬款借5 500 0005 000 0003 200 000輔助核算1221其他應(yīng)收款借116 0002

8、7 000193 100輔助核算122101保險公司借80 000180 0001231壞賬預(yù)備貸1 00025 0001123預(yù)付賬款借79 20078 0009 600輔助核算1401材料采購借720 000700 00020 000140101集成件借100 000100 000140102機架借500 000500 000140103錳鋼借120 000100 00020 0001403原材料借760 000624 000240 000輔助核算1411周轉(zhuǎn)材料借110 00065 00052 0001404材料成本差異貸1405庫存商品借350 000320 000300 000輔助核

9、算1407商品進銷差價貸1471存貨跌價預(yù)備貸1511長期股權(quán)投資借5 000 0003 400 0002 000 000151101股票投資借5 000 0003 400 0002 000 000151102其他股權(quán)投資借1501持有至到期投資借5 000 0003 400 0002 000 000150101債券投資借5 000 0003 400 0002 000 000150102其他債權(quán)投資借1502持有至到期投資減貸7 / 19值預(yù)備1601固定資產(chǎn)借30 00015 270 0001602累計折舊貸277 000630 7001603固定資產(chǎn)減值預(yù)備貸100 000130 0001

10、605工程物資借2 000 0001 800 0001 000 000160501專用材料借2 000 0001 800 0001 000 000160502專用設(shè)備借1604在建工程借2 000 0001 800 000995 0001606固定資產(chǎn)清理借1701無形資產(chǎn)借12 000120 000170101土地使用權(quán)借12 000120 0001703無形資產(chǎn)減值預(yù)備貸35 0001801長期待攤費用借12 00012 00010 0001901待處理財產(chǎn)損溢借、負(fù)債類2001短期借款貸1 290 000830 0001 168 2402201應(yīng)付票據(jù)貸2202應(yīng)付賬款貸786 0001

11、 207 950輔助核算2203預(yù)收賬款貸2211應(yīng)付職工薪酬貸334 000334 00045 7102232應(yīng)付股利貸2221應(yīng)交稅費貸600 000222101應(yīng)交增值稅貸600 00022210101進項稅額借22210102已交稅金借22210105銷項稅額貸600 00022210106出口退稅貸22210107進項稅額轉(zhuǎn)岀貸222102應(yīng)交營業(yè)稅貸222105:應(yīng)交所得稅貸222106應(yīng)交土地增值稅貸222107應(yīng)交都市維護建設(shè) 稅貸222111應(yīng)交個人所得稅貸2241其他應(yīng)付款貸78 000120 0002501長期借款貸2 000 0002 300 0001 200 0002

12、502應(yīng)付債券貸20 000290 000250201債券面值貸20 000290 000250202債券溢價貸250203:債券折價借250204應(yīng)計利息貸三、所有者權(quán)益類4001實收資本貸35 890 000400101太湖集團公司貸31 500 000400102光明公司貸4 210 000400103太湖利寶投資公司貸180 0004002資本公積貸78 000400201資本溢價貸78 000400206外幣資本折算差額貸4101盈余公積貸15 000410101法定盈余公積貸10 000410102任意盈余公積貸5 000410103法定公益金貸4103本年利潤貸20 000 00

13、020 724 000724 0004104利潤分配借-20 000410401提取法定盈余公積借410402提取任意盈余公積借410406未分配利潤貸20 000四、成本類5001生產(chǎn)成本借1 216 0001 150 000126 000500101差不多生產(chǎn)成本借1 216 0001 150 000126 00050010101噴灌機借1 000 0001 000 0006 00050010102除草機借216 000150 000120 000500102輔助生產(chǎn)成本借5101制造費用借400 000400 000五、損益類6001主營業(yè)務(wù)收入貸17 050 00017 050 000

14、6051其他業(yè)務(wù)收入貸26 00026 0006111投資收益貸6301營業(yè)外收入貸8 0008 0006401主營業(yè)務(wù)成本借11 000 00011 000 0006403營業(yè)稅金及附加借650 000650 0006402其他業(yè)務(wù)支岀借6601銷售費用借：2 540 0002 540 0006602治理費用借820 000820 000輔助核算6603財務(wù)費用借700 000700 0006711營業(yè)外支岀借;6801所得稅費用借650 000650 000【操作要求】(1)編輯錄入會計科目，同時對系統(tǒng)預(yù)置會計科目的賬簿格式、額方向等參數(shù)進行確認(rèn)或調(diào)整。(2)錄入上述科目的2006年110

