公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定

1、公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定第一章 總則第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理， 規(guī)范和完善財(cái)務(wù)活動(dòng)， 實(shí) 現(xiàn)我公司財(cái)務(wù)管理工作系統(tǒng)化、制度化、程序化。做到有章可循、有 規(guī)可依，在認(rèn)真總結(jié)過(guò)去財(cái)務(wù)管理過(guò)程中好的經(jīng)驗(yàn)和不足的基礎(chǔ)上， 特制定本規(guī)定。第二條 財(cái)務(wù)管理就是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)活動(dòng) 和財(cái)務(wù)關(guān)系的管理， 主要是通過(guò)資金流動(dòng)， 對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程 所進(jìn)行的管理，也就是說(shuō)只要存在資金運(yùn)用，無(wú)論以何種形式存在， 都須進(jìn)行相應(yīng)的管理。因此，財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，不是一個(gè) 部門、某一個(gè)環(huán)節(jié)就能完成的；當(dāng)資金流存于哪個(gè)環(huán)節(jié)，就必須實(shí)施 相應(yīng)的有效管理，使之系統(tǒng)化。根據(jù)資金形態(tài)、運(yùn)行分布情況，施行

2、 財(cái)務(wù)管理的主要部門有：財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、安質(zhì)、設(shè)備、 物質(zhì)、工程管理、人力資源、審計(jì)等部門；由于財(cái)務(wù)部門是資金管理 的主要部門，負(fù)有核算、監(jiān)督、反映的職能。因此，財(cái)務(wù)部門是實(shí)施 財(cái)務(wù)管理的主管、牽頭部門。第三條 財(cái)務(wù)管理必須制度化。財(cái)務(wù)管理的目的就是在企業(yè)內(nèi)部 通過(guò)實(shí)施管理，降耗減費(fèi)，使企業(yè)價(jià)值最大化。圍繞這一目的，對(duì)凡 有資金流動(dòng)的各部門、各環(huán)節(jié)，均須建立、健全相應(yīng)的管理制度和降 耗措施，達(dá)到增收節(jié)支、挖潛增效的目的。第四條 財(cái)務(wù)管理必須按一定的程序?qū)嵤?使之程序化。 以計(jì)劃 審批管理為主、報(bào)銷審批管理為輔第五條 對(duì)屬于財(cái)務(wù)管理范疇由其他業(yè)務(wù)部門制訂的規(guī)章制度， 作為本規(guī)定的支持

3、性文件。第六條 本規(guī)定目標(biāo)：1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行 機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2、堵塞漏洞、消除隱患，保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第二章 資金管理第七條 資金是企業(yè)的“血液” 。因此，全公司的所有資金，必 須全部、完整地納入單位各級(jí)財(cái)務(wù)管理、 核算。任何單位不得私設(shè) “小 金庫(kù)”，滯留帳外資金。第八條 各單位的主管領(lǐng)導(dǎo)、 各業(yè)務(wù)部門， 都必須高度重視其資 金的籌措、運(yùn)用、管理、審批、核算工作。第九條 貨幣資金管理。 貨幣資金包括庫(kù)存

4、現(xiàn)金、 銀行存款和其 他貨幣資金。1、現(xiàn)金管理。（1）各單位庫(kù)存現(xiàn)金余額一般不得超過(guò) 5 萬(wàn)元，對(duì)地處偏遠(yuǎn)山區(qū) 交通不便的項(xiàng)目部庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過(guò) 10 萬(wàn)元。現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù) 必須在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi) 支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 現(xiàn)金的使用范圍包括： 職 工工資、津貼、 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差 旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。（2）應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，每月至少盤點(diǎn)一次，編 制現(xiàn)金盤點(diǎn)表， 確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。 出納人

