精品資料（2021-2022年收藏的）財務(wù)會計實訓(xùn)業(yè)務(wù)題

1、財務(wù)會計綜合實訓(xùn) 新世紀(jì)股份有限公司資料本實訓(xùn)擬以新世紀(jì)股份有限公司在一個會計期間發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)為實訓(xùn)資料，并將空白原始憑證附錄在后，要求學(xué)生依據(jù)模擬單位的業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完成企業(yè)的全部會計核算過程以及編制會計報表。該綜合實訓(xùn)是要求學(xué)生將零散的知識融會貫通起來，完整掌握會計核算全過程，以培養(yǎng)學(xué)生的綜合核算能力以及分析問題和解決問題的能力。一、模擬企業(yè)概況：1、企業(yè)名稱：新世紀(jì)股份有限公司（以下簡稱新世紀(jì)公司）。2、法人代表：李愛國3、注冊資本：15 000萬元。4、企業(yè)地址；廣東省廣州市花都區(qū)天祥大道291號，電話：1234565、開戶銀行：中國建設(shè)銀行花都分行瑤湖分理處。賬號：654

2、3216、稅務(wù)登記號：1100000000020087、經(jīng)營范圍：電機(jī)產(chǎn)品和大型設(shè)備。8、主要產(chǎn)品：甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品。二、企業(yè)會計核算方法：1、記賬方法：采用借貸記賬法。2、會計科目：使用財政部2006年2月發(fā)布的最新的會計科目表。3、會計期間：2012年1月1日至2012年12月31日。4、存貨按照實際成本核算。5、固定資產(chǎn)折舊采用直線法，為簡化計算，新世紀(jì)股份有限公司2012年12月固定資產(chǎn)折舊=11月固定資產(chǎn)的余額/10/12=1500/10/12=125（萬元）其中，100萬元為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊，其他為管理用固定資產(chǎn)折舊。6、稅費(fèi)的計算：增值稅：按基本稅率的17%計算繳納，收購免稅農(nóng)產(chǎn)

3、品按13%計算抵扣進(jìn)項稅額。營業(yè)稅：安裝業(yè)務(wù)按3%的稅率，銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按5%的稅率。消費(fèi)稅：按10%計算繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅：按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅之和的7%計算繳納。教育費(fèi)附加；按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅之和的3%計算繳納。所得稅：按應(yīng)納稅所得額的25%計算繳納。該企業(yè)屬于“營改增”試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)。7、利潤分配比例：法定盈余公積：按凈利潤的10%計算提取。任意盈余公積：按凈利潤的5%計算提取。向投資者分配的利潤：按凈利潤的50%計算提取。三、會計核算程序：1、記賬憑證組織：采用通用記賬憑證和科目匯總表。2、賬簿組織：分別開設(shè)總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬。四、實訓(xùn)操

4、作程序設(shè)計：1、根據(jù)實訓(xùn)“建賬資料”所提供的相關(guān)資料，開設(shè)有關(guān)明細(xì)賬。2、分析2012年12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填制記賬憑證并將填制好的原始憑證附在相應(yīng)的記賬憑證之后。3、登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證，編制科目匯總表并據(jù)以登記總分類賬。5、月末，結(jié)轉(zhuǎn)收支科目，計算本月利潤。6、進(jìn)行利潤分配。7、結(jié)出各科目的本月發(fā)生額和月末余額，將總分類賬與日記賬、有關(guān)明細(xì)賬核對。8、核對相符后，根據(jù)有關(guān)資料，編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。9、整理和裝訂會計憑證、賬頁和會計報表。五、相關(guān)資料（11月份資產(chǎn)負(fù)債表、科目匯總表、利潤表的格式化等）資產(chǎn)負(fù)債表 2012年11月30日編制單位：

5、新世紀(jì)股份有限公司 單位：萬元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和股東權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金1200.5968短期借款500交易性金融資產(chǎn)300200交易性金融負(fù)債00應(yīng)收票據(jù)2050應(yīng)付票據(jù)5020應(yīng)收賬款1000600應(yīng)付賬款500450預(yù)付款項5075預(yù)收款項500180應(yīng)收利息00應(yīng)付職工薪酬780680應(yīng)收股利00應(yīng)交稅費(fèi)57.7555其他應(yīng)收款26應(yīng)付利息20存貨10001500應(yīng)付股利00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)00其他應(yīng)付款2030其他流動資產(chǎn)300300一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債200200流動資產(chǎn)合計3872.53699其他流動負(fù)債00非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計21

