金能公司財(cái)務(wù)制度

1、金能公司財(cái)務(wù)制度2報(bào)銷管理制度1、 主題內(nèi)容與適用范圍本制度規(guī)定了公司費(fèi)用報(bào)銷管理的內(nèi)容和任務(wù)。 本制度適用于公司費(fèi)用報(bào)銷管理工作。2、 管理依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。3、 管理內(nèi)容：為規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度，本著節(jié)約成本 的原則,對差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷工作做出了相應(yīng)規(guī)定。4、 差旅費(fèi)4.1工作人員差旅費(fèi)報(bào)銷有關(guān)規(guī)定4.1.1工作人員因公出差，乘坐車、船、飛機(jī)席位和住宿 費(fèi)等級控制標(biāo)準(zhǔn)：3頁目等級標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)火輪 船 飛 機(jī)住宿費(fèi)一般 地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā) 達(dá)地區(qū) 及各省省會(huì)正副總經(jīng)理以及相當(dāng)職務(wù)的人員、 受聘的年齡超過50歲以上的高級工程 師、 高級政工師、高級經(jīng)濟(jì)

2、師、高級會(huì) 計(jì)師、以及相當(dāng)以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)的人 員軟 席車等 艙位300元450元部門正副經(jīng)理以及職務(wù)相當(dāng)、享受 同等待遇的人員硬 席車等 艙經(jīng) 濟(jì)艙200元300元一般人員硬 席車三 艙經(jīng) 濟(jì)艙150元200元44.1.2住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：除參加上級有關(guān)部門組織的會(huì)議、 研討班等，由主辦方統(tǒng)一安排食宿的，其它一律按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超 出部分自理。4.1.3乘坐火車從晚八時(shí)至次日早晨七時(shí)之間在車上過夜6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車8小時(shí)以上，可購?fù)P鋪票。凡不符 合上述條件者，所購臥鋪票按普通票價(jià)報(bào)銷。工作人員因公出差期間，市內(nèi)交通費(fèi)憑公共汽車票4.1.6車、船費(fèi)部分自理。4.1.7工作人員因公出差期間，因

3、游覽參觀而開支的一切 費(fèi)用，均由個(gè)人負(fù)擔(dān)。4.1.8如不同職務(wù)人員共同出差，坐車、船及飛機(jī)席位按 最高職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.2出差伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)4.2.1工作人員因公出差，不分途中和住宿，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：（1）在忻州市地區(qū)往返辦事，一般不予發(fā)放補(bǔ)伙食助費(fèi)，如需在外吃飯，按每人每天30元執(zhí)行；（2）在本省內(nèi)其他 地方（忻州市以外的）出差，每人每天補(bǔ)助伙食費(fèi)40元，省外出差每人每天補(bǔ)助60元。在靜樂縣內(nèi)臨時(shí)外出聯(lián)系工作不發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)。職工探親、事假等因私事外出的，不發(fā)放伙食補(bǔ)助用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。4.1.4具實(shí)報(bào)銷。4.1.5予報(bào)銷。因公出差乘坐火車期間，其購買餐車茶座的費(fèi)用不工作人員借因公出差之便，回

4、家探親辦事，其繞道4.2.3費(fèi)。4.3經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，參加技能培訓(xùn)班、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)班等費(fèi)42254.3.1伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：外出短期培訓(xùn)學(xué)習(xí)的職工，學(xué)習(xí)時(shí) 間在1個(gè)月內(nèi)的，按出差標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助；超出1個(gè)月的部分，補(bǔ)助 標(biāo)準(zhǔn)按每人每天20元執(zhí)行，培訓(xùn)費(fèi)含食宿的，按兩天執(zhí)行伙食 補(bǔ)助。432短期培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等只報(bào)銷一次往返路費(fèi)；培訓(xùn)時(shí)間較長，因工作需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可報(bào)銷兩次往返路費(fèi)。4.3.3公司同意安排的職工培訓(xùn)人員必要的教材費(fèi)及培訓(xùn) 費(fèi)具實(shí)報(bào)銷。4.3.4參加集團(tuán)公司舉辦晉級考試、技能鑒定考試、職稱 考試和相應(yīng)輔導(dǎo)的職工，憑考試合格成績單只報(bào)銷一次往返其間 的差旅費(fèi)。4.3.5因工作需要， 經(jīng)公司批準(zhǔn)中途退學(xué)

5、或中斷的各種培 訓(xùn)、 考試、技能鑒定等，已發(fā)生的費(fèi)用按規(guī)定的相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。4.4職工探親相關(guān)規(guī)定4.4.1公司員工每月在工資發(fā)放探親補(bǔ)貼300元。4.4.2凡乘坐霍煤班車的，由公司綜合辦按月統(tǒng)計(jì)，不予 發(fā)放探親補(bǔ)貼。4.4.3公司經(jīng)理層探親由公司安排車輛接送。4.5油料費(fèi)補(bǔ)貼4.5.1為公司辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，原則上公司不于派車，中層 及以上干部給與油料補(bǔ)貼（其他與車輛有關(guān)費(fèi)用如：修理費(fèi)、保 險(xiǎn)費(fèi)等不予補(bǔ)貼、報(bào)銷），一般員工定額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。4.5.2油料費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（1）中層干部每月發(fā)放油料費(fèi)1500元；（2）公司經(jīng)理層副職（含享受經(jīng)理層待遇人員）月發(fā)放油 料費(fèi)4000元。（3）總經(jīng)理每月發(fā)放油料費(fèi)5

6、000元。4.6司機(jī)補(bǔ)貼4.6.1司機(jī)按0.1元/公里補(bǔ)貼，綜合辦月底對公司車輛公 里數(shù)進(jìn)行6統(tǒng)計(jì)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，按報(bào)銷程序報(bào)銷。5、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)5.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍：包括招待用煙、酒、糖、茶、水 果、餐費(fèi)、飲料等。5.2要本著勤儉、節(jié)約、必須的原則，從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待 費(fèi)，要一次一清。5.3在指定的協(xié)議飯店發(fā)生的招待費(fèi)，由綜合辦負(fù)責(zé)結(jié)算，金額較大的應(yīng)每月結(jié)算一次，金額較小的至少半年結(jié)算一次，年度必須結(jié)清。綜合辦按照簽字人所在的部門分別統(tǒng)計(jì)各部門發(fā)生 的費(fèi)用，列出詳細(xì)清單，在報(bào)銷時(shí)一并送交財(cái)務(wù)部。5.4在職工食堂發(fā)生的日常招待費(fèi)，由綜合辦統(tǒng)一安排。職工食堂按照簽字人所在部門分別統(tǒng)計(jì)各部門發(fā)生

7、的招待費(fèi)，和詳細(xì)清單一并送交財(cái)務(wù)部。5.5未經(jīng)批準(zhǔn)的或超計(jì)劃的招待費(fèi)開支，一律不予報(bào)銷。6、 辦公費(fèi)用6.1辦公費(fèi)用包括日常消耗性辦公用品、印刷復(fù)印、電話 費(fèi)、郵電費(fèi)、資料費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)及其它費(fèi)用等。6.2各部門月初報(bào)綜合辦當(dāng)月所需辦公用品，由綜合辦統(tǒng) 一采購、報(bào)銷。6.3個(gè)人通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司領(lǐng)導(dǎo)：500元/月中層干部：主辦科員：小車班司機(jī)：100元/月600元/月，副職（含享受副職待遇人員）正職3001007其他人員因工作需要報(bào)銷通訊費(fèi)，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批，審批單據(jù)交經(jīng)營部，按報(bào)銷流程報(bào)銷，審批金額原則上不 超過100元/月。7、福利費(fèi)7.1福利費(fèi)是用于職工福利的費(fèi)用，金額為工資總額的

