商業(yè)銀行資本充足率管理辦法相關(guān)

1、商業(yè)銀行資本充足率管理辦法相關(guān)附件附件1：資本定義、核心資本實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。資本公積：包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公 積。盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。未分配利潤：商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤或未彌補(bǔ)虧損。少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接 方式歸屬于母銀行的部分。、附屬資本重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)

2、值之間的正差額為重估儲備。若銀監(jiān) 會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過重估儲備的一般準(zhǔn)備：一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票?？赊D(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計(jì)入附屬資本的可轉(zhuǎn)換 債券必須符合以下條件：1.債券持有人對銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；2.債券不可由持有者主動(dòng)回售；未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。長期次級債

3、務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押 或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣 債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。附件2：表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表70%。20%。如一筆十年期的次級a.現(xiàn)金類資產(chǎn)aa.庫存現(xiàn)金ac.存放人民銀行款項(xiàng)b.對中央政府和中央銀行的債權(quán)ba.對我國中央政府的債權(quán)bb.對中國人民銀行的債權(quán)be.對評級為AA-及以上國家和地區(qū)政府和中央銀行的債權(quán)bd.對評級為AA-以下國家和地區(qū)政府和

4、中央銀行的債權(quán)C.對公用企業(yè)的債權(quán)（不包括下屬的商業(yè)性公司）0%0%100%0%0%0%0%0%0%100%對評級為AA-及以上國家和地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)對評級為AA-以下國家和地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)d.對我國金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)da.對我國政策性銀行的債權(quán)db.對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的債權(quán)dba.金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券dbb.對金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)de.對我國商業(yè)銀行的債權(quán)dca.原始期限四個(gè)月以內(nèi)（含四個(gè)月）ca.cb.CC.對我國中央政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)cd.對其他公用企業(yè)的債權(quán)0%50%100%50%100%0%0%100

5、%0%deb.原始期限四個(gè)月以上e.對在其他國家或地區(qū)注冊金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)ea.對評級為AA-及以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行或證券公司的債權(quán)eb.對評級為AA-以下國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行或證券公司的債權(quán)ec.對多邊開發(fā)銀行的債權(quán)ed.對其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)f.對企業(yè)和個(gè)人的債權(quán)fa.對個(gè)人住房抵押貸款fb.對企業(yè)和個(gè)人的其他債權(quán)g.其他資產(chǎn)附件3:表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項(xiàng)目的定義100%100%20%20%100%0%100%50%100%100%、表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)等同于貸款的授信業(yè)務(wù) 與某些交易相關(guān)的或有負(fù)債與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負(fù)債原始期限不足1年的承諾原始期限超過1年但可隨時(shí)無條

6、件撤銷的承諾其他承諾信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議上述表外項(xiàng)目中:50%100%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)100%50%20%0%0%1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)，包括一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具有承兌性質(zhì)的背書。2.與某些交易相關(guān)的或有負(fù)債，包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等。3.與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負(fù)債，主要指有優(yōu)先索償權(quán)的裝運(yùn)貨物作抵押的跟單信用證。4.承諾中原始期限不足1年或可隨時(shí)無條件撤銷的承諾，包括商業(yè)銀行的授信意向。5.信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售。、匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約，主要包括互換、

7、期權(quán)、期貨和貴金屬交易。這些合約按現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。利率和匯率 合約的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)由兩部分組成：一部分是按市價(jià)計(jì)算出的重置成本，另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得。不同剩余期限的固定系數(shù)如下表：剩余期限項(xiàng)目利率匯率與黃金黃金以外的貴金屬附件4：計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求的標(biāo)準(zhǔn)法、利率風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)包括交易賬戶中的債券（固定利率和浮動(dòng)利率債券、可轉(zhuǎn)讓存款證、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股及按照債券交易規(guī)則進(jìn)行交易的可轉(zhuǎn)換 債券）、利率及債券衍生工具頭寸的風(fēng)險(xiǎn)。 利率風(fēng)險(xiǎn)的資本要求包括特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求兩部分。1.特定風(fēng)險(xiǎn)特定風(fēng)險(xiǎn)的資本要求按以下五個(gè)等級逐漸增加：政府證券：不超過1年0.0%1.