6、59.751615可供出售金融資產(chǎn)200150非流動負(fù)債：持有至到期投資0260長期借款1612.751535長期應(yīng)收款00應(yīng)付債券5001200長期股權(quán)投資50004000長期應(yīng)付款500259投資性房地產(chǎn)00遞延所得稅負(fù)債00固定資產(chǎn)1500016500其他非流動負(fù)債00在建工程00非流動負(fù)債合計2612.752994工程物資00負(fù)債合計4772.54609固定資產(chǎn)清理00股東權(quán)益：無形資產(chǎn)1500900股本2000020000開發(fā)支出800500資本公積800900遞延所得稅資產(chǎn)00盈余公積400200其他非流動資產(chǎn)200200未分配利潤600500非流動資產(chǎn)合計2270022510股東

7、權(quán)益合計2180021600資產(chǎn)總計26572.526209負(fù)債和股東權(quán)益總計26572.526209科目余額表2012年12月31日單位：萬元科目名稱借方余額科目名稱貸方余額庫存現(xiàn)金短期借款銀行存款應(yīng)付票據(jù)其他貨幣資金應(yīng)付賬款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收票據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)收賬款應(yīng)付利息壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付股利預(yù)付款項其他應(yīng)收款應(yīng)付債券應(yīng)收股利長期借款存貨長期應(yīng)付款存貨跌價準(zhǔn)備其他流動資產(chǎn)預(yù)收賬款持有至到期投資股本可供出售金融資產(chǎn)資本公積長期股權(quán)投資盈余公積固定資產(chǎn)利潤分配（未分配利潤）研發(fā)支出 無形資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)合計合計資產(chǎn)負(fù)債表2012年12月31日編制單位：新世紀(jì)股份有限公司 單位：萬元資產(chǎn)期

8、末余額年初余額負(fù)債和股東權(quán)益期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金968短期借款0交易性金融資產(chǎn)200交易性金融負(fù)債0應(yīng)收票據(jù)50應(yīng)付票據(jù)20應(yīng)收賬款600應(yīng)付賬款450預(yù)付款項75預(yù)收款項180應(yīng)收利息0應(yīng)付職工薪酬680應(yīng)收股利0應(yīng)交稅費(fèi)55其他應(yīng)收款6應(yīng)付利息0存貨1500應(yīng)付股利0一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)0其他應(yīng)付款30其他流動資產(chǎn)300一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債200流動資產(chǎn)合計3699其他流動負(fù)債0非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計1615可供出售金融資產(chǎn)150非流動負(fù)債：持有至到期投資260長期借款1535長期應(yīng)收款0應(yīng)付債券1200長期股權(quán)投資4000長期應(yīng)付款259投資性房地產(chǎn)0遞延所

9、得稅負(fù)債0固定資產(chǎn)16500其他非流動負(fù)債0在建工程0非流動負(fù)債合計2994工程物資0負(fù)債合計4609固定資產(chǎn)清理0股東權(quán)益：無形資產(chǎn)900股本20000開發(fā)支出500資本公積900遞延所得稅資產(chǎn)0盈余公積200其他非流動資產(chǎn)200未分配利潤500非流動資產(chǎn)合計22510股東權(quán)益合計21600資產(chǎn)總計26209負(fù)債和股東權(quán)益總計26209損益類科目2012年12月累計發(fā)生額科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失公允價值變動損益投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用利 潤 表2012年12月編制單位：新世紀(jì)股

10、份有限公司 單位：萬元項目本期金額上期金額（略）一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動損益（損失以“”填列）投資收益（損失以“”填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（損失以“”填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（損失以“”填列）五、每股收益（略）（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、新世紀(jì)公司12月份所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、12月1日，新世紀(jì)公司與建設(shè)銀行南昌分行簽訂為期半年的短期借款合同，金額100萬元，當(dāng)日接到開戶銀行收賬通知，借款已劃到新世紀(jì)公司賬戶（月利率

11、1%，每月20日結(jié)算，月底付款）2、12月1日.新世紀(jì)公司以賺取差價為目的從二級市場購入的一批東海公司發(fā)行的股票100萬股.作為交易性金融資產(chǎn),取得時公允價值為每股5.2元,含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元,另支付交易費(fèi)用5萬元,全部價款以銀行存款支付.3、12月1日,新世紀(jì)公司歸還上月對天地公司的欠款100萬元,已通過銀行存款支付4、12月1日,新世紀(jì)公司申請將一張從北海公司取得的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)(10月1日,銷售一批產(chǎn)品A給北海公司,價稅合計為1 170 000元,取得北海公司不帶息商業(yè)承兌匯票一張,票據(jù)期限為6個月).銀行不擁有追索權(quán),新世紀(jì)公司實際收到1 070 000元,款項已收

