法人賬戶透支業(yè)務(wù)

1、法人賬戶透支業(yè)務(wù)是指銀行根據(jù)客戶的申請，在核定客戶賬戶透支額度的基礎(chǔ) 上，在規(guī)定的期限內(nèi)，允許客戶在其結(jié)算賬戶存款不足以支付款項(xiàng)時，在核定 的透支額度內(nèi)向銀行透支以取得資金滿足正常結(jié)算需要的一種臨時性信貸便 利。 與一般的流動資金貸款相比，法人賬戶透支業(yè)務(wù)最大的特點(diǎn)就在于客戶可 自主地通過透支方式，隨時將銀行的信貸資金用于臨時性的資金需要，而不用 在每次發(fā)生透支前向銀行提出貸款申請，這對企業(yè)應(yīng)付不可預(yù)見的、突發(fā)性的 應(yīng)急資金需要將有十分重要的作用。法人賬戶透支業(yè)務(wù)的種類具體分為人民幣 和外幣兩種， 人民幣法人賬戶透支業(yè)務(wù)按照賬戶種類主要包括基本賬戶透支業(yè) 務(wù)和一般賬戶透支業(yè)務(wù)， 基本賬戶透支業(yè)

2、務(wù)是為了滿足優(yōu)質(zhì)重點(diǎn)境內(nèi)法人客戶 開立在中行的基本賬戶中產(chǎn)生的臨時性資金需要而為企業(yè)提供的一種信貸便 利，允許企業(yè)為解決臨時性資金需要從其基本賬戶中提取一定限額的現(xiàn)金或者 從該賬戶向其它符合規(guī)定的賬戶轉(zhuǎn)帳。 一般賬戶透支業(yè)務(wù)是指為滿足優(yōu)質(zhì)重點(diǎn) 境內(nèi)法人客戶開立在中行的一般賬戶中產(chǎn)生的臨時性資金需要而為其提供的一 種信貸便利， 一般賬戶透支業(yè)務(wù)允許企業(yè)為解決臨時性資金需要從其一般賬戶 向其它符合規(guī)定的賬戶轉(zhuǎn)帳， 但是不能夠提取現(xiàn)金；外幣法人賬戶透支業(yè)務(wù)主 要指經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶透支業(yè)務(wù)，它是為滿足優(yōu)質(zhì)重點(diǎn)境內(nèi)法人客戶開立 在中行的經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶中產(chǎn)生的臨時性資金需要而為企業(yè)提供的一種 信

3、貸便利， 企業(yè)可以因解決臨時性資金需要從其經(jīng)常項(xiàng)目外匯結(jié)算賬戶向其它 符合規(guī)定的賬戶轉(zhuǎn)賬。需要注意的是，若同一客戶在中行有多個結(jié)算賬戶，只 允許對其中一個結(jié)算賬戶開辦法人賬戶透支業(yè)務(wù)，不允許同時對多個賬戶進(jìn)行 透支操作。法人賬戶透支業(yè)務(wù)的幣種包括人民幣、美元、歐元、港幣、日元、 英鎊等六種，透支額度的有效期限最長不超過 1 年，在有效期限內(nèi)可循環(huán)使用。 參照國際慣例，銀行將向客戶收取一定的透支業(yè)務(wù)承諾費(fèi)，具體不超過企業(yè)透 支額度的 %。 根據(jù)規(guī)定，申請法人透支帳戶業(yè)務(wù)的企業(yè)須滿足經(jīng)營規(guī)模較大，經(jīng)營業(yè)績 良好，市場影響力強(qiáng)，具備良好市場發(fā)展前景；信譽(yù)良好，企業(yè)無任何不良的 金融信用記錄；透支資金

