2016年會計繼續(xù)教育考試題目及答案

1、一、單選題1、下列各項中，關于一般計稅方法增值稅應納稅額的計算，正確的是0。A、應納稅額二當期銷售額疑稅率B、應納稅額二當期銷項稅額-當期進項稅額C、應納稅額二當期銷售額稅率D、應納稅額二當期銷項稅額+當期進項稅額【正確答案】B【您的答案】2、一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，。個月內(nèi)不得變更。A、12B、24C、36D、48【正確答案】C【您的答案】二、多選題1、2016年5月1日：全國范圍內(nèi)對剩余的所有行業(yè)全面實施營改增，包括O。A、房地產(chǎn)業(yè)B、金融服務業(yè)C、生活服務業(yè)D、建筑業(yè)【正確答案】ABCD【您的答案】2、下列各項中，適

2、用6%增值稅稅率的有0。A、增值電信服務B、現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外）C、金融服務D、生活服務【正確答案】ABCD【您的答案】三、判斷題1、2016年5月1日，全行業(yè)營改增，即試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)'生活服務業(yè)。OY、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】2、適用簡易計稅方法的納稅人，銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)：減按2%征收增值稅0Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】一、單選題1、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年1月取得零售收入15.45萬元，則該商店1月應繳納增值稅稅額為。萬元。A0.15B、0.25C、0.35D0.45【正

3、確答案】D【您的答案】D正確2、當月繳納上期增值稅通過。賬戶核算。A、應交稅費應交增值稅（銷項稅額）B、應交稅費未交增值稅C、應交稅費應交增值稅（進項稅額）D、應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）【正確答案】B【您的答案】A二、多選題1、下列各項中，關于“應交稅費應交增值稅”的明細專欄，說法正確的有。A、進項稅額是指納稅人購進貨物或接受加工修理勞務和應稅服務所支付或者承擔的增值稅稅額B、銷項稅額”專欄核算納稅人銷售貨物或提供應稅勞務和應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅稅額C、“已交稅金”專欄記錄企業(yè)本期（月）應交而實際已交納的增值稅額D、企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失時，其抵扣的進項稅額應通

4、過應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算【正確答案】ABCD【您的答案】ABC2、一般納稅人應納稅額的計算公式為。A、應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B、應納稅額二當期進項稅額-當期銷項稅額C、應納稅額二當期銷售額征收率-當期進項稅額D、應納稅額二當期銷售額適用稅率-當期進項稅額【正確答案】AD【您的答案】ABC三、判斷題1、增值稅，是以商品（含應稅勞務'銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】N2、增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)，以及2016年5月1

5、日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應按規(guī)定分3年從銷項稅額中抵扣。Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】Y一、單選題修理修配企業(yè)）年應稅銷售額大于 0萬1（2（355（1、一般情況下，生產(chǎn)企業(yè)（含加工、元時認定為一般納稅人。ACD【正確答案】D【您的答案】2、下列各項中，關于一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分標準，說法不正確的是0。A、生產(chǎn)企業(yè)（含加工'修理修配企業(yè)）年應稅銷售額5（萬元，認定為一般納稅人B、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人（個體工商戶除外）按小規(guī)模納稅人納稅C、非企業(yè)性單位，不經(jīng)常生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D、年應稅銷售額未超過小規(guī)模納

6、稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格登記?！菊_答案】A【您的答案】二、多選題1、購買發(fā)票時，需要準備的資料包括。A、購票人身份證（原件）B、稅盤C、發(fā)票章D、納稅人領購發(fā)票票種核定申請表【正確答案】ABCD【您的答案】2、稅控系統(tǒng)的維護包括。A、數(shù)據(jù)遷移B、數(shù)據(jù)備份C、打印定位D、系統(tǒng)重置【正確答案】ABC【您的答案】三、判斷題3兼有銷售貨物'提供應稅勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準。Y、對N、錯正確答案】Y您的答案】2、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，

7、不能按規(guī)定報送有關資料的增值稅納稅人。0Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】一、單選題1、輔導期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須依據(jù)上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的（）預繳增值稅。A、1%B、2%C、3%D、5%【正確答案】C【您的答案】2、企業(yè)持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務機關可一次購買100份普通發(fā)票和。份專用發(fā)票。A、15B、25C、35D、45正確答案】B您的答案】二、多選題1、下列各項中，關于清單發(fā)票的說法正確的有O。A、具有漢字防偽授權的企業(yè)開具的專票不允許帶清單B、每張發(fā)票只帶一個銷貨清單C、票面只有清單行及折扣行，沒有其他商品行D、在清單中可以對單行商品加折扣，但不