8、14%。7.2綜合辦根據(jù)公司工資預(yù)算，列全年福利費(fèi)計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。7.3綜合辦是福利費(fèi)管理和使用部門。8、 報(bào)銷簽字流程及權(quán)限8.1報(bào)銷流程發(fā)票及金額審核（由財(cái)務(wù)副經(jīng)理審核）f報(bào)銷人f部門 負(fù)責(zé)人f財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人f分管領(lǐng)導(dǎo)f總會(huì)計(jì)師f總經(jīng)理8.2報(bào)銷權(quán)限8.2.1辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、勞保費(fèi)用、書報(bào)資料費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、油料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)等單筆報(bào)銷金額3000元及以內(nèi)，由總會(huì)計(jì)師審批，超出限額由總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理審批8.2.2招待費(fèi)單筆報(bào)銷金額200元及以下的由總會(huì)計(jì)師審 批，超出限額由總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理審批。審計(jì)、評估、咨詢等報(bào)銷金額2萬元及以下由總會(huì)超出限額由總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理審批。職

9、工工資由分管領(lǐng)導(dǎo)及總會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理審批。其他大額資金（5萬元以上）支付執(zhí)行大額資金支 付會(huì)審制度。9、 管理職能9.1貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)資產(chǎn)管理的方針、政策、法律、法 令、法規(guī)、823計(jì)師審批，8.2.48248條例及制度。9計(jì)算和匯總。9.5財(cái)務(wù)部有權(quán)對不符合報(bào)銷管理制度的憑證予以退回。10、 本規(guī)定由經(jīng)營部負(fù)責(zé)解釋。11、 本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。附件：霍州煤電集團(tuán)金能煤業(yè)有限公司報(bào)銷結(jié)算憑證資金管理制度1、 主題內(nèi)容與適用范圍本制度規(guī)定了公司貨幣資金管理的內(nèi)容和任務(wù)。 本制度適用于公司貨幣資金管理工作。2、 管理依據(jù) 中華人民共和國會(huì)計(jì)法 、 中華人民共和國 票據(jù)法 、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企

10、業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、現(xiàn)金管理暫行條例、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范一一基本規(guī)范3、 管理內(nèi)容貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，是企業(yè) 資產(chǎn)的主要組成部分，是一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中最直接的支付手段，同時(shí)也起著最關(guān)鍵的作用。因此管好、用好貨幣資金在整個(gè)財(cái)務(wù)管 理體系中處于舉足輕重的位置。4、 現(xiàn)金管理4.1嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，不得坐支現(xiàn)金。4.2嚴(yán)格遵守經(jīng)基本帳戶開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，如因工作情況發(fā)生變化需改變限額則應(yīng)向開戶行報(bào)備，新限額不9.29.39.4財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂報(bào)銷管理制度并組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷工作。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對企業(yè)日常報(bào)銷的資料進(jìn)行整理、分類、10得超

11、過三天日常報(bào)銷額。超限額現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日送存銀行。根據(jù)現(xiàn)11金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè) 的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。 不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn) 金開支限額的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.3簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)如實(shí)寫明用途，加蓋銀 行預(yù)留印鑒，不準(zhǔn)假借名義套取現(xiàn)金。4.44.75、銀行賬戶管理5.1銀行結(jié)算管理5.1.1各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，由各部 門提出收付款結(jié)算要求，提供付款方式、兌付地點(diǎn)、收款單位名 稱、郵政編碼、簽發(fā)時(shí)間、金額、用途，經(jīng)總會(huì)計(jì)師及公司總經(jīng) 理（總經(jīng)理不在由常務(wù)副經(jīng)理代簽，總經(jīng)理回來后補(bǔ)簽）同意， 由出納員辦理。5.1.2財(cái)務(wù)

12、部銀行結(jié)算的方式有：銀行匯票、匯兌、支票、 委托收款、異地托收承付、商業(yè)匯票、銀行本票。5.1.3銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的金額起點(diǎn)：銀行匯票、支票、不定 額本票的結(jié)算無金額起點(diǎn)，銀行匯兌匯票結(jié)算金額起點(diǎn)為伍佰元，異地托收承付結(jié)算的金額起點(diǎn)為壹萬元，定額本票金額起點(diǎn)為壹仟元、伍仟元、壹萬元、伍萬元。5.1.4各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的期限： 銀行匯票一個(gè)月； 支票 結(jié)算十天；委托收款三天；異地托收承付驗(yàn)單付款三天，驗(yàn)貨付 款十天；商業(yè)匯票最長六個(gè)月；不得用白條頂替庫存現(xiàn)金，不能保留賬外現(xiàn)金。嚴(yán)格現(xiàn)金收付款憑證審核，杜絕非法收入和支出。現(xiàn)金收付要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。 嚴(yán)格現(xiàn)金保管，確保庫存現(xiàn)金和有價(jià)證

13、券等資金完整。4.54.6銀行本票兩個(gè)月。在本公司支付匯票時(shí)， 由出納員 并領(lǐng)取匯票，及時(shí)交給本公司的125.1.5銀行匯票的結(jié)算： 向銀行填寫“銀行匯票委托書”13經(jīng)辦人員。在本公司收取外單位開具的銀行匯票時(shí)，由出納員及時(shí)將匯票交存銀行。5.1.6匯兌結(jié)算：在本公司開具信匯、電匯憑證時(shí)，應(yīng)由 出納員填寫信匯、電匯憑證，交開戶銀行辦理付款并將經(jīng)銀行蓋 章的副聯(lián)交給本公司的經(jīng)辦人員。 在本公司收取外單位開具的信 匯、電匯時(shí)，應(yīng)由出納員及時(shí)與銀行聯(lián)系， 取得信匯、電匯憑證。5.1.7委托收款結(jié)算：在本公司付款時(shí)，出納員及時(shí)從銀行取回委托收款憑證及附件，交由經(jīng)辦人員審核，經(jīng)辦人員審核有關(guān)單據(jù)后表示拒

14、付時(shí)，出納員在付款期內(nèi)將拒付理由書連同有 關(guān)證明單據(jù)送開戶銀行辦理拒付。在本公司委托開戶銀行收款 時(shí)，由出納員填寫委托收款憑證送交開戶銀行。5.1.8異地托收承付結(jié)算：在本公司付款時(shí)，出納員應(yīng)及時(shí)從銀行取回托收承付結(jié)算憑證和所附單據(jù)，交由經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員審核后表示拒付時(shí)，由出納員在承兌期內(nèi)將拒付理由書及 有關(guān)證明單據(jù)交送銀行辦理拒付。在本公司委托銀行收款時(shí)，由 出納員填寫異地托收憑證，交給開戶銀行。5.1.9支票結(jié)算：轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算：在本公司開出支票時(shí)， 必須在支票上填寫日期、金額、收款單位、用途、密碼并蓋章后 交經(jīng)辦人員，同時(shí)在“支票領(lǐng)用簿”上簽字。在本公司收取支票 時(shí)，由經(jīng)辦人員審核無誤