4、用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)法規(guī)； 企業(yè)經(jīng)中行評定 的信用等級在BBB級（含）以上，經(jīng)營、財(cái)務(wù)和信用狀況良好，具有償還貸款本 息的能力；在中行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶，并在中行辦理至少與貸 款份額相當(dāng)?shù)拇婵詈徒Y(jié)算等業(yè)務(wù)等條件。 中國工商銀行關(guān)于印發(fā)中國工商銀行 法人賬戶透支業(yè)務(wù)管理辦法的通知 2002 年 6 月 25 日 工銀發(fā) 2002208 號） 各一級分行、直屬分行： 為適應(yīng)法人客戶融資需求，提高我行信貸服務(wù)效率，增強(qiáng)我行在金融市場中的競爭力，總行 決定推行法人賬戶透支業(yè)務(wù)，并制定了中國工商銀行法人賬戶透支業(yè)務(wù)管理辦法，現(xiàn)印發(fā)給你 們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行，規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保信貸資

5、金安全。執(zhí)行中遇到的問題，請及時向總 行反映。 附一： 中國工商銀行法人賬戶透支管理辦法 第一章 總則 第一條 為適應(yīng)法人客戶（以下稱客戶）融資需求，對優(yōu)質(zhì)客戶提供方便、快捷的信貸服務(wù)，根 據(jù)貸款通則和總行有關(guān)管理制度，特制定本辦法。 第二條 法人賬戶透支是根據(jù)客戶申請， 核定賬戶透支額度， 允許其在結(jié)算賬戶存款不足以支付 時，在核定的透支額度內(nèi)直接透支取得信貸資金的一種借貸方式。 第三條 透支額度是允許客戶可以透支的最高限額， 受最高綜合授信額度內(nèi)短期流動資金貸款分 項(xiàng)授信額度控制。由審批行根據(jù)客戶信用狀況、還款能力及在我行結(jié)算業(yè)務(wù)量情況審批核定。 第四條 法人賬戶透支主要用于解決客戶生產(chǎn)經(jīng)

6、營過程中的臨時性資金需要， 的資金，不得用于歸還貸款本金、支付貸款利息和項(xiàng)目投資，不得以任何形式流入證券市場、期貸 市場和用于股本權(quán)益性投資。通過透支形式取得 第二章 開辦業(yè)務(wù)程序 第五條 開辦法人賬戶透支業(yè)務(wù)的一般程序： 客戶提出核定透支額度申請并提交有關(guān)資料， 行按照本辦法的要求進(jìn)行審查，并與客戶商定透支額度、期限、利率、費(fèi)用、擔(dān)保方式和還款等事 項(xiàng)，根據(jù)流動資金貸款授權(quán)權(quán)限審批。 第六條 客戶申請賬戶透支必須同時符合以下條件： （一） 在我行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶，結(jié)算業(yè)務(wù) 60 （含）以上通過我行辦理； （二） 符合總行關(guān)于按客戶信用等級辦理信貸業(yè)務(wù)的若干規(guī)定（工銀發(fā) 2001

7、 334 號） 中規(guī)定的信用放款條件； （三） 雖不符合以上條件，但能夠提供我行認(rèn)可的低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。 第七條 各級行信貸調(diào)查、審查部門（崗位）對法人賬戶透支業(yè)務(wù)除了按短期流動資金貸款要求 進(jìn)行調(diào)查、審查外，還要重點(diǎn)調(diào)查和審查以下幾點(diǎn)： （一）客戶是否符合本辦法第六條規(guī)定的賬戶透支條件； （二）客戶申請的透支額度是否包含在最高綜合授信額度之內(nèi)； （三）提供低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的，其擔(dān)保條件和范圍是否符合總行關(guān)于印發(fā)低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)掌握意 見的通知（工銀發(fā) 2001 40 號）和關(guān)于改進(jìn)信貸管理有關(guān)問題的通知（工銀辦 162 號）以及其他文件中規(guī)定的低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保方式，保證人保證能力是否充足，質(zhì)物能否隨時變現(xiàn)。 第