5、員要認(rèn)真 記載現(xiàn)金日記賬，并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不 得白條抵庫(kù)和挪用現(xiàn)金。（3）為保證出納業(yè)務(wù)工作的安全， 出納人員到銀行辦理大額現(xiàn)金 業(yè)務(wù)時(shí)，必須派專人護(hù)送， 必要時(shí)還應(yīng)派專車辦理存取款業(yè)務(wù)，對(duì)偏 僻項(xiàng)目工地的來(lái)往，更要加強(qiáng)貨幣資金的安全、保衛(wèi)、防護(hù)工作。工 地現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)辦公地點(diǎn)， 必須符合安全防護(hù)要求， 并安排財(cái)務(wù)人員住守， 不得有其他人員混居。（4）不得違規(guī)使用銀行卡，嚴(yán)禁公款私存、貪污挪用。2、銀行存款管理。（1）銀行帳戶的管理： 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)所屬各單位銀行開(kāi)戶管理 工作；各單位開(kāi)立帳戶，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)，報(bào)公司總會(huì)計(jì) 師審批。 按現(xiàn)行銀行帳戶管理規(guī)定， 成

6、建制單位可以開(kāi)立一個(gè)專用存 款帳戶；臨時(shí)性獨(dú)立核算項(xiàng)目，可以開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款結(jié)算帳戶；施 工單位因異地施工， 需開(kāi)立其他銀行存款帳戶， 須報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部審 核、總會(huì)計(jì)師審批后辦理。 各單位開(kāi)立銀行帳戶，須到公司財(cái)務(wù)部留 置銀行印鑒印模后方可使用。（ 2）各單位應(yīng)按銀行結(jié)算管理規(guī)定辦理銀行存取款業(yè)務(wù)，銀行 印鑒（單位財(cái)務(wù)專用章）必須實(shí)行分管。銀行印鑒一般由項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，出納不得兼管印鑒，財(cái)務(wù)主管出差不在時(shí)，應(yīng)交由項(xiàng)目經(jīng)理或書記管理，并辦理交接手續(xù)。對(duì)出納辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，需要 使用銀行印鑒的， 印鑒管理人應(yīng)當(dāng)對(duì)其業(yè)務(wù)認(rèn)真審核， 符合規(guī)定要求 的方可辦理。（3）出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶

7、，確保存款賬面余額與銀 行對(duì)賬單相符， 并于每月底記完賬后編制當(dāng)月 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表 及“出納報(bào)告單 ”，一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)生的 未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，編制銀行平衡調(diào)節(jié)表。3、各單位必須設(shè)置出納人員，報(bào)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)、備案。出納 人員的收支業(yè)務(wù)， 須根據(jù)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的記帳憑證辦理。 出納人員負(fù) 有保護(hù)貨幣資金和各種有價(jià)證券的安全、完整的責(zé)任。4、出納人員不得兼管稽核、 會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 支出、費(fèi)用、 債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。5、各單位不得由會(huì)計(jì)或是出納一人辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全 過(guò)程。會(huì)計(jì)不得同時(shí)兼出納，出納也不得同時(shí)兼會(huì)計(jì)，兩者必須嚴(yán)格 分開(kāi)。第十條

8、 資金籌措及管理 :1、預(yù)收備料款、工程款、加工款，是我公司生產(chǎn)資金、儲(chǔ)備資 金的主要來(lái)源，各施工單位應(yīng)在上場(chǎng)前、后積極開(kāi)展工作，爭(zhēng)取發(fā)包 單位支持， 最大限度地獲取施工生產(chǎn)資金。 漢江重工科技分公司在簽 訂產(chǎn)品加工合同時(shí)盡量多爭(zhēng)取預(yù)付款額度。2、在工程施工過(guò)程中，各單位要抓好驗(yàn)工計(jì)價(jià)管理，及時(shí)取得業(yè)主簽認(rèn)并按時(shí)收回工程進(jìn)度款3、按照集團(tuán)公司資金集中核算的要求，公司所屬分公司、項(xiàng)目 部開(kāi)戶后必須盡快辦理網(wǎng)上銀行服務(wù)，并授權(quán)納入集團(tuán)資金池管理。4、上交款、經(jīng)營(yíng)費(fèi)、社保統(tǒng)籌等資金的管理辦法。（1）每承攬一項(xiàng)工程任務(wù)，由經(jīng)濟(jì)管理部按定額編制核定責(zé)任 成本，確定保本點(diǎn)，剩余部分切割提留作為利潤(rùn)上交，該