12、入開戶銀行中國建設(shè)銀行南昌分行瑤湖分理處.5、12月1日,新世紀(jì)公司從英雄公司購買10 000噸經(jīng)過加工后的B材料,720元/噸,用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品.另外還購買本月用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品的C材料30噸,30萬元/噸,已收到增值稅專用發(fā)票,款項通過銀行存款支付,材料當(dāng)天已運(yùn)到并驗收入庫.6、12月1日，新世紀(jì)公司以12元新股的價格出售所持有春天公司股票20萬股（該股票是6月1日以每股10元的價格購進(jìn)，作為交易性金融資產(chǎn)持有，6月30日股票價格為每股11元）7、12月1日，新世紀(jì)公司發(fā)行80000萬普通股（每股面值1元）作為對價，取得了幸福公司90%的控股權(quán)（新世界公司和幸福公司為同一集團(tuán)的子公司）。新世紀(jì)公

13、司購買幸福公司股權(quán)時幸福公司的賬面凈資產(chǎn)價值為10000元。8、12月1日，新世紀(jì)公司用銀行存款330萬元從證券市場上購入大海公司發(fā)行在外的80%股份并能夠控制大海公司。同日，大海公司賬面所有者權(quán)益為400萬元（與可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值相等），其中：股本為300萬元，資本公積為20萬元，盈余公積為70萬元，未分配利潤為10萬元。新世紀(jì)公司和大海公司不屬于同一控制下的兩個公司。大海公司2008年度實現(xiàn)凈利潤40萬元，提取盈余公積4萬。9、12月1日，新世紀(jì)公司以1035萬元從證券市場上（含支付的相關(guān)費(fèi)用1萬元）購入中華公司400萬股，占中華公司實際發(fā)行在外股數(shù)的30%，新世紀(jì)公司采用權(quán)益法核算此項

14、投資。2012年12月1日，中華公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為3000萬元。取得投資時，中華公司的固定資產(chǎn)公允價值為200萬元，賬面價值為300萬元，固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法計提折舊。2012年12月1日中華公司的無形資產(chǎn)公允價值為50萬元，賬面價值為100萬元，無形資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法攤銷。10、12月1日，新世紀(jì)公司接受一項產(chǎn)品安裝勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，稅率為3%。安裝期為6個月，合同總收入為600萬元，年底，雙方按照完工進(jìn)度結(jié)算款項120萬元，已結(jié)清，至年底已實際發(fā)生的成本為100萬元，估計還將發(fā)生的成本為400萬元。11、12

15、月1日，新世紀(jì)公司從橙色公司購進(jìn)B材料2000噸，600元/噸，取得了增值稅專用發(fā)票。貨款已經(jīng)通過銀行存款支付，但材料尚未運(yùn)到。12、12月1日，新世紀(jì)公司為降低采購成本，向天馬公司一次購進(jìn)了三套不同型號且具有不同生產(chǎn)能力的設(shè)備X、Y、Z。新世紀(jì)公司為該批設(shè)備共支付了貨款200萬元，增值稅額34萬元，包裝費(fèi)4萬元，取得了增值稅專用發(fā)票；運(yùn)輸費(fèi)2萬元，取得公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。取得三套設(shè)備的當(dāng)日，X、Y、Z的公允價值分別是80萬元、60萬元、60萬元。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。同時，將暫不需用的X設(shè)備出租給其他公司使用，簽訂半年期合同，本合同租金總價54000元，每月末

16、收取租金。13、12月1日，新世紀(jì)公司準(zhǔn)備自行建造一座廠房，為此購入工程物資一批，價款為50萬元，支付的增值稅額為8.5萬元。14、12月1日，新世紀(jì)公司委托星星商店代銷商品甲一批1250件，1200元/件，代銷價款為150萬元（不含增值稅），該批商品的實際成本為100萬元。15、12月1日，收到建設(shè)銀行轉(zhuǎn)來電匯憑證（收賬通知聯(lián)），赤色公司還來上月欠款500萬元。16、12月2日，新世紀(jì)公司委托冬天公司加工B材料1000噸，實際成本為60萬元。17、12月2日，新世紀(jì)公司為自建廠房領(lǐng)用工程物資45萬元（含增值稅額）。剩余工程物資轉(zhuǎn)為新世紀(jì)公司的存貨，其所含的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣。18、12月