8、可以對連續(xù)多行商品加折扣【正確答案】ABC【您的答案】2、下列各項中，關于負數(shù)（藍字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法正確的有（）。A、當跨月不能作廢發(fā)票時，才進行負數(shù)（紅字）發(fā)票的開具B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具C、對于增值稅普通發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票時，不需要“紅字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可D、對于增值稅專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票，在開具負數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須取得對應的稅局已經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負數(shù)（紅字）發(fā)票【正確答案】ABCD【您的答案】三、判斷題1、當月開具發(fā)票（且未抄非征期稅）當月作廢，跨月

9、不能作廢。如果對方已認證了的情況下，即使是當月開的票，當月也不能直接作廢，而要開具紅票處理。()Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】2、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費），可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。OY、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】一、單選題1、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照。的征收率計算應納稅額。A5%B、11%C、13%D17%正確答案】A

10、【您的答案】2、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按（）征收增值稅。A、1%B、2%C、3%D、5%【正確答案】B【您的答案】二、多選題1、增值稅納稅申報所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括0O11/33A、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”B、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”C、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控不動產(chǎn)增值稅專用發(fā)票”【正確答案】ABC【您的答案】2、以下屬于增值稅的納稅人的有。A、企業(yè)B、事業(yè)單位C、個體工商戶D、行政單位【正確答案】A

11、BCD【您的答案】三、判斷題1、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅'消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按年申報。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】2、增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】一、單選題1、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和

12、價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照。的征收率計算應納稅額。A、3%B、5%C、7%D、11%【正確答案】【您的答案】2、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起（）天內(nèi)到稅務機關辦理認證。A、900B、120C、180D、240【正確答案】C15 /【您的答案】二、多選題1、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額的核定方法包括00A、投入產(chǎn)出法B、成本法C、權益法D、參照法【正確答案】ABD您的答案】2、2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后

13、取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分別為()OA、20%B、40%C、60%D、80%【正確答案】BC【您的答案】三、判斷題1、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票。()Y、對N、錯【您的答案】2、固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】一、單選題1、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照0的征收率計算應預繳稅款。A、3%

14、B、5%C、7%D、9%【正確答案】A【您的答案】2、一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照0的預征率預繳增值稅。A、1%B、2%C、3%D、4%【正確答案】C【您的答案】二、多選題1'下列各項中，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出的有。A、購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目B、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物C、非正常損失的不動產(chǎn)所耗用的購進貨物D、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務【正確答案】ABCD【您的答案】2、下列自產(chǎn)貨物銷售時，實行免征增值稅政策的有。A、再生水B、以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉C、翻新輪胎D、生產(chǎn)原料

15、中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品【正確答案】ABCD【您的答案】三、判斷題1、不動產(chǎn)所在地與機構所在地在同一縣（市'區(qū)）的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。OY、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】2、增值稅預繳稅款表實質(zhì)是按次申報預繳，而不是按期申報。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】Copyright?2010-2016中華會計網(wǎng)一、單選題1、定資產(chǎn)凈值是（）。A、原值-累計折舊B、累計折舊+固定資產(chǎn)減值準備C、原值-固定資產(chǎn)減值準備D、原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值準備【正確答案】A【您的答案】2、納稅人應自開票之日起。天內(nèi)認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，

16、申報抵扣進項稅額，逾期不得抵扣。A、90B、120C、180D、240【正確答案】0【您的答案】二、多選題1、增值稅扣稅憑證，包括（）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關進口增值稅專用繳款書C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證【正確答案】ABCD【您的答案】2、下列各項中，關于差額征稅的說法正確的有。A、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價做為銷售額B、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務差額計征C、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款D、經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額【正確答案

17、】CD【您的答案】三、判斷題1、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和17%的扣除率計算的進項稅額。（）Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】2、納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）Y、對N、錯正確答案】Y【您的答案】一、單選題1、一般納稅人跨縣（市,區(qū)）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預征率計算應預繳稅款。A、1.5%【您的答案】三'判斷題1、納

18、稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】2、納稅人銷售'出租不動產(chǎn)，為發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。（）Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】一、單選題1、可抵扣進項稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進項稅額，于改變用途的次月起第0個月從銷項稅額中抵扣。A、1B、5C、7D、13【正確答案】D【您的答案】2、根據(jù)不動產(chǎn)進項稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進項稅額中，40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第。個月從銷項稅額中