8、0%7.0%1年以上，不超過5年0.5%5.0%7.0%5年以上1.5%7.5%8.0%0.00%合格證券：其他證券：2.一般市場風(fēng)險(xiǎn) 一般市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求由以下三部分組成：(1)每時(shí)段內(nèi)加權(quán)多頭和空頭頭寸可相互對沖的部分所對應(yīng)的垂直資本要求；(2)不同時(shí)段間加權(quán)多頭和空頭頭寸可相互對沖的部分所對應(yīng)的橫向資本要求；(3)交易賬戶的加權(quán)凈多頭或凈空頭頭寸所對應(yīng)的資本要求。一般市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求的計(jì)算采用到期日法。時(shí)段的劃分和各時(shí)段的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重見表一，時(shí)區(qū)的劃分和匹配的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重見表二。第一，各時(shí)段的頭寸乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算各時(shí)段的加權(quán)頭寸；1)剩余期限為不超過6個(gè)月：0.25%2)剩余期限為6個(gè)月

9、至24個(gè)月：1.00%3)剩余期限為24個(gè)月以上：1.60%8.00%第二，各時(shí)段的加權(quán)多、空頭頭寸可相互對沖的部分乘以10%得出垂直資本要求；第三，各時(shí)段的加權(quán)多頭頭寸和加權(quán)空頭頭寸進(jìn)行抵消得出各個(gè)時(shí)段的加權(quán)頭寸凈額； 相互對沖的部分乘以表二所列的第一組權(quán)重得出各個(gè)時(shí)區(qū)內(nèi)的橫向資本要求；第四，各時(shí)區(qū)內(nèi)各時(shí)段的加權(quán)頭寸凈額進(jìn)行抵消，得出各時(shí)區(qū)加權(quán)頭寸凈額；每兩個(gè)時(shí)區(qū)加權(quán)頭寸凈額之間可相互對沖的部分乘以表 二所列的第二組權(quán)重得出時(shí)區(qū)間的橫向資本要求。第五，各時(shí)期加權(quán)頭寸凈額進(jìn)行抵消，得出整個(gè)交易賬戶的加權(quán)凈多頭或空頭頭寸所對應(yīng)的資本要求。表一：時(shí)段和權(quán)重息票利率不小于3%息票利率小于野風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重

10、假定的收益變化不長于1個(gè)月不長于1個(gè)月0.00%1.001至3個(gè)月1至3個(gè)月0.20%1.003至6個(gè)月3至6個(gè)月0.40%1.00將在各時(shí)區(qū)內(nèi)各時(shí)段的加權(quán)頭寸凈額之間的可6至12個(gè)月6至12個(gè)月0.70% %1至2年1.0至1.9年1.25%2至3年1.9至2.8年1.75%3至4年2.8至3.6年2.25%4至5年3.6至4.3年2.75%5至7年4.3至5.7年3.25%7至10年5.7至7.3年3.75%10至15年7.3至9.3年4.50%15至20年9.3至10.6年5.25% %20年以上10.6至12年6.00%12至20年8.00%1.000.900.800.750.750.

11、700.650.600.600.600.6020年以上12.50%表二：時(shí)區(qū)和權(quán)重同一區(qū)內(nèi)息票利率不小于0-1個(gè)月1至3個(gè)月3至6個(gè)月3%息票利率小于3%0-1個(gè)月1至3個(gè)月3至6個(gè)月1.0至1.9年40%40%40%40%30%40%100%0.60相鄰區(qū)之間區(qū)和3區(qū)之間40%100%40%100%40%100%40%100%3區(qū)2至3年1.9至2.8年30%40%100%3至4年2.8至3.6年30%40%100%4至5年3.6至4.3年30%40%100%5至7年4.3至5.7年30%40%100%7至10年5.7至7.3年30%40%100%10至15年7.3至9.3年30%40%10

