甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)年度審計暫行辦法

1、甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)年度審計暫行辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管，規(guī)范融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng) 營，保障對融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)運營檢查的專業(yè)性和科學(xué)性，促進(jìn)全省融資性擔(dān)保業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)公布的融資性擔(dān)保公司 管理暫行辦法、甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)審批管理辦法 等法規(guī)政策 相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條 融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡稱 擔(dān)保機(jī)構(gòu)”）年度審計主 要是對擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)、經(jīng)營狀況的真實性、合規(guī)性進(jìn)行審計。通過檢 查和驗證財務(wù)報表及其它經(jīng)濟(jì)資料，鑒證其在相關(guān)方面是否符合融 資性擔(dān)保公司管理暫行辦法、甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)審批管理辦 法等法規(guī)政策在擔(dān)保機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)則

2、、風(fēng)險 控制等方面的規(guī)定。第三條本辦法適用于在我省依法取得融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營 許可證（以下簡稱經(jīng)營許可證）的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。第四條年度審計原則上遵循屬地化管理原則，由各市州監(jiān)管部門具體負(fù)責(zé)實施，省屬擔(dān)保機(jī)構(gòu)及獲得國家及省級專項資金扶持的重點擔(dān)保機(jī)構(gòu)由省工信委具體負(fù)責(zé)實施第五條 年度審計是經(jīng)營許可證年檢的重要依據(jù)，不參加 年度審計的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，將不予經(jīng)營許可證年檢，也不予申請國家 及省上專項資金扶持。第六條 審計時間。每個會計年度終了后的3月底前，擔(dān)保機(jī)構(gòu) 委托監(jiān)管部門認(rèn)可的審計機(jī)構(gòu)完成審計工作。第七條 各市州監(jiān)管部門于4月底前將本地審計情況上報省工 信委。第二章審計機(jī)構(gòu)第八條 各市州監(jiān)管部門要在符合以

3、下五項條件的會計師事務(wù)所中選定審計機(jī)構(gòu)：（一）機(jī)構(gòu)成立3年以上；（二）擁有注冊會計師5人以上； （三）近兩年平均審計業(yè)務(wù)收入超過 80萬元;（四）近3年未受行政或執(zhí)業(yè)處罰;（五）熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)。第九條 符合第八條的審計機(jī)構(gòu)可向所在市州監(jiān)管部門提出申請，監(jiān)管部門通過公平競爭方式擇優(yōu)確定 210個審計機(jī)構(gòu)建立審計 機(jī)構(gòu)備選庫，名單予以公布，并報省工信委備案。各市州確定的審計 機(jī)構(gòu)組成全省審計機(jī)構(gòu)備選庫。審計力量薄弱的市州可從全省審計機(jī) 構(gòu)備選庫中選擇審計機(jī)構(gòu)。審計機(jī)構(gòu)備選庫實行動態(tài)管理。第十條 已入庫的審計機(jī)構(gòu)，如在審計時沒有按規(guī)定履行職責(zé)， 監(jiān)管部門有權(quán)取消其備選資格，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十一條審計

4、機(jī)構(gòu)要按照有關(guān)法律法規(guī)及與擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合同 約定，承擔(dān)相應(yīng)的權(quán)利義務(wù)，按時保質(zhì)保量出具審計報告，并對年度 審計報告的真實性、合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。第十二條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)不得聘請備選庫以外的審計機(jī)構(gòu)審計。第十三條 擔(dān)保機(jī)構(gòu)連續(xù)聘請同一審計機(jī)構(gòu)不得超過兩年。第三章 審 計第十四條審計內(nèi)容（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)財務(wù)狀況審計。對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合規(guī)性的審計。提供經(jīng)審計后的資產(chǎn)負(fù)債表、利 潤表、現(xiàn)金流量表、擔(dān)保余額變動表。(二)擔(dān)保機(jī)構(gòu)合規(guī)性審計。對擔(dān)保機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)范圍、 經(jīng)營規(guī)則及風(fēng)險控制四個方面進(jìn)行審計。1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)市場準(zhǔn)入合規(guī)性審計。(1)注冊資本金實際到位情況，是否存在挪用、抽逃資

