北語201506考試批次納稅會計結(jié)課作業(yè)

1、北語202106測試批次納稅會計?結(jié)課作業(yè) 北京語言大學網(wǎng)絡教育學院納稅會計?結(jié)課作業(yè)注息：本學期所布置的結(jié)課作業(yè),請同學一律根據(jù)以下要求執(zhí)行：1結(jié)課作業(yè)提交起止時間：2021年5月1日一6月22日.屆時平臺白 動關閉,逾期不予接收.2結(jié)課作業(yè)課程均需通過 離線作業(yè)欄目提交電子版,學院不收取紙介的 結(jié)課作業(yè),以紙介回寄的作業(yè)一律視為無效；3截止日期前可屢次提交,平臺只保存最后一次提交的文檔,閱卷時以最 后一次提交的結(jié)課作業(yè)為準,截止日期過后將關閉平臺,逾期不交或科目 提交錯誤者,按0分處理；4提交文檔要求：提交的文檔格式為 doc、rar,大小10M以內(nèi)；5必須嚴格根據(jù)每門課程的做題要求完成作

2、業(yè),沒有根據(jù)學院要求來做的 結(jié)課作業(yè),將酌情扣分.業(yè)務題本大題共10小題,請任選其中四道題作答,每題25分,總分100 分一、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為 17%,原材料按實際 本錢核算,2021年12月初,A材料賬面余額90000元,該企業(yè)12月份 發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下：(1) 5日,購入A材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款 300000 元,增值稅稅額51000元,購入該種材料發(fā)生保險費1000元,發(fā)生運輸 費4000元(已取得運輸發(fā)票),運輸過程中發(fā)生合理損耗10千克,材料 已驗收入庫,款項均已通過銀行付清,運輸費用的增值稅扣除率 7%.(2) 15日,委托外單

3、位加工B材料(屬于應稅消費品),發(fā)出B材料成 本70000元,支付加工費20000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值 稅額為3400元,由受托方代收代繳的消費稅為 10000元,材料加工完畢 驗收入庫,款項均已支付,材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品.(3) 20日,領用A材料60000元,用于企業(yè)專設銷售機構(gòu)辦公樓的日常 維修,購入A材料的支付的相關增值稅稅額為10200元.(4) 31日,生產(chǎn)領用A材料一批,該批材料本錢15000元.根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復以下小題.1. 在材料資料(1)中,應計入外購原材料實際本錢的包括哪些.2. 根據(jù)資料(1),做出甲企業(yè)采購A材料的會計

4、處理3. 根據(jù)資料2,計算甲企業(yè)委托加工業(yè)務收回委托加工物資的本錢.4. 根據(jù)資料3,做出甲企業(yè)專設銷售機構(gòu)辦公樓日常維修領用A材料會計分錄.5. 根據(jù)期初材料1 - 4,計算甲企業(yè)31日A材料結(jié)存本錢.二、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年度至2021年度發(fā)生的與無形資 產(chǎn)有關業(yè)務如下：12021年1月10日,甲企業(yè)開始白行研發(fā)一項行政治理用非專利技術(shù),截至2021年5月31日,用銀行存款支付外單位協(xié)作費74萬元, 領用本單位原材料本錢26萬元不考慮增值稅因素,經(jīng)測試,該項研發(fā) 活動已完成研究階段.22021年6月1日研發(fā)活動進入開發(fā)階段,該階段發(fā)生研究人員的薪酬支出35萬元,領用材料本錢

5、85萬元不考慮增值稅因素,全部 符合資本化條件,2021年12月1日,該項研發(fā)活動結(jié)束,最終開發(fā)形成 一項非專利技術(shù)投入使用,該非專利技術(shù)預計可使用年限為5年,預計凈殘值為零,采用直線法攤銷.32021年1月1日,甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè),雙方約定租賃期限為2年,每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金 1.5萬元.42021年12月31日,租賃期限屆滿,經(jīng)減值測試,該非專利技 術(shù)的可回收金額為52萬元.要求：根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復以下小題：答案中的金額單位用萬元表示根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復以下小題.1. 根據(jù)資料1和2,計算甲企業(yè)白行研究開發(fā)無形資產(chǎn)的入賬價值.