17、2日，出納員李尋歡到銀行購買現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票各一本，支付手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)計50元。19、12月2日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用B材料8000噸（720元/噸），加工為8000件甲產(chǎn)品，領(lǐng)用C材料30噸（30萬元/噸），加工為30臺乙產(chǎn)品。另外，加工完成為甲產(chǎn)品還需加工費(fèi)80元/件，假設(shè)其中職工薪酬為70元/件，其他各種間接費(fèi)用10元/件（包括車間管理人員工資5元/件，其他用銀行存款支付）。加工完成為乙產(chǎn)品還需加工費(fèi)每臺26萬元，假設(shè)其中職工薪酬為15萬元/臺，其他各種間接費(fèi)用11萬元/臺（包括車間管理人員工資6萬元/臺），假設(shè)投產(chǎn)的甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品12月10日全部完工（注：本月所有的折舊費(fèi)用為128萬元，其

18、中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)為100萬元，管理用固定資產(chǎn)折舊為25萬元。倉庫出租折舊為3萬元。除折舊外的間接費(fèi)用都用銀行存款支付）。20、12月3日，收到建設(shè)銀行轉(zhuǎn)來南昌市自來水公司專用托收憑證，支付11月份水費(fèi)12000年。21、12月3日，向紅色公司購入A材料2000噸，每噸500元，款項未付，材料尚未到達(dá)。22、12月3日，新世紀(jì)供公司購入南海上市公司的股票20萬股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股20元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利2元），另支付相關(guān)費(fèi)用2萬元。23、12月3日，新世紀(jì)公司委托秋天公司加工A材料一批1000噸，發(fā)出原材料實際成本為50萬元。24、12月4日，支付獵戶租賃公司生產(chǎn)線設(shè)備租金2

19、00萬元，并取得相關(guān)合法票據(jù)，1-11月已預(yù)提該項費(fèi)用184萬元。本項租賃業(yè)務(wù)開始日為2011年1月1日，租賃期5年，每年年末支付租金200萬元，租賃期屆滿，該生產(chǎn)線的估計殘余價值為40萬元，其中新世紀(jì)公司的擔(dān)保余值為10萬元。25、12月5日，收到東海公司支付現(xiàn)金股利（12月1日，購買東海公司股票100萬股）。26、12月5日，新世紀(jì)公司從橙色公司12月1日購進(jìn)的B材料2000噸運(yùn)到，檢驗合格并驗收入庫。27、12月6日，簽發(fā)建設(shè)銀行現(xiàn)金支票，向建設(shè)銀行提取現(xiàn)金5000元。簽發(fā)支票號碼為2010001。28、12月7日，以現(xiàn)金購入辦公用品3000元。29、12月8日，收到南海公司現(xiàn)金股利40

20、萬元。30、12月8日，新世紀(jì)公司與大華公司簽訂一項購銷合同，合同規(guī)定新世紀(jì)公司為大華公司提供20臺乙產(chǎn)品，合同價款為1500萬元。按合同規(guī)定，大華公司在新世紀(jì)公司交付商品前預(yù)付價款的20%，其余價款在新世紀(jì)公司將商品運(yùn)抵大華公司并安裝檢驗合格后才予以支付。31、12月9日，新世紀(jì)公司收購夏天公司免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付購買價款110萬元，另發(fā)生保險費(fèi)10萬元，裝卸費(fèi)5萬元（按照稅法規(guī)定，該購入的農(nóng)產(chǎn)品按照13%計算抵扣進(jìn)項稅額）。32、12月9日，以電匯結(jié)算方式歸還前欠綠色公司貨款100萬。33、12月9日，通過建設(shè)銀行繳納上月應(yīng)交未交增值稅505000元，城市維護(hù)建設(shè)稅36750元，教育費(fèi)附加

21、15750元，本月預(yù)交營業(yè)稅20000元，收到稅收繳款書收據(jù)聯(lián)。34、12月10日，東海公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.3元/股。35、12月10日，新世紀(jì)公司自建廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料B材料一批，實際成本未48000元，購進(jìn)該批原材料時支付的增值稅進(jìn)項稅額為8160元（暫不考慮消費(fèi)稅因素）。36、12月10日，本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其成本。分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用，編制制造費(fèi)用分配表。填制產(chǎn)品成本計算單、填制入庫單【其中甲產(chǎn)品投產(chǎn)8000件，乙產(chǎn)品投產(chǎn)30臺，參照業(yè)務(wù)（19）】。37、12月10日，銷售給青色公司甲產(chǎn)品1000件，每件1200元，成本800元/件，乙產(chǎn)品2臺，每臺75萬

22、元（不含增值稅），成本56萬元/臺。增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，送存銀行。38、12月10日，本月計提行政管理人員工資120萬元。39、12月10日，發(fā)放職工薪酬810萬元。40、12月11日，張經(jīng)理出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金付訖。41、12月12日，收到藍(lán)色公司轉(zhuǎn)賬支票一張，金額50000元，是支付租用本公司倉庫的12月份租金。不考慮相關(guān)稅費(fèi)（該倉庫2009年12月31日購進(jìn)，原值37萬元，殘值1萬元，直線法折舊）。42、12月13日，新世紀(jì)公司將應(yīng)收吉祥公司的貨款出售給中國建設(shè)銀行，價款為400萬元。合同約定在應(yīng)收吉祥公司的貨款到期無法收回時，中國建設(shè)銀

