固定資產(chǎn)管理制度(2)

1、三、固定資產(chǎn)管理制度 總 那么第一條 目的 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。第二條 范圍 本規(guī)那么所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬 達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備 各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備 等。第三條 會(huì)計(jì)科目列賬原那么 前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者 各 公司自訂 應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條 管理部門 固定資產(chǎn)按以下類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)那么由 各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。 一 土地、房屋及建筑物、 運(yùn)輸設(shè)備、 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。二 機(jī)械設(shè)備

2、、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得 視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。 三 工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。第五條 編號固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科 目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并貼粘樣簽。第六條 移交 人員移交時(shí)，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依?人事管理規(guī)那么?第十一條的規(guī)定詳列清 冊辦理移交。第七條 增減報(bào)告會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、 機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等工程編制 “固定資產(chǎn)增置表 一式三聯(lián)送管理部門核對， 并填 列異常或更正內(nèi)容后， 第一聯(lián)管理部門留存， 第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存， 第三聯(lián) 送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代

3、替之。第八條 盤點(diǎn)固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次 不含工具、馬達(dá)、儀表、 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備 。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的工程中根據(jù)登記卡冊，每一類別至 少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份 呈報(bào) 總 經(jīng)理核決后， 一份送會(huì)計(jì)部門， 一份送總管理處總經(jīng)理室備查。 管理部 門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外， 并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條 增置、營造、修繕處理固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理方法 、“工程修造發(fā) 包事務(wù)處理規(guī)那么及“營建工程管理方法等有關(guān)規(guī)定辦理。 增置及登記第十條 增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)

4、電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn) 于增置驗(yàn)收后， 使用部門 土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門 應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn) 增加單一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、 月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自 存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡 ，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理 部門核對“固定資產(chǎn)登記卡的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。第十一條 受贈(zèng)處理 固定資產(chǎn)因其他公司撥入、捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得 或根本無原價(jià)者， 得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列， 并按第十條固定資產(chǎn)增 置手續(xù)辦理。第十二條 登記土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)

5、后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡 ，變更時(shí)亦同第十三條 保險(xiǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。 移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條 資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn) 在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫 “固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單 一式四聯(lián)會(huì)管理部門 簽章后，送移入部門簽認(rèn) 管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽 認(rèn) ，第一聯(lián)送管理部門 管理部門不同者， 影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入 “固定 資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。 其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單 ，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托

6、運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托 運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對第三聯(lián)， 第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、 車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存， 于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門， 經(jīng)與第二聯(lián)核對 無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運(yùn) 商隨同物品出廠、 入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、 車重后入廠， 經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由 收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存 憑以申請運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存， 于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核 對。第十五條 資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照?工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)那么?的 有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管

7、理部門開具“料品交運(yùn)單一式六聯(lián)， 第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存， 第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門， 第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì) 部門，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品 回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請運(yùn)什費(fèi)， 第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條 出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈總 經(jīng)理核準(zhǔn) 后始得辦理， 并應(yīng)制定契約， 副本送會(huì)計(jì)部門以備核對， 契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保 養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入 廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條

8、減損處理土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào) 廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理 部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào) 總 經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn) 記入“固定資產(chǎn)登記卡 ，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫 簽收 盤虧局部免辦繳庫 ，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理 報(bào)備、抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)， 第三聯(lián)自存。 該減損資產(chǎn)因體積巨大必須 就地處理或撤除時(shí)， 那么第四聯(lián)送委托部門憑以辦理， 惟減損資產(chǎn)于拆移前， 或拆 移后無法繳庫時(shí)， 管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管， 上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資 材倉

9、庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí)， 其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條 閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定 資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 ，擬定處理意見后呈報(bào) 總 經(jīng)理， 經(jīng)核定標(biāo)售者須按以下規(guī)定辦理： 一 管理部門應(yīng)即按 “閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表 所列經(jīng)批示計(jì)售局部開具 “固 定資產(chǎn)讓售比價(jià)單一式四聯(lián)由 總 經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)， 并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、 二聯(lián)呈 總 經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對， 第一聯(lián)送管理 部門以便發(fā)貨。 二 發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填

10、寫“料品交運(yùn)單一式六聯(lián) 承運(yùn)商聯(lián)勿填 憑以入廠提貨， 經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后， 送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具 “繳款 單向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單 號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi) 查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。 三 提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單一式四聯(lián) 資材倉庫 聯(lián)免填 ，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡 ，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送 使用部門留存。第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理 經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事 先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、 數(shù)量，向總管理處財(cái)務(wù)

11、部報(bào)備， 由財(cái)務(wù)部向貸 款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理第二十條 馬達(dá)儀表處理一 本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單加蓋“附 屬設(shè)備管理章 馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外， 仍應(yīng)按本規(guī)定辦理 ，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡 馬達(dá)、儀表 專用卡自訂 ，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)使用部門自存。二 移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入 廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單辦理交運(yùn)。 三 需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。 四 其保養(yǎng)細(xì)那么由管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。 五 每年必須全面盤

12、點(diǎn)一次，其閑置局部應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。 六 各公司得自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn) 如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬 力以上的馬達(dá)始列入管理的對象等 。 七 減損的局部比照第十七條的規(guī)定辦理， 減損單位應(yīng)蓋 “附屬設(shè)備管理 章以資區(qū)別。第二十一條 工具處理一 本項(xiàng)資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸 入物料賬。二 本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗 品局部 三 本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別 共同使用者以科別設(shè)立， 科長為當(dāng) 然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作 設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡 二份以不同顏色 區(qū)分 ，一份存發(fā)料部門 倉庫 ，一份留存于各科集中保管。

13、四 領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料， 并在“財(cái)產(chǎn)保管卡上簽認(rèn)。五領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠 處長核準(zhǔn)，如系以 舊換新者，憑科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。六移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái) 產(chǎn)保管卡。七本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請廠 處長核準(zhǔn)前方能辦理退庫，資 材倉庫對該退回品得例行管理。第二十二條 事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理一 本項(xiàng)資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料賬處理，于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列 賬。二 本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時(shí)由資材倉庫在請購單上蓋“列 入財(cái)產(chǎn)管理章并會(huì)管理部門后辦理請購。于辦理驗(yàn)收后“請購單的會(huì)計(jì)聯(lián)及 倉庫聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理付款， 倉庫聯(lián)并于傳票開制后， 由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部 門轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡 。 三 本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡 。其余均以 科別設(shè)立“財(cái)產(chǎn)