如何規(guī)范財(cái)務(wù)管理

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化管理，對(duì)于提高財(cái)務(wù)綜合管理機(jī)制和經(jīng)費(fèi)使用效益將起到積極作用。財(cái)務(wù)規(guī)范化管理活動(dòng)主要體現(xiàn)在預(yù)算管理科學(xué)化、經(jīng)費(fèi)管理制度化、 業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化、 隊(duì)伍建設(shè)專業(yè)化、內(nèi)部審計(jì)日?；鍌€(gè)方面。關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)工作；規(guī)范化；管理規(guī)范出效益 ”，這在我們公司已經(jīng)初步形成了共識(shí)， 但如何進(jìn)一步推進(jìn)規(guī)范化管理。確 實(shí)還有許多工作要做。 就財(cái)務(wù)工作而言， 規(guī)范化管理是提高經(jīng)費(fèi)使用效益和提升財(cái)務(wù)綜合管 理水平的基礎(chǔ)。本文主要從預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)管理、業(yè)務(wù)建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)五個(gè)日常 工作方面就財(cái)務(wù)規(guī)范化管理作一討論。一、預(yù)算管理科學(xué)化沒(méi)有嚴(yán)格的預(yù)算制度。就不可能實(shí)施嚴(yán)格的控制。也就不可能調(diào)動(dòng)大家工作的積

2、極性、 主動(dòng)性和預(yù)見(jiàn)性。 就會(huì)使公司的管理缺乏科學(xué)性、 規(guī)范性， 而陷入一定程度的無(wú)序和混亂狀 態(tài)。（一）明確預(yù)算編制目標(biāo)各單位應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)范和工作重點(diǎn)，明確自己?jiǎn)挝槐灸甑墓ぷ饔?jì)劃， 并根據(jù)工作計(jì)劃詳細(xì)編制本單位年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；對(duì)于突發(fā)事件（專項(xiàng)工程 ）。各基層單位應(yīng)確定事項(xiàng)的擬定預(yù)案盡量可行， 費(fèi)用盡量細(xì)化。 并根據(jù)自身工作任務(wù)突出其針對(duì)性。 預(yù)算應(yīng)有明細(xì)說(shuō) 明，方案評(píng)審選優(yōu)的方法要科學(xué)、實(shí)際。決策方案的實(shí)施要合理、堅(jiān)決。（二 ）調(diào)查研究基礎(chǔ)資料各基層單位要通過(guò)切合實(shí)際的調(diào)查、 摸底。 了解本單位的實(shí)際情況和基本數(shù)據(jù)。 對(duì)資產(chǎn)要開(kāi)展清查。 并對(duì)本單位的車輛、 房屋、宿舍、 計(jì)算機(jī)等設(shè)

3、備實(shí)行動(dòng)態(tài)管理， 避免重復(fù)采購(gòu)。同時(shí)， 計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門(mén)將充分運(yùn)用基礎(chǔ)資料， 使財(cái)務(wù)的事中控制擴(kuò)展到事前控制， 從而提高預(yù)算編制質(zhì)量。（三）加強(qiáng)部門(mén)溝通協(xié)作各業(yè)務(wù)部門(mén)普遍認(rèn)為。 部門(mén)預(yù)算的編制工作純粹是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，不愿介入， 造成編制預(yù)算時(shí)無(wú)法及時(shí)收集到相應(yīng)的信息基礎(chǔ)資料， 無(wú)法根據(jù)本單位事業(yè)的發(fā)展合理編制部門(mén)預(yù)算，只能結(jié)合往年財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)資料進(jìn)行大體的估算，不能合理編制部門(mén)預(yù)算。因此，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作， 提高了部門(mén)預(yù)算編制的科學(xué)性、 準(zhǔn)確性和完整性， 增強(qiáng)了部門(mén)預(yù)算編制的計(jì)劃性和嚴(yán)肅性。（四）嚴(yán)格控制預(yù)算支出各單位在執(zhí)行預(yù)算中。要認(rèn)真落實(shí)計(jì)劃管理制度。對(duì)大項(xiàng)開(kāi)支、特殊性項(xiàng)目支出（公司小專項(xiàng)支