23、行不能向新世紀(jì)公司追償（該批商品系新世紀(jì)公司11月份甲產(chǎn)品的賒銷業(yè)務(wù)，當(dāng)時的銷售價款為360萬元，增值稅銷項稅額為61.2萬元，雙方約定，吉祥公司應(yīng)于2013年3月31日付款）。43、12月15日，大海公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利4萬元（12月1日購買）。44、12月15日，新世紀(jì)公司接受希望公司投入A設(shè)備一臺，該設(shè)備需要安裝。雙方在協(xié)議中約定的價值為500 000元，設(shè)備的公允價值為450 000元。45、12月15日，新世紀(jì)公司將完成的20臺以產(chǎn)品運(yùn)抵大華公司，當(dāng)日，全部安裝完成。該批乙產(chǎn)品單位成本為56萬元/臺，安裝費(fèi)用為20萬元（由新世紀(jì)公司負(fù)擔(dān)）。款項已經(jīng)通過銀行收存。46、12月15日，新

24、世紀(jì)公司開發(fā)一項新技術(shù)N，發(fā)生的符合資本化條件的支出為50萬元。47、12月16日，銷售部門報銷招待客戶報銷餐費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。48、12月16日，新世紀(jì)從欣欣公司購入C生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用（需安裝），購貨合同約定，C設(shè)備的總價款為2000萬元（不含增值稅），當(dāng)日支付200萬元，余款分5年于每年年末平均支付。假定同期銀行借款年利率為6%（P/A，6%，5）=4.2124，（P/A，6%，5）=4.9173，為簡便，本年不需攤銷未確認(rèn)融資費(fèi)用。49、12月17日，新世紀(jì)公司采用以舊換新方式銷售給順達(dá)公司乙產(chǎn)品4臺，售價總額為300萬元，并開具了增值稅專用發(fā)票，乙產(chǎn)品單位成本為56萬元；

25、同時收回4臺同類就商品，每臺回收價為10萬元，款項已存入銀行。50、12月18日，出售2006年購入的一臺機(jī)器設(shè)備F，該設(shè)備原價191700元，到出售日已經(jīng)計提折舊182080元，已計提減值準(zhǔn)備2500元。在清理過程中，以銀行存款支付清理費(fèi)5000元，殘料變賣收入為6500元。51、12月19日，張經(jīng)理出差回來，報銷差旅費(fèi)920元，余款以現(xiàn)金退回。52、12月19日，新世紀(jì)公司申請一項新技術(shù)專利權(quán)A，當(dāng)日，該項無形資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途。在此項專利權(quán)A的開發(fā)過程中（1月至11月）共發(fā)生開發(fā)費(fèi)用500000元，符合資本化條件，研發(fā)成功后12月19日申請獲得該項專利權(quán)，另外，在申請過程中發(fā)生的專利登

26、記費(fèi)為20000元，律師費(fèi)6000元，均以銀行存款支付。53、12月20日，新世紀(jì)公司以銀行存款支付冬天公司加工費(fèi)10萬元（不含增值稅）以及相應(yīng)的增值稅和消費(fèi)稅；收回加工后的B材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品。54、12月20日，收到大海公司發(fā)放的現(xiàn)金股利（12月1日購買）。55、12月20日，希望公司投入的設(shè)備A安裝過程中領(lǐng)用生產(chǎn)用材料A一批計80噸，實際成本為40000元；領(lǐng)用自產(chǎn)的產(chǎn)成品甲100件，實際成本為80000元，售價為120000元，該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅稅率為10%。56、12月21日，新世紀(jì)公司從紅色公司購進(jìn)A材料1000噸，暫估價為500 000元，該批材料當(dāng)天已經(jīng)驗

27、收入庫，但貨款尚未支付，發(fā)票等結(jié)算憑證也尚未收到（暫不做會計處理）。57、12月21日，收到銀行單據(jù)，結(jié)算本月借款利息1萬元。58、12月21日，為從欣欣公司購買的C生產(chǎn)設(shè)備支付安裝等相關(guān)費(fèi)用20.8萬元。59、12月22日，新世紀(jì)公司因火災(zāi)毀損庫存材料A一批，該批原材料實際成本為4萬元，保險公司賠償3萬元。材料適用的增值稅稅率為17%。60、12月23日，新世紀(jì)公司賒銷給平安公司甲產(chǎn)品4000件，銷售價款計480元（不含增值稅），實際成本為320元。公司為盡早收回貨款而在合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。61、12月24日，新世紀(jì)公司為冬天公司加工的B材料以銀行存款支