9、上交款必須 按照工程進(jìn)度及時(shí)足額上交公司財(cái)務(wù)部；責(zé)任成本節(jié)余部分按 100 進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)，竣工一個(gè)項(xiàng)目，評(píng)審一個(gè)項(xiàng)目，及時(shí)進(jìn)行兌現(xiàn)。（2）工程已開(kāi)工，公司經(jīng)濟(jì)管理部未核定產(chǎn)值收益率之前，上 交款按照收到的每筆工程款（含業(yè)主轉(zhuǎn)付的各類工程款）的 5及時(shí) 足額上交公司財(cái)務(wù)部， 核定產(chǎn)值收益率的， 按照確定的產(chǎn)值收益率標(biāo) 準(zhǔn)上交。（ 3）工程竣工后（扣除質(zhì)保金）按最終帳面實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)數(shù)減去已 交數(shù)，余額全部交清，確保責(zé)任利潤(rùn)的及時(shí)完成，以便項(xiàng)目評(píng)審時(shí)各 項(xiàng)指標(biāo)落實(shí)兌現(xiàn)。（ 4）固定費(fèi)用和社?；?，每月上交一次，最遲不得超過(guò) 3 個(gè) 月，否則將按罰款條例進(jìn)行處罰。（5）公司項(xiàng)目原則上每半年考核評(píng)審一次。（

10、 6）各單位必須嚴(yán)格按照年初公司下發(fā)的銀行存款限額執(zhí)行， 超額部分必須無(wú)條件上存公司資金中心， 公司確保各單位上存款的及 時(shí)足額使用。各單位因施工生產(chǎn)急需，可向公司申請(qǐng)借款，對(duì)各單位 在公司的借款及拖欠的上交款， 公司將按月息 0.5%收取資金占用費(fèi)，一個(gè)季度轉(zhuǎn)帳收取一次（ 7）為支持裝備制造業(yè)的快速發(fā)展，對(duì)漢江重科暫核定流動(dòng)資金 2000 萬(wàn)元，由其長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用，公司暫不收取資金占用費(fèi)。（8）公司為承攬?jiān)擁?xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，在項(xiàng)目開(kāi)工后，公司 財(cái)務(wù)部將把該部分費(fèi)用交給或轉(zhuǎn)給項(xiàng)目處理和列銷。 項(xiàng)目自行承攬任 務(wù)的開(kāi)支，由項(xiàng)目自行處理，需要和公司結(jié)算的按規(guī)定進(jìn)行結(jié)算。5、未經(jīng)公司書面審批，各單位

11、不得擅自向外單位借款，向社會(huì)、 向內(nèi)部職工個(gè)人集資、借款，違者追究責(zé)任。第十一條 資金支出的管理一、借款管理。1、各單位要嚴(yán)格控制借款，不許私人、私事借用公款。凡因公 業(yè)務(wù)借款，須經(jīng)財(cái)務(wù)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批、事后一周內(nèi)報(bào)帳，還款。 借款必須堅(jiān)持“前帳不清，后款不借”的原則。財(cái)務(wù)應(yīng)督促借款人員 及時(shí)報(bào)帳，并建立個(gè)人借款每月公布制度，并及時(shí)通知本人，對(duì)超期 借款不還和不報(bào)帳的人員，應(yīng)當(dāng)從下月起的工資中逐步扣回。2、嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)借給外單位或個(gè)人，嚴(yán)禁對(duì)外單位或個(gè)人 提供任何形式的借款擔(dān)保，違者嚴(yán)肅處理，依法依規(guī)追究行政、經(jīng)濟(jì) 直至法律責(zé)任。3、工程項(xiàng)目與項(xiàng)目之間，即使是同一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理管理幾個(gè)項(xiàng)目，

