現(xiàn)金流量表有關項目的計算公式

1、銷售商品、提收到的稅費3）收到的其他 卜經營活動有 忸的現(xiàn)金購買商品、接 反勞務支付的內容計算5）支付給職工以及為職工支內容現(xiàn)金流量表的編制計算公式1經營活動產生的現(xiàn)金流量內容及填列方法本期銷售商品和提供勞務本期收到的現(xiàn)金前期銷售商品和提供勞務本期收到的現(xiàn)金內容本期預收的商品款和勞務款等本期收回前期核銷的壞賬損失本期發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金（從本項目中扣除）銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 =營業(yè)收入+本期發(fā)生的增 值稅銷項稅額 +應收賬款（期初余額一期末余額）（不扣除 壞賬準備）+ 應收票據（期初余額-期末余額）+預收款項 項目（期末余額一期初余額）-本期由于收到非現(xiàn)金資產抵債 減少的應收賬款、

2、應收票據的金額-本期發(fā)生的現(xiàn)金折扣-本 期發(fā)生的票據貼現(xiàn)利息（不附追索權）+收到的帶息票據的利 息土其他特殊調整業(yè)務。反映企業(yè)收到返還的各種稅費。如收到的減免增值稅退稅、出口退 稅、減免消費稅退稅、減免營業(yè)稅退稅、減免所得稅退稅和收到的 教育費附加返還等。按實際收到的金額填列 反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金流入。 包括企業(yè)收到的罰款收入、屬于流動資產的現(xiàn)金賠款收入、經營租 賃的租金和押金收入、銀行存款的利息收入等。本期購買商品、接受勞務本期支付的現(xiàn)金本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項本期預付的購貨款本期發(fā)生購貨退回而收到的現(xiàn)金應從購買商品或接受勞務支付的款項中扣除

3、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 =營業(yè)成本+存貨項目（期 末余額一期初余額）（不扣除存貨跌價準備）+本期發(fā)生的增 值稅進項稅額+應付賬款項目（期初余額-期末余額）+應付 票據項目（期初余額-期末余額）+ 預付款項項目（期末余 額一期初余額）-本期以非現(xiàn)金資產抵債減少的應付賬款、應付票據的金額+本期支付的應付票據的利息-本期取得的 現(xiàn)金折扣+本期毀損的外購商品成本一本期銷售產品成本和 期末存貨中產品成本中所包含的不屬于購買商品、接受勞務支付現(xiàn)金的費用（如未支付的工資、職工福利費和制造費用中除 材料以外的其他費用）土其他特殊調整業(yè)務 反映企業(yè)實際支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。包括本期實 際支付給職

4、工的工資、獎金、各種津貼和補貼等；以及為職工 支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險基金、補充養(yǎng)老保險、企業(yè)為職 工支付的商業(yè)保險金、住房公積金、支付給職工的住房困難補 助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的福利費用等。該項目不包括支付給離退休人員的各種費用；上述職工不包括“在建工程人員”。計算支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=本期產品成本及費用中 的職工薪酬+應付職工薪酬（除在建工程人員）（期初余額 期末余額）。支付的各項 稅費內容反映企業(yè)實際支付的各種稅金和支付的教育費附加、礦產資源補償費等。不包括支付的計入固定資產價值的耕地占用稅等。計算支付的各項稅費=營業(yè)稅金及附加+所得稅費用+管理費用 中的印花稅等

5、稅金+已交納的增值稅+應交稅費（不包括增值 稅）（期初余額一期末余額）。支付的其他 與經營活動有 關的現(xiàn)金內容反映企業(yè)除上述各項目外,支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金 流出。如罰款支出、支付的差旅費、經營租賃的租金、業(yè)務招 待費現(xiàn)金支出、支付的保險費、支付給離退休人員的各種費用 等。計算支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金="管理費用”中除職工薪 酬、支付的稅金和未支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他 費用）+ “制造費用”中除職工薪酬和未支付現(xiàn)金的費用外的 費用（即支付的其他費用）+ “銷售費用”中除職工薪酬和未 支付現(xiàn)金的費用外的費用（即支付的其他費用）+ “財務費用” 中支付的結算手續(xù)