28、付往返運(yùn)雜費(fèi)2萬元。62、12月25日，新世紀(jì)公司銷售給長江公司2臺乙產(chǎn)品，銷售價款為150萬元，長江公司已開出增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交與新世紀(jì)公司，長江公司已開出商業(yè)承兌匯票，商業(yè)匯票期限為3個月，到期日為次年3月25日。由于長江公司安裝該設(shè)備的場地尚未確定，經(jīng)新世紀(jì)公司同意，該產(chǎn)品于次年1月20日再予提貨。該設(shè)備的實際成本為56萬元。假設(shè)符合收入確認(rèn)的條件。63、12月26日，新世紀(jì)公司與勝利公司簽訂了一份不可撤銷的銷售合同，雙方約定，2013年3月10日，新世紀(jì)公司應(yīng)按每臺54萬元（另會發(fā)生銷售費(fèi)用和稅金1萬/臺）的價格向勝利公司提供乙產(chǎn)品6臺（當(dāng)天不做會計處理）。64、12月27日

29、，秋天公司加工A材料完成，新世紀(jì)公司支付加工費(fèi)100 000元（不含增值稅）。新世紀(jì)公司收回A材料后將直接對外銷售。A材料不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。另外，秋天公司也為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。新世紀(jì)公司已收回，并取得增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)雜費(fèi)10 000元，材料已運(yùn)抵公司。65、12月28日，冬天公司B材料加工完成，已收回并驗收入庫，收回的B材料用于生產(chǎn)合同所需的甲產(chǎn)品1 000件，甲產(chǎn)品合同價格1 200元/件。66、12月29日，希望公司投入的A設(shè)備安裝完成，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。67、12月30日，新世紀(jì)公司收到星星商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷商

30、品甲的60%，星星商店按代銷價款的10%收取手續(xù)費(fèi)。68、12月30日，平安公司付清所有貨款（計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅因素）。69、12月31日，新世紀(jì)公司乙產(chǎn)品的賬面價值（成本）為840萬元，數(shù)量為15臺（其中包括12月26日與勝利公司簽訂合同的6臺），單位成本為56萬元，12月31日，乙產(chǎn)品的市場銷售價格為75萬元/臺（含銷售費(fèi)用和稅金1萬元）。70、12月31日，獲知中華公司2012年度實現(xiàn)凈利潤200萬元，提取盈余公積20萬元，增加資本公積120萬元。71、12月31日，新世紀(jì)公司對B設(shè)備進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計可收回金額為321萬元；計提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備原預(yù)計使用年限、預(yù)

31、計凈殘值、折舊方法保持不變（注：2010年12月12日，新世紀(jì)公司購進(jìn)該臺不需要安裝的設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為350萬元，增值稅額為59.5萬元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1.5萬元，款項以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)；該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為15萬元，采用直線法計提折舊）。72、12月31日，從欣欣公司購買的C生產(chǎn)設(shè)備于12月31日安裝完畢交付使用。設(shè)備預(yù)計凈殘值為30萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。73、12月31日，新世紀(jì)公司B專利權(quán)發(fā)生減值，預(yù)計可收回金額為180萬元。計提減值準(zhǔn)備后，該無形資產(chǎn)原攤銷年限不變（注：新世紀(jì)公司2

32、010年1月1日購入該項無形資產(chǎn)，該項無形資產(chǎn)的實際成本為300萬元，攤銷年限為10年，采用直線法攤銷）。74、12月31日，新世紀(jì)公司出售所擁有的C無形資產(chǎn)，取得收入280萬元，營業(yè)稅稅率為5%。該無形資產(chǎn)是新世紀(jì)公司2010年1月1日購入，取得時實際成本為400萬元，已攤銷120萬元，已計提減值準(zhǔn)備50萬元。75、12月31日，新世紀(jì)公司在對外購D專利權(quán)的賬面價值進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)市場上已存在類似專利技術(shù)所生產(chǎn)的產(chǎn)品，從而對新世紀(jì)公司的產(chǎn)品的銷售造成重大不利影響。該專利權(quán)的原入賬價值為8 000萬元，已累計攤銷1 500萬元（包括2012年攤銷額），該無形資產(chǎn)按直線法進(jìn)行攤銷。該專利權(quán)的攤余