4、出 ）必須報(bào)經(jīng)公司業(yè)務(wù)部門(mén)審定，公司領(lǐng)導(dǎo)審批之后。由計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金情況下達(dá)支出計(jì)劃， 同時(shí)要嚴(yán)格落實(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。 加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)共同管理、 使用經(jīng)費(fèi)的力度。 通過(guò)建立節(jié)余超支獎(jiǎng)懲制度、 目標(biāo)責(zé)任考核制度。 真正提高各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用效益。二、經(jīng)費(fèi)管理制度化財(cái)務(wù)制度首先要由財(cái)務(wù)責(zé)任來(lái)規(guī)范， 嚴(yán)格管理制度、 照章辦事是履行按職負(fù)責(zé)、 按崗盡責(zé)的關(guān)鍵。因此，制度和責(zé)任是互相依賴、互相制約、不可分割的。（一）明確崗位責(zé)任制對(duì)部室每位員工進(jìn)行定崗定責(zé)， 并簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)， 做到分工有序、責(zé)任明確。在科學(xué)定崗、定職、定責(zé)，設(shè)定崗位的基礎(chǔ)上， 應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的各自分工建立崗位責(zé)任制度。嚴(yán)格考

5、核， 并建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。 增強(qiáng)工作責(zé)任和壓力。 激發(fā)工作人員高效率完成本職工 作的積極性和主動(dòng)性。（二）完善財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度管理不越位、監(jiān)督不缺位、計(jì)劃財(cái)務(wù)部是集核算、監(jiān)督、服務(wù)于一體的機(jī)構(gòu)。必須按照 服務(wù)要到位 ”的指導(dǎo)思想，加強(qiáng)各項(xiàng)管理工作。要做到制度完善、管理規(guī)范、運(yùn)作有序、監(jiān) 督有力，就要健全制度。 規(guī)范運(yùn)作程序， 加強(qiáng)內(nèi)部控制制度。 會(huì)計(jì)核算必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，規(guī)范運(yùn)作，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。應(yīng)完善對(duì)資金的使用、支付。憑證的傳遞、審核，賬務(wù)的處理等， 形成全方位的內(nèi)部控制制度。建立票據(jù)管理制度， 對(duì)票據(jù)的購(gòu)入、 發(fā)出、核銷、 回收等環(huán)節(jié)建立票據(jù)臺(tái)賬，相互簽字制約。通過(guò)健全的

6、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度， 規(guī)范財(cái)務(wù)日常管理工作流程，提高工作效率。（三）落實(shí)經(jīng)費(fèi)包干制度根據(jù)公司制定的計(jì)劃管理辦法和物資采購(gòu)控制程序，凡納入集中采購(gòu)目錄的物資必須實(shí)行集中采購(gòu)、集中支付的控制管理。 采取指標(biāo)控制，責(zé)任到人的辦法。 對(duì)于比較難管理的事合理運(yùn)業(yè)經(jīng)費(fèi)，要實(shí)行包干管理，例如：車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)，堅(jiān)持包住包死、超支不補(bǔ)、自求平 衡的原則。 對(duì)重點(diǎn)、 難點(diǎn)、 突出性經(jīng)費(fèi)采取由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)管和業(yè)務(wù)部門(mén)監(jiān)督的辦法，用行政手段和經(jīng)濟(jì)手段相結(jié)合方式嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，降低運(yùn)營(yíng)成本， 實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。三、業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)是財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的重要方式之一，嚴(yán)格有序的規(guī)范化管理須從財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)建設(shè)

