中級(jí)財(cái)務(wù)管理(2019)_高頻考點(diǎn)_第03章預(yù)算管理

1、第三章 預(yù)算管理一. 單項(xiàng)選擇題 1、下列各項(xiàng)中，不屬于業(yè)務(wù)預(yù)算的是（A. 銷售預(yù)算B. 生產(chǎn)預(yù)算C .資本支出預(yù)算 D. 產(chǎn)品成本預(yù)算2、下列不能配合預(yù)算管理委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、 控制與考核等工作的是（A .人力資源部門 B. 市場(chǎng)營銷部門 C .財(cái)務(wù)管理部門 D .內(nèi)部生產(chǎn)部門3、2018 年 12 月，甲公司在編制15%，因此銷售費(fèi)用也在2018 年公司采用的預(yù)算編制方法是（A. 增量預(yù)算法B. 零基預(yù)算法C. 固定預(yù)算法D. 滾動(dòng)預(yù)算法4、 某企業(yè)制造費(fèi)用中的油料費(fèi)用與人工工時(shí)密切相關(guān)。在相關(guān)業(yè)務(wù)量范圍 350550人工工 時(shí)之間， 中級(jí)會(huì)計(jì)百度網(wǎng)盤課件 聯(lián)系

2、 weixin jyzlg01 油料費(fèi)用的預(yù)算成本符合總成本性 態(tài)模型。經(jīng)測(cè)算，如果業(yè)務(wù)量為 400人工工時(shí)，每月油料費(fèi)用為 188 元；如果業(yè)務(wù)量為 500 人工工時(shí)，每月油料費(fèi)用為 208 元。那么可以用于編制油料費(fèi)用預(yù)算的公式為（A. y=100+0.22xB. y=88+0.3xC. y=120+0.15xD. y=108+0.2x5、天齊公司正在編制 2019 年度的生產(chǎn)預(yù)算，期末產(chǎn)成品存貨按照預(yù)計(jì)下季度銷量的）。協(xié)調(diào)、分析、）。2019 年度預(yù)算時(shí)，考慮到銷售量將在 2018 年基礎(chǔ)上增長50萬元的基礎(chǔ)上確定為50X（ 1+15% =57.5 （萬元）。甲）。）。20%安排。預(yù)計(jì)第

3、一季度和第二季度的銷量分別為 2800 千克和 3500 千克，則第一季度的預(yù)計(jì)生產(chǎn) 量是（A. 2800B. 2940C. 3500D. 32006、百順公司預(yù)計(jì) 2019 年第四季度各月銷售收入分別為 700 萬元、 600 萬元、 900 萬元，銷 售收入當(dāng)月收現(xiàn) 50%，次月收現(xiàn) 30%，第三個(gè)月收現(xiàn) 20%。則 2019 年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中年末 “應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額為（A.120）千克。）萬元。B.570C.450D.720二. 多項(xiàng)選擇題）。1、下列關(guān)于預(yù)算最主要的特征說法中，錯(cuò)誤的有（A. 預(yù)算與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致B. 預(yù)算是數(shù)量化的并具有可執(zhí)行性C. 通過預(yù)算指標(biāo)

4、可以控制實(shí)際活動(dòng)過程D. 預(yù)算能夠使各項(xiàng)活動(dòng)的實(shí)際執(zhí)行有章可循2、 下列各項(xiàng)中，屬于預(yù)算的作用的有（）。A. 通過預(yù)算指標(biāo)可以控制實(shí)際活動(dòng)過程，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取必要的措施，糾正不良偏差， 避免經(jīng)營活動(dòng)漫無目的、隨心所欲，通過有效的方式實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)B .各部門預(yù)算的綜合平衡， 能促使各部門管理人員清楚地了解本部門在全局中的地位和作用， 盡可能地做好部門之間的協(xié)調(diào)工作C. 預(yù)算作為企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為標(biāo)準(zhǔn)，使各項(xiàng)活動(dòng)的實(shí)際執(zhí)行有章可循D. 各部門之間只有協(xié)調(diào)一致，才能最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)）。3、專門決策預(yù)算是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算，下列各項(xiàng)中，不屬于專 門決策預(yù)算的有（A