5、本金問題；(2)機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事、高管人員是否具備相關(guān)規(guī)定的任職資格，是否經(jīng)過省工信委核準(zhǔn)；機(jī)構(gòu)從業(yè)人員是否具備任職資格及達(dá)到相應(yīng) 比例；外省擔(dān)保機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)是否設(shè)立首席合規(guī)官和首席風(fēng)險官，并具備相應(yīng)任職資格；(3)是否有健全的組織機(jī)構(gòu)及營業(yè)場所；公司制擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司 治理是否健全完善。2、擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)范圍合規(guī)性審計。(1)是否存在吸收存款、發(fā)放貸款、受托發(fā)放貸款、受托投資、高息借貸、非法集資等違法違規(guī)經(jīng)營行為；(2)是否存在擅自經(jīng)營監(jiān)管部門允許范圍以外的融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)情況；(3)按照注冊資本規(guī)模，是否有超區(qū)域經(jīng)營情況;(4)以自有資金進(jìn)行投資的，其投資總額是否超過凈資產(chǎn)的20%;(5)政府出資擔(dān)

6、保機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資是否經(jīng)政府主管部門批準(zhǔn)。3、擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營規(guī)則合規(guī)性審計。(1)是否按照金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則和擔(dān)保企業(yè)會計核算辦 法等要求，建立健全財務(wù)會計制度；(2)是否按照融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引建立符合審慎經(jīng)營 原則的擔(dān)保評估制度、決策程序、事后追償和處置制度、風(fēng)險預(yù)警機(jī) 制和突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，并制定嚴(yán)格規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；(3)擔(dān)保費的收取是否符合國家的相關(guān)規(guī)定；(4)獲得國家及省級專項資金扶持的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，是否按有關(guān)規(guī) 定使用資金。4、擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制合規(guī)性審計。主要包括：(1)融資性擔(dān)保責(zé)任余額是否超過其凈資產(chǎn)的10倍；(2)對單個被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額是否超過凈資 產(chǎn)10% ,對單

7、個被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額是否 超過凈資產(chǎn)15%,對單個被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額是否 超過凈資產(chǎn)30%;(3)是否按照當(dāng)年擔(dān)保費收入的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金, 是否按照不低于當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1 %的比例提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金，是否按照當(dāng)年凈利潤的10%提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備。對合規(guī)性審計除在審計報告中發(fā)表以審計結(jié)果為基礎(chǔ)的審計評價意見外，還要填寫甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)合規(guī)性審計意見表（見 附表4）,意見表中每一項審計意見要求填寫形成審計意見的取證數(shù)據(jù) 或詳細(xì)情況，并提出明確審計意見。（三）擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本情況及業(yè)務(wù)審計。1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本情況審計。審計后提供甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)

8、構(gòu)基本情況表（見附表1）；2、擔(dān)保機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)情況審計。審計后提供甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)匯總表（見附表2）、甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)表（見附表3）。第十五條年度審計必須按照第十四條所列審計內(nèi)容出具審計 報告，可以增加內(nèi)容，但不得出現(xiàn)漏項，否則視為不合格審計報告， 監(jiān)管部門有權(quán)要求重審或補(bǔ)審。第十六條 審計機(jī)構(gòu)在接到擔(dān)保機(jī)構(gòu)委托書之日起 10個工作日內(nèi)完成審計，特殊情況一般不超過20個工作日。第十七條審計人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，如發(fā)現(xiàn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有違法違規(guī)行為，應(yīng)在出具的報告中提出。第十八條擔(dān)保機(jī)構(gòu)按要求及時向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)如實提供有關(guān)資料，保證審計機(jī)構(gòu)對相關(guān)事項的知情權(quán)。對弄虛作假

9、、提供不實信息的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，追究責(zé)任單位和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任， 情節(jié)嚴(yán)重者依法注銷其經(jīng)營許可證。第四章 附 則第十九條 本辦法自2012年1月1日起實施。第二十條 本辦法由省工信委負(fù)責(zé)解釋。附表：1、甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本情況表2、甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)匯總表3、甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)表 4、甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)合規(guī)性審計意見表關(guān)于印發(fā)甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證年檢暫行辦法的通知甘工信發(fā)2011824號甘肅省工業(yè)和信息化委員會 關(guān)于印發(fā)甘肅省融資性擔(dān)保 機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證年檢暫行辦法的通知 各市、州工信委：為貫徹落實銀監(jiān)會等七部門 融資性擔(dān)保公司管理暫行 辦法（

