精品資料（2021-2022年收藏的）表1-2村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)科目表及明細(xì)

1、表1-2 村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)科目表及明細(xì)科目 編號(hào)一級科目名稱二級科目名稱三級科目 設(shè)置建議科目設(shè)置 說明核算說明一、資產(chǎn)類101現(xiàn)金按幣種設(shè)置核算村級組織的庫存現(xiàn)金102銀行存款核算村級組織的銀行存款111短期投資按短期投資的種類設(shè)置核算村級組織認(rèn)購的各種能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年（含一年）的有價(jià)證券等投資112應(yīng)收款按村外部債務(wù)人設(shè)置核算村級組織與外單位和外部個(gè)人發(fā)生的各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)113內(nèi)部往來按村內(nèi)部單位、農(nóng)戶設(shè)置核算村級組織與所屬單位和農(nóng)戶的各種經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)121庫存物資按庫存物資的品名設(shè)置 核算村級組織庫存的各種原材料、農(nóng)用材料、農(nóng)產(chǎn)品等物資131牲畜（禽）資產(chǎn)按牲畜

2、(禽)的種類設(shè)置 核算村級組織購入或培育的牲畜（禽）的成本13101幼畜及育肥畜13102產(chǎn)役畜132林木資產(chǎn)按林木的種類設(shè)置 核算村級組織購入或營造的林木的成本13201經(jīng)濟(jì)林木13202非經(jīng)濟(jì)林木141長期投資按長期投資的種類設(shè)置 核算村級組織不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（不含一年）變現(xiàn)的投資，包括對企業(yè)、股票、債券等投資14101對企業(yè)投資按被投資單位設(shè)置 14102股票投資14103債券投資14199其他投資151固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)的類別設(shè)置 核算村級組織所有固定資產(chǎn)的原值15101經(jīng)營性固定資產(chǎn)1510101房屋及建筑物1510102機(jī)器設(shè)備1510103運(yùn)輸設(shè)備1510104辦公設(shè)備151019

3、9其他15102非經(jīng)營性固定資產(chǎn)1510201房屋及建筑物1510202交通工具1510203辦公設(shè)備1510299其他152累計(jì)折舊核算村級組織所有固定資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)折舊153固定資產(chǎn)清理按清理對象設(shè)置 核算村級組織因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入154在建工程按工程項(xiàng)目設(shè)置 核算村級組織進(jìn)行基建工程、安裝工程、大修理工程等發(fā)生的實(shí)際支出。161無形資產(chǎn)按無形資產(chǎn)的種類設(shè)置 二、負(fù)債類201短期借款按借款單位或個(gè)人設(shè)置 核算村級組織從銀行和有關(guān)單位、個(gè)人借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款202應(yīng)付帳款按村外部債權(quán)人設(shè)置 核算村級組

4、織與外單位和外部個(gè)人發(fā)生的償還期在一年以下（含一年）的各種應(yīng)付及暫收款項(xiàng)211應(yīng)付工資按應(yīng)付對象設(shè)置 核算村級組織應(yīng)付給其管理人員及固定員工的報(bào)酬總額221長期借款及應(yīng)付款按借款及應(yīng)付款單位或個(gè)人設(shè)置 核算村級組織從銀行和有關(guān)單位或個(gè)人借入的期限在一年以上（不含一年）的借款及償還期在一年以上（不含一年）的應(yīng)付款項(xiàng)231一事一議資金按一事一議項(xiàng)目設(shè)置 核算村級組織興辦村民受益的生產(chǎn)、公益事業(yè)，以一事一議的形式向村民籌集的專項(xiàng)資金241專項(xiàng)應(yīng)付款按專項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置 核算村級組織收到財(cái)政等部門撥入的具有特定用途、專項(xiàng)管理的資金三、所有者權(quán)益類301資本按投資者設(shè)置 核算村級組織實(shí)際投入、收到或減少的各項(xiàng)

5、資本30101國家資本30102集體資本按鎮(zhèn)、村、組設(shè)置明細(xì)30103個(gè)人資本30104外單位資本311公積公益金核算村級組織從收益中提取的和其他來源取得的公積公益金31101提取公積公益金31102土地補(bǔ)償費(fèi)31103接受捐贈(zèng)31104資產(chǎn)重估增值31199其他321本年收益核算村級組織本年度實(shí)現(xiàn)的收益或虧損322收益分配核算村級組織當(dāng)年收益的分配（彌補(bǔ)虧損）和歷年分配后的結(jié)存余額32201各項(xiàng)分配3220101提取公積公益金3220102外來投資分利3220103農(nóng)戶分配3220199其他分配32202未分配收益四、成本類401生產(chǎn)(勞務(wù))成本核算村級組織直接組織生產(chǎn)或?qū)ν馓峁﹦趧?wù)等活動(dòng)所