5、.直接材料預(yù)算B .資本支出預(yù)算C. 制造費(fèi)用預(yù)算D. 現(xiàn)金預(yù)算）。4、和固定預(yù)算法相比，彈性預(yù)算法的優(yōu)點(diǎn)包括（A. 編制工作量較小B. 考慮了預(yù)算期可能的不同業(yè)務(wù)量水平C. 市場(chǎng)及其變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性等不會(huì)對(duì)預(yù)算合理性造成影響D. 更貼近企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際情況）。5、在采用混合滾動(dòng)的方法編制預(yù)算時(shí)，同時(shí)使用兩種預(yù)算的編制和滾動(dòng)單位，即（A. 日B. 月C. 季D. 年）。6、下列關(guān)于銷售預(yù)算的說法中，正確的有（A. 銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷量、單價(jià)和銷售收入B. 銷售預(yù)算中通常還包括預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入的計(jì)算C. 銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)D. 銷售預(yù)算通常要分品種、分月份、分銷售區(qū)域、分推銷員來編

6、制）。7、在編制某種產(chǎn)品的生產(chǎn)預(yù)算時(shí)，影響其預(yù)計(jì)生產(chǎn)量的因素包括（A. 預(yù)計(jì)銷售量B. 預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨C. 預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨D. 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出）。8、下列關(guān)于利潤表預(yù)算編制的說法中，正確的有（A“銷售收入”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來自銷售收入預(yù)算B. “銷售成本”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來自產(chǎn)品成本預(yù)算C“利息”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來自現(xiàn)金預(yù)算D“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計(jì)算出來的9、對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循的要求包括(A. 預(yù)算調(diào)整工作量不宜過大B. 預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方C. 預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)

7、的重要的、 面D. 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化三. 判斷題1、 零基預(yù)算法是為克服固定預(yù)算法的缺點(diǎn)而設(shè)計(jì)的一種預(yù)算編制方法。()2、用固定預(yù)算法編制預(yù)算，不管實(shí)際業(yè)務(wù)量多少，不必經(jīng)過計(jì)算即可找到與業(yè)務(wù)量相近的預(yù)算成本；混合成本中的階梯成本和曲線成本，可按總成本性態(tài)模型計(jì)算填列，不必用數(shù)學(xué)方法修正為近似的直線成本。()四. 計(jì)算分析題2019年各季度的制造費(fèi)用預(yù)算見1、林海公司加工車間采用滾動(dòng)預(yù)算法編制制造費(fèi)用預(yù)算，表1:表1季度1234全年直接人工預(yù)算總工時(shí)(小時(shí))120001350013500900048000變動(dòng)制造費(fèi)用：間接人工費(fèi)用7080079650796505310028

8、3200水電及燃料費(fèi)38400432004320028800153600小計(jì)10920012285012285081900436800固定制造費(fèi)用：機(jī)器設(shè)備租金40000400004000040000160000車間管理人員薪酬2400024000240002400096000小計(jì)64000640006400064000256000制造費(fèi)用合計(jì)1732001868501868501459006928002019年制造費(fèi)用預(yù)算單位：元2019年3月末，公司在編制2019年第2季度2020年第1季度滾動(dòng)預(yù)算時(shí)，預(yù)計(jì)未來的四 個(gè)季度中將出現(xiàn)以下情況：(1 )間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率將提高10%(2

9、 )原租賃合同到期，新簽訂的租賃合同中機(jī)器設(shè)備年租金將降低(3)預(yù)計(jì)直接人工總工時(shí)見表15%。假設(shè)水電及燃料費(fèi)預(yù)算工時(shí)分配率等其他條件不變。要求：(1) 以直接人工工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算下一滾動(dòng)期間的如下指標(biāo)：間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率；水電及燃料費(fèi)預(yù)算工時(shí)分配率。(2) 計(jì)算表2中用英文字母表示的項(xiàng)目。季度2019 年2020 年合計(jì)2341直接人工預(yù)算總工時(shí)(小時(shí))*15000*1450054000變動(dòng)制造費(fèi)用：單位：元表22019年第2季度2020年第1季度制造費(fèi)用預(yù)算間接人工費(fèi)用*AB水電及燃料費(fèi)*CD小計(jì)*固定制造費(fèi)用：機(jī)器設(shè)備租金*E*車間管理人員薪酬*F*小計(jì)*制造費(fèi)用合計(jì)*說明：