7、著手，并貫穿整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)始終。（一）抓好部室硬件管理把財(cái)務(wù)辦公、財(cái)務(wù)資料、財(cái)務(wù)微機(jī)室和財(cái)務(wù)檔案庫(kù)進(jìn)行規(guī)范化建設(shè)。即：辦公室秩序井然。財(cái)務(wù)憑證、單據(jù)入柜列單存放；資料室統(tǒng)一資料柜、資料盒和資料標(biāo)簽，統(tǒng)一制式財(cái)務(wù)資料管理規(guī)定； 財(cái)務(wù)微機(jī)室按會(huì)計(jì)、 出納各自管轄范圍統(tǒng)一擺放電算化硬件設(shè)備；財(cái)務(wù)檔案按序列標(biāo)清年度會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)資料檔案等相關(guān)資料。便于查找。（二）嚴(yán)格落實(shí)登記制度計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)要建立和完善財(cái)務(wù)工作記事薄、 票據(jù)使用、 收發(fā)文件、經(jīng)費(fèi)結(jié)算登記薄等，并做到及時(shí)記載且內(nèi)容要完整、準(zhǔn)確，字跡要清楚。特別是對(duì)通行費(fèi)收入票據(jù)交接、IC 卡賠償票據(jù)、 路產(chǎn)路賠收入票據(jù)要建立登記制度，保證各項(xiàng)票據(jù)能及時(shí)、

8、準(zhǔn)確地入賬；強(qiáng)化收發(fā)文件傳閱登記制度，責(zé)任明確到人。并將辦理情況詳細(xì)說(shuō)明。（三）完善資料管理制度按照財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)類別歸屬資料范圍，財(cái)務(wù)規(guī)章制度包括各種規(guī)定、措施、指示、通知、通報(bào)等；報(bào)表資料包括年度預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)報(bào)表等；財(cái)務(wù)資料包括調(diào)查報(bào)告、經(jīng)費(fèi)管理情況匯報(bào)、計(jì)劃執(zhí)行分析報(bào)告、調(diào)研資料等；綜合財(cái)務(wù)包括財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和總結(jié)、部室建設(shè)資料、 部門(mén)學(xué)習(xí)資料、 廉政建設(shè)資料等；電算化管理真抓好財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的思想政治建設(shè)外，應(yīng)著力完善人才培訓(xùn)機(jī)制，抓好全方位、 多形式的包括各種內(nèi)容軟盤(pán)資料、備份文件、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等；其他資料包括會(huì)計(jì)培訓(xùn)、繼續(xù)教育、會(huì)議 資料、財(cái)會(huì)書(shū)刊等，對(duì)

9、這些資料要做到定期整理、專柜存放、專人管理。（四）加強(qiáng)電算化管理會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)工作發(fā)展的方向， 是信息時(shí)代全社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)工作提出的必然要求。應(yīng)完善電算化管理制度，使電算化納入科學(xué)化、規(guī)范化的軌道，主要包括：會(huì)計(jì)電算 化系統(tǒng)的操作管理制度， 軟、硬件系統(tǒng)管理制度。 會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度以及會(huì)計(jì)電算化 工作檢查、 驗(yàn)收、獎(jiǎng)懲等制度。 通過(guò)科學(xué)有效的管理，來(lái)保證會(huì)計(jì)電算化工作健康有序的發(fā) 展。四、隊(duì)伍建設(shè)專業(yè)化必須常抓不懈。 除了認(rèn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。 提高財(cái)會(huì)人員管理素質(zhì)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作。人才培養(yǎng)。（一）嚴(yán)把財(cái)務(wù)人員上崗考核關(guān)在財(cái)務(wù)人員的上崗要求上要嚴(yán)格業(yè)務(wù)考核，根據(jù)省局制定的財(cái)務(wù)人員工作

