預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

1、單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度（定稿）單位預(yù)算是指列入部門預(yù)算的國家機關(guān)、社會團體和其它單位的收支預(yù)算。單位預(yù)算是國家預(yù)算的基本組成部分。它是指各 級政府的直屬機關(guān)就其本身及所屬行政、事業(yè)單位的年度經(jīng)費收 支所匯編的預(yù)算。第一章 預(yù)算領(lǐng)域機構(gòu)職責(zé)及內(nèi)容第一條 為了進一步加強行政事業(yè)單位預(yù)算管理，健全預(yù)算制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進黨風(fēng)廉政建設(shè) 和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法 華人民共和國會計法、中華人民共和國政府采購法和財政部行政單位預(yù)算規(guī)則、事業(yè)單位預(yù)算規(guī)則等有關(guān)法律、法規(guī) 定，并結(jié)合我單位實際制定本規(guī)定。第二條 行政事業(yè)單位預(yù)算管理， 是單位管理的重要組成部分

2、，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的預(yù)算管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和預(yù)算規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項預(yù)算管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。第三條 行政事業(yè)單位的預(yù)算管理由單位預(yù)算管理決策機構(gòu)、管理機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)分別負責(zé)預(yù)算各階段相關(guān)工作。第四條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子組成預(yù)算管理決策機構(gòu)負責(zé)預(yù)算制定，單位會計、出納組成預(yù)算管理、執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)預(yù)算管理執(zhí)行工 作，單位紀(jì)檢部門組成監(jiān)督機構(gòu)，負責(zé)預(yù)算監(jiān)督審計預(yù)算監(jiān)督工 作。第二章 預(yù)算編審、批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整 第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算， 報同級財政部門按

3、法定程序?qū)徍恕笈?。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出 預(yù)算組成。第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、 捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項收入 （包括實物 ） ，要據(jù)實及時入賬， 不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款， 要按規(guī)定實行收支兩條線管理， 并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項 支出應(yīng)當(dāng)嚴格控制。支出預(yù)

4、算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政 策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目， 不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人 和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)， 逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任 務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本 著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安 排支出事項。第八條對財政下達的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追 加。第九條 單位應(yīng)加強對

5、本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗 收制度，保證項目的順利實施。專項資金應(yīng)實行項目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、 轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。單位應(yīng)建立專項資金績效考 核評價制度，提高資金使用效益。第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不 斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī) 定，不得擅自提高補貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍 ; 不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn); 不得追求奢華超 財力購置或配備高

6、檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。第三章 決算管理條 單位財務(wù)會計制度規(guī)定及各級財政對單位預(yù)算的批復(fù)文件及時清理收支賬目、往來款項核對年度預(yù)算收支和各項 繳撥款項。各項收支應(yīng)按規(guī)定要求進行年終結(jié)賬。凡屬本年的各 項收入應(yīng)及時入賬本年的各項應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶的預(yù)算 外資金應(yīng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項支出應(yīng)按規(guī)定的支 出渠道如實列報。 （二）應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和 其他有關(guān)會計核算資料編制會計決算報告做到數(shù)字真實、計算正 確、內(nèi)容完整、賬表相符、表表相符。條 行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)財政部統(tǒng)一下發(fā)的報表格式、編制說明及軟件操作要求認真編制會計決算報告。（一）報表封面應(yīng)按照國家統(tǒng)一

7、標(biāo)準(zhǔn)和財政部統(tǒng)一規(guī)定如實填報。報表編制完畢 后須經(jīng)單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和報表編制人員審查、簽字并蓋 章。單位公章應(yīng)加蓋單位行政公章不得以財務(wù)專用章代替。報表各項指標(biāo)應(yīng)嚴格按照財政部統(tǒng)一制訂的報表編制說明、指標(biāo) 解釋認真編制做到表內(nèi)項目之間、表與表之間、本期數(shù)據(jù)與上期 數(shù)據(jù)之間相互銜接。第四章績效評價管理 第十三條 預(yù)算績效評價范圍，是指財務(wù)預(yù)算管理的部門基本支出、項目支出及整體支出。第十四條預(yù)算績效評價應(yīng)遵循的原則:（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則。預(yù)算績效評價管理工作由財政部門統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)，按照“誰使用，誰負責(zé)”的原則，由預(yù)算部門負責(zé)并具體組織實施，財政部門根據(jù)預(yù)算部門自評報告進行審核評價。（二）分類管理原則

8、。財政部門和預(yù)算部門根據(jù)評價對象特點，分別建立項目立項管理庫和預(yù)算績效評價管理庫，并制定分 類的項目預(yù)算績效評價實施細則及相關(guān)指標(biāo)體系。（三）客觀公正原則。預(yù)算績效評價管理工作應(yīng)從評價對象的實際出發(fā)，實事求是、公平合理、公開透明評價項目預(yù)算績效 情況。（四）科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績效評價管理應(yīng)以資金支出的經(jīng)濟性、效益性為出發(fā)點，按照規(guī)范的程序，采用定量與定性分析 相結(jié)合的評價方法，科學(xué)、準(zhǔn)確地認定評價結(jié)果。第十五條預(yù)算績效評價管理的基本依據(jù):（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度;（二）各級政府制定的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策;（三）預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法、財務(wù)會計資料;（四）預(yù)算部門職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃;（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范;（六）申請預(yù)算時提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，財政部門預(yù)算批復(fù)，財政部門和預(yù)算部門年度預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算第十六條績效評價的對象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級次，可分為本級部門預(yù)算 管理的資金和上級政