15、后交出納員，將支票交存銀行。票的結(jié)算：出納員根據(jù)需支付的現(xiàn)金填寫現(xiàn)金支票， 現(xiàn)金。5.1.10銀行本票結(jié)算：在本公司支付款項(xiàng)時(shí)，寫“銀行本票申請書”送交銀行辦理。在本公司收到外單位銀行 本票時(shí)，由出納員將收到的銀行本票連同進(jìn)賬單一并送交開戶銀 行，轉(zhuǎn)賬收款。5.1.11商業(yè)匯票結(jié)算：在本公司支付款項(xiàng)時(shí)，由出納員在現(xiàn)金支 從銀行提取由出納員填14商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票正面簽署“承兌”字樣，并加蓋預(yù)留 開戶銀行印鑒后交經(jīng)辦人員。 在本公司收取外單位開出的商業(yè)匯 票時(shí)，由出納員將商業(yè)承兌匯票交開戶銀行辦理收款。5.1.12以上已使用的票據(jù)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)清理報(bào)銷，得跨月報(bào)銷，如特殊原因不能當(dāng)月沖銷

16、者，要向財(cái)務(wù)部申明理由， 同意后方可在次月清理。5.1.13嚴(yán)格銀行開戶管理，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，嚴(yán) 禁利用賬戶搞非法活動(dòng)。原則上在當(dāng)?shù)劂y行開立一個(gè)基本賬戶和 一個(gè)輔助賬戶。5.2銀行結(jié)算紀(jì)律5.2.1不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票需注明收 款單位名稱、簽發(fā)日期、用途及金額。5.2.2各種銀行收付款憑證必須如實(shí)填明款項(xiàng)來源或用 途，不得巧立名目，弄虛作假。5.2.3月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，與銀行存款對賬單核對相符。526未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)與銀行聯(lián)系清理，最長不得超過三 個(gè)月。6、其他貨幣資金的管理.6.1其他貨幣資金是企業(yè)貨幣資金的重要組成部分， 包括 外埠存款、銀行匯票、銀行本票、信用

17、證存款等。其管理亦應(yīng)與 銀行存款同樣對待。6.2其他貨幣資金的發(fā)生，必須符合現(xiàn)行的銀行規(guī)定和頒 布實(shí)施的票據(jù)法規(guī)定。銀行空白支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管。嚴(yán)格執(zhí)行支票領(lǐng)用與注銷手續(xù)，簽發(fā)支票需經(jīng)財(cái)務(wù)524負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。5.2.5銀行收付款憑證經(jīng)審核后及時(shí)入賬， 做到日清月結(jié)，156.3利用該項(xiàng)資金辦理支付款項(xiàng)， 必須事先經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)， 否則不予辦理。使用該項(xiàng)資金，經(jīng)辦部門應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理清賬手6.56.6核對、清理，確保核對一致。7、備用金的管理7.1借款規(guī)定7.1.1職工借款必須是因公出差、學(xué)習(xí)、物資采購、交通 事故處理及其他公務(wù)活動(dòng)等事項(xiàng)，因個(gè)人私事不得借用公款。7.1.2借款人必須按借款單

18、要求填寫齊全，應(yīng)注明借款人 所在部門、借款事由、借款金額，因公出差、學(xué)習(xí)借款必須注明 出差學(xué)習(xí)地點(diǎn)及預(yù)計(jì)天數(shù)。7.1.3物資采購及其他公務(wù)活動(dòng)借款必須注明收款單位全 稱、開戶銀行和賬號(hào)，大額支出必須辦理銀行轉(zhuǎn)賬和匯款。7.1.4因公出差、學(xué)習(xí)借款金額的確定，由派出部門根據(jù) 往返路程票價(jià)，預(yù)計(jì)出差天數(shù)，住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助和適當(dāng)?shù)氖袃?nèi) 交通費(fèi)核定。7.1.5預(yù)付貨款嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)預(yù)付款規(guī)定，按購貨 合同付款，其他公務(wù)事項(xiàng)借款根據(jù)公函或付款協(xié)議核定借款金 額。7.1.6一般性公務(wù)活動(dòng)原則上不予借款，可由經(jīng)辦部門或 經(jīng)辦人墊款后，直接憑票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。6.4續(xù)。嚴(yán)禁使用其他貨幣資金提取現(xiàn)金或挪作它

19、用。建立輔助賬制度，及時(shí)對賬、清賬，發(fā)現(xiàn)有誤要限期167.1.7借款批準(zhǔn)手續(xù)：借款審批權(quán)限執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批 管理制度。7.1.8備用金借款10000元以上，需提前一天通知財(cái)務(wù)出17納人員。7.2還款規(guī)定7.2.1職工因公出差、學(xué)習(xí)借款必須在返回單位一周內(nèi)報(bào) 銷還款，超過30天未能歸還的，財(cái)務(wù)部將一次從本人工資或獎(jiǎng) 金中扣清，并視情況在公司范圍內(nèi)給予通報(bào)批評。7.2.2采購物資借款的還款，原則上邊提貨、邊付款，貨到立即憑發(fā)票報(bào)銷還款，財(cái)務(wù)部每月將上月所欠貨款公布，由借款人負(fù)責(zé)向供貨單位索回發(fā)票或收據(jù)，并催促供貨單位將余款退回，超過3個(gè)月借款不清還的，應(yīng)由借款人親自追回貨款，否則， 從借款人工資中

20、扣回。數(shù)額較大的要追究相關(guān)部門及本人責(zé)任。7.2.4其他公務(wù)活動(dòng)借款的還款，由借款人負(fù)責(zé)向收款單 位索回發(fā)票或收據(jù)，并催促收款單位將余款退回， 超過三個(gè)月借 款不清還的，應(yīng)由借款人親自追回款項(xiàng)，否則，從借款人工資中 扣回。7.2.5前帳不清，不得辦理第二批借款，如遇特殊情況， 須經(jīng)公司總經(jīng)理（或常務(wù)副總經(jīng)理）簽字后，方可辦理借款。8、下列資金支付事項(xiàng)必須報(bào)董事會(huì)審簽，未經(jīng)審簽不得支付。8.1股權(quán)投資支出；8.2預(yù)算外支出；8.3購置特殊辦公用固定資產(chǎn)，如：汽車、房屋以及非房地 產(chǎn)公司購買土地等；8.48.98.58.78.8金支付;新增委托貸款、財(cái)產(chǎn)權(quán)信托和往來業(yè)務(wù)；提前3個(gè)月以上歸還5000

21、萬元以上的銀行借；單筆付款金額在1000萬元以上的工程資金支付； 單筆付款金額在1000萬元以上的生產(chǎn)經(jīng)營成本費(fèi)用資18單筆付款金額在100萬元以上的中介（律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等各類中介和研究 咨詢機(jī)構(gòu)）咨詢服務(wù)費(fèi)等資金支付；8.10單筆付款金額在100萬元以上的為他人擔(dān)保和因仲 裁、訴訟承擔(dān)責(zé)任的資金支付；8.11股東雙方的資金。9.1本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。9.2本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。資產(chǎn)管理辦法第一章 總 則第一條為加強(qiáng)霍州煤電集團(tuán)金能有限公司的資產(chǎn)管理，維 護(hù)資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值， 根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法等有關(guān)法律法規(guī)