6、發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本和勞務(wù)成本五、損益類501經(jīng)營收入核算村級組織發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)營收入50101農(nóng)產(chǎn)品銷售收入50102物資銷售收入50103自營租賃收入核算村集體資產(chǎn)自己對外租賃產(chǎn)生的收入50104委托租賃收入核算村集體資產(chǎn)委托鎮(zhèn)級有關(guān)部門對外租賃產(chǎn)生的收入50105服務(wù)收入50106勞務(wù)收入502經(jīng)營支出核算村級組織發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)營支出（包括繳納稅金、經(jīng)營性固定資產(chǎn)折舊等）50201銷售農(nóng)產(chǎn)品成本及費(fèi)用50202銷售物資成本及費(fèi)用50203自營租賃成本及費(fèi)用50204委托租賃成本及費(fèi)用50205服務(wù)成本50206勞務(wù)成本511發(fā)包及上交收入核算村級組織收到單位、個(gè)人承包村集體的耕地、林地、果園、

7、魚塘等上交的承包金及村辦企業(yè)上交利潤等51101自營承包金按承包金種類設(shè)置 核算村集體的耕地、果園等自己對外發(fā)包產(chǎn)生的收入5110101土地承包金5110102果園承包金5110103水面承包金5110104林木承包金5110199其他承包金51102委托承包金核算村集體的耕地、果園等委托鎮(zhèn)有關(guān)部門對外發(fā)包產(chǎn)生的收入51103村辦企業(yè)上交利潤51199其他上交收入522補(bǔ)助收入按補(bǔ)助項(xiàng)目設(shè)置 核算村級組織收到財(cái)政等有關(guān)部門補(bǔ)助的資金52201財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入52202困難村補(bǔ)助收入核算村級組織收到財(cái)政對經(jīng)濟(jì)相對困難村日常工作運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)助資金（困難村的項(xiàng)目扶持資金在“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目核算）52

8、203以獎(jiǎng)代補(bǔ)收入核算村級組織收到財(cái)政部門的以獎(jiǎng)代補(bǔ)資金52204招商獎(jiǎng)勵(lì)收入52299其他補(bǔ)助收入核算有關(guān)部門給予村級組織的其他補(bǔ)助531其他收入核算村級組織除“經(jīng)營收入”、“發(fā)包及上交收入”和“補(bǔ)助收入”以外的其他收入53101利息收入53102資產(chǎn)盤盈收入核算村級組織的資產(chǎn)盤盈53103處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得核算村級組織處置長期應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等產(chǎn)生的利得53104土地整治收入核算村級組織收到的土地墾復(fù)資金53199其他541管理費(fèi)用核算村級組織因管理活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員報(bào)酬、管理性固定資產(chǎn)折舊等54101辦公費(fèi)5410101辦公用品5410102手續(xù)費(fèi)

9、5410103水費(fèi)5410104電費(fèi)5410105通訊費(fèi)5410106郵寄費(fèi)5410107報(bào)刊雜志5410199其他核算村級組織購買茶葉、衛(wèi)生用具等54102維修費(fèi)54103培訓(xùn)費(fèi)核算村級組織在本市范圍內(nèi)舉辦各項(xiàng)培訓(xùn)或村參加有關(guān)部門舉辦培訓(xùn)的費(fèi)用54104差旅費(fèi)核算村級組織管理人員因公外出的旅費(fèi)、住宿費(fèi)等54105干部報(bào)酬核算村級組織兩委干部的基本報(bào)酬和獎(jiǎng)金5410501基本報(bào)酬5410502獎(jiǎng)金54106干部補(bǔ)貼核算村級組織兩委干部的補(bǔ)貼5410601通訊補(bǔ)貼5410602高溫費(fèi)5410603節(jié)日補(bǔ)貼5410604值班費(fèi)5410699其他54107其他管理人員報(bào)酬核算村級組織兩委干部之外的常

10、駐村部管理人員報(bào)酬54108其他管理人員補(bǔ)貼核算村級組織兩委干部之外的常駐村部管理人員補(bǔ)貼54109社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)核算村級組織承擔(dān)村管理人員的社保費(fèi)用54110委托記賬費(fèi)54111財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)核算村級組織財(cái)產(chǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)用54112宣傳費(fèi)核算村級組織各種宣傳的費(fèi)用54113考察費(fèi)核算村級組織管理人員參加上級或本級組織去外省市學(xué)習(xí)考察的費(fèi)用54114會(huì)務(wù)費(fèi)核算村級組織管理人員在本市范圍內(nèi)參加上級或本級組織會(huì)議的費(fèi)用54115交通費(fèi)核算村級組織自有車輛用于管理部門的費(fèi)用等54116接待費(fèi)54117非經(jīng)營性固定資產(chǎn)折舊54118招商費(fèi)核算村級組織招商活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用54199其他核算村級組織不屬于上述管理費(fèi)用