10、2010年第3號令）和甘肅省人民政府關(guān)于促進(jìn)融資擔(dān)保業(yè)發(fā)展的意見（甘政發(fā)20115號）文件精神，結(jié)合 我省融資擔(dān)保業(yè)發(fā)展實際，我委制定了甘肅省融資性擔(dān)保 機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證年檢暫行辦法，現(xiàn)予印發(fā)，請貫徹執(zhí)行。二0一年十二月十六日甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證年檢暫行辦法第一章 總 則第一條為加強(qiáng)全省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，促進(jìn)融資性擔(dān)保行業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)審 批管理辦法、甘肅省人民政府關(guān)于促進(jìn)融資擔(dān)保業(yè)發(fā)展的 意見和銀監(jiān)會關(guān)于融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證管理指引 等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu) 經(jīng)營許可證年檢（以下簡 稱“年檢”），是融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門（以下簡稱

11、“監(jiān)管部 門”）對融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)（以下簡稱“擔(dān)保機(jī)構(gòu)”）的經(jīng)營活動、 融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu) 經(jīng)營許可證（以下簡稱經(jīng)營許可證） 領(lǐng)發(fā)、換發(fā)和注銷等 進(jìn)行的定期檢查、監(jiān)督管理制度。第三條本辦法適用于在我省依法取得經(jīng)營許可證 的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。當(dāng)年領(lǐng)取經(jīng)營許可證的機(jī)構(gòu)，自下一年起參加年檢。第四條 年檢按照屬地化管理原則由各市州監(jiān)管部門 具體負(fù)責(zé)實施，省屬擔(dān)保機(jī)構(gòu)由省工信委具體負(fù)責(zé)實施。第二章年檢程序及上報材料第五條年檢程序：（一）擔(dān)保機(jī)構(gòu)每年的 4月份向市州監(jiān)管部門提交年檢 材料；（二）市州監(jiān)管部門受理并審核擔(dān)保機(jī)構(gòu)年檢材料；（三）下達(dá)甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)年檢結(jié)果意見書（以下簡稱意見書）；（四）對年檢合格的擔(dān)保

12、機(jī)構(gòu)名單予以公示；（五）市州監(jiān)管部門將本地年檢情況于5月底前上報省工信委。第六條擔(dān)保機(jī)構(gòu)上報材料：（一）甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)年檢報告書；（二）相關(guān)審批文件復(fù)印件；（三）上一年度審計報告（原件）；（四）章程（公司制擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供）；（五）股東（董事）會決議（原件）；（六）監(jiān)管部門要求的其它材料。以上材料中，除要求原件外的所有材料需加蓋單位印章，并按所列順序裝訂成冊。第三章 審 核第七條審核內(nèi)容：（一）法人執(zhí)照與經(jīng)營許可證中的機(jī)構(gòu)名稱是否一致；經(jīng)營許可證是否在有效期限內(nèi)；（二）注冊資本金實際到位情況，是否存在挪用、抽逃資本金問題；按照注冊資本規(guī)模，是否有超區(qū)域經(jīng)營情況；（三）是否存在擅自經(jīng)營監(jiān)管部門

13、允許范圍以外的融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)情況；（四）法人執(zhí)照與經(jīng)營許可證中的營業(yè)地址是否一致；（五）是否按照相關(guān)法規(guī)政策要求， 及時、真實、準(zhǔn)確、完整的向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門提交經(jīng)營報告、財務(wù)會計報告、統(tǒng)計資料、股東大會或董事會決議等文件和資料；（六）擔(dān)保機(jī)構(gòu)涉及甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)審批管理辦法第十二條所列變更情形的，是否已按規(guī)定報批；（七）是否 存在吸收存款、發(fā)放貸款、受托發(fā)放貸款、受托投資、高息借貸、非法集資等違法違規(guī)經(jīng)營行為；（八）擔(dān)保機(jī)構(gòu)在市場準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)則及風(fēng) 險控制等方面是否符合相關(guān)規(guī)定。第八條 根據(jù)審查結(jié)果下達(dá)意見書。意見書包 括以下三種類型：（一）合格。審核后完全符合年檢要求的擔(dān)保

14、機(jī)構(gòu)。（二）基本合格。審核過程中發(fā)現(xiàn)存在問題，但不構(gòu)成嚴(yán)重違法違規(guī)行為的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。（三）不合格。經(jīng)審核有以下情形的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，為年檢不合格。1、拒不參加年檢的擔(dān)保機(jī)構(gòu)；2、存在吸收存款、發(fā)放貸款、受托發(fā)放貸款、受托投資、高息借貸、非法集資等違法違規(guī)經(jīng)營行為的擔(dān)保機(jī)構(gòu)；3、存在問題拒不按要求進(jìn)行整改的擔(dān)保機(jī)構(gòu)；4、連續(xù)一年未開展擔(dān)保業(yè)務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)。第九條對年檢基本合格的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在下達(dá)意見書 時明確提由限期整改意見； 對年檢不合格的擔(dān)保機(jī)構(gòu)在下達(dá)意見書的同時，上報省工信委，按有關(guān)規(guī)定取消其經(jīng) 營許可證。第十條 監(jiān)管部門自受理之日起 15個工作日之內(nèi)完成 材料審核工作。第十一條各市州監(jiān)管部門要認(rèn)真做