22、，結(jié)合及本公司 的實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所指的資產(chǎn)是公司擁有或控制，能以貨幣計(jì) 量的各種經(jīng)濟(jì)資源的綜合，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。具 體為：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和 其他資產(chǎn)。第三條 資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度， 明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理；保障資產(chǎn)的安全與完整；推動(dòng)資 產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用；對經(jīng)營性資產(chǎn)實(shí)行有償使用并 保證其實(shí)現(xiàn)保值增值；對資產(chǎn)價(jià)格進(jìn)行準(zhǔn)確核算。第四條 本辦法適用于忻州廣宇煤電有限公司。第二章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條 公司的資產(chǎn)管理工作，實(shí)行在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的有關(guān) 職能部門19分工負(fù)責(zé)制。總的要求是：落實(shí)管理職責(zé)，做

23、到管理的 制度化、科學(xué)化、系列化、規(guī)范化。準(zhǔn)確掌握各項(xiàng)資產(chǎn)的數(shù)量、 質(zhì)量、使用狀況，建立科學(xué)合理的責(zé)任制，做到合理使用、精心 維護(hù)，增減手續(xù)完備及時(shí)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整和保值增值。第三章固定資產(chǎn)管理第六條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在2000元以上，使用年限 超過一年，能夠獨(dú)立發(fā)揮作用且在使用過程中保持其原有物質(zhì)形 態(tài)的實(shí)物資產(chǎn)， 包括：房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他 與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第七條固定資產(chǎn)的分類按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類一般分為：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資 產(chǎn)；非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；租出固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)； 不需用固定資產(chǎn)；融資租入固定資產(chǎn)；土地等。第八條固定資產(chǎn)的登

24、記1、 固定資產(chǎn)登記對象、登記單位、固定資產(chǎn)及其附屬設(shè)備 劃分。2、 公司按規(guī)定建立固定資產(chǎn)總帳、分類帳和卡片。固定資 產(chǎn)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部一份，綜合部一份，使用部門一份。第九條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1、購入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、包 裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。國外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)，還 應(yīng)包括按規(guī)定支付的關(guān)稅等。2、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部 支出計(jì)價(jià)。購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)相關(guān)稅金計(jì)入固定資產(chǎn) 價(jià)值。203、 投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議 規(guī)定的價(jià)值計(jì)價(jià)。4、 融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同、協(xié)議確 定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、

25、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。5、 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票所列金額加上由企業(yè)負(fù) 擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照 同類設(shè)備的市場計(jì)價(jià)。6、 在原有資產(chǎn)基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的，按照原固定資產(chǎn)的原價(jià)。 加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià) 收入后金額計(jì)價(jià)。7、 盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì) 價(jià)。8、 暫估入帳是指雖已交付使用但未辦理竣工決算的工程， 自交付之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn) 入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計(jì)提折舊?？⒐Q算編制后，按決算數(shù)調(diào) 整原估價(jià)和已計(jì)提折舊。9、 已入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)

26、入帳價(jià)值。根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；增加補(bǔ)充設(shè)備或設(shè)備裝置；將固定資產(chǎn)部分拆除；根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值； 發(fā)現(xiàn)原登記的固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。第十條固定資產(chǎn)的增加1、 自行建造的固定資產(chǎn)交付使用后，要及時(shí)編制竣工決算 報(bào)告并轉(zhuǎn)資。2、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，必須履行集團(tuán)公司招標(biāo)程序的，執(zhí)行相關(guān) 規(guī)定。4、購置特殊用固定資產(chǎn)，如汽車、房屋，無論金額大小， 是否已批復(fù)預(yù)算，均需按本辦法規(guī)定的程序上報(bào)董事會(huì)審批，批準(zhǔn)文件由財(cái)務(wù)部備案。(1)(2)(3)(4)(5)21第十一條 固定資產(chǎn)的折舊1、 提取折舊的依據(jù)為應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)的原值和分類折舊 率，或應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)凈值和加速折舊率。2、 計(jì)提

27、折舊的固定資產(chǎn)范圍包括：房屋建筑物，在用的機(jī)器 設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具、季節(jié)性停用和修理用設(shè) 備，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以融資方式租入的固定資 產(chǎn)。3、 不計(jì)提折舊的資產(chǎn)包括：房屋建筑以外的未使用不需用的規(guī)定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 已提足折舊繼續(xù) 使用的固定資產(chǎn)，按規(guī)定一次性在成本列支的固定資產(chǎn)，土地也不提折舊。4、 固定資產(chǎn)折舊方法按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，目前統(tǒng)一采 用平均年限法。5、 固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提， 月份內(nèi)增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不 計(jì)提折舊，從下月起開始計(jì)提，月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)， 當(dāng)月份計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。 提足折舊的逾齡固定 資產(chǎn)

28、不再計(jì)提折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營業(yè)外 支出，不得補(bǔ)提折舊。第十二條固定資產(chǎn)的修理支出，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。固定資產(chǎn)的改良支出，應(yīng)作為資本性支出，增加固定資產(chǎn)的 原值。對租入固定資產(chǎn)所發(fā)生的改良支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用處 理。在固定資產(chǎn)改良中形成的廢品、廢料，各單位要在申請呈報(bào) 中處置方案寫上，報(bào)魯能發(fā)展公司相關(guān)管理部門審批后方可處理。第十三條固定資產(chǎn)的調(diào)撥原則上不允許調(diào)撥固定資產(chǎn)，更不得以任何理由擅自向系統(tǒng) 外單位無償調(diào)撥（含捐贈(zèng)）固定資產(chǎn)。第十四條出租固定資產(chǎn)1、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和資產(chǎn)使用情況，按本辦法規(guī)定的程 序上報(bào)審查批準(zhǔn)后，公司可以將閑置、不需用、未使用的固定資 產(chǎn)對外出租。對

29、向22外單位出租資產(chǎn)原則上需進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定固定資產(chǎn)價(jià)值。2、 按要求與承租單位簽訂租賃合同，按合同規(guī)定收取租賃 費(fèi)，單獨(dú)設(shè)卡，專人管理。年租賃費(fèi)應(yīng)根據(jù)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原始 價(jià)值、折舊程度等因素確定，原則上不得低于年折舊額。3、 出租固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用，由承租單位承擔(dān)，并在租賃 合同中予以明確。4、 固定資產(chǎn)原則上不允許對外出借， 確屬生產(chǎn)經(jīng)營需要的， 按固定資產(chǎn)出租辦理。第十五條 固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓1、 閑置、不需用、無經(jīng)濟(jì)使用價(jià)值或技術(shù)淘汰的固定資產(chǎn) 按本辦法規(guī)定的程序上報(bào)審查批準(zhǔn)后，可以對外出售轉(zhuǎn)讓。2、 出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)需進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)出 售、轉(zhuǎn)讓價(jià)值。第十六條固定