11、之外的管理開支542支農(nóng)支出核算村級組織用于農(nóng)業(yè)、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及維修、維護(hù)支出和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)、農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼等三農(nóng)方面的支出54201農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出核算村級組織用于農(nóng)田水利等農(nóng)業(yè)設(shè)施建設(shè)54202農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施維修支出核算村級組織用于機(jī)房、農(nóng)機(jī)具、農(nóng)村電網(wǎng)等方面的維修支出5420201機(jī)房維修支出5420202農(nóng)機(jī)具維修支出5420203農(nóng)電維修支出5420299其他54203農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出核算村級組織用于公益性基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)54204農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)支出核算村級組織用于道路橋梁維護(hù)、飲用水改造、村容村貌等支出5420401路橋維護(hù)支出5420402網(wǎng)管維護(hù)支出5420403村容村貌支出

12、核算村級組織用于種樹、美化環(huán)境等方面的支出（投入性支出）5420499其他54205農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)支出核算村級組織用于農(nóng)業(yè)電費(fèi)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、獸醫(yī)統(tǒng)籌、抗災(zāi)等方面的支出5420501農(nóng)業(yè)電費(fèi)支出5420502農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)支出5420503獸醫(yī)統(tǒng)籌支出5420504防汛抗災(zāi)支出5420599其他54206農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼核算村級組織自有資金給予農(nóng)民農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、土地流轉(zhuǎn)等方面的補(bǔ)貼（各級財(cái)政給予農(nóng)民農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面的補(bǔ)貼在“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目核算)5420601農(nóng)業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)貼5420602土地流轉(zhuǎn)補(bǔ)貼5420699其他543公共福利 支出核算村級組織用于文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生、計(jì)生、民政福利、養(yǎng)老統(tǒng)籌等社會(huì)公共福利方面的支出54

13、301文化教育支出5430101幼托所支出不含人員報(bào)酬及補(bǔ)貼5430102助學(xué)支出5430103其他54302醫(yī)療衛(wèi)生支出5430201衛(wèi)生室支出不含人員報(bào)酬及補(bǔ)貼5430202醫(yī)療統(tǒng)籌5430203體檢普查費(fèi)54303計(jì)生支出5430301計(jì)劃生育支出不含人員報(bào)酬及補(bǔ)貼5430302獨(dú)生子女補(bǔ)貼54304民政福利支出核算村級組織用于五保、困難戶的補(bǔ)助，擁軍優(yōu)屬、敬老助老、助殘、移風(fēng)易俗等方面的支出5430401五保困難補(bǔ)助5430402擁軍優(yōu)屬支出5430403敬老助老支出5430404助殘支出5430405移風(fēng)易俗支出5430499其他54305村民生活補(bǔ)貼核算村級組織給予村民糧油等生活補(bǔ)

14、貼54306養(yǎng)老統(tǒng)籌支出核算村級組織承擔(dān)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)支出54307養(yǎng)老金補(bǔ)貼核算村級組織對老年社員、老干部的養(yǎng)老補(bǔ)貼54308村民活動(dòng)室支出核算村級組織的村民活動(dòng)室、圖書室、健身點(diǎn)等日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出54309社區(qū)活動(dòng)支出5430901條線活動(dòng)支出核算村級組織黨、團(tuán)、婦、兵等條線活動(dòng)支出5430902文藝活動(dòng)支出核算村級組織開展文化娛樂活動(dòng)支出和文化娛樂器材支出5430903體育活動(dòng)支出核算村級組織開展體育競賽、全民健身等活動(dòng)支出和體育器材支出543010綜合治理支出5431001平安工作站支出核算村級組織平安工作站費(fèi)用5431002違章拆遷支出核算村級組織違章拆遷的費(fèi)用5431099其他54311環(huán)保服務(wù)支出核算村級組織用于保潔、保綠、環(huán)衛(wèi)等方面的服務(wù)支出（不含人員報(bào)酬及補(bǔ)貼）（日常性支出）54312獻(xiàn)血補(bǔ)貼54399其他551其他支出核算村級組織與經(jīng)營管理活動(dòng)無直接關(guān)系的其他支出55101利息支出55102其他人員報(bào)酬按條線設(shè)置明細(xì)科目核算村級組織組長、聯(lián)隊(duì)會(huì)計(jì)、幼托、衛(wèi)生、聯(lián)防、保潔、保綠等人員報(bào)酬55103其他人員補(bǔ)貼按條線設(shè)置明細(xì)科目核算村級組織組長、聯(lián)隊(duì)會(huì)計(jì)、幼托、衛(wèi)生、聯(lián)防、保潔、保綠等人員補(bǔ)貼55104村民誤工補(bǔ)貼核算村級組織召開各種會(huì)議，發(fā)放給村民的誤