12、 也不允許相互拆借資金，項(xiàng)目需要調(diào)劑資金的必須經(jīng)公司審批后辦 理，嚴(yán)禁項(xiàng)目與項(xiàng)目之間私自調(diào)劑資金。二、資金使用的管理。1、設(shè)備購(gòu)置必須有使用單位的書面申請(qǐng)，經(jīng)公司設(shè)備部、分管 領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師簽字和主管領(lǐng)導(dǎo)審批的書面報(bào)告，方可購(gòu)置，否則 公司財(cái)務(wù)部門不予受理。2、材料采購(gòu)必須有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的書面采購(gòu)計(jì)劃。 材料采購(gòu)的數(shù)量、 品種，要根據(jù)施工計(jì)劃的安排，結(jié)合材料消耗定額，由項(xiàng)目部工程部 門，計(jì)算出各種材料的需求量。項(xiàng)目部物資部門，根據(jù)工程部門提供 的材料需求量和有關(guān)的降耗措施制訂采購(gòu)計(jì)劃， 經(jīng)項(xiàng)目工程部門、 財(cái) 務(wù)部門審核，項(xiàng)目經(jīng)理審批后，按計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，防止材料積壓占用 資金。大宗材料的采購(gòu)， 必須

13、實(shí)行招標(biāo)， 按照公司招標(biāo)采購(gòu)辦法執(zhí)行， 擇優(yōu)選擇合格的材料供應(yīng)商。真正做到公平、公正、公開(kāi)，實(shí)行陽(yáng)光 采購(gòu)。物資采購(gòu)的書面合同，必須報(bào)公司法律事務(wù)部審核同意后，方 可正式簽訂，同時(shí)報(bào)公司物資部備案。對(duì)外預(yù)付材料款，必須附有單 位簽訂的書面合同。采購(gòu)的材料必須由第二人（收料人）點(diǎn)驗(yàn)并出具 點(diǎn)驗(yàn)單，發(fā)料時(shí)需有收料人 （或使用人） 簽認(rèn)的發(fā)料單。 財(cái)務(wù)依據(jù)收、 發(fā)料單入帳。不得以材料采購(gòu)發(fā)票直接列入材料費(fèi)。3、對(duì)分包單位要先計(jì)價(jià)后付款，計(jì)多少價(jià)付多少款，不準(zhǔn)預(yù)付 款，嚴(yán)禁超計(jì)價(jià)超付款， 同時(shí)扣除 10%的工程質(zhì)保金。 對(duì)分包單位的 驗(yàn)工計(jì)價(jià)， 必須填制驗(yàn)工計(jì)價(jià)審批表。 由項(xiàng)目部驗(yàn)工計(jì)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì) 同

14、分包單位對(duì)合格工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量， 工程數(shù)量必須經(jīng)項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)技 術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)檢工程師簽認(rèn)， 報(bào)工程技術(shù)部部長(zhǎng)審核， 項(xiàng)目總工簽字， 項(xiàng)目經(jīng)管（或計(jì)劃）部長(zhǎng)根據(jù)審批后的工程數(shù)量，按照計(jì)量支付規(guī)則 （ 或合同約定 ） 確定計(jì)算工程價(jià)款， 經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字認(rèn)可， 報(bào)公司經(jīng)管 部審批。驗(yàn)工計(jì)價(jià)審批表是項(xiàng)目部給分包單位付款的唯一依據(jù)， 施工 現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)檢工程師、工程技術(shù)部長(zhǎng)、項(xiàng)目總工、經(jīng)管（計(jì) 劃）部長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理的簽字和公司經(jīng)管部審批的手續(xù)必須齊全。對(duì)于 已完工的項(xiàng)目，必須在項(xiàng)目下場(chǎng)前，對(duì)所有分包單位驗(yàn)工計(jì)價(jià)完畢， 不留遺留問(wèn)題， 防止扯皮和效益流失。 凡驗(yàn)工計(jì)價(jià)審批表的簽字審批 手續(xù)不全或不合規(guī)的