30、資產(chǎn)的毀損、盤虧和報(bào)廢1、 公司建立固定資產(chǎn)清查制度， 平時(shí)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不 定期盤點(diǎn)，年末，財(cái)務(wù)部與綜合部聯(lián)合組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。 核對賬、卡、物，確保固定資產(chǎn)的安全、完整。清查中發(fā)現(xiàn)的毀 損、盤虧及待報(bào)廢固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)申請資產(chǎn)處置。2、 毀損、盤虧和報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，并逐級報(bào) 送負(fù)責(zé)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，填報(bào)“資產(chǎn)處置審批表”（格式附后）， 按照本辦法規(guī)定的程序?qū)徟?、 屬于資產(chǎn)保險(xiǎn)責(zé)任范圍的固定資產(chǎn)報(bào)廢，固定資產(chǎn)管理 部門應(yīng)及時(shí)收集有關(guān)證據(jù)、資料，申報(bào)、辦理保險(xiǎn)索賠手續(xù)。4、 經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損、盤虧固定資產(chǎn)處置中產(chǎn)生的凈損失， 應(yīng)及時(shí)向分管稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)。5、 報(bào)廢、盤

31、虧、毀損固定資產(chǎn)的處置凈損失，需要報(bào)批的 經(jīng)批準(zhǔn)并23取得稅務(wù)部門批復(fù)同意后，方可列入當(dāng)期損益。6、 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、盤虧、毀損，公司將根據(jù)具體情況與 部門或個(gè)人掛鉤考核。第十七條公司使用集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)設(shè)定的固定資 產(chǎn)模塊進(jìn)行核算。第十八條固定資產(chǎn)處置需上報(bào)的材料：1、 資產(chǎn)處置事項(xiàng)申請報(bào)告。報(bào)告中應(yīng)列明處置資產(chǎn)原值、 凈值、折舊金額；處置的原因；資產(chǎn)的處置及殘值安排意見等。2、 各分管人員及負(fù)責(zé)人簽字的資產(chǎn)處置審批表。3、 其他有關(guān)資料。第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第十九條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個(gè) 營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括：貨幣資金、各種債權(quán)、存 貨等。第二十條現(xiàn)金和

32、銀行存款管理。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司制訂的資金管理辦法，加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理。第二十一條 各種債權(quán)管理。債權(quán)主要包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng) 收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。1、債權(quán)形成的管理各項(xiàng)債權(quán)形成要有嚴(yán)格的批準(zhǔn)程序， 根據(jù)各自的生產(chǎn)經(jīng)營情 況制定債權(quán)管理規(guī)定，落實(shí)管理責(zé)任。相關(guān)業(yè)務(wù)部門要對業(yè)務(wù)往來頻繁的單位和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額較 大的單位的信用進(jìn)行調(diào)查，通過信用評級工作加強(qiáng)債權(quán)管理。2、 債權(quán)清理的管理按照有關(guān)規(guī)定和“誰發(fā)生，誰清理”的原則，結(jié)合各自的實(shí) 際情況建立和完善債權(quán)清理制度。3、 債權(quán)的監(jiān)督與分析管理24建立賬齡分析監(jiān)督制度,以半年為賬齡分析期，對債務(wù)單位 按拖欠賬款的時(shí)間列表分析，分別采用

33、不同的辦法回收。4、 壞賬損失處理的管理公司發(fā)生壞賬損失應(yīng)履行上報(bào)審批制度， 將產(chǎn)生壞賬的原因 形成書面分析資料上報(bào)審查， 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意將債權(quán)作壞賬 處理。發(fā)生符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定條件的壞賬損失，按下列程序申報(bào)核銷：（1）將書面申請報(bào)告、“資產(chǎn)處置審批表”和社會(huì)中介機(jī) 構(gòu)出具的“壞賬專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告書”報(bào)集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司按本 辦法規(guī)定的程序?qū)徟?。?）經(jīng)審批后，將壞賬損失及審計(jì)報(bào)告書報(bào)分管稅務(wù)部門批準(zhǔn)。（3）公司根據(jù)壞賬產(chǎn)生原因及損失情況與部門或個(gè)人掛鉤 考核。第二十二條低值易耗品管理綜合部負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃、購置、發(fā)放、保管，并指定 專人進(jìn)行實(shí)物管理。第二十三條存貨管理1、存貨是指在

34、生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種 資產(chǎn)。2、 存貨采購：大宗物資采購應(yīng)實(shí)行招標(biāo)制。3、 存貨結(jié)算驗(yàn)收：（1）驗(yàn)收依據(jù)為采購計(jì)劃、合同、發(fā)貨憑證、裝箱單及出 廠的技術(shù)資料等。（2）驗(yàn)收程序：一般存貨由倉庫管理員進(jìn)行外觀及數(shù)量的 驗(yàn)收、重要的設(shè)備及技術(shù)復(fù)雜的存貨由技術(shù)部門和倉庫管理員共 同驗(yàn)收，大型設(shè)備和成套設(shè)備應(yīng)會(huì)同建設(shè)、施工、監(jiān)理單位共同 驗(yàn)收。合同和協(xié)議要求由制造廠家派人參加的要及時(shí)通知制造廠 家?；ぎa(chǎn)品及劇毒品、危險(xiǎn)品應(yīng)會(huì)同保衛(wèi)部門共同驗(yàn)收。進(jìn)口 存貨開箱驗(yàn)收，按海關(guān)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。25（3）驗(yàn)收記錄：驗(yàn)收合格的存貨辦理登賬、立卡、建檔等 入庫手續(xù)，做到記錄完整，反映準(zhǔn)確。（4）驗(yàn)收

35、中發(fā)現(xiàn)存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量與合同不 符或損失等，要做好記錄，一邊通知財(cái)務(wù)部拒付貨款，一邊辦理 索賠手續(xù)。（5）財(cái)務(wù)部根據(jù)物資部門簽發(fā)的驗(yàn)收單、發(fā)票、運(yùn)單等原 始憑證付款結(jié)算。（6）對采購合同金額較大的貨物，要按合同金額的一定比 例留取質(zhì)保金，待全部驗(yàn)收合格后進(jìn)行清算。（7）存貨庫存：要建立完整的技術(shù)保管檔案。每個(gè)月底由存貨管理部門組織抽查盤點(diǎn)，抽查品種不少于30%。每年6月底和年終由存貨管理部門、 財(cái)務(wù)部共同對庫存進(jìn)行盤點(diǎn)清查， 并 就清查的盤虧、盤盈分不同情況予以處理。第二十四條 存貨處置程序1、存貨毀損、盤虧的處理（1）定額內(nèi)的運(yùn)輸損耗、儲(chǔ)存損耗和盤虧，由計(jì)經(jīng)部報(bào)公司26領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后

