個(gè)人所得稅合理避稅巧支招

1、財(cái)稅實(shí)務(wù)之個(gè)人所得稅合理避稅巧支招頂樓發(fā)表于2010-11-2 21:12 |只看該作者|倒序看帖|打印|使用道具 點(diǎn)擊一下！馬上免費(fèi)使（試）用友商KIS14款財(cái)務(wù)軟件！本帖最后由 慎思堂主 于2010-11-2 22:10 編輯哎，又扣了這么多稅！ ”每次拿到工資單，Candy都要不自覺抱怨一句，以 致她一個(gè)要好的同事笑她快成了祥林嫂了。Candy是一家著名外資企業(yè)的部門經(jīng)理，是典型的 白骨精”一白領(lǐng)、骨干、精英，在多數(shù)人眼中絕對是高收入 階層。但事實(shí)上，白骨精們的高收入也是通宵達(dá)旦的努力工作換來的，面對工資 單上高比例的稅收，難免覺得 肉痛”誠然，依法納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)， 但在履行義

2、務(wù)的同時(shí)，白骨精們不妨通過稅務(wù)籌劃合理合法地有效避稅，避免繳納冤枉稅”均衡法：削平收入起伏白骨精們切記，工資收入盡量不要起伏太大，盡量分?jǐn)偟矫總€(gè)月平均拿。稅 務(wù)師張先生介紹，我國個(gè)人所得稅采用九級(jí)累進(jìn)稅率，納稅人的應(yīng)稅所得越多， 其適用的最高邊際稅率也就越高，從而納稅人適用的平均稅率和實(shí)際交稅額都可 能提高。他建議，在納稅人一定時(shí)期內(nèi)收入總額既定的情況下，其分?jǐn)偟礁髟碌氖杖霊?yīng)盡量均衡，最好不要大起大落，如集中實(shí)施季度獎(jiǎng)、半年獎(jiǎng)、過節(jié)費(fèi)等薪 金，會(huì)增加納稅人納稅負(fù)擔(dān)。某IT企業(yè)銷售經(jīng)理?xiàng)钕壬?，每月的工資收入主要有兩部分，一部分為固定 工資，每月5000元，而另一部分為銷售提成，公司一般年底按比例

3、提成。去年 底楊先生應(yīng)該拿20萬元的提成，公司財(cái)務(wù)人員告訴他，這筆提成要交納近 4萬 元的稅金。楊先生咨詢了稅務(wù)師朋友后，要求公司把提成在今年按月發(fā)放， 這樣 就很巧妙地節(jié)了稅。福利轉(zhuǎn)化法：降低名義收入由于對職工福利和工資收入的稅務(wù)安排不同，善解人意的公司不妨在政策范 圍內(nèi)多發(fā)放福利（需注意目前飯補(bǔ)、房補(bǔ)等福利費(fèi)已納入個(gè)稅范圍），通過福利 工資來巧妙安排，從而幫助員工合理避稅。在各檔稅率不變的條件下，可以通過減少自己收入的方式使得自己適用較低 的稅率，同時(shí)計(jì)稅的基數(shù)也變小了?？尚械淖龇ㄊ呛蛦挝贿_(dá)成協(xié)議，改變自己的 工資薪金的支付方法，即由單位提供一些必要的福利，如企業(yè)提供住所、車輛保 養(yǎng)使用費(fèi)

4、用等，這些是員工硬性支出，可在工資中將這些費(fèi)用扣除。此外，企業(yè) 還可以提供假期旅游津貼、員工福利設(shè)施等，以抵減個(gè)人的工資薪金收入。對于納稅人來說，這只是改變了收入的形式，自己能夠享受到的收入的效用 并沒有減少，而由于這種以福利抵減收入的方式相應(yīng)地減少了其承擔(dān)的稅收負(fù) 擔(dān)。這樣一來，納稅人就能享受到比原來更多的收入的效用。資深稅務(wù)師相豐軍先生說，這里面可操作的空間比較大，主要還是看企業(yè)是否愿意為員工著想?！彼e例，像車輛開支，如果由公司承擔(dān)，則與自己承擔(dān)可以有 40左右的負(fù)擔(dān)差別。再如，年終獎(jiǎng)和平時(shí)的工資收入盡量拿發(fā)票去報(bào) 銷一部分。 “當(dāng)然，這一定要事先和公司溝通好，看企業(yè)是否愿意。 ”相豐軍

5、說， “比如住房費(fèi)用，如果企業(yè)承擔(dān)的話，企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)就會(huì)增加，除非企業(yè)有房 產(chǎn)或者可以拿到租房的發(fā)票 ”。程?hào)|今年 38 歲，某知名企業(yè)研發(fā)部經(jīng)理，目前年收入 30 萬元 （其中月基本 工資 1.5 萬元，其他是獎(jiǎng)金與分紅 ）。目前程?hào)|每年繳納的個(gè)人所得稅達(dá) 5 萬元， 占其全年總收入的 1/6 。后來，程?hào)|聽從建議， 通過一系列合法手段節(jié)稅。 首先， 由公司承擔(dān)程?hào)|車輛的保養(yǎng)使用費(fèi)用 4 萬元/年，采取報(bào)銷或公司直接購買的方 式合法避稅，由公司直接結(jié)賬，而不是通過現(xiàn)金補(bǔ)貼 （ 現(xiàn)金補(bǔ)貼仍需繳稅 ） ，相關(guān) 費(fèi)用從程?hào)|獎(jiǎng)金中扣除。其次，由公司出資替程?hào)|購買具有現(xiàn)金價(jià)值的養(yǎng)老金， 每年出資 3