12、0%15至20年9.3至10.6年30%40%100%20年以上10.6至12年30%40%100%3.利率及債券衍生工具利率衍生工具包括受利率變化影響的衍生工具合約及資產(chǎn)負(fù)債表外工具，如：利率期貨、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率掉期及交叉貨幣掉期合約、利率期權(quán)及遠(yuǎn)期外匯頭寸。債券衍生工具包括債券期貨和債券期權(quán)。上述衍生工具應(yīng)轉(zhuǎn)換為基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)的方法計(jì)算資本要求。利率和貨幣掉期、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、 遠(yuǎn)期外匯合約、利率期貨及利率指數(shù)期貨不必計(jì)算特定風(fēng)險(xiǎn)的資本要求；如果期貨合約的基礎(chǔ)工具是債券或代表債券組合的指數(shù)，則應(yīng)根 據(jù)發(fā)行人的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算特定風(fēng)險(xiǎn)資本要求。、股票風(fēng)險(xiǎn)股票風(fēng)險(xiǎn)

13、是指交易賬戶中股票及股票衍生工具頭寸的風(fēng)險(xiǎn)。其中股票是指按照股票交易規(guī)則進(jìn)行交易的所有金融工具，包括普通股（不 考慮是否具有投票權(quán)）、可轉(zhuǎn)換債券和買賣股票的承諾。1.特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)特定風(fēng)險(xiǎn)的資本要求等于各不同市場中各類股票頭寸絕對值之和乘以8%后所得各項(xiàng)數(shù)值之和。 一般市場風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的資本要求， 等于各 不同市場中各類股票凈頭寸（取絕對值）乘以8%后所得各項(xiàng)數(shù)值之和。2.股票衍生工具包括股票和股票指數(shù)的遠(yuǎn)期、期貨及掉期合約。衍生工具要轉(zhuǎn)換成基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)的方法計(jì)算資本要求。三、外匯風(fēng)險(xiǎn)外匯風(fēng)險(xiǎn)是指外匯（包括黃金）及外匯衍生工具頭寸的風(fēng)險(xiǎn)。1.外匯風(fēng)險(xiǎn)的資本

14、要求等于總凈敞口頭寸乘以8%。總凈敞口頭寸等于以下兩項(xiàng)之和：1）外幣資產(chǎn)組合（不包括黃金）的凈多頭頭寸之和（凈頭寸為多頭的所有幣種的凈頭寸之和）與凈空頭頭寸之和（凈頭寸為空頭的所有幣種的凈頭寸之和的絕對值）中的較大者；2）黃金的凈頭寸。2.外匯衍生工具要轉(zhuǎn)換成基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的方法計(jì)算市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求。四、商品風(fēng)險(xiǎn)適用于商品、商品遠(yuǎn)期、商品期貨、商品掉期。本辦法所稱的商品是指在或可以在二級市場買賣的實(shí)物產(chǎn)品，如：貴金屬（不包括黃金）、農(nóng)產(chǎn)品和礦物（包括石油）等。1.商品風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的資本要求等于以下兩項(xiàng)之和：1）各項(xiàng)商品凈頭寸的絕對值之和乘以15%；2）各項(xiàng)商品總頭寸（多頭頭寸加上空頭頭寸的

15、絕對值）之和乘以3%。2.商品衍生工具要轉(zhuǎn)換成名義商品，并按上述方法計(jì)算資本要求。五、期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)1.只購買期權(quán)的商業(yè)銀行適用簡易的計(jì)算方法。1）對于現(xiàn)貨多頭和看跌期權(quán)多頭或現(xiàn)貨空頭和看漲期權(quán)多頭,資本要求等于期權(quán)合約對應(yīng)的基礎(chǔ)工具的市場價(jià)值乘以特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求比率之和，再減去期權(quán)溢價(jià)。資本要求最低為零。2）對于看漲期權(quán)多頭或看跌期權(quán)多頭,資本要求等于基礎(chǔ)工具的市場價(jià)值乘以該基礎(chǔ)工具的特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)資本要求比率之和與期權(quán)的市場價(jià)值兩者中的較小者。(3)基礎(chǔ)工具特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的資本要求按下表計(jì)算:特定風(fēng)險(xiǎn)比率債券:0.00 %合格(剩余期限)：剩余期限為6個(gè)月或以下