15、，財(cái)務(wù)部門不得付款，違者作為嚴(yán)重違規(guī)處理， 追究財(cái)會(huì)人員的責(zé)任。為了嚴(yán)格過(guò)程監(jiān)督，項(xiàng)目部在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，無(wú) 論什么情況，項(xiàng)目工程技術(shù)、經(jīng)管（計(jì)劃） 、財(cái)務(wù)三個(gè)部門必須分設(shè)， 即管工程量的、管計(jì)價(jià)的和管付款的必須分開(kāi)。4、購(gòu)買各種用品、工器具、辦公用具等，必須列出詳細(xì)的開(kāi)支 計(jì)劃，注明用途，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門審核，項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方 可購(gòu)置， 并實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收制度， 凡購(gòu)物的發(fā)票必須有驗(yàn)收人簽字， 財(cái)務(wù)部門憑購(gòu)置計(jì)劃和驗(yàn)收手續(xù)辦理報(bào)銷。手續(xù)不齊全的，財(cái)務(wù)部 門有權(quán)要求其完善手續(xù)，否則，不予受理。3、各項(xiàng)目的成本費(fèi)用開(kāi)支，要在公司核定的總的責(zé)任預(yù)算范圍 內(nèi)，應(yīng)當(dāng)制定本單位的成本費(fèi)用預(yù)算包括總預(yù)算和單

16、項(xiàng)預(yù)算， 具體又 分為成本預(yù)算和管理費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，經(jīng)單位辦公會(huì)研究決定后實(shí)施， 財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行核算和控制。 對(duì)于管理費(fèi)用支出： 各單位必須按規(guī) 定標(biāo)準(zhǔn)、范圍、內(nèi)容，于年初編制本級(jí)管理費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃 ，并報(bào) 公司財(cái)務(wù)部門備案，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門，按規(guī)定和要求進(jìn)行核算和統(tǒng)計(jì)， 公司財(cái)務(wù)部門監(jiān)督實(shí)施和考核。對(duì)于公司有標(biāo)準(zhǔn)，如流動(dòng)津貼、伙食 補(bǔ)助、防暑降溫費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等要嚴(yán)格的控制在公司制定的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，不得突破。4、項(xiàng)目工資獎(jiǎng)金發(fā)放：職工流動(dòng)津貼根據(jù)考勤表制表，經(jīng)審核、 批準(zhǔn)后在項(xiàng)目直接發(fā)放， 報(bào)公司人力資源部備案； 其他職工薪酬按月 根據(jù)考勤或工費(fèi)承包合同等編制工資表， 經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)公司 相關(guān)部門審

17、批，統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部代發(fā)。效益工資（含業(yè)主發(fā)放的獎(jiǎng) 金、項(xiàng)目突擊發(fā)放的獎(jiǎng)金） ，一律實(shí)行公司先審批項(xiàng)目后做表，發(fā)放 必須按月或季度向公司申報(bào)基數(shù)， 經(jīng)公司相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審批后， 由 項(xiàng)目編制發(fā)放表報(bào)公司審批后，由公司財(cái)務(wù)部代發(fā)。民工、臨時(shí)工工 資發(fā)放：民工、臨時(shí)工工資發(fā)放首先由施工隊(duì)長(zhǎng)或現(xiàn)場(chǎng)工程技術(shù)員， 提供考勤表，經(jīng)項(xiàng)目工程部長(zhǎng)確認(rèn)， 項(xiàng)目總工簽字， 項(xiàng)目經(jīng)理審批后， 由財(cái)務(wù)造表發(fā)放。5 、小型項(xiàng)目的投資，年初由公司小型項(xiàng)目主管部門制定方案 （含 籌資）、確定投資規(guī)模及跨年度續(xù)建的剩余投資量，據(jù)此編制小型 項(xiàng)目投資計(jì)劃，經(jīng)公司計(jì)劃會(huì)審定后，納入當(dāng)年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由 財(cái)務(wù)部按計(jì)劃組織資金，并實(shí)