33、價值為6 500萬元，剩余攤銷年限為5年。按2012年年末的技術(shù)市場的行情，如果甲企業(yè)將該專利權(quán)予以出售，則在扣除發(fā)生的律師費(fèi)和其他相關(guān)稅費(fèi)后，可以獲得6200萬元。但是，如果甲企業(yè)打算繼續(xù)利用該專利權(quán)進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)，則在未來5年內(nèi)預(yù)計可以獲得的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為4500萬元（假定使用年限結(jié)束時處置收益為零）。76、12月31日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，支付產(chǎn)品廣告費(fèi)100 000元，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票號碼為2010002。77、12月31日，新世紀(jì)公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行5年期一次還本、分期付息的公司債券1000萬元，發(fā)行價為1180萬元，支付發(fā)行費(fèi)用為50萬元，債券利息在每年12月31日支付，票面利率為8%。假

34、定債券發(fā)行時的市場利率為5%。78、12月31日，12月30日從紅色公司購進(jìn)的1000噸A材料的相關(guān)發(fā)票和結(jié)算憑證等還沒有收到。79、12月31日，新世紀(jì)公司自建廠房建設(shè)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用。剩余工程物資當(dāng)天轉(zhuǎn)為新世紀(jì)公司原材料。80、12月31日，新世紀(jì)公司購買西海公司債券，剩余年限5年。劃分為持有至到期投資，債券的本金為110萬元，發(fā)行價格為95萬元，交易費(fèi)用為1.1萬元，次年12月31日按票面利率3%支付利息。該債券在第五年兌付（不能提前兌付）本金及最后一期利息。81、12月31日，收到出租X設(shè)備的本月租金，已通過銀行收訖。82、12月31日，轉(zhuǎn)讓公司設(shè)計部的一項產(chǎn)品外觀設(shè)計，取

35、得收入共計170,000元，款項已通過銀行收訖。83、12月31日，公司運(yùn)輸部將剩余的運(yùn)輸能力用于對外運(yùn)輸服務(wù)，共取得運(yùn)輸收入合計450,000元，已到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；同時承接一項聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)收入50 000元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出20 000元，均開具及取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。業(yè)務(wù)所涉及的款項均已通過銀行收付。84、12月31日，出售2009年購進(jìn)的固定資產(chǎn)A設(shè)備一臺，取得收入合計170,000.00元，A設(shè)備原值320,000.00元，已計提折舊120,000.00元，未計提減值準(zhǔn)備。款項已通過銀行收訖。85、12月31日，支付本期稅控設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)

36、5,850.00元，已取得增值稅專用發(fā)票。86、12月31日，新世紀(jì)開發(fā)的新技術(shù)N已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途（2012年1月1日，新世紀(jì)公司的董事會批準(zhǔn)研發(fā)這項新的技術(shù)N，新世紀(jì)公司的董事會認(rèn)為研發(fā)該項技術(shù)具有可靠的技術(shù)和財力的支持，一旦研發(fā)成功，將會降低該公司的生產(chǎn)成本。1月至11月，公司已經(jīng)發(fā)生符合資本化條件的支出為650萬元。12月份，發(fā)生符合資本化條件的支出為50萬元）87、12月31日，對庫存A材料進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)A材料少了1000千克，每千克0.5元，經(jīng)查，屬于計量誤差，經(jīng)批準(zhǔn)計入管理費(fèi)用。88、12月31日，東海公司股票公允價值為每股6元。89、12月31日，南海公司股票每股公允價值為18.

37、4元。90、12月31日，假設(shè)新世紀(jì)公司本月發(fā)生的其他管理費(fèi)用為50萬元，以銀行存款支付。91、12月31日，計算本月固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊計算表。92、12月31日，結(jié)算本月無形資產(chǎn)攤銷，編制無形資產(chǎn)攤銷計算表。93、12月31日，對應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備（按應(yīng)收賬款余額的5計提）。94、12月31日，根據(jù)本月填制的領(lǐng)料單，編制材料發(fā)出匯總表。95、12月31日，編制銷售成本計算表。96、12月31日，計算本月應(yīng)交的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅。計算本月的城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加。97、12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)所有損益類科目發(fā)生額，計算本月利潤，填制損益類科目發(fā)生額表98、12月31日，計算企業(yè)

38、應(yīng)納所得稅（稅率為25%）99、12月31日，計算本月凈利潤，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，5%提取任意盈余公積，50%提取應(yīng)付投資者股利。要求：1、 編制以上所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證。2、 編制2012年12月科目余額表。3、 編制2012年12月?lián)p益類科目發(fā)生額表。4、 編制2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表。5、 編制2012年12月利潤表。附：原始憑證 （1）1-1建設(shè)銀行人民幣借款合同（流動資金貸款類：_貸款）借款單位：_地址：_貸款銀行：_地址：_簽訂日期：_年_月_日立合同單位：借款單位（簡稱甲方） 貸款銀行（簡稱乙方）甲方為適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展需要，依據(jù)_，特向乙方申請貸款，經(jīng)乙方審查