36、，填制相關(guān)表格送財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。（2）超定額存貨毀損、盤虧，應(yīng)認(rèn)真查明情況，分析原因， 提出技術(shù)鑒定報(bào)告，填報(bào)集團(tuán)公司“資產(chǎn)處置審批表”（格式附后），按本辦法規(guī)定的程序?qū)徟岸悇?wù)部門審查批準(zhǔn)。（3）發(fā)生超定額毀損、盤虧，應(yīng)嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任， 不得隱匿不報(bào)或變通處理。2、 存貨報(bào)廢的處理（1）加強(qiáng)存貨的購買和使用管理，利用在線監(jiān)控的方式、 方法，合理籌劃，統(tǒng)一安排，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。（2）確屬技術(shù)進(jìn)步淘汰、過期存放失效變質(zhì)、損壞無法修 復(fù)的存貨可申請報(bào)廢處理， 報(bào)廢存貨無論價(jià)值大小，均需履行上 報(bào)審批制度。（3）報(bào)廢處理程序：由庫存單位組織技術(shù)鑒定，填寫“資 產(chǎn)處置審批表”，寫明原因及理由，

37、按本辦法規(guī)定的程序?qū)徟?稅務(wù)部門審查批準(zhǔn)。3、 存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢及銷價(jià)處理，公司將根據(jù)具體 情況與部門或個(gè)人掛鉤考核。4、 存貨盤虧、毀損、報(bào)廢及出售的清理凈損失（收入），要按財(cái)務(wù)制度規(guī)定據(jù)實(shí)入賬。第五章無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、第二十五條產(chǎn)。包括：專利權(quán)、商譽(yù)等。第二十六條無形資產(chǎn)增加和減少的管理271、 無形資產(chǎn)的購入按本辦法規(guī)定的程序?qū)徟?、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要確需購入無形資產(chǎn)時(shí)，向董事會(huì)提報(bào) 如下書面材料：申請書、可研報(bào)告（效益預(yù)測分析報(bào)告）、專利 證和使用情況報(bào)告。按本辦法規(guī)定的程序?qū)徟?、 接受投資、聯(lián)營投入的

38、無形資產(chǎn)，應(yīng)先報(bào)集團(tuán)公司計(jì)經(jīng) 部審批，然后按本辦法規(guī)定的程序?qū)徟?、 用無形資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營、出售、轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)先報(bào)集 團(tuán)公司計(jì)經(jīng)部審批，然后按本辦法規(guī)定的程序?qū)徟?、 無形資產(chǎn)要加強(qiáng)管理、注意保密，防止侵權(quán)行為。發(fā)現(xiàn) 侵權(quán)行為，要及時(shí)上報(bào)股東，并及時(shí)處理，必要時(shí)通過法律程序 解決。6、 購置、處置特殊用無形資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、探礦權(quán)，采 礦權(quán)無論金額大小，是否已批復(fù)預(yù)算，均需按本辦法規(guī)定的程序 報(bào)股東會(huì)審批，批準(zhǔn)文件由財(cái)務(wù)部備案。第六章長期待攤費(fèi)用及其他資產(chǎn)管理第二十七條 長期待攤費(fèi)用是指單位已經(jīng)支出， 但攤銷期限 在一年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定 資產(chǎn)的改良支出

39、等。第二十八條其他資產(chǎn)是指除流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資 產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用各項(xiàng)目以外的資產(chǎn)，主要包括：特 準(zhǔn)儲(chǔ)備物資、銀行凍結(jié)存款、查封物資、涉及訴訟中的財(cái)產(chǎn)。第二十九條按 會(huì)計(jì)法 規(guī)定， 嚴(yán)格長期待攤費(fèi)用和其他 資產(chǎn)的核算。財(cái)務(wù)賬面一般不得出現(xiàn)其他資產(chǎn)， 如發(fā)生其他資產(chǎn)應(yīng)立即報(bào) 告集團(tuán)公司，未經(jīng)批準(zhǔn)不得在賬表中反映。第七章 附則第三十條本辦法規(guī)定購置、處置的有關(guān)資產(chǎn)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定權(quán)限履行公司內(nèi)部審批程序。第三一條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。28第三十二條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。財(cái)務(wù)收支審批管理制度1、 主題內(nèi)容與適用范圍本制度規(guī)定了公司財(cái)務(wù)收支審批管理的內(nèi)容和任務(wù)。本制度

40、適用于公司財(cái)務(wù)收支審批管理工作。2、 管理依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、 企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范。3、 管理內(nèi)容財(cái)務(wù)收支審批管理制度主要包括財(cái)務(wù)收支管理的一般原則、財(cái)務(wù)收支內(nèi)容、財(cái)務(wù)收支管理要求（現(xiàn)金收支管理、銀行收支管 理、報(bào)銷審核管理） 、財(cái)務(wù)收支審批（財(cái)務(wù)收入審批、財(cái)務(wù)支出 審批）。4、 管理的一般原則4.1合法性原則。遵循國家制定的法律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章 制度以及我公司制定的規(guī)章制度。4.2講求經(jīng)濟(jì)效益原則。財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)要力爭實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)濟(jì)效益最大化，要正確處理當(dāng)前與長遠(yuǎn)的關(guān)系， 正確處理提高效 益指標(biāo)水平和改善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。4.3預(yù)算管理原則。預(yù)算管理是財(cái)務(wù)收支的中心環(huán)

41、節(jié)和主 要實(shí)現(xiàn)形式，公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)納入預(yù)算管理的范圍。4.4制約監(jiān)督原則。 所有財(cái)務(wù)收支均應(yīng)有經(jīng)辦人、 所在部 門負(fù)責(zé)人、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同簽批。5、 財(cái)務(wù)收支內(nèi)容5.1財(cái)務(wù)收入包括營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益收 入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)出售收入、利息收入、應(yīng)收賬款減少、應(yīng) 付賬款增加、向金融機(jī)構(gòu)借款等。295.2財(cái)務(wù)支出包括材料費(fèi)用支出、大修理費(fèi)支出、管理費(fèi) 支出、工資支出、福利費(fèi)支出、小型基建支出、技術(shù)改造工程支 出、借款還本付息支出、減少應(yīng)付賬款支出等。6、財(cái)務(wù)收支管理要求6.1現(xiàn)金收支管理6.1.1現(xiàn)金收入管理出納員直接向交款人收取現(xiàn)金的，必須由出納人員開具事先印有連續(xù)編號(hào)

42、的“收據(jù)”，采用復(fù)寫方式，一式三聯(lián)。在加蓋財(cái) 務(wù)專用章或現(xiàn)金收款章和出納章以及交款人簽字后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張作為記賬憑證，一張留作存根。6.1.2現(xiàn)金開支管理6.1.2.1現(xiàn)金開支范圍（1）對職工發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼。（2）個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。（3）各種勞保、福利費(fèi)用和國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。（4）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。（5）購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。（6）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出6.1.2.2現(xiàn)金出納員要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，堅(jiān)決抵制 超過現(xiàn)金開支范圍的款項(xiàng)。6.1.2.3庫存現(xiàn)金不得超出開戶銀行核定的庫

43、存限額，超 出庫存限額部分要及時(shí)送存銀行。6.1.2.4受現(xiàn)金庫存限額的限制，超過一萬元的大額現(xiàn)金30借款或報(bào)銷，要提前一天通知財(cái)務(wù)部做好現(xiàn)金準(zhǔn)備。6.1.2.5所有的現(xiàn)金開支，領(lǐng)款人必須在原始憑證上簽名，并當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)，離開柜臺(tái)后如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或疑似假幣， 部概不負(fù)責(zé)。6.2銀行收支管理6.2.1銀行收入管理出納員向交款人收取銀行支票或匯票的，應(yīng)與收款事項(xiàng)和金額核對相符后， 及時(shí)填制進(jìn)賬單送存銀行；對方單位通過電匯匯 入的款項(xiàng)，出納員也應(yīng)與收款事項(xiàng)及金額核對，如果相符，根據(jù) 銀行回單按時(shí)入賬，如果不符，應(yīng)及時(shí)與對方單位聯(lián)系，查明原 因，并向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告。6.2.2銀行開支管理6.2.2.1