8、八條 第三章 透支額度、期限、利率、計(jì)息和費(fèi)用 透支額度一般不超過審批日前 12 個月內(nèi)客戶在我行日均存款余額的 50 ，確需超過時， 須報(bào)總行審查同意。 第十條 各一級（直屬）分行對客戶核定的透支額度總額，一般控制在各分行年初AA-（含） 以上客戶流動資金貸款余額的 20 之內(nèi)，由分行申報(bào)，總行核批，隨貸款限額一并下達(dá)，納入流 動資金貸款限額管理。 第十一條 客戶透支額度一般一年一定，有效期最長不超過 透支額度在有效期內(nèi)可循環(huán)使用。 第十二條 對符合透支條件需要連續(xù)辦理賬戶透支業(yè)務(wù)的客戶， 須辦妥下一期透支額度審批手續(xù)。 對不再敘做賬戶透支業(yè)務(wù)的客戶， 透支額度有效期滿后不得再發(fā)生新的透支。

9、 尚未償還的透支 款可給予 1 個月的寬限期。寬限期滿后尚未收回的透支款作逾期處理，按不良貸款進(jìn)行管理。 第十三條 透支期限是客戶實(shí)際透支的具體期限，最長不得超過 3個月。超過 3個月的透支款， 作逾期處理，按不開戶 2001 開戶行根據(jù)審批核定的透支額度和期限與客戶簽訂賬戶透支協(xié)議， 見附三），并按規(guī)定向客戶收取透支承諾費(fèi)（待有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行）。 協(xié)議文本要按照總行 規(guī)定的格式 第九條 1 年，從透支協(xié)議生效之日起計(jì)算。 在上一期透支額度有效期屆滿前 良貸款進(jìn)行管理。 第十四條 透支利率和計(jì)息 透支利息按照中國人民銀行規(guī)定的 1年期貸款基準(zhǔn)利率上浮 10 %30 %執(zhí)行。透支期限在 1 個

10、月以內(nèi)（含）的，透支利率上浮 10%；在 2個月以內(nèi)（含）的，透支利率上浮 20%；在 3個月 以內(nèi)（含）的，透支利率上浮 30%。透支款超過 3個月，按照逾期貸款利率執(zhí)行。賬戶透支按日計(jì)算計(jì)息積數(shù)，根據(jù)實(shí)際透支時間確定執(zhí)行利率，利隨本清。 第十五條 透支承諾費(fèi)的確定 透支承諾費(fèi)=核定的透支額度 瀝支承諾費(fèi)年費(fèi)率 透支承諾費(fèi)年費(fèi)率最高不超過 03，與客戶簽訂賬戶透支協(xié)議后一次性收?。ū緱l款需經(jīng) 有關(guān)部門審批后實(shí)施）。 第四章 貸后管理及風(fēng)險(xiǎn)控制 第十六條 法人賬戶透支協(xié)議簽訂后，開戶行信貸部門應(yīng)及時通知會計(jì)部門為客戶提供透支服 務(wù)。會計(jì)部門根據(jù)確定的透支額度和期限，做好客戶透支的有關(guān)賬務(wù)處理工

11、作（會計(jì)核算手續(xù)見附 二）。在收到客戶相應(yīng)款項(xiàng)后及時收回透支款。同時要密切關(guān)注客戶有關(guān)結(jié)算賬戶資金變化情況， 發(fā)現(xiàn)異常情況及時通報(bào)信貸部門。 第十七條 客戶有關(guān)賬戶發(fā)生透支，開戶行會計(jì)部門應(yīng)于次日上午將透支情況書面通知信貸部 門，并按月將客戶透支清單送交信貸部門。 第十八條 開戶行信貸部門要根據(jù)會計(jì)部門通知和提供的透支清單及有關(guān)資料做好貸后管理， 時掌握客戶結(jié)算賬戶資金變化情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取相應(yīng)措施控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。 第十九條 客戶如發(fā)生以下任一情況，開戶行應(yīng)立即取消該客戶透支額度，終止透支協(xié)議，同時 要求客戶立即償還透支余額及利息和有關(guān)費(fèi)用， 采取從客戶有關(guān)賬戶內(nèi)扣款、 人責(zé)任等有效措施