6、2. 根據(jù)資料3,作出甲企業(yè)2021年1月出租無形資產(chǎn)和收取租金的會 計分錄.3. 根據(jù)資料4,計算甲企業(yè)非專利技術(shù)的減值金額.4. 根據(jù)資料1至4,計算甲企業(yè)2021年12月31日應列入資產(chǎn)負債 表無形資產(chǎn)工程的金額.三、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人,使用的增值稅稅率為17% , 2021年5月1日,應付職工薪酬科目貸方余額為516 000元全部為工資, 該企業(yè)2021年5月份發(fā)生的有關職工薪酬業(yè)務如下：1 1日,企業(yè)租入房屋4套供治理人員免費使用,月租金共計12 000 元,每月末支付租金,企業(yè)于當月 31日以銀行存款支付本月租金12 000 元.(2) 5日,從月初應付職工薪酬中扣除企業(yè)

7、代扣由職工承擔的個人所 得稅8 900元(尚未繳納),為職工代墊的家庭醫(yī)藥費5 000元,通過銀行 轉(zhuǎn)賬實際發(fā)放工資502 100元.(3) 24日,企業(yè)以其生產(chǎn)的毛巾被作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)活 動的職工,該批毛巾被市場售價總額為 45 000元(不含價格),本錢總額 為30 000元.(4) 31日,本月各部門工資計算結(jié)果如下表：2021年5月份部門工資計算簡表部門車間生產(chǎn)部門車間治理部門行政治理部門 銷售部門施工部門合計金額 258 00029 70063 40074 10059800485 000假定該企業(yè)社會保險費的計提比例為工資總額的20%.住房公積薪金的計提比例為工資總額的15

8、%.根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復以下小題.(答案中的金額 單位用元表示)1. 根據(jù)資料3,計算該企業(yè)5月份成產(chǎn)本錢和主營業(yè)務本錢的增加 額及分錄.2. 根據(jù)資料2至4,分析那些費用應通過 應付職工薪酬科目核 算.3. 根據(jù)資料4,計算該企業(yè)分配職工薪酬會計業(yè)務中制造費用、管 理費用和銷售費用的增加額.4. 根據(jù)資料4,計算該企業(yè)3月份分配職工薪酬直接影響利潤表 營 業(yè)利潤工程的金額.四、甲公司屬于一般納稅人,2021年10月至12月相關事項如下：110月8日,甲公司購入一臺需要安裝的設備,取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為 98萬元,增值稅稅額為16.66萬元.另支付安 裝費2萬元

9、,全部款項以銀行存款支付,該設備預計可使用年限為5年.預計凈殘值為4萬元,當月到達預定可使用狀態(tài).2 11月,甲公司對一條生產(chǎn)進行更新改造,該生產(chǎn)線的原價為200 萬元,已計提折舊為120萬元,改造過程中發(fā)生支出 70萬元,被替換部 件的賬面價值為10萬元.312月,甲公司某倉庫因火發(fā)生毀損,設倉庫原價為 400萬元, 已計提折舊為100萬元.其殘料估計價值為5萬元,殘料已辦理入庫,發(fā)生的清理費用2萬元,以銀行存款支付,經(jīng)保險公司核定應賠償損失150萬元,尚未到賠款.412月末,甲公司對固定資產(chǎn)進行盤點,發(fā)現(xiàn)短缺一臺筆記本電腦,原價為1萬元,已計提折舊0.8萬元,損失中應由相關責任人賠償 0.