44、需通過銀行支付款項(xiàng)的，要按照資金管理制度 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行結(jié)算，填制統(tǒng)一的銀行結(jié)算憑證。6.2.2.2對現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票要嚴(yán)把使用關(guān)，支票與印鑒要分別由審核人員與出納員保管，出納員開具支票后，由審核會(huì)計(jì)審核發(fā)票等原始憑證無誤后加蓋印鑒。6.2.2.3不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。6.2.2.4經(jīng)辦人應(yīng)確保支票的絕對安全，因丟失、被盜， 應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部作出進(jìn)一步處理。出納人員應(yīng)禁止簽發(fā)空頭支票。出納員要妥善保管銀行空白憑證，嚴(yán)防丟失和被網(wǎng)上銀行結(jié)算系統(tǒng)，操作員和審核員不得為同一 人，操作員和審核員應(yīng)各自設(shè)置操作密碼并保密，不得將密碼私自泄露他人，交易卡由審核員保管，確保網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)付款的安 全性

45、。財(cái)務(wù)6.2256.2.2.6盜。6.22731623賬戶管理623.1開設(shè)賬戶必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意。6.2.3.2只能開設(shè)一個(gè)基本賬戶，可根據(jù)公司實(shí)際情況開 設(shè)其他賬戶，如臨時(shí)戶、一般戶、稅務(wù)專用賬戶等。6.2.3.3嚴(yán)格區(qū)分基本賬戶與輔助賬戶的界限，未經(jīng)有關(guān) 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意將基本賬戶資金轉(zhuǎn)移到輔助賬戶。6.3報(bào)銷審核管理6.3.1取得的原始憑證必須合法。6.3.1.1對外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，必須取得真實(shí)有效的合法 憑證，屬于企業(yè)的，應(yīng)取得帶有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章” 的發(fā)票; 屬于行政事業(yè)性單位的，應(yīng)取得帶有“行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)專用 章”的收據(jù)（如果屬于交納會(huì)費(fèi)的，應(yīng)取得會(huì)費(fèi)專用收據(jù)；

46、屬于 公益性捐贈(zèng)的，應(yīng)取得接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)）。6.3.1.2取得的普通發(fā)票或收據(jù)，項(xiàng)目填寫必須齊全，包 括客戶名稱（客戶名稱把握不準(zhǔn)的，應(yīng)事先和財(cái)務(wù)部聯(lián)系） 生日期、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額等。計(jì)算必須正確，大小 寫一致。6.3.1.3普通發(fā)票必須是新版發(fā)票，已作廢的舊版發(fā)票不 予報(bào)銷。取得的“往來性結(jié)算統(tǒng)一發(fā)票”或“往來性結(jié)算統(tǒng)一收 據(jù)”，僅用于結(jié)算往來款項(xiàng)，例如：預(yù)付款和已掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)， 特殊情況下，如作為費(fèi)用結(jié)算票據(jù)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。6.3.1.4發(fā)票印簽必須齊全，必須有單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā) 票專用章等用于財(cái)務(wù)結(jié)算的公章，行政公章及其他業(yè)務(wù)公章無 效。6.3.1.5取得的增值稅

47、專用發(fā)票，所有項(xiàng)目必須填寫齊全、 正確，價(jià)稅計(jì)算準(zhǔn)確無誤。機(jī)開發(fā)票密碼區(qū)不得涂寫或污損。6.3.1.6發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)，必須取得運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，不得以其他發(fā)票代替。凡發(fā)票上要求填寫的項(xiàng)目必須齊全，不得以合同價(jià)代替重量、里程、運(yùn)率、運(yùn)價(jià)等，否則不予報(bào)銷。、發(fā)32631.7發(fā)票金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)該由出具發(fā)票單位重開，不得在發(fā)票上直接更正。 其他內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)該由出具發(fā)票單 位重開或更正，并在更正處加蓋出具發(fā)票單位印章。6.3.2報(bào)銷手續(xù)必須齊全。6.3.2.1外購貨物，必須到倉庫辦理入庫驗(yàn)收手續(xù)，出入庫單財(cái)務(wù)留存聯(lián)和倉庫留存聯(lián)必須一致，采購、驗(yàn)收不得同為一人。不需要入庫的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章外

48、，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在原始憑證上簽名或蓋章。6.322各部門到財(cái)務(wù)部辦理付款時(shí)應(yīng)攜帶雙方簽訂的合 同（如有），并在發(fā)票上注明是否有預(yù)付款和質(zhì)保金扣除，有預(yù) 付款和質(zhì)保金扣除的，經(jīng)辦人應(yīng)注明扣除額度。6.3.2.2支付預(yù)付款應(yīng)有對方單位開具的收款收據(jù)以及雙 方簽訂的合同。6.3.2.3支付質(zhì)保金時(shí)要有對方單位開具的收款收據(jù)以及雙方簽訂的合同，并附有費(fèi)用項(xiàng)目管理部門填制的質(zhì)保金返還申請表。6.324職工因工出差和外出就醫(yī)可預(yù)借備用金，經(jīng)辦人 必須填制借款憑證（借據(jù)），不得以便條代替。6.325對外結(jié)算的工程款項(xiàng)，必須有工程結(jié)算審批單。6.3.2.6

49、一般管理費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格遵守公司有關(guān)規(guī)定，實(shí)行指標(biāo) 控制，例如差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。6.3.2.7工資發(fā)放業(yè)務(wù)由綜合部負(fù)責(zé)審查職工名單和后勤 記錄，根據(jù)月度及年度考核意見編制工資發(fā)放表。6.3.2.8賠償款報(bào)銷，必須有雙方簽訂的賠償協(xié)議。6.329財(cái)務(wù)出納員應(yīng)根據(jù)已經(jīng)簽批的報(bào)銷手續(xù)等認(rèn)真核對無誤后付款，手續(xù)不全不得報(bào)銷付款。337、財(cái)務(wù)收支審批7.1財(cái)務(wù)收支審批由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批或授權(quán)分管副總經(jīng) 理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，重大開支按照集團(tuán)公司大額資金支付審簽 辦法執(zhí)行。7.2財(cái)務(wù)收入審批7.2.1銷售貨物，由銷售部門開具銷貨單，分管副總經(jīng)理審批，客戶持銷貨單向財(cái)務(wù)部交付貨款，持發(fā)票和出納員蓋收訖章后的銷貨單向保管

50、員提貨。7.2.2回收欠款收入由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批即可向?qū)Ψ绞?取。7.2.3向金融機(jī)構(gòu)的貸款由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金運(yùn)作報(bào)總經(jīng)理 審批。7.3財(cái)務(wù)支出審批7.3.1公司內(nèi)部審批程序7.3.1.1簽訂合同的開支審批程序7.3.1.1.1經(jīng)營部負(fù)責(zé)全廠基建及生產(chǎn)經(jīng)營合同的管理，合 同開支由合同所屬業(yè)務(wù)部門等、分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、常務(wù) 副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。7.3.1.1.2綜合部負(fù)責(zé)全廠勞務(wù)合同的管理，勞務(wù)合同由 綜合部、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。7.3.1.1.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全廠資金合同的管理，資金合同由 財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批7.3.1.14.2購置固定資產(chǎn)、小型基建工程、大