15、好各擔(dān)保機(jī)構(gòu)年檢工作，嚴(yán)格年檢制度，工作人員不得違規(guī)操作，對違反規(guī)定的，將根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰， 并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四章第十二條 本辦法自2012年1月1日起實施。第十三條本辦法由省工信委負(fù)責(zé)解釋。附：1、甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)年檢報告書2、甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)年檢結(jié)果意見書附件一甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)年檢報告書（年度）機(jī)構(gòu)名稱：（蓋章）聯(lián)系電話：電子信箱：本人確認(rèn)公司提交的年檢報告書所填內(nèi)容及提供的 相關(guān)材料屬實。機(jī)構(gòu)法定代表人簽名：填寫說明一、年檢報告書可以打印填寫，也可以使用黑色筆正楷 填寫，字跡應(yīng)清晰工整。二、封面填寫說明1、年度：填寫申報年檢時的上一年度。如 2011年申報 年檢

16、，則填寫“ 2010”年度。2、擔(dān)保機(jī)構(gòu)名稱：按經(jīng)營許可證的名稱填寫，不得填寫簡稱，并加蓋企業(yè)印章。3、聯(lián)系電話：填寫擔(dān)保機(jī)構(gòu)住所的電話或擔(dān)保機(jī)構(gòu)負(fù) 責(zé)年檢申報經(jīng)辦人的辦公電話及手機(jī)。三、其它頁面填寫時，按相應(yīng)頁面填寫說明的要求填寫擔(dān)保機(jī)構(gòu)年檢指定代表或者委托代理人的證明指定代表或者委托代理人姓名:聯(lián)系電話：固定電話移動電話委托事項：提交年檢報告書及其它年檢材料。領(lǐng)取監(jiān)管部門蓋章的年檢結(jié)果通知書。委托權(quán)限：是否同意指定代表或者委托代理人修改年檢報告書的填寫錯誤: 不同意指定或者委托的有效期限：自年 月日至年 月日（指定代表或者委托代理人身份證明復(fù)印件粘貼處）（擔(dān)保機(jī)構(gòu)蓋章）注：本委托書不含年檢

17、報告書中的法定代表人的簽字委托融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證復(fù)印件粘貼處法人執(zhí)照復(fù)印件粘貼處甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)年檢自查表擔(dān)保機(jī)構(gòu)名稱:廳P內(nèi) 容擔(dān)保機(jī)構(gòu)自查意見1法人執(zhí)照與經(jīng)營許可證中 的機(jī)構(gòu)名稱是否一致；經(jīng)營 許可證是否在肩效期限內(nèi)。2注冊資本金實際到位情況，是 有存在挪用、抽逃資本金問題； 按照注冊資本規(guī)模，是否啟超 區(qū)域經(jīng)營情況。3是否存在擅自經(jīng)營監(jiān)管部門允 許范圍以外的融資性擔(dān)保業(yè)務(wù) 情況。4法人執(zhí)照與經(jīng)營許可證中 的營業(yè)地址是否一致。5是否按照相關(guān)法規(guī)政策要求， 及時、真實、準(zhǔn)確、完整的向 監(jiān)管機(jī)構(gòu)和肩關(guān)部門提交經(jīng)營 報告、財務(wù)會計報告、統(tǒng)計資 料、股東大會或董事會決議等 文件和資料。6擔(dān)保機(jī)構(gòu)涉及甘肅省融資性 擔(dān)保機(jī)構(gòu)審批管理辦法第十 二條所列變更情形，是否已按 規(guī)定報批。7是否存在吸收存款、發(fā)放貸款、 受托發(fā)放貸款、受托投資、高 息借貸、非法集資等違法違規(guī) 經(jīng)營行為。8擔(dān)保機(jī)構(gòu)在市場準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)范 圍、經(jīng)營規(guī)則及風(fēng)險控制等方 面是否符合相關(guān)規(guī)定。附件二甘肅省融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)年檢結(jié)果意見書