201509北語考試批次納稅會計結(jié)課作業(yè)推薦

1、202109北語測試批次?納稅會計?結(jié)課作業(yè)北京語言大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院?納稅會計?結(jié)課作業(yè)注息：本學(xué)期所布置的結(jié)課作業(yè),請同學(xué)一律根據(jù)以下要求執(zhí)行：1結(jié)課作業(yè)提交起止時間：2021年8月1日一9月28日.屆時平臺自 動關(guān)閉,逾期不予接收.2結(jié)課作業(yè)課程均需通過 離線作業(yè)欄目提交電子版,學(xué)院不收取紙介的 結(jié)課作業(yè),以紙介回寄的作業(yè)一律視為無效；3 截止日期前可屢次提交, 平臺只保存最后一次提交的文檔,閱卷時以最后一次提交的結(jié)課作業(yè)為準(zhǔn),截止日期過后將關(guān)閉平臺,逾期不交或科目提交錯誤者,按0分處理；4提交文檔要求：提交的文檔格式為 doc、rar,大/、10M以內(nèi)；5必須嚴(yán)格根據(jù)每門課程的做題要求完

2、成作業(yè),沒有根據(jù)學(xué)院要求來做的結(jié)課作業(yè),將酌情扣分業(yè)務(wù)題本大題共10小題,請任選其中四道題作答,每題25分,總分100 分一、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為 17%,原材料按實(shí)際 本錢核算,2021年12月初,A材料賬面余額90000元,該企業(yè)12月份發(fā) 生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1 5日,購入A材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款300000元,增值稅稅額51000元,購入該種材料發(fā)生保險費(fèi) 1000元,發(fā)生運(yùn)輸費(fèi) 4000元已取得運(yùn)輸發(fā)票,運(yùn)輸過程中發(fā)生合理損耗10千克,材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)均已通過銀行付清,運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅扣除率7%.2 15日,委托外單位加工 B材料屬于

3、應(yīng)稅消費(fèi)品,發(fā)出 B材料成本70000元,支付加工費(fèi)20000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值 稅額為3400元,由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為 10000元,材料加工完畢驗(yàn) 收入庫,款項(xiàng)均已支付,材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品.320日,領(lǐng)用A材料60000元,用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓的日常維修,購入A材料的支付的相關(guān)增值稅稅額為 10200元.431日,生產(chǎn)領(lǐng)用A材料一批,該批材料本錢 15000元.根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復(fù)以下小題.1. 在材料資料1中,應(yīng)計入外購原材料實(shí)際本錢的包括哪些.2. 根據(jù)資料1,做出甲企業(yè)采購 A材料的會計處理.3. 根據(jù)資料2,計算甲企業(yè)委

4、托加工業(yè)務(wù)收回委托加工物資的本錢.4. 根據(jù)資料3,做出甲企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓日常維修領(lǐng)用A材料會 計分錄.5. 根據(jù)期初材料1 - 4,計算甲企業(yè)31日A材料結(jié)存本錢.二、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年度至2021年度發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1) 2021年1月10日,甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)行政治理用非專利技術(shù),截至2021年5月31日,用銀行存款支付外單位協(xié)作費(fèi)74萬元,領(lǐng)用本單位原材料本錢 26萬元(不考慮增值稅因素),經(jīng)測試,該項(xiàng)研發(fā)活 動已完成研究階段.(2) 2021年6月1日研發(fā)活動進(jìn)入開發(fā)階段,該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元,領(lǐng)用材料本錢 85萬元(不考慮

5、增值稅因素),全部 符合資本化條件,2021年12月1日,該項(xiàng)研發(fā)活動結(jié)束,最終開發(fā)形成 一項(xiàng)非專利技術(shù)投入使用,該非專利技術(shù)預(yù)計可使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為零,采用直線法攤銷.(3) 2021年1月1日,甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè),雙方約定租賃期限為2年,每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金1.5萬元.(4) 2021年12月31日,租賃期限屆滿,經(jīng)減值測試,該非專利技 術(shù)的可回收金額為 52萬元.要求：根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復(fù)以下小題：答案中的金額單位用萬元表示根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復(fù)以下小題.1. 根據(jù)資料1和2,計算甲企業(yè)自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)的入賬價值.