18、施管控。6 、從此文下發(fā)之日起，對(duì)大宗材料采購(gòu)和分包單位的付款，一 律通過(guò)網(wǎng)上報(bào)公司審批，即報(bào)公司財(cái)務(wù)部簽字審核，總會(huì)計(jì)師審批， 需報(bào)總經(jīng)理審批的， 報(bào)總經(jīng)理審批。 大宗材料采購(gòu)需簽訂書面采購(gòu)合 同，辦理預(yù)付款時(shí)，單筆金額在 10 萬(wàn)元（含）以上的，第一次付款 還必須附上采購(gòu)合同，報(bào)公司審批。對(duì)分包單位的付款，無(wú)論金額大 小，第一次付款附上分包合同， 憑簽字和審批手續(xù)齊全的驗(yàn)工計(jì)價(jià)表， 一律上報(bào)公司審批。7 、項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員違反操作流程， 該報(bào)公司審批的不報(bào)公司審批， 對(duì)簽字、驗(yàn)收、審批手續(xù)不齊全的業(yè)務(wù)，不按照規(guī)定認(rèn)真審核，不堅(jiān) 持原則，做“好”人，違規(guī)辦理費(fèi)用報(bào)銷、違規(guī)給分包單位付款、違 規(guī)發(fā)

19、放獎(jiǎng)金、違規(guī)支付材料款等的，要認(rèn)真追究財(cái)會(huì)人員的責(zé)任，情 節(jié)嚴(yán)重的，就地解聘。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)迫財(cái)會(huì)人員違規(guī)辦理報(bào)銷手續(xù)或是 付款的，項(xiàng)目財(cái)會(huì)人員要作好解釋，拒絕辦理，同時(shí)及時(shí)向公司財(cái)務(wù) 部報(bào)告，由公司視情節(jié)輕重追究項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任， 并在全公司通報(bào)批 評(píng)。第十二條 債權(quán)、債務(wù)資金的管理1、應(yīng)收帳款的管理；（ 1）應(yīng)收帳款：為了防止工程竣工交付后，遺留較大數(shù)額難收 回的工程款， 保證各責(zé)任人認(rèn)真地履行職責(zé)， 所有工程項(xiàng)目帳務(wù)在工 程交付后一個(gè)月內(nèi)，必須對(duì)內(nèi)、外所有債權(quán)、債務(wù)結(jié)算清楚，并上交 公司審計(jì)監(jiān)察部接受審計(jì)， 審計(jì)完畢后交公司財(cái)務(wù)部管理， 此時(shí)若項(xiàng) 目帳務(wù)仍留有應(yīng)收債權(quán)時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理、書記、副經(jīng)理

20、和會(huì)計(jì)主管是清 收債權(quán)的責(zé)任人。其中，項(xiàng)目經(jīng)理是第一責(zé)任人，對(duì)其負(fù)責(zé)的工程項(xiàng) 目被拖欠款終身負(fù)責(zé)；在欠款未完全收回前，項(xiàng)目經(jīng)理、書記、副經(jīng) 理和會(huì)計(jì)主管等必須履行催收款義務(wù)， 凡債權(quán)未收回的， 項(xiàng)目的獎(jiǎng)勵(lì) 不予全部?jī)冬F(xiàn)。（2）其他應(yīng)收款及備用金款項(xiàng)，各級(jí)財(cái)務(wù)人員一定要按照會(huì)計(jì) 制度規(guī)定的“其他應(yīng)收款” “備用金”核算要求列帳并及時(shí)收回，對(duì) 前帳未清人員， 財(cái)務(wù)部門不得再辦理借款， 并限期歸還和從個(gè)人工資收入中扣回（3）對(duì)外部分包的勞務(wù)，不準(zhǔn)辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)，并在每次結(jié)算 工費(fèi)時(shí)扣留 10的質(zhì)量保證金。在竣工驗(yàn)收合格且保修期滿后合格 者退付余款。第三章 收入管理第十三條 項(xiàng)目取得的各種收入包括處理