16、0.25 %剩余期限為6個(gè)月以上至24個(gè)月1.00 %剩余期限為24個(gè)月以上1.60 %基礎(chǔ)工具政府一般市場風(fēng)險(xiǎn)比率 表一規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，按照 剩余期限（固定利率）或下 次重定利率日（浮動(dòng)利率）來計(jì)算。其他利率2.賣出期權(quán)的商業(yè)銀行適用于得爾塔+ (Delta-plus)方法。得爾塔+方法計(jì)算的資本要求由以下三部分組成：1)期權(quán)基礎(chǔ)工具的市值乘以該期權(quán)的得爾塔值得到得爾塔加權(quán)期權(quán)頭寸；然后將得爾塔加權(quán)頭寸加入到基礎(chǔ)工具的頭寸中計(jì)算資本要求。(2)伽馬(Gamma風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。伽馬效應(yīng)值=0.5 X gammia VU股票8.008.00%外匯0.008.00%商品0.0015.00%8.00

17、0.00其中：基礎(chǔ)工具為債券時(shí)：VU基礎(chǔ)工具市值X表一中相應(yīng)時(shí)段的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重;基礎(chǔ)工具為利率時(shí)：VU=#礎(chǔ)工具市值X表一中相應(yīng)時(shí)段的假定的收益變化;基礎(chǔ)工具為股票、股指、外匯與黃金時(shí)：VU=#礎(chǔ)工具市值X 8%;基礎(chǔ)工具商品期權(quán)：VU=#礎(chǔ)工具市值X 15%。同一基礎(chǔ)工具每項(xiàng)期權(quán)對應(yīng)的伽馬效應(yīng)值相加得出每一基礎(chǔ)工具的凈伽馬效應(yīng)值。資本要求總額等于這些凈伽馬效應(yīng)值的絕對值之和。(3)維加(vega)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。基礎(chǔ)工具維加風(fēng)險(xiǎn)的資本要求=|(25%該基礎(chǔ)工具波動(dòng)率)X該基礎(chǔ)工具的各項(xiàng)期權(quán)的維加值之和I維加風(fēng)險(xiǎn)的資本要求總額，等于各項(xiàng)基礎(chǔ)工具維加風(fēng)險(xiǎn)的資本要求之和。若基礎(chǔ)工具的凈伽馬效應(yīng)值為負(fù)值

18、， 則伽馬風(fēng)險(xiǎn)的附件5：信息披露的內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策商業(yè)銀行應(yīng)披露以下內(nèi)容:（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的總體戰(zhàn)略。（二）相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織結(jié)構(gòu)。（三）報(bào)告和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的范圍、種類。（四）防范風(fēng)險(xiǎn)的政策及具體實(shí)施措施。二、并表范圍 商業(yè)銀行應(yīng)披露計(jì)算資本充足率的并表范圍，并逐項(xiàng)披露下述內(nèi)容:（一）參加并表的金融機(jī)構(gòu)。（二）未參加并表的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)逐項(xiàng)披露資本情況:（一）核心資本的期末數(shù)，具體包括:1實(shí)收資本或普通股;2.資本公積;3.盈余公積;4.未分配利潤;5.少數(shù)股權(quán)。（二）附屬資本的期末數(shù)，具體包括:2.般準(zhǔn)備;3.優(yōu)先股;4.可轉(zhuǎn)換債券;5.長期次級債務(wù)。（三）資本的期末數(shù)。（四）資本的扣除項(xiàng)，包括:2.商業(yè)銀行對未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資;3.商業(yè)銀行對非自用不動(dòng)產(chǎn)、對非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的資本投