6、2. 根據(jù)資料3,作出甲企業(yè)2021年1月出租無形資產(chǎn)和收取租金的會 計分錄.3. 根據(jù)資料4,計算甲企業(yè)非專利技術(shù)的減值金額.4. 根據(jù)資料1至4,計算甲企業(yè)2021年12月31日應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債 表無形資產(chǎn)工程的金額.三、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人,使用的增值稅稅率為17% , 2021年5月1日,應(yīng)付職工薪酬科目貸方余額為516 000元全部為工資,該企業(yè)2021年5月份發(fā)生的有關(guān)職工薪酬業(yè)務(wù)如下:(1) 1日,企業(yè)租入房屋4套供治理人員免費(fèi)使用,月租金共計12 000 元,每月末支付租金,企業(yè)于當(dāng)月 31日以銀行存款支付本月租金 12 000 元.(2) 5日,從月初應(yīng)付職工薪酬中扣除

7、企業(yè)代扣由職工承擔(dān)的個人所 得稅8 900元(尚未繳納),為職工代墊的家庭醫(yī)藥費(fèi) 5 000元,通過銀行 轉(zhuǎn)賬實(shí)際發(fā)放工資502 100元.(3) 24日,企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活動的職工,該批毛巾被市場售價總額為45 000元(不含價格),本錢總額為30 000元.(4) 31日,本月各部門工資計算結(jié)果如下表：2021年5月份部門工資計算簡表部門車間生產(chǎn)部門車間治理部門 行政治理部銷售部門施工部門合計金額 258 00029 70063 40074 10059800485 000假定該企業(yè)社會保險費(fèi)的計提比例為工資總額的20%.住房公積薪金的計提比例為工資總額的 15

8、%.根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復(fù)以下小題.答案中的金額單位用元表示1. 根據(jù)資料3,計算該企業(yè)5月份成產(chǎn)本錢和主營業(yè)務(wù)本錢的增加 額及分錄.2. 根據(jù)資料2至4,分析那些費(fèi)用應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬科目 核算.3. 根據(jù)資料4,計算該企業(yè)分配職工薪酬會計業(yè)務(wù)中制造費(fèi)用、管 理費(fèi)用和銷售費(fèi)用的增加額.4. 根據(jù)資料4,計算該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤表瞥 業(yè)利潤工程的金額.四、甲公司屬于一般納稅人,2021年10月至12月相關(guān)事項(xiàng)如下:(1) 10月8日,甲公司購入一臺需要安裝的設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為 98萬元,增值稅稅額為16.66萬元.另支付安裝 費(fèi)2萬元,全

9、部款項(xiàng)以銀行存款支付,該設(shè)備預(yù)計可使用年限為5年.預(yù)計凈殘值為4萬元,當(dāng)月到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài).(2) 11月,甲公司對一條生產(chǎn)進(jìn)行更新改造,該生產(chǎn)線的原價為 200 萬元,已計提折舊為120萬元,改造過程中發(fā)生支出70萬元,被替換部件 的賬面價值為10萬元.(3) 12月,甲公司某倉庫因火發(fā)生毀損,設(shè)倉庫原價為 400萬元,已計提折舊為100萬元.其殘料估計價值為 5萬元,殘料已辦理入庫,發(fā) 生的清理費(fèi)用2萬元,以銀行存款支付,經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失150萬元,尚未到賠款.(4) 12月末,甲公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦,原價為1萬元,已計提折舊0.8萬元,損失中應(yīng)由相關(guān)責(zé)

10、任人賠償0.1萬元.根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復(fù)以下小題.1. 根據(jù)資料1,計算甲公司購入設(shè)備的入賬本錢.2. 根據(jù)資料1,計算直線法設(shè)備折舊額、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法下設(shè)備折舊率.3. 根據(jù)資料2,更新改造后,計算該生產(chǎn)線的入賬本錢.4. 根據(jù)資料3,做出甲公司毀損固定資產(chǎn)的會計分錄.五、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品、原材料售價中均不含增值稅.假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其本錢在確認(rèn)收入是逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素.2021年12月,甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：11日,與乙公司簽訂為期 6個月的勞務(wù)合同,合同總價款為210 萬元,待

