大型工程審計實施方案-1

1、全面審計實施方案根據(jù)集團領導安排，我部計劃對*公司進行全面審計工作。為保證審計工作順利完成，現(xiàn)將審計的相關事宜安排如下：一、本次審計的指導思想、 全面審計，突出重點鑒于*公司從集團收購至今，尚未進行過較全面的審計，有必要做一次全面摸底，故本次審計形式上安排為全面審計； 在全面審計的同時，根據(jù)被審計單位經(jīng)營特點、所處的發(fā)展階段等情況，為了突出重點、有針對性的開展審計工作。本次審計中以安全施工、工程投資及內(nèi)控建設為重點。2、以管理審計為主要內(nèi)容隨著集團規(guī)模的擴大，各項內(nèi)控規(guī)范的遵循性要求也越來越高，傳統(tǒng)的財務收支審計已經(jīng)遠遠不能滿足企業(yè)發(fā)展對內(nèi)部審計的要求。逐漸演變?yōu)閷χ卮蠼?jīng)濟活動的合法合規(guī)性、內(nèi)

2、部控制制度的健全有效性、各項管控措施執(zhí)行性等公司管理情況審計。這也是明確定位，做好同外部審計的區(qū)分、避免重復勞動、提高效率的必然選擇。內(nèi)部審計也只有從管理審計出發(fā)，才能更好的發(fā)揮內(nèi)部防火墻的作用。鑒于此，本次審計以管理審計為主要內(nèi)容。二、審計的目的和依據(jù)本次審計的目的為：通過審計，較全面的掌握被審計單位經(jīng)營管理的現(xiàn)狀，影響企業(yè)發(fā)展的主要因素及管理中存在的主要問題；進行分析，并提出有針對性的建議或整改措施，從而達到防范風險，提高被審計單位管理水平的目的。本次審計的依據(jù)為：1、審計通知；2、集團*公司制定的管理制度、流程；3、國家、*省關于財務、工程方面的相關法律、法規(guī)、規(guī)章、定額及準則。三、審計

3、范圍及期間審計范圍為*公司經(jīng)營管理的所有方面，包括但不限于財務、工程、行政、人力、安全等方面?？紤]到*公司實際運行時間不長，建議審計期間為自集團收購至今。四、重點審計內(nèi)容1、檢查被審計單位財務管理情況審計的重點：被審計單位在建工程支出的真實性和合理性；被審計單位大額成本費用的真實性和合理性；被審計單位貨幣資金管理情況，重點關注大額資金支出；整體現(xiàn)金流量能否平衡，是否能滿足其日常經(jīng)營及償還銀行利息的需要。2、檢查被審計單位內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況審查岳陽公司是否建立健全財務管理、工程管理、安全生產(chǎn)及行政人事等方面的內(nèi)控制度，對制度設計的合理性及執(zhí)行的有效性進行評審，提出合理化建議和意見。如在某一

4、方面未建立制度的，應評價各被審計單位采取的具體措施是否能夠控制相關風險。重點是集團下發(fā)制度的執(zhí)行情況。3、檢查工程管理情況檢查項目概預算的編制與調(diào)整情況；檢查項目工期控制情況；重點關注被審計單位及監(jiān)理是否進行過質(zhì)量檢查，是否發(fā)現(xiàn)過問題，發(fā)現(xiàn)過多少問題，是如何處理的等情況；關注在建工程核心質(zhì)量指標是否符合國家標準；檢查隱蔽工程驗收文件，評價其規(guī)范性及合理性；關注工程質(zhì)量管理體系是否建立健全，是否達到了相關標準；對工程建設質(zhì)量進行現(xiàn)場復核，必要時抽取部分節(jié)點進行開挖檢驗。關注項目手續(xù)辦理情況。4、檢查工程招標及物資采購管理情況重點是工程項目招標管理情況進行評價。檢查物資驗收入庫保管情況，盤點部分物

5、資以驗證其管理的有效性。5、檢查被審計單位安全生產(chǎn)管理情況重點有：對12月13日事故情況作進一步了解，調(diào)查走訪，對岳陽公司提交的事故處理報告進行分析評價。檢查被審計單位工程管理、安全管理部門工作總結、日志及工作手冊，評價其履行職務情況；關注被審計單位及監(jiān)理是否進行過安全檢查及檢查結果；關注被審計單位是否與施工方簽訂安全協(xié)議及落實情況；檢查被審計單位、施工單位關鍵設備、設施的點檢維護情況；對被審計單位施工現(xiàn)場等重要部位實施突擊檢查。6、檢查各被審計單位行政及法務管理情況重點內(nèi)容有：檢查各被審計單位印章使用登記簿、印章交接登記簿，結合合同管理審計，評價其公章控制情況；檢查各被審計單位文件登記簿，結