10、紀(jì)律的要求，（二）切實(shí)把思想品質(zhì)好、 業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、 管理水平高、 理論基礎(chǔ)好的人員選拔到財(cái)務(wù)工作崗位上來(lái)。同時(shí)， 結(jié)合公司發(fā)展的要求， 建立財(cái)務(wù)專業(yè)技術(shù)人員后備人才庫(kù)。 實(shí)施統(tǒng)一管理。堅(jiān)持財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)教育要加強(qiáng)計(jì)劃財(cái)會(huì)人員的專業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)。 抓好專業(yè)培訓(xùn)、 自學(xué)、 崗位練兵等多類型培訓(xùn)教 育工作。鼓勵(lì)和提倡財(cái)務(wù)人員參加有關(guān)專業(yè)認(rèn)定資格考試，努力改善財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)。以培養(yǎng)和調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)自身修養(yǎng)， 提高業(yè)務(wù)技能的積極性。 同時(shí)根據(jù)公司 “十一五 ”發(fā)展規(guī)劃制定的人才發(fā)展目標(biāo)， 緊密聯(lián)系專業(yè)學(xué)歷教育實(shí)際，切實(shí)促進(jìn)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新知識(shí)， 掌握新政策。增強(qiáng)新素質(zhì)。（三）推行輪崗交流制度實(shí)行定期崗位交

11、流能有效促進(jìn)人才資源優(yōu)化與合理配置。因此。 在日常工作中， 要有計(jì)劃地組織輪崗制，定期組織基層單位報(bào)賬員參與計(jì)劃財(cái)務(wù)工作。定期召開(kāi)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)觀摩會(huì)。通過(guò)各種形式不斷提高財(cái)務(wù)人員的政策理論水平和綜合管理素質(zhì)。五、內(nèi)部審計(jì)日?；_(kāi)展內(nèi)部管理審計(jì)要有新的審計(jì)理念，要有創(chuàng)新精神。對(duì)單位的行業(yè)情況、運(yùn)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)和決策過(guò)程等要非常了解。這就對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員提出了更高的、全新的要求。（一）轉(zhuǎn)變觀念拓寬領(lǐng)域隨著外部制約機(jī)制的加強(qiáng)、 內(nèi)部管理水平的提高、 會(huì)計(jì)電算化的普及。 單純的賬務(wù)層面上的錯(cuò)弊會(huì)越來(lái)越少， 內(nèi)部審計(jì)的職能也必然從傳統(tǒng)的 “查錯(cuò)防弊 ”轉(zhuǎn)向?yàn)閮?nèi)部管理服務(wù)， 從內(nèi)部檢查和監(jiān)督向分析和評(píng)價(jià)方面轉(zhuǎn)變。

12、 內(nèi)部審計(jì)也不可能只局限于財(cái)務(wù)領(lǐng)域， 它必然將擴(kuò)展到單位的經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)方面。 內(nèi)部管理審計(jì)能夠幫助領(lǐng)導(dǎo)更好地履行其受托責(zé)任，督單位內(nèi)部各部門(mén)和所屬單位受托責(zé)任的履行情況。因此，內(nèi)部審計(jì)人員更要轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)只是查賬而已的觀念。（二）完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有些單位甚至還目前。各單位的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)基本都處于與其他職能部門(mén)平行的地位。沒(méi)有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，只是由會(huì)計(jì)兼任。這樣就無(wú)法保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和確保審計(jì)的覆蓋面，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與單位的財(cái)務(wù)部門(mén)分離、 與單位的管理脫離， 設(shè)置上獨(dú)立于其他各個(gè)職能部門(mén)， 由單位一把手直接領(lǐng)導(dǎo)、 對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào) 告工作。這樣，才能增強(qiáng)審計(jì)人員的獨(dú)立性，同時(shí)有助于審計(jì)更高層次的管理活動(dòng)。就要求審計(jì)人員（三）全面提高業(yè)務(wù)水平要開(kāi)展內(nèi)部管理審計(jì)。 將審計(jì)范圍從財(cái)務(wù)領(lǐng)域向經(jīng)營(yíng)和管理領(lǐng)域擴(kuò)展， 必須注重知識(shí)的更新和知識(shí)面的擴(kuò)展， 必須熟識(shí)國(guó)家的法律法令和經(jīng)濟(jì)改革的方針政策。須掌握現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理的知識(shí)。 必須具有敏銳的洞察力和判斷力。 首先， 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有 良好的職業(yè)道德和較高的政策水平，恪守客觀、公正、廉潔的原則；其次，要有較強(qiáng)的業(yè)務(wù) 能力，必須熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、稅務(wù)、金融、