11、完工時一次性收取.至12月31日,實(shí)際發(fā)生勞務(wù)本錢50萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)本錢100萬元.假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,甲公司按實(shí)際發(fā)生的本錢占估計總本錢的 比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度.(2) 5日,經(jīng)甲公司治理處研究決定,向行政治理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當(dāng)日發(fā)放.該批產(chǎn)品的實(shí)際本錢為16萬元,市場銷 售價格為20萬元.(3) 8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的使用權(quán),一次性收取使用費(fèi)30萬元存入銀行,且不再提供后續(xù)效勞.該專利本月應(yīng)攤銷15萬元.(4) 10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元,款項(xiàng)已收到并存入銀行.該批材料的實(shí)際本

12、錢為30萬元.(5) 20日,甲公司完成了政府下達(dá)的技能培訓(xùn)任務(wù),收到財政補(bǔ)助資金10萬元存入銀行(6) 本月共計發(fā)生治理費(fèi)用 43.4萬元,財務(wù)費(fèi)用5萬元,營業(yè)外支出5萬元.根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復(fù)以下小題.1、根據(jù)資料1,計算甲公司2021年12月31日應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入額.2、根據(jù)資料2,做出甲公司決定并發(fā)放職工福利的會計分錄.3、根據(jù)資料1至5,計算甲公司2021年12月利潤表中營業(yè)收 入工程的本期金額.4、根據(jù)資料1至6,計算甲公司2021年12月份實(shí)現(xiàn)的利潤總額.六、甲公司為增值稅一般納稅人,使用的增值稅稅率為17%.2021年度至2021年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：12

13、021年1月1日,甲公司為自行建造一棟倉庫從銀行取得借款500萬元,期限為3年,合同年利率為6% 合同利率與實(shí)際利率一致, 不計復(fù)利,到期一次還本付息,所借款項(xiàng)存入銀行22021年1月1日,開始建造倉庫,當(dāng)日用專項(xiàng)借款購入工程物 資500萬元,以自由資金支付增值稅稅額 85萬元,全部用于工程建設(shè),施工期間,工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)水泥的實(shí)際本錢為 80萬元,稅務(wù)部門確定的 計稅價格為100萬元.另支付工程人員工資 70萬元,其他費(fèi)用18萬元.32021年12月31日,倉庫工程完工,到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài).倉 庫到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息全部資本化.該倉庫預(yù)計使用年 限為20年,預(yù)計凈殘值為2萬元

14、,采用雙倍余額遞減法計提折舊.4 2021年4月1日,該倉庫因火災(zāi)毀損,其賬面價值為 696萬元, 殘料作價5萬元驗(yàn)收入庫.以銀行存款支付清理費(fèi)用 3萬元.經(jīng)保險公司 核定,應(yīng)賠償損失400萬元,賠款尚未收到.根據(jù)上述資料,假定不考慮其他因素,分析答復(fù)以下小題：1、根據(jù)資料1至3,做出2021年12月31日計提借款利息的 會計分錄.2、根據(jù)資料2,做出甲公司支付工程人員薪酬、購入工程物資、工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥時、工程領(lǐng)用工程物資的會計分錄.3、根據(jù)資料(1)至(3),計算甲公司倉庫的入賬價值.4、根據(jù)資料(4)計算將毀損的倉庫轉(zhuǎn)入清理時的固定資產(chǎn)清理金額和結(jié)轉(zhuǎn)毀損倉庫凈損失金額、.七、某工