12、控制風(fēng)險(xiǎn)，并將具體情況逐級報(bào)告一級（直屬）分行。 連續(xù) 2 次實(shí)際透支期限超過 3 個月（不含）； 信用等級下降到A-（不含）以下（提供低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的除外）； 生產(chǎn)經(jīng)營和資金結(jié)構(gòu)惡化，發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)； 客戶在我行用于透支的結(jié)算賬戶被法院查封； 未按賬戶透支協(xié)議履行義務(wù)； 四） 五） 發(fā)生其他違約行為。 處理質(zhì)物或追索保證 （六） 第二十條 各一級（直屬） 分行要對全轄辦理透支業(yè)務(wù)的情況加強(qiáng)檢查指導(dǎo)， 發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭應(yīng)及時采取相應(yīng)措施。對賬戶透支逾期率超過 05的分行，總行將采取停辦業(yè)務(wù) 做好監(jiān)測分析工作， 等處罰措施。 第五章 附則 第二十一條 本辦法由總行制定、解釋和修改，自印發(fā)之日起執(zhí)行。 附二

13、： 中國工商銀行法人賬戶透支會計(jì)核算手續(xù) 一、會計(jì)科目的設(shè)置 設(shè)置“1220單位短期透支 ”科目。本科目用于核算和反映法人客戶根據(jù)透支協(xié)議在我行發(fā)生的短 期透支。 本科目按借款（透支）人分戶，進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 甲方的透支賬戶號： o 本科目在科目列表中位于 “1210短期貸款 ”之下、 “1230國際貿(mào)易融資 ”之上，在資產(chǎn)負(fù)債表中 歸并于 “短期貸款 ”項(xiàng)目。 二、 透支業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄 法人賬戶透支的核算應(yīng)比照銀行卡業(yè)務(wù)的透支核算模式辦理。 一）根據(jù)信貸部門確認(rèn)的透支協(xié)議收取透支承諾費(fèi)。會計(jì)分錄為： 貸：中間業(yè)務(wù)收入 二）客戶發(fā)生透支時，會計(jì)部門根據(jù)實(shí)際發(fā)

14、生透支額填制借款憑證一式五聯(lián)，其中一聯(lián)交客 戶作回單，一聯(lián)交信貸部門，一聯(lián)作貸款科目借方憑證，一聯(lián)作結(jié)算科目貸方憑證，一聯(lián)為借據(jù)到 期卡。會計(jì)分錄為： （三）會計(jì)部門在接到客戶的書面還款通知或信貸部門要求扣收透支款的書面通知后， 四聯(lián)還（扣）款憑證（其中，一聯(lián)交客戶作回單，一聯(lián)交信貸部門，另外兩聯(lián)一聯(lián)為借方科目結(jié)算 憑證，一聯(lián)為貸方科目還款憑證）。會計(jì)分錄為： 借：單位活期存款 四）會計(jì)部門按日計(jì)算透支款計(jì)息積數(shù)，根據(jù)透支款實(shí)際透支時間確定透支利率，待透支款 歸還時從客戶結(jié)算賬戶扣收利息，利隨本清。會計(jì)分錄為： 借：單位活期存款 借款人戶 客戶發(fā)生的透支超過 3 個月時或?qū)捪奁跐M后仍未收回時，