6、.56 萬元給程?hào)|購買養(yǎng)老金。通過購買年金保險(xiǎn)，可以享受節(jié)稅的好 處，因?yàn)檫@筆錢不買保險(xiǎn)也要繳稅。公積金法：盡量多繳公積金能多繳就多繳。 按照稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定， 公民每月所繳納的住房公 積金是從稅前扣除的， 財(cái)政部、國家稅務(wù)總局將單位和個(gè)人住房公積金免稅比例 確定為 12，即職工每月實(shí)際繳存的住房公積金，只要在其上一年度月平均工 資 12 的幅度內(nèi)，就可以在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。因此，高收入者可以充 分利用公積金、補(bǔ)充公積金來免稅。趙先生是一家地產(chǎn)公司的企劃經(jīng)理， 每月應(yīng)發(fā)的工資加獎(jiǎng)金一般都在 1.5 萬 元左右，繳納公積金和養(yǎng)老保險(xiǎn)后約剩 1.2 萬元，每月要繳納個(gè)人所得稅 2000 元

7、左右。這對他來說是一筆數(shù)額不小的 “損失 ”。精明的趙先生直接找到公司老板， 申請每月多繳一些住房公積金， 這樣他就做到了合理避稅， 因?yàn)楣e金是不用交 稅的，而且已經(jīng)買了房的趙先生隨時(shí)可以提取公積金。次數(shù)籌劃法 這主要適用于勞務(wù)所得。現(xiàn)在，不少白骨精在外兼職或者提供一定的勞務(wù)， 獲得工資之外的勞務(wù)報(bào)酬。這部分收入也需要好好籌劃。與工資薪金所得不同， 勞務(wù)報(bào)酬所得征稅是以次數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)的， 而不是以月計(jì) 算。所以，次數(shù)的確定對于交納多少所得稅款至關(guān)重要， 這也是對于勞務(wù)報(bào)酬所 得稅進(jìn)行籌劃時(shí)首先考慮的一個(gè)因素。勞務(wù)報(bào)酬以次數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)， 每次都要扣除一定的費(fèi)用， 在一個(gè)月內(nèi)勞務(wù)報(bào)酬支 付的次數(shù)越多，扣

8、除的費(fèi)用也就越多，其應(yīng)交納的稅款就越少。所以，納稅人在 提供勞務(wù)時(shí)， 合理安排納稅時(shí)間內(nèi)每月收取勞務(wù)報(bào)酬的數(shù)量， 可以多次扣除法定 的費(fèi)用，減少每月的應(yīng)納稅所得額， 避免適用較高的稅率， 使自己的凈收益增加。投資避稅除了盡可能合理安排工資收入外， 還可以利用我國對個(gè)人投資的各種稅收優(yōu) 惠政策來合理避稅， 主要可利用的投資工具有國債、 教育儲(chǔ)蓄、 保險(xiǎn)產(chǎn)品與股票 等。國債不納稅 被譽(yù)為“金邊債券 ”的國債，不僅是各種投資品中最安全的，也 可免征利息稅。 雖然由于加息的影響， 債券收益的誘惑減弱， 但對于偏好穩(wěn)健的 “白骨精”們來說，利用國債投資避稅值得考慮。教育儲(chǔ)蓄巧免稅 這主要是對于那些家有兒

9、女，要供給 “讀書郎 ”的家庭。相 比普通的銀行儲(chǔ)蓄， 教育儲(chǔ)蓄是國家為了鼓勵(lì)居民積累教育資金而設(shè)立的， 其最 大的特點(diǎn)就是免征利息稅。 而教育儲(chǔ)蓄的實(shí)得收益比同檔次普通儲(chǔ)蓄高出 20 。 但教育儲(chǔ)蓄并非人人都可辦理，其對象僅僅針對在校學(xué)生。買保險(xiǎn)節(jié)流稅款 我國稅法沒有規(guī)定保險(xiǎn)收益也要扣稅。 對于多數(shù)家庭來說， 選擇合理的保險(xiǎn)計(jì)劃， 是個(gè)不錯(cuò)的理財(cái)方法， 既可得到所需的保障， 又可合理避 稅。此外，銀行發(fā)行的人民幣理財(cái)產(chǎn)品，還有股票、基金買賣所得差價(jià)收益，按 照現(xiàn)行稅收規(guī)定，均暫不征收個(gè)人所得稅，當(dāng)然也要注意其產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。慈善捐贈(zèng)免稅捐贈(zèng)不僅是善事， 還可以免稅。 我國個(gè)人所得稅法規(guī)定， 個(gè)人將其所得通過 中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、 國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重的自然 災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，只要捐贈(zèng)額未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30的部分，就可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。即個(gè)人捐贈(zèng)時(shí)，只要其捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng) 款投向、捐贈(zèng)額度符合法律規(guī)定，就可使這部分捐贈(zèng)款免繳個(gè)人所得稅。當(dāng)然， 企業(yè)也可在年度利潤總額 12以內(nèi)免稅。該政策實(shí)際上是允許納稅人將自己對外捐贈(zèng)的一部分改為由稅收來負(fù)擔(dān)。 對 于個(gè)人來說， 可通過公益、 救濟(jì)性捐贈(zèng)將一部分收入從應(yīng)納稅所得額中扣除， 從 而達(dá)到抵免部分稅收的目的。 當(dāng)然，個(gè)人捐贈(zèng)必