15、業(yè)企業(yè)大量生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品,該企業(yè)采用品種法計算產(chǎn)品成 本,適用的增值稅稅率為17% , 2021年5月份,該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)如下：(1)5月份開始生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品,當(dāng)月投產(chǎn)甲產(chǎn)品270件,耗用材料4800千克;投產(chǎn)乙產(chǎn)品216件,耗用材料4000千克,材料每千克本錢為 40元,原材料按生產(chǎn)進(jìn)度陸續(xù)投入.(2) 5月份發(fā)生生產(chǎn)工人薪酬 100000元,總部治理人員薪酬 30000元,制造費(fèi)用80000元,期末按生產(chǎn)工時比例在甲、乙產(chǎn)品之間分配職工薪酬 和制造費(fèi)用.當(dāng)月,甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分別為600小時,400小時(3) 月末,按約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配材料費(fèi)用,職工

16、薪酬和制造費(fèi)用當(dāng)月甲產(chǎn)品完工230件,月末在產(chǎn)品40件,在產(chǎn)品完工程度為50%,乙產(chǎn)品完工184件,月末在產(chǎn)品32件,在產(chǎn)品完工程 度為50%4本月發(fā)出甲產(chǎn)品200件,其中,銷售甲產(chǎn)品150件符合收入確認(rèn)條 件,每件不含稅售價為1500元,與計稅價格一致,50件用于企業(yè)倉庫建 設(shè),該工程尚未完工.根據(jù)上述資料,假定不考慮其他因素,分析答復(fù)以下小題.1、根據(jù)資料1,計算甲、乙產(chǎn)品耗用原材料費(fèi)用.2、根據(jù)資料2,計算甲產(chǎn)品分配職工薪酬和制造費(fèi)用.3、根據(jù)資料1至3,計算甲完工產(chǎn)品各項(xiàng)本錢包括直接人工、直接 材料、制造費(fèi)用.4、 根據(jù)資料1至4,計算企業(yè)5月份利潤表中的 營業(yè)收入和 營業(yè)成 本并做出

17、相關(guān)分錄.八、光明公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅.商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)本錢.2021年12月份長江公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的 售價400萬元,增值稅68萬元,款項(xiàng)尚未收到.該批商品的實(shí)際本錢為 240萬元2本月發(fā)生應(yīng)付職工薪酬 300萬元,其中生產(chǎn)工人工資 200萬 元,車間治理人員工資 20萬元,廠部治理人員工資 50萬元,銷售人員工 資30萬元.3本月收到增值稅返還100萬元.4本月攤銷自用無形 資產(chǎn)40萬元.5本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 10萬元、教育費(fèi)附 加1萬元.6 12月31日,某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)

18、公允價值上升4萬元.7 12月31日,計提壞賬準(zhǔn)備10萬元,計提存貨跌價準(zhǔn)備 20萬元.8 該公司適用所得稅稅率為 25%.假定2021年應(yīng)納稅所得額為800萬元. 2021年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為 20萬元,年末余額為40萬元；遞延所 得稅負(fù)債年初余額為16萬元,年末余額為26萬元.假定按年確定所得稅 費(fèi)用.根據(jù)上述資料,編制光明公司 2021年12月份相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄.九、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%.2021年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：(1) 1月20日,企業(yè)治理部門購入一臺不需安裝的 A設(shè)備, 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為478萬元,增值稅為81.26萬元,另

19、發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付.(2) A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后,于1月22日投入使用,預(yù)計使用10年,凈殘值為23萬元,決定采用 雙倍余額遞減法計提折舊.(3) 7月15日,企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要 安裝的B設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為600萬元,增值稅為102萬元,另發(fā)生保險費(fèi)10萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付.(4) 8月19日,將B設(shè)備投入安裝,以銀行存款支付安裝費(fèi)10萬元.B設(shè)備于8月25日到達(dá)預(yù)定使用狀態(tài),并投入使用.(5) B設(shè)備采用工作量法計 提折舊,預(yù)計凈殘值為 20萬元,預(yù)計總工時為 2萬小時.9月,B設(shè)備實(shí) 際使用工時為200小時.假定購入上述設(shè)備的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵 扣.除上述資料外,不考慮其他因素.根據(jù)上述資料,編制甲企業(yè) 2021年相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄.(1)編制甲企業(yè)2021年1月20日購入A設(shè)備的會