10、1 萬元.根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復以下小題.1. 根據(jù)資料1,計算甲公司購入設備的入賬本錢.2. 根據(jù)資料1,計算直線法設備折舊額、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法 下設備折舊率.3. 根據(jù)資料2,更新改造后,計算該生產(chǎn)線的入賬本錢.4. 根據(jù)資料3,做出甲公司毀損固定資產(chǎn)的會計分錄.五、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品、原材料售價中均不含增值稅.假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件,其本錢在確認收入是逐筆結(jié)轉(zhuǎn),不考慮其他因素.2021年12月, 甲公司發(fā)生如下交易或事項：11日,與乙公司簽訂為期6個月的勞務合同,合同總價款為210 萬元,待完工時一

11、次性收取.至 12月31日,實際發(fā)生勞務本錢50萬元(均為職工薪酬),估計為完成該合同還將發(fā)生勞務本錢100萬元.假定該項勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計,甲公司按實際發(fā)生的本錢占估計總成 本的比例確定勞務完工進度.(2) 5日,經(jīng)甲公司治理處研究決定,向行政治理人員發(fā)放白產(chǎn)產(chǎn)品作為福利,該福利已于當日發(fā)放.該批產(chǎn)品的實際本錢為16萬元,市場銷售價格為20萬元.(3) 8日,向丙公司轉(zhuǎn)讓一項專利的使用權(quán),一次性收取使用費30萬元存入銀行,且不再提供后續(xù)效勞.該專利本月應攤銷15萬元.(4) 10日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為40萬元,款項已收到并存入銀行.該批材料的實際本錢為30

12、萬元.(5) 20日,甲公司完成了政府下達的技能培訓任務,收到財政補助 資金10萬元存入銀行(6) 本月共計發(fā)生治理費用43.4萬元,財務費用5萬元,營業(yè)外支出5 萬元.根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復以下小題.1、根據(jù)資料(1),計算甲公司2021年12月31日應確認的勞務收入額.2、根據(jù)資料(2),做出甲公司決定并發(fā)放職工福利的會計分錄3、根據(jù)資料1至5,計算甲公司2021年12月利潤表中營業(yè)收 入工程的本期金額.4、根據(jù)資料1至6,計算甲公司2021年12月份實現(xiàn)的利潤總額.六、甲公司為增值稅一般納稅人,使用的增值稅稅率為17%.2021年度至2021年度發(fā)生有關業(yè)務資料如下：12

13、021年1月1日,甲公司為白行建造一棟倉庫從銀行取得借款 500萬元,期限為3年,合同年利率為6% 合同利率與實際利率一致, 不計復利,到期一次還本付息,所借款項存入銀行22021年1月1日,開始建造倉庫,當日用專項借款購入工程物資500萬元,以白由資金支付增值稅稅額 85萬元,全部用于工程建設, 施工期間,工程領用本企業(yè)生產(chǎn)水泥的實際本錢為80萬元,稅務部門確定的計稅價格為100萬元.另支付工程人員工資70萬元,其他費用18萬 元.32021年12月31日,倉庫工程完工,到達預定可使用狀態(tài).倉 庫到達預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息全部資本化.該倉庫預計使用年 限為20年,預計凈殘值為2萬元,

14、采用雙倍余額遞減法計提折舊.4 2021年4月1日,該倉庫因火災毀損,其賬面價值為696萬元, 殘料作價5萬元驗收入庫.以銀行存款支付清理費用 3萬元.經(jīng)保險公司 核定,應賠償損失400萬元,賠款尚未收到.根據(jù)上述資料,假定不考慮其他因素,分析答復以下小題：1、根據(jù)資料1至3,做出2021年12月31日計提借款利息的 會計分錄.2、根據(jù)資料2,做出甲公司支付工程人員薪酬、購入工程物資、工 程領用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥時、工程領用工程物資的會計分錄.3、根據(jù)資料1至3,計算甲公司倉庫的入賬價值.4、 根據(jù)資料4計算將毀損的倉庫轉(zhuǎn)入清理時的固定資產(chǎn)清理金 額和結(jié)轉(zhuǎn)毀損倉庫凈損失金額、.七、某工業(yè)企業(yè)大量