51、小修工程、更改工程等款項(xiàng)（含工程預(yù)付款）由業(yè)務(wù)所屬部門、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、常務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批。0材料款、水費(fèi)、電費(fèi)等由經(jīng)辦部門、財(cái)務(wù)部、 分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。1業(yè)務(wù)招待費(fèi)由經(jīng)辦部門、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng) 理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。7.3.225公司批準(zhǔn)同意參加的會(huì)議所發(fā)生的差旅費(fèi)、會(huì) 議費(fèi)等費(fèi)用由所34在部門、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總 經(jīng)理審批。7.3.2.2.6歸還貸款，由財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批7.3.2.2.7支付給其他單位的各項(xiàng)往來款項(xiàng)， 由經(jīng)辦部門、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。7.3.2.2.9培訓(xùn)費(fèi)由人資部、財(cái)務(wù)部、分

52、管副總經(jīng)理、總 會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。7.3.2.2.10工資由綜合部、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理、總會(huì) 計(jì)師、總經(jīng)理審批。7.3.2.2.11統(tǒng)籌養(yǎng)老金、企業(yè)年金、住房公積金等社?；?金由綜合部、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。7.3.2.2.12福利費(fèi)支出經(jīng)辦部門、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理、 總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。7.3.2.2.13職工備用金借款2元及以下的，由經(jīng)辦部門、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理審批、總會(huì)計(jì)師審批；2元以上的備用金借款，由經(jīng)辦部門、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理 審批。7.3.2.2.14分配股利按照公司章程規(guī)定審批。7.3.2.2.15單筆30萬元以上的經(jīng)濟(jì)案件賠償

53、及等其他非 正常重大財(cái)務(wù)支出，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。7.3.2.2.16以上未注明的其他資金開支由歸口管理部門、財(cái)務(wù)部、分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。8、 管理職能8.1財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)收支的歸口管理和具體承辦部門，負(fù)責(zé) 對符合收支要求、審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。8.2各部門是費(fèi)用項(xiàng)目的具體經(jīng)辦部門，負(fù)責(zé)對本部門費(fèi)用和歸口管理費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行辦理，索取相關(guān)憑證，并對費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的合理性、合法性負(fù)責(zé)。9、 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。3510、 本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。銀行票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒管理辦法第一章銀行票據(jù)管理1、 為加強(qiáng)銀行票據(jù)及財(cái)務(wù)印鑒的管理，保證其嚴(yán)肅性、安 全性、有效性，維護(hù)企業(yè)合

54、法權(quán)益，根據(jù)國家票據(jù)管理的有關(guān)規(guī) 定結(jié)合公司的具體情況，制定本辦法。2、 本辦法適用霍州煤電集團(tuán)金能煤業(yè)有限公司。3、 建立銀行票據(jù)管理登記簿，從開戶銀行購買支票時(shí)，應(yīng) 按支票的種類、起始號(hào)碼、購買日期、起用日期等由經(jīng)手人進(jìn)行 登記，同一賬戶一次只能購買一本支票，用完后再購?？瞻字?及其他票據(jù)應(yīng)放入保險(xiǎn)柜存放，并由出納員負(fù)責(zé)管理。取得匯票等其他銀行票據(jù)，由財(cái)務(wù)人員在接收票據(jù)時(shí)驗(yàn)明真 偽，逐筆進(jìn)行登記，會(huì)計(jì)稽核人員，應(yīng)同步進(jìn)行復(fù)核，簽署復(fù)核 意見。4、 銀行票據(jù)保管人因事外出，需交由財(cái)務(wù)部門內(nèi)其他財(cái)務(wù) 人員代管時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)部門有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 接交人應(yīng)在工作交 接清單上載明代管的銀行票據(jù)起始號(hào)

55、碼， 在銀行票據(jù)登記簿上詳 細(xì)載明使用票據(jù)的號(hào)碼、使用金額、開票時(shí)間、用途、用款人、 批準(zhǔn)人，并由交接雙方簽字確認(rèn)。5、 用支票時(shí)首先填寫支票領(lǐng)用申請單，填明借用支票具體 用途及限額，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制制度流程， 按支票使用金額簽字 權(quán)限的的不同經(jīng)相關(guān)人員和領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可簽發(fā)支票。財(cái)務(wù)部門原則上不得簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票， 確因特殊情況需要 空白轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須注明限額數(shù)。財(cái)務(wù)部門簽發(fā)支票應(yīng)填寫收 款單位、大小寫金額、日期、用途等，不得由對方代填。6、 空白支票不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借他人使用，不準(zhǔn)以支票作抵押，不準(zhǔn) 交收款單位自行簽發(fā)。367、 空白支票的移交應(yīng)辦理交接手續(xù)，接交人對空白支票必須逐一清點(diǎn)，在支票管

56、理簿上注明移交支票的起止號(hào)碼、移交時(shí)間，并簽名備查。8、 出納人員應(yīng)及時(shí)掌握銀行存款余額，防止透支，禁止簽 發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。9、 本月作廢的銀行票據(jù)應(yīng)在附在當(dāng)月銀行最后一張憑證的 后面，不得自行銷毀。10、 銀行賬戶銷戶手續(xù)時(shí)，應(yīng)將全部剩余空白支票交回開 戶行逐張注銷，不得短缺。第二章財(cái)務(wù)印鑒1、 刻制財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出書面申請，經(jīng)單位總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理簽批后按有關(guān)規(guī)定辦理，財(cái)務(wù)部門驗(yàn)收印鑒時(shí)必須保證至少兩名財(cái)務(wù)人員同時(shí)在場， 財(cái)務(wù)人員必須在確認(rèn)財(cái)務(wù)印鑒 未接觸任何紅色印泥后方可辦理接收簽字手續(xù)。2、 變更財(cái)務(wù)印鑒時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門提出書面申請，在按規(guī) 定程序取得新的財(cái)務(wù)印鑒后10日內(nèi)，辦理銀行預(yù)留印鑒變更手 續(xù)，新印鑒未啟用前，應(yīng)與原印鑒由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人指定不同人員分開保管，在確定已無銀行在途資金后， 將原印鑒封存歸 檔，歸檔時(shí)必須保證至少兩名財(cái)務(wù)人員同時(shí)在場，并由財(cái)務(wù)人員在原印鑒上鑿刻缺口，在確認(rèn)原財(cái)務(wù)印鑒已實(shí)際報(bào)廢后方可辦理 交接簽字手續(xù)。3、 為加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證資金安全，財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒由財(cái)務(wù) 專用章、法人名章及總會(huì)計(jì)師名章組成，印鑒必須分開保管，法人名章由財(cái)務(wù)科長負(fù)責(zé)保管，總會(huì)計(jì)師名章由財(cái)務(wù)副科長個(gè)人保 管，財(cái)務(wù)專用章由總會(huì)計(jì)師保