15、作逾期貸款處理。 客戶透支額度有效期屆滿， 會計(jì)部門對客戶透支賬戶實(shí)行只收不付， 戶處理。 附三： 中國工商銀行法人賬戶透支協(xié)議 甲方（透支人）： 乙方（貸款人）：中國工商銀行 為規(guī)范和明確甲乙雙方的權(quán)利和義務(wù)，保證法人賬戶透支業(yè)務(wù)的順利開展， 規(guī)，經(jīng)雙方協(xié)商一致，訂立本協(xié)議： 透支額度：人民幣（大寫） 第一條 元，（小寫） 元。 第二條 透支額度有效期自 年月日至 日。 第三條 甲方在乙方開立的用于透支的一般結(jié)算賬戶號： 借：單位活期存款 借款人戶 借：單位短期透支 借款人戶 貸：單位活期存款 借款人戶 應(yīng)填制 借款人戶 貸：單位短期透支 借款人戶 貸：利息收入 普通短期貸款利息收入 待透支

16、款全部收回后作銷 根據(jù)有關(guān)法律、 透支用途：法人賬戶透支只能用于解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的臨時性資金需要。 透支承諾費(fèi)年費(fèi)率最高不超過 03%。 透支承諾費(fèi)=核定的透支額度 X透支承諾費(fèi)年費(fèi)率 乙方在與甲方簽訂賬戶透支協(xié)議后向甲方一次性收取透支承諾費(fèi) 施）。 第六條 甲方授予乙方在其有關(guān)結(jié)算賬戶中自動扣收透支及其相應(yīng)利息的權(quán)利和根據(jù)透支金額 填制借款憑證和還款憑證的權(quán)利。 透支發(fā)生后，甲方認(rèn)為其賬戶內(nèi)的存款足以歸還透支款時，以書面形式通知（或雙方約定的通 知方式） 乙方會計(jì)部門， 由乙方從其有關(guān)賬戶中扣收透支款或由雙方協(xié)商約定當(dāng)甲方有關(guān)賬戶存款 余額達(dá)到一定額度時，由乙方主動扣收相應(yīng)資金收回透支

17、款。 在賬戶透支逾期后， 乙方無須預(yù)先通 知甲方，便可扣收甲方在乙方任何賬戶內(nèi)的資金以清償已經(jīng)逾期的透支款項(xiàng)。 第七條 賬戶透支的實(shí)際發(fā)生和歸還以乙方的業(yè)務(wù)記錄為準(zhǔn)。 乙方的業(yè)務(wù)記錄是本協(xié)議的組成部 分，與本協(xié)議具有同等法律效力。 第八條 透支額度有效期最長為 1 年，從透支協(xié)議生效之日起計(jì)算。 透支額度在有效期內(nèi)可循環(huán) 使用， 但每一次透支的具體時間， 最長不得超過 3個月。 符合透支條件需要連續(xù)辦理賬戶透支業(yè)務(wù) 對不再敘做賬戶透支業(yè)務(wù) 的客戶， 在上一期透支額度有效期滿前須辦妥下一期透支額度審批手續(xù)。 的客戶， 透支額度有效期滿后不得再發(fā)生新的透支， 尚未償還的透支款可給予 1 個月的寬限

18、期。 超 過 3 個月的或?qū)捪奁跐M后尚未收回的透支款，作逾期處理，按不良貸款進(jìn)行管理。 第九條 在透支額度有效期內(nèi)， 透支利率按照中國人民銀行規(guī)定的 1年期貸款利率上浮10 %3 0執(zhí)行。 透支時間在 1 個月以內(nèi) （含） 的， 利率上浮 率上浮 20 ；透支時間在 3 個月以內(nèi)（含）的，利率上浮 10 ；透支時間在 2 個月以內(nèi)（含）的，利 30。透支超過 3 個月的，按照逾期貸 款利率執(zhí)行。 第十條 乙方自甲方發(fā)生透支之日起按日計(jì)算計(jì)息積數(shù)， 隨透支款一并從甲方有關(guān)賬戶內(nèi)扣收，利隨本清。 根據(jù)實(shí)際透支時間確定執(zhí)行利率， 利息 第十一條 甲方以提供低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保辦理透支業(yè)務(wù)的，須在簽訂透支協(xié)議前