21、剩余材料、廢舊物 資的收入，業(yè)主或是局指以獎(jiǎng)金名義發(fā)給項(xiàng)目經(jīng)理的獎(jiǎng)金（現(xiàn)金） ， 事后發(fā)現(xiàn)，實(shí)際上不是業(yè)主或局指出錢，而是以撥付工程款形式轉(zhuǎn) 賬給項(xiàng)目作為已撥工程款的，必須全部上交項(xiàng)目財(cái)務(wù)列賬，任何個(gè) 人不得截留、隱瞞和私分。不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳和小金庫(kù)，滯留帳外資 金或據(jù)為己有。第十四條 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，施工企業(yè)應(yīng)按照建造合同 規(guī)定確認(rèn)收入，財(cái)務(wù)部門編制間接費(fèi)預(yù)算、計(jì)劃部門提供未完工程 合同預(yù)算成本，按完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期合同收入、合同毛利、合 同費(fèi)用。在每個(gè)會(huì)計(jì)期末，項(xiàng)目部必須召開(kāi)建造合同執(zhí)行情況匯報(bào) 會(huì)，并形成會(huì)議決議，會(huì)議決議及相關(guān)資料作為建造合同核算的原 始憑據(jù)。第十五條 工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)必

22、須及時(shí)準(zhǔn)確編制、 上報(bào)審簽。 審 驗(yàn)批復(fù)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料，于每月二十六日提交財(cái)務(wù)部門。第十六條 各單位的各種形式收入： 工程計(jì)價(jià)收入， 業(yè)主獎(jiǎng) 勵(lì)收入，零星附屬合同外項(xiàng)目收入，邊角廢余料處理收入，小型機(jī) 具、設(shè)備、臨時(shí)設(shè)施、辦公用品變價(jià)收入，各種物品差價(jià)收入、罰沒(méi)款收入、利息收入等等。均必須完整、無(wú)遺漏地納入單位財(cái)務(wù)核 算和會(huì)計(jì)決算。否則，一經(jīng)查出，全額沒(méi)收上交，對(duì)責(zé)任人按違反 財(cái)經(jīng)紀(jì)律處罰條例規(guī)定進(jìn)行處理。第四章 工程成本管理第十七條 成本核算，必須嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān) 成本管理列支規(guī)定執(zhí)行。不準(zhǔn)亂擠、亂列、自搞擴(kuò)大成本開(kāi)支范圍。第十八條 成本控制， 嚴(yán)格按照公司文件 項(xiàng)目責(zé)任成本管理

23、實(shí)施細(xì)則和建造合同準(zhǔn)則執(zhí)行，在成本管理過(guò)程中，要根據(jù) 公司經(jīng)管部下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算，切實(shí)抓好過(guò)程控制。重點(diǎn)要抓好 人工費(fèi)、材料費(fèi)、間接費(fèi)以及工程分包的控制。（一）人工費(fèi)的控制。項(xiàng)目部對(duì)內(nèi)部施工隊(duì)、作業(yè)工班（組）要 制定合理的工資分配辦法，充分調(diào)動(dòng)一線職工的生產(chǎn)積極性和創(chuàng)造 性，實(shí)行施工隊(duì)或是班、組定額承包，并簽訂內(nèi)部承包合同。要根據(jù) 所完成的工作量，和相應(yīng)的勞動(dòng)定額，科學(xué)、合理的核定其用工數(shù)量 和工費(fèi)單價(jià)，計(jì)算出所完成一定工作量，應(yīng)支付的工費(fèi)總額，使廣大 職工心中有數(shù)， 真正做到多勞多得， 少勞少得， 不勞不得， 及時(shí)兌現(xiàn)。（二）材料費(fèi)的控制。 工程成本中的材料費(fèi)占工程總成本的 70% 左右，

24、材料費(fèi)控制的好與否，對(duì)成本的影響極大。因此，必須切實(shí)抓 好控制。1、材料消耗的控制。 （1）施工生產(chǎn)過(guò)程中領(lǐng)用材料，必須開(kāi) 具領(lǐng)料單或是發(fā)料單，并注明用途，由領(lǐng)料人或是收料人簽字，項(xiàng)目 工程部門、總工簽字、經(jīng)理審批。同時(shí)發(fā)料人和收料人必須分開(kāi)，不 得是同一個(gè)人。（2）要實(shí)行定額發(fā)料。對(duì)于施工隊(duì)、班組領(lǐng)用材料， 要根據(jù)其所要完成的工作量，及材料消耗量，實(shí)行定額發(fā)料；發(fā)現(xiàn)材 料超耗的，要及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告，查明原因，及時(shí)采取措施。 （3） 及時(shí)計(jì)算和考核材料用量的節(jié)超。 當(dāng)施工隊(duì)、 班組完成項(xiàng)目部下達(dá)的 工作量后，項(xiàng)目物資部門應(yīng)及時(shí)計(jì)算工程耗用材料的節(jié)、超情況，實(shí) 行節(jié)獎(jiǎng)、超罰制度。節(jié)約部分按 3