6、合現(xiàn)場觀察，評價其文件管理情況；檢查被審計單位派車記錄，車輛里程表，車輛保養(yǎng)記錄，評價車輛管理情況；檢查被審計單位合同臺賬，結合合同檢查、工程管理審計，評價被審計單位合同管理情況。抽取部分合同進行詳細審核，關注合同主體是否適格、合同的簽署備案是否符合程序、合同條款是否能保障公司利益。檢查12月13事故調(diào)解協(xié)議及相關文件，評價法律風險控制情況。 7、了解被審計單位人力資源現(xiàn)狀重點內(nèi)容有：取得被審計單位花名冊，進行學歷、年齡、機關基層結構分析，評價被審計單位目前的人力資源現(xiàn)狀是否與被審計單位當前的業(yè)務需要相匹配；8、了解被審計單位發(fā)展戰(zhàn)略及市場開發(fā)情況重點內(nèi)容有：關注被審計單位是否制定了發(fā)展戰(zhàn)略，

7、發(fā)展戰(zhàn)略是否與被審計單位所處的環(huán)境相適應，是否具有可行性；關注被審計單位市場開發(fā)的實際成績。五、審計程序1、 準備階段（12月19日-12月20日）（1）編制審計實施方案，確定審計范圍、期間、時間、內(nèi)容等；（2）編制被審計單位需要提供的資料清單及需要填制的相關表格；（3）下達審計通知；（4）被單位根據(jù)審計通知準備相關事宜。2、現(xiàn)場實施階段（12月23日至12月27日）（1）審計組進駐現(xiàn)場，召開啟動會議，對本次審計的目的、范圍、內(nèi)容、要求、需要配合的事項與被審計單位進行溝通；（2）進行現(xiàn)場訪談、抽樣、檢查、測試；3、總結溝通階段（12月30日至2014年1月3日）審計人員總結分析各個問題發(fā)生的原

8、因，有針對性的提出建議；視情況與各相關部門溝通后，編制審計報告初稿。并將審計報告初稿內(nèi)容形成審計溝通函與被審計單位進行溝通。4、報告整改階段（1月6日至1月17日）被審計單位回復意見后，審計人員編制正式審計報告報集團領導審閱。根據(jù)領導意見下發(fā)整改通知或?qū)徲嫿ㄗh書并敦促落實。六、組織及分工審計組由集團抽調(diào)力量組成。初步安排如下：審計組長： 審計項目整體負責人，批準審計實施方案，審計實施中重大問題的溝通協(xié)調(diào)，指導項目組完成審計工作。對審計報告進行二級復核，批準整改通知（審計建議書、管理建議書）的下發(fā)。審計副組長： 項目現(xiàn)場負責人，復核審計實施方案，配合項目負責人組織、落實、完成審計工作，具體指導審

9、計人員日常工作。審計實施中重要問題的溝通協(xié)調(diào)，指導項目組完成審計工作。對審計報告進行一級復核并簽署，對整改通知（審計建議書、管理建議書）進行復核。審計副組長： 復核審計實施方案，配合項目負責人組織、落實、完成審計工作，具體負責本方案四“3、檢查工程管理情況5、檢查各被審計單位安全生產(chǎn)管理情況”的執(zhí)行；審計組長安排的其他工作。審計組員： 配合審計副組長夏長斌完成工作；配合祁鈰程完成物資盤點工作；審計組長或現(xiàn)場負責人安排的其他工作。審計組員： 草擬審計實施方案；負責本方案四“1、檢查被審計單位財務管理情況7、了解被審計單位人力資源現(xiàn)狀8、了解被審計單位發(fā)展戰(zhàn)略及市場開發(fā)情況”的執(zhí)行；審計組長或現(xiàn)場

10、負責人安排的其他工作。審計組員： 負責執(zhí)行本方案四“2、檢查內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況4、檢查工程招標及物資采購管理情況6、檢查各被審計單位行政及法務管理情況”的具體審計工作。負責審計項目組內(nèi)部后勤事務，包括差旅費的借支與報銷、審計組內(nèi)部文件的保管等工作。審計組長或現(xiàn)場負責人安排的其他工作。七、審計方法及底稿審計人員要以完成審計任務為目標，審計過程中可采用分析性復核法、訪談法、檢查法、現(xiàn)場測量法、盤點法等多種審計方法，由各審計人員根據(jù)具體情況靈活掌握。審計底稿要求：原則上有審計發(fā)現(xiàn)問題就要有審計底稿，為提高工作效率，未發(fā)現(xiàn)問題可不做底稿，但如認為需要進行推廣的管理上的亮點，應當做底稿。審計底稿模板采用通用底稿（見附件），審計底稿可手寫，也可電子化。要特別注意保留審計證據(jù)，重要的談話內(nèi)容可進行錄音，現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題應要求被審計單位及施工方、監(jiān)理方（如涉及）相關人員現(xiàn)場簽字確認；訪談記錄類底稿應要求被訪談人在底稿上簽字確認；相關證據(jù)可以復印、掃描、拍照等多種形式固定。底稿編號規(guī)則為：YYSJ2013審計人員個人姓名拼音首字母縮寫三位序列號。審計底稿應及時提交審計組長復核。八、對審計組成員的相關要求1、保守秘密，不講無原則的話、不講不負責任的話，防止引起不必要的麻煩。審計數(shù)據(jù)