6、費+ “其他應收款”中支付職工預借的差旅 費+ ”其他應付款”中支付的經營租賃的租金+ ”營業(yè)外支 出”中支付的罰款支出等。2 .投資活動產生的現(xiàn)金流量內容及填列方法收回投資收到的現(xiàn)金反映企業(yè)出售、轉讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易 性金融資產、可供出售金融資產、長期股權投資（除處置 子公司及其他營業(yè)單位）以及收回持有至到期投資本金而 收到的現(xiàn)金。包括轉讓收益，但不包括收到的現(xiàn)金股利和 利息。取得投資收益收到的 現(xiàn)金反映企業(yè)因各種投資收到的現(xiàn)金股利、利潤和利息等。處置固定資產、無形資 產和其他長期資產收回 的現(xiàn)金凈額反映企業(yè)處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到 的現(xiàn)金，減去處置資產而支

7、付的有關費用后的凈額。包括 固定資產等因損失而收到的保險賠款等。（4）處置子公司及其他 營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈 額反映企業(yè)處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金，減去相 關稅費以后的凈額。（5）收到的其他與投資 活動有關的現(xiàn)金（6）購置固定資產、無 形資產和其他長期資產反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與投資活動有關的 現(xiàn)金流入。如收到的屬于購買時買價中所包含的現(xiàn)金股利 或已到付息期的利息等。反映企業(yè)購買、建造固定資產，購買無形資產和其他長期 資產所支付的現(xiàn)金。該項目不包括資本化的借款利息、融 資租入固定資產所支付的租賃費以及分期付款購建固定支付的現(xiàn)金資產除第一期外其他各期支付的款項，這些項目在籌資

8、活 動產生的現(xiàn)金流量中反映。(7)投資支付的現(xiàn)金反映企業(yè)進行各種投資(除取得子公司及其他營業(yè)單位) 所支付的現(xiàn)金。但不包括購買股票和債券時，買價中所包 含的已宣告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但 尚未領取的利息等，這些現(xiàn)金支出應在投資活動中“支付 的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”項目中反映。(8)取得子公司及其他 營業(yè)單位支付的的現(xiàn)金 凈額反映企業(yè)取得子公司及其他營業(yè)單位支付的的現(xiàn)金。(9)支付的其他與投資 活動有關的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關的 現(xiàn)金。如購買股票和債券時，支付的買價中所包含的已宣 告發(fā)放但尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取 的利息等。3 .籌

9、資活動產生的現(xiàn)金流量項目內容及填列方法吸收投資收到的現(xiàn)金反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金。包括發(fā)行股票收到的 股款凈額(發(fā)行收入-券商直接從發(fā)行收入中扣除的發(fā)行 費用)；發(fā)行債券收到的現(xiàn)金(發(fā)行收入-銀行等宜接從 發(fā)行收入中扣除的發(fā)行費用)。企業(yè)發(fā)行股票時由企業(yè)直接支付的評估費、審皿、咨詢 費以及發(fā)行債券支付的印刷費等發(fā)行費用，不能從本項目 中扣除。取得借款收到的現(xiàn)金反映企業(yè)本期實際借入短期借款、長期借款所收到的現(xiàn) 金。但本期償還借款支付的現(xiàn)金不能從本項目中扣除。收到的其他與籌資活 動肩關的現(xiàn)金反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的 現(xiàn)金。如接受現(xiàn)金捐贈等。償還債務支付的現(xiàn)金反映企業(yè)以現(xiàn)金償還短期借款、長期借款和應付債券的本 金。該項目不包括償還的借款利息、債券利息。分配股利