10、上表中“ * ”表示省略的數(shù)據(jù)。3000 臺(tái)、4200520元。假設(shè)每季度銷售收入中，本季度10% 2018年年末應(yīng)收賬款余額860000180000元）。不考慮各種稅費(fèi)。2、某公司生產(chǎn)和銷售 A品牌小家電，預(yù)計(jì) 2019年四個(gè)季度的銷售量分別為 臺(tái)、3800臺(tái)和3500臺(tái)；該小家電預(yù)計(jì)單位售價(jià)為 收現(xiàn)60%下季度收現(xiàn)30%第三季度收回剩余的元（其中由2018年第三季度銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的金額為 要求：2019年銷售預(yù)算表，無須列示計(jì)算過程；2019年預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入表，無須列示計(jì)算過程;2019年年末應(yīng)收賬款余額。（1）編制（2）編制（3）確定參考答案與解析1、【答案】【解析】2、【答案】【解析】C資

11、本支出預(yù)算屬于專門決策預(yù)算。C企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù) 執(zhí)行、分析等工作，并配合預(yù)算管理委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門做好企業(yè)總預(yù).單項(xiàng)選擇題涉及的預(yù)算編制、 算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。3、【答案】A【解析】增量預(yù)算法，是指以歷史期實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)影響因素的變動(dòng)情況，通過調(diào)整歷史期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)項(xiàng)目及金額形成預(yù)算的預(yù)算編制方法。 增量預(yù)算法以過去的費(fèi)用發(fā)生水平為基礎(chǔ)。4、【答案】D【解析】運(yùn)用彈性預(yù)算法中的公式法編制預(yù)算，只要在預(yù)算中列示a （固定成本）和 b （單位變動(dòng)成本），便可隨時(shí)利用公式計(jì)算任一業(yè)務(wù)量

12、（X）的預(yù)算成本（y）。由已知條件可知：188=a+400b, 208=a+500b。解得：a=108, b=0.2，則預(yù)算公式為 y=108+0.2x。5、【答案】B【解析】預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨-預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨。預(yù)計(jì)第一季度期初產(chǎn)成品存貨=2800X 20%=560（千克），第一季度期末產(chǎn)成品存貨 =3500X 20%=700 （千 克），第一季度的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 =2800+700-560=2940 （千克）。6、【答案】 B【解析】 2019 年年末“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額=600X 20%+900X（ 30%+20%） =570（萬元）。二. 多項(xiàng)選擇題1、

13、【答案】 C， D的依據(jù)。2、【答案】【解析】【解析】預(yù)算具有兩個(gè)特征：首先， 預(yù)算與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致， 因?yàn)轭A(yù)算是為實(shí)現(xiàn)企 業(yè)目標(biāo)而對(duì)各種資源和企業(yè)活動(dòng)做的詳細(xì)安排；其次，預(yù)算是數(shù)量化的并具有可執(zhí)行性的， 因?yàn)轭A(yù)算作為一種數(shù)量化的詳細(xì)計(jì)劃， 它是對(duì)未來活動(dòng)的細(xì)致、 周密安排， 是未來經(jīng)營活動(dòng)A，B，C，D選項(xiàng) A 是預(yù)算通過規(guī)劃、 控制和引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)， 使企業(yè)經(jīng)營達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的具體解C是預(yù)算是數(shù)量化和可執(zhí)行性是預(yù)算最主要的特征。選項(xiàng)C和選項(xiàng)D是預(yù)算的作用。釋。選項(xiàng)B、D是預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)的具體解釋。選項(xiàng) 業(yè)績考核的重要依據(jù)的具體解釋。3、A，C，D選項(xiàng) A C屬于