15、生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品,該企業(yè)采用品種法計算產(chǎn)品成本,適用的增值稅稅率為17% , 2021年5月份,該企業(yè)發(fā)生的有關經(jīng)濟業(yè)務如下：15月份開始生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品,當月投產(chǎn)甲產(chǎn)品 270件,耗用 材料4800千克;投產(chǎn)乙產(chǎn)品216件,耗用材料4000千克,材料每千克成 本為40元,原材料按生產(chǎn)進度陸續(xù)投入.25月份發(fā)生生產(chǎn)工人薪酬100000元,總部治理人員薪酬30000元,制造費用80000元,期末按生產(chǎn)工時比例在甲、乙產(chǎn)品之間分配職工薪酬和制造費用.當月,甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分別為600小時,400小時(3) 月末,按約當產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配材料費用,職工薪酬和制造費用.當月甲產(chǎn)品

16、完工 230件,月末在產(chǎn)品40件,在產(chǎn) 品完工程度為50%,乙產(chǎn)品完工184件,月末在產(chǎn)品32件,在產(chǎn)品完工 程度為50%(4) 本月發(fā)出甲產(chǎn)品200件,其中,銷售甲產(chǎn)品150件(符合收入確認 條件),每件不含稅售價為1500元,與計稅價格一致,50件用于企業(yè)倉庫 建設,該工程尚未完工.根據(jù)上述資料,假定不考慮其他因素,分析答復以下小題.1、根據(jù)資料(1),計算甲、乙產(chǎn)品耗用原材料費用.2、根據(jù)資料(2),計算甲產(chǎn)品分配職工薪酬和制造費用.3、根據(jù)資料(1)至(3),計算甲完工產(chǎn)品各項本錢(包括直接人工、直接 材料、制造費用).4、根據(jù)資料(1)至(4),計算企業(yè)5月份利潤表中的 營業(yè)收入和

17、營業(yè)成 本并做出相關分錄.八、光明公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅.商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)本錢.2021年12月份長 江公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：1銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的 售價400萬元,增值稅68萬元,款項尚未收到.該批商品的實際本錢為 240萬元2本月發(fā)生應付職工薪酬 300萬元,其中生產(chǎn)工人工資 200 萬元,車間治理人員工資20萬元,廠部治理人員工資50萬元,銷售人員 工資30萬元.3本月收到增值稅返還100萬元.4本月攤銷白用無 形資產(chǎn)40萬元.5本月主營業(yè)務應交城市維護建設稅 10萬元、教育費 附加1萬元.6 12月31日,某項

18、交易性金融資產(chǎn)公允價值上升 4萬元.7 12月31日,計提壞賬準備10萬元,計提存貨跌價準備20萬元.8 該公司適用所得稅稅率為25%.假定2021年應納稅所得額為800萬元. 2021年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為 20萬元,年末余額為40萬元；遞延 所得稅負債年初余額為16萬元,年末余額為26萬元.假定按年確定所得 稅費用.根據(jù)上述資料,編制光明公司 2021年12月份相關業(yè)務的會計分錄.九、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為 17%.2021年發(fā)生固定 資產(chǎn)業(yè)務如下：1 1月20日,企業(yè)治理部門購入一臺不需安裝的 A設備, 取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為 478萬元,增值稅為81

19、.26萬 元,另發(fā)生運雜費2萬元,款項均以銀行存款支付.2 A設備經(jīng)過調(diào)試 后,于1月22日投入使用,預計使用10年,凈殘值為23萬元,決定采用雙倍余額遞減法計提折舊.(3) 7月15日,企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要 安裝的B設備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為600萬元,增值稅為102萬元,另發(fā)生保險費10萬元,款項均以銀行存款支付.(4) 8 月19日,將B設備投入安裝,以銀行存款支付安裝費 10萬元.B設備于 8月25日到達預定使用狀態(tài),并投入使用.(5) B設備采用工作量法計提 折舊,預計凈殘值為20萬元,預計總工時為2萬小時.9月,B設備實際 使用工時為200小時.假定購入上述設備的增值稅可以作為進項稅額抵扣. 除上述資料外,不考慮其他因素.根據(jù)上述資料,編制甲企業(yè)2021年相關業(yè)務的會計分錄.(1) 編制甲企業(yè)2021年1月20日購入A設