19、辦妥低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保手續(xù)。 第十二條 賬戶透支超過 3 個月（不含）或規(guī)定的寬限期滿后仍未歸還時，乙方有權(quán)處理質(zhì)物或 追索保證人收回透支款、利息及相關(guān)費(fèi)用。 第十三條 甲方承諾： 一）按照本協(xié)議規(guī)定的用途使用透支款。并保證透支款不用于歸還貸款本金、支付貸款利息 和項(xiàng)目投資，不以任何形式流入證券市場、期貨市場和用于股本權(quán)益性投資。 二）保證透支款、利息和透支承諾費(fèi)按期償還。 三）授權(quán)乙方可從其任何賬戶中扣收透支款、利息及透支承諾費(fèi)。 四）對提供給乙方的所有文件、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。 并自覺接受和積極配合乙方對其透支款使用情況和生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)活動情況的調(diào)查、檢查、監(jiān)督。

20、第四條 第五條 透支承諾費(fèi) 待有關(guān)部門批準(zhǔn)后實(shí) （五）如實(shí)施承包租賃、股份制改造、聯(lián)營、合并、兼并、合資、分立、減資、股權(quán)變動、重 大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓以及其他足以影響乙方權(quán)益實(shí)現(xiàn)的活動時，應(yīng)至少提前 30 日通知乙方，并經(jīng)乙方書面 同意，否則在清償乙方全部債務(wù)之前不得進(jìn)行上述行為。 （六）變更住所、通訊地址、營業(yè)范圍、法定代表人等工商登記事項(xiàng)的，應(yīng)在有關(guān)事項(xiàng)變更后 7 日內(nèi)書面通知乙方。 （七） 如發(fā)生對其正常經(jīng)營構(gòu)成危險(xiǎn)或?qū)ζ渎男斜緟f(xié)議項(xiàng)下還款義務(wù)產(chǎn)生重大不利影響的其他 事件，包括但不限于涉及重大經(jīng)濟(jì)糾紛、破產(chǎn)、財(cái)務(wù)狀況的惡化等情況，應(yīng)立即書面通知乙方。 （八） 發(fā)生歇業(yè)、解散、停業(yè)整頓、被吊銷營業(yè)

21、執(zhí)照或被撤銷時，應(yīng)于事件發(fā)生后 5 日內(nèi)書面 通知乙方，并保證所有透支款項(xiàng)的償還。 第十四條 乙方承諾： （一）在批準(zhǔn)的透支額度內(nèi)為甲方提供透支服務(wù)。 （二）對甲方提供的有關(guān)其債務(wù)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營等方面的資料及情況保密，法律另有規(guī)定 的除外。 第十五條 甲方發(fā)生下列情況之一，乙方有權(quán)立即取消客戶透支額度，終止透支協(xié)議，并要求甲 方立即償還透支款、 利息，有權(quán)從甲方在乙方任何賬戶內(nèi)扣收透支款及利息，有權(quán)處置質(zhì)物或追索 保證人責(zé)任。 （一） 未按本協(xié)議規(guī)定的用途使用透支款的； （二） 向乙方提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和其他財(cái)務(wù)資料的； （三） 拒絕接受乙方對其透支款使用情況和生產(chǎn)經(jīng)營、 財(cái)務(wù)活動情況進(jìn)行調(diào)查、 檢查、監(jiān)督的； （四） 未經(jīng)乙方同意轉(zhuǎn)讓或處分、或者威脅轉(zhuǎn)讓或處分其資產(chǎn)重要部分的； （五） 其財(cái)產(chǎn)的重要部分或全部被其他債權(quán)人占有、 或被指定受托人、 接收人或類似人員接管， 或者其財(cái)產(chǎn)被扣押或凍結(jié)