14、業(yè)務(wù)預(yù)算。選項(xiàng) D是財(cái)務(wù)預(yù)算?！敬鸢浮俊窘馕觥緽，D彈性預(yù)算法的主要優(yōu)點(diǎn)是考慮了預(yù)算期可能的不同業(yè)務(wù)量水平， 更貼近企業(yè)經(jīng)營管 二是市場(chǎng)及其變動(dòng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確4、【答案】【解析】理實(shí)際情況。 彈性預(yù)算法的主要缺點(diǎn)一是編制工作量大； 性、預(yù)算項(xiàng)目與業(yè)務(wù)量之間依存關(guān)系的判斷水平等會(huì)對(duì)彈性預(yù)算的合理性造成較大影響。5、B，C混合滾動(dòng)是指在預(yù)算編制過程中， 同時(shí)以月份和季度作為預(yù)算的編制和滾動(dòng)單位的【答案】【解析】 方法。A， B， C， D 銷售預(yù)算是指在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上編制的， 算。銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)， 主要內(nèi)容是銷量、 單價(jià)和銷售收入。 定的， 單價(jià)是通過價(jià)格決策確定的，6、用于規(guī)劃預(yù)

15、算期銷售活動(dòng)的一種業(yè)務(wù)預(yù)其他預(yù)算的編制都以銷售預(yù)算作為基礎(chǔ)。 銷售預(yù)算的 銷量是根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)或銷貨合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力確 銷售收入是兩者的乘積，【答案】在銷售預(yù)算中計(jì)算得出。 銷售銷售預(yù)算中通常還包括預(yù)計(jì)現(xiàn)【解析】預(yù)算通常要分品種、 分月份、分銷售區(qū)域、分推銷員來編制。 金收入的計(jì)算，其目的是為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。7、A，B，C預(yù)計(jì)生產(chǎn)量 =預(yù)計(jì)銷售量 +預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨 - 預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨?！敬鸢浮俊窘馕觥?、A，B，C銷售收入” 項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來自銷售收入預(yù)算； “銷售成本”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來自產(chǎn)品成本【答案】 【解析】預(yù)算；“利息”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來自現(xiàn)金預(yù)算。另外，“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目是

16、在利潤規(guī)劃時(shí)估計(jì)的，并已列入現(xiàn)金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計(jì)算出來的。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9、【答案】B, C, D企業(yè)進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：（2）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)不符合常規(guī)的關(guān)鍵性【解析】對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，（1）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略?；＃?）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、差異方面。三. 判斷題1、以零為起點(diǎn)，從實(shí)際 經(jīng)綜合平衡，形成預(yù)算的預(yù)算編制方法。零基預(yù)算 因此是為克服增量預(yù)算【答案】錯(cuò)【解析】零基預(yù)算法，是指企業(yè)不以歷史期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其預(yù)算為基礎(chǔ)，需要出發(fā)分析預(yù)算期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理性，法以零為

17、起點(diǎn)編制預(yù)算，不受歷史期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不合理因素影響，法的缺點(diǎn)而設(shè)計(jì)的一種預(yù)算編制方法。2、【答案】錯(cuò)【解析】題干描述的是彈性預(yù)算法中列表法的優(yōu)點(diǎn)。四. 計(jì)算分析題1、【答案】（1）間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率=283200/48000 X（ 1 + 10% =6.49 （元/小時(shí)）水電及燃料費(fèi)預(yù)算工時(shí)分配率=153600/48000=3.2 （元/小時(shí)）（2）A=14500X 6.49 =94105 （元）B=54000 X 6.49 =350460 （元）C=14500 X 3.2 =46400 （元）D=54000 X 3.2 =172800 （元）E=40000 X（ 1-15%） =34

18、000 （元）F=24000 元。2、【答案】（1）季度1234全年預(yù)計(jì)銷售量（臺(tái)）300042003800350014500單位售價(jià)520520520520520銷售收入15600002184000197600018200007540000銷售預(yù)算表單位：元季度1234全年上年末應(yīng)180000+17000001700000X860000收賬款X 30%=69000010%=170000第一季度1560000 X 60%1560000X1560000X1560000銷售收入=93600030%=46800010%=156000第二季度2184000X2184000X2184000X2184000銷售收入60%=131040030%=65520010%=218400預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入表單位：元第三季度銷售收入1976000X60%=11856001976000X30%=5928001778400第四季度銷售收入1820000X60%=109200010