15、月份累計發(fā)生額。(3)錄入無輔助核算要求的會計9 / 19科目11月份的期初余額。(4)對賬套數(shù)據(jù)進行備份與恢復(fù)操作。實訓(xùn)四：輔助核算項目設(shè)置與數(shù)據(jù)錄入【業(yè)務(wù)資料】1.會計科目以及輔助核算要求如附表4所示。附表 4 輔助核算項目設(shè)置與數(shù)據(jù)科目代 碼科目名稱余額 方向 累計借方 發(fā)生額累計貸方發(fā) 生額期末余額輔助核算 要求1002銀行存款借13 493 40015 994 20015 762 600100202中行美元(USD借外幣賬戶100203中行港幣(HKD借外幣賬戶1122應(yīng)收賬款借5 500 0005 000 0003 200 000112201人民幣借5 500 0005 000 0

16、003 200 000往來核算北京聯(lián)誼公司借2 300 0002 000 000廣州聯(lián)珠公司借3 200 0003 000 000112202港元借往來核算，港元核算112203美元借往來核算，美元核算1221其他應(yīng)收款借116 00027 000193 100122102備用金借36 00027 00013 100往來核算周浩借12 00010 000王小剛借8 0005 000李小萍借16 00012 0001123預(yù)付賬款借79 20078 0009 600112301人民幣借往來核算112302港元借港元核算 往來核算112303美元借美元核算 往來核算1403原材料借760 0006

17、24 000240 000140301集成件借數(shù)量核算140302機架借數(shù)量核算140303錳鋼借數(shù)量核算140304自制半成品借1405庫存商品借350 000320 000300 000140501噴灌機借數(shù)量核算140502除草機借數(shù)量核算2202應(yīng)付賬款貸786 0001 207 950往來核算廣州聯(lián)珠公司貸776 000成都聯(lián)平公司貸10 00011 / 196602治理費用借820 000820 000部門核算財務(wù)部借400 000400 000總經(jīng)理室借420 000420 0002.各業(yè)務(wù)往來單位2006年10月期末余額如附表5所示:附表 5 往來單位期初數(shù)據(jù)表往來單位業(yè)務(wù)時刻

18、業(yè)務(wù)內(nèi)容會計 科目金額經(jīng)手人業(yè)務(wù) 憑證 編號北京聯(lián)誼公司2006-10-20銷售商品尚未收到貨款應(yīng)收賬款RMB1200000周浩071廣州聯(lián)珠公司2006-9-13銷售商品尚未收到貨款應(yīng)收賬款RMB2000000周浩072廣州聯(lián)珠公司2006-9-28購入材料尚未支付貨款應(yīng)付賬款RMB1197950王明明073成都聯(lián)平公司2006-10-17購入材料尚未支付貨款應(yīng)付賬款RMB10000王明明074杭州聯(lián)吉公司2006-9-25預(yù)付商品款預(yù)付賬款HKD8000王明明0753.個人往來業(yè)務(wù)2006年10月期末余額如附表6所示:附表 6 個人往來業(yè)務(wù)期初數(shù)據(jù)表往來對象業(yè)務(wù)時刻業(yè)務(wù)內(nèi)容金額經(jīng)手人備注周

19、浩2006-10-10岀差借款5 000李林王小剛2006-9-11岀差借款3 500李林李小萍2006-9-20外岀開會借款1 600李林2006-10-10私事暫借款3 000李林4.美元戶（USD 2006年10月末有關(guān)數(shù)據(jù)如附表7所示附表 7 2006 年 110 月美元賬戶（USD 數(shù)據(jù)科目代碼科目名稱借方累計貸方累計余額方向期末余額外幣本位幣外幣本位幣外幣本位幣1002銀行存款1349340015994200借15762600100202中行美元100 000830 00080 000664 000借50 000415 0005.港元戶（HKD 2006年110月有關(guān)數(shù)據(jù)如附表8所

20、示。附表 82006 年 110 月港元賬戶（HKD 數(shù)據(jù)科目代碼科目名稱借方累計貸方累計余額方向期末余額外幣本位幣外幣本位幣外幣本位幣1002銀行存款-3 493 40015 994 200借15 762 600100203中行港元132 000158 400109 000130 800借98 000117 6001123預(yù)付賬款66 00079 20065 00078 000借8 0009 600112302港元66 00079 20065 00078 000借8 0009 600重慶聯(lián)海43 00051 60043 00051 600借杭州聯(lián)吉23 00027 60022 00026 4

21、00借8 0009 60013 / 196.數(shù)量輔助核算科目2006年110月有關(guān)數(shù)據(jù)如附表9所示。附表 9 2006 年 110 月數(shù)量輔助核算科目數(shù)據(jù)表科目代碼科目名稱累計收入累計發(fā)岀計量單位結(jié)存數(shù)額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額1403原材料760 000624 000240 000集成件10 000100 0009 00090 000套5 00050 000機架25 000500 00022 500450 000套5 000100 000錳鋼10 000100 0003 00030 000公斤8 00080 000自制半成品60 00054 00010 0001405庫存商品350 000320 000300 000噴灌機200200 000180180 000臺220220 000除草機300150 000280140 000臺16080 000【操作要求】（1）設(shè)置往來