39、同意發(fā)放。為明確雙方責(zé)任，恪守信用，特簽訂本合同，共同遵守。1 甲方向乙方借款人民幣（大寫）_萬元，規(guī)定用于_。2 借款期限約定為_年_個月，即從_年_月_日至_年_月_日。乙方保證按計劃和下達(dá)的貸款指標(biāo)額度供應(yīng)資金，甲方保證按規(guī)定的用途用途。預(yù)計分次用款計劃為：年_月_萬元；年_月_萬元；年_月_萬元；年_月_萬元。3 貸款利息，自支用貸款之日起，以支用額度按月息_計算，按季（或月）結(jié)息。甲方不按期歸還貸款的，逾期部分加收利息_%;按規(guī)定用途使用貸款的，挪用部門罰收利息_%;超儲、積壓設(shè)備、材料占用的貸款的，加收利息_%。在本合同有效期內(nèi)，如國家調(diào)整利率，從調(diào)整之日起，乙方即按調(diào)整后的貸款。

40、利率計（結(jié)）算貸款利息，同時書面通知甲方和擔(dān)保單位。4 甲方保證按還款計劃歸還貸款本金。還款計劃為：_年_月_萬元；_年_月_萬元；_年_月_萬元；_年_月_萬元。甲方保證按下述方式按時付息：_。甲方不能按時計息的，乙方有權(quán)從甲方賬戶中扣收或暫時停止支付貸款。5 借款到期，甲方如不能按時償還，由擔(dān)保單位在收到乙方還款通知一個月后仍未歸還的，乙方有權(quán)從甲方（或擔(dān)保方）的各項投資和存款戶中扣收，或變賣甲方抵押的財產(chǎn)歸還其借款。6 乙方有權(quán)檢查貸款使用情況，了解甲方經(jīng)營管理、計劃執(zhí)行、財務(wù)活動、物資庫存等情況。甲方保證按季提供有關(guān)統(tǒng)計、會計、財務(wù)等方面的報表和資料。7 在本合同有效期內(nèi)，甲方因?qū)嵭谐?/p>

41、包、租賃、兼并等而變更經(jīng)營方式的，必須通知乙方參與清產(chǎn)核資和承包、租賃、兼并合同（協(xié)議）的研究、簽訂的全過程，并根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定落實債權(quán)債務(wù)關(guān)系。8 需要變更合同條款的，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，應(yīng)簽訂借款合同補(bǔ)充文本。9 甲方需向乙方填送借款申請書，并對償還借款本息，以抵押或（和）第三方保證的方式提供擔(dān)保，并簽訂抵押、擔(dān)保協(xié)議書。甲方填送的申請書和各方簽訂的協(xié)議書，均為本合同的組成部分。10 甲乙雙方商定的其他條款。11 本合同自簽訂之日起生效，貸款本息全部清償后失效。12 本合同正本三份，甲乙方、保證方各執(zhí)一份，副本_份，送乙方財務(wù)部門和有關(guān)部門。 借款單位：（公章） 貸款銀行：（公章）法定代

42、表：（簽字） 法定代表：（簽字）或負(fù)責(zé)人：（簽字） 擔(dān)保單位：（公章） 法定代表：（簽字） 1-2企業(yè)借款借據(jù)（收賬通知）借款單位：新世紀(jì)公司 2010年12月1日貸款種類貸款帳號存款帳號借款金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分￥借款用途約定還款期限 于 年 月 日到期上列借款已批準(zhǔn)發(fā)放，轉(zhuǎn)入你單位存款帳戶。此致XX公司 XX年XX月XX日 （銀行簽章）（借）（貸）主管 會計復(fù)核 記賬 XX年XX月XX日（2）2-1XX證卷交易所有價證卷 收款收據(jù)2010年12月1日繳款單位開戶行帳號款項名稱現(xiàn)金支票領(lǐng)據(jù)金額（大寫）千百十萬千百十元角分收款單位蓋章： 主管： 收款人： 制單： 中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼科 目_對方科目_出票日期 收款人： 金 額： 用 途： 單位主管 會計中國建設(shè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票 支票號碼出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）萬千百十萬千百十元角分用途 科目（借） 上列款項請從 對方科目（貸） 我賬戶內(nèi)支付 付訖日期 年 月 日出票人簽章 復(fù)核 記賬 2-2 （3）3-1中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼科 目_對方科目_出票日期 收款人： 金 額： 用 途： 單位主管 會計