19、抵扣。A、3B、6C、13D、15【正確答案】C【您的答案】二、多選題1、根據(jù)營改增相關政策規(guī)定需要填列預繳申報表的納稅人有O。A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目C、納稅人出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)D、跨省銷售貨物的納稅人【正確答案】ABC【您的答案】2、其他個人出租住房的計算公式不正確的有0。A、應納稅款二含稅銷售額r1+5%)X1.5%B、應納稅款二含稅銷售額-(1+3%)X5%C、應納稅款二含稅銷售額+(1+5%)X3%D、應納稅款二含稅銷售額-(1+5%)X2%【正確答案】BCD【您的答案】三、判斷題1、一般納稅人出租其2016年4

20、月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照3%的征收率計算應納稅額。()Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】2、對不同的不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程，納稅人應分別核算其待抵扣進項稅額。OYv對N、錯【正確答案】Y【您的答案】一、單選題1、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個人將購買()以上的住房對外銷售的，免征增值稅。A、3個月B、6個月C、1年D、2年【正確答案】D【您的答案】2、對商貿(mào)企業(yè)'服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上且持就業(yè)創(chuàng)業(yè)證或2

21、015年1月27日前取得的就業(yè)失業(yè)登記證(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅'教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年。元。A4000B、6000C、9000D10000【正確答案】A【您的答案】二、多選題1、下列選項中第一道門票收入免征增值稅的有。Av紀念館B、博物館c、文化館D、娛樂會所正確答案】ABC您的答案】2、境內(nèi)的單位和個人銷售的下列。服務免征增值稅。A、工程項目在境外的建筑服務B、為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務C、以無運輸工具承運

22、方式提供的國際運輸服務D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內(nèi)的貨物、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)無關【正確答案】ABCD【您的答案】三、判斷題1、學生勤工儉學提供的服務不免征增值稅。0Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】2、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)適用扣減增值稅的優(yōu)惠政策。()39 /Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】一、單選題1、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照O的征收率計算應納稅額。A、1%B、4%C、5%D、8%【正確答案】C【您的答案】2、營改增試點前開工的高速公路，是

23、指相關施工許可證明上注明的合同開工日期在O前的高速公路。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月30日D、2016年7月30日【正確答案】A【您的答案】二、多選題1、原增值稅一般納稅人購進的下列服務中，不能抵扣進項稅額的有（）。A、旅客運輸服務B、貸款服務C、餐飲服務D、娛樂服務【正確答案】ABCD【您的答案】2、原增值稅納稅人購進下列項目中，允許抵扣進項稅額的有。A、貨物B、服務C、無形資產(chǎn)D、不動產(chǎn)【正確答案】ABCD【您的答案】三、判斷題1、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，不可以選擇適用簡易計稅方法計稅。0Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】2、房地產(chǎn)開發(fā)

24、企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照2%的征收率計稅。()Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】一、單選題1、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分期從銷項稅額中抵扣，第二年的抵扣比例為。A40%B、50%C、60%D80%【正確答案】A【您的答案】2、下列選項中說法不正確的是O。As金融商品轉(zhuǎn)讓差額計稅B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計稅C、金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票D、金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不

25、得變更【正確答案】B【您的答案】二、多選題1、下列選項中屬于征收增值稅的有O。A、企業(yè)出租不動產(chǎn)B、個人出售不動產(chǎn)C、企業(yè)提供倉儲服務D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構'公積金管理中心'開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金【正確答案】ABC【您的答案】2、下列0方式取得的不動產(chǎn)，進項稅額可以分期抵扣。A、直接購買B、接受捐贈C、接受投資入股D、抵債取得【正確答案】ABCD【您的答案】三、判斷題1、可選擇按照簡易計稅辦法計稅的公共交通運輸服務，包括輪客渡'公交客運、地鐵、城市輕軌'出租車'長途客運'班車。0Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答

26、案】2、年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。Y、對N、錯正確答案】N【您的答案】一、單選題1、某小規(guī)模納稅人提供交通運輸服務，當月取得收入10.3元，發(fā)生運輸成本5萬元。該小規(guī)模納稅人當月應繳納的增值稅額為0元。A0.3B01%D3【正確答案】A【您的答案】2、下列關于起征點的表述中不正確的是O。A、按期納稅的為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）、按次納稅的為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）C、按期納稅的為月銷售額3000-20000元（含本數(shù)）D、2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】C【您的答案】二、多選題1、下列屬于增值稅納稅期限的有。A、1日B、7日C、1個月D、1個季度【正確答案】ACD【您的答案】2、下列屬于不可以開具增值稅專用發(fā)票的有0。A、向消費者個人銷售服務B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)C、適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為D、向企業(yè)銷售服務【正確答案】ABC【您的答案】三、判斷題1、一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為兼營。0Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】2、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】一、單選題1、增值稅一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務的增值稅稅率是0OA、