25、0%獎(jiǎng)勵(lì)，超耗部分按 50%扣減工 費(fèi)。2、建立按月清查盤點(diǎn)制度。項(xiàng)目物資部門每月應(yīng)對(duì)庫(kù)存材料進(jìn) 行一次清查盤點(diǎn)， 并編制物資清查盤點(diǎn)表， 同時(shí)報(bào)項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門和項(xiàng) 目經(jīng)理 1 份。發(fā)現(xiàn)材料短少毀損的，應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告，查明原 因后及時(shí)處理。3、建立按月對(duì)賬制度。月底，物資保管人員在對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行 清查盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，要對(duì)賬實(shí)情況進(jìn)行核對(duì)，賬實(shí)一致后，同時(shí)與財(cái) 務(wù)部門核對(duì)，做到賬物相符、賬賬相符。（三）間接費(fèi)的控制。間接費(fèi)用是指項(xiàng)目部本級(jí)管理人員發(fā)生的 費(fèi)用開(kāi)支， 也必須嚴(yán)格控制。 重點(diǎn)要嚴(yán)格控制項(xiàng)目部管理人員數(shù)量包 括聘請(qǐng)的臨時(shí)工。 具體由公司人力資源部、 工程部等部門根據(jù)項(xiàng)目的 規(guī)模大小、

26、工期要求等核定，各項(xiàng)目部不得突破。同時(shí)要嚴(yán)格控制業(yè) 務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)開(kāi)支，除公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目經(jīng)理、書記外， 對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)乘座車、 船、飛機(jī)的，一律報(bào)公司總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷， 無(wú)特殊情況的不予報(bào)銷， 項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把關(guān)。 對(duì)項(xiàng)目的間接費(fèi) 用開(kāi)支，公司將定期考核，在全公司進(jìn)行對(duì)比分析，每年公布一次，并對(duì)超過(guò)平均數(shù)的單位進(jìn)行罰款。（四）工程分包或是勞務(wù)分包的成本控制。工程分包或是勞務(wù)分 包是項(xiàng)目成本控制的重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 控制不好就會(huì)造成項(xiàng)目效益的 大量流失，甚至是無(wú)形流失。因此，必須嚴(yán)控、嚴(yán)審、嚴(yán)管。對(duì)于確 實(shí)需要進(jìn)行分包的：1、要將工程分包給那些有相應(yīng)資質(zhì)、有實(shí)力、有信譽(yù)的合格分 承包

27、商，盡量控制將工程分包給那些無(wú)資質(zhì)的個(gè)人，否則后患無(wú)窮。2、分包單位的選擇、分包項(xiàng)目、分包單價(jià)的確定要由項(xiàng)目經(jīng)理 牽扯頭、書記、副經(jīng)理、總工、工程、安質(zhì)、經(jīng)管（計(jì)劃） 、物資、 財(cái)務(wù)部門人員參加，經(jīng)項(xiàng)目部會(huì)議集體研究決定，嚴(yán)禁個(gè)人說(shuō)了算。 尤其是工程分包單價(jià)，必須嚴(yán)格控制在公司經(jīng)管部核定的限價(jià)之內(nèi)， 不得有意拆分或隨意突破， 項(xiàng)目的所有分包合同、 分包單價(jià)及分包工 程預(yù)算等必須報(bào)公司經(jīng)管部審批， 其中分包合同同時(shí)必須報(bào)公司法律 事務(wù)部審批，方可分包。3、對(duì)分包單位要先簽合同，后上場(chǎng)干活，防止日后扯皮。要按 月或季對(duì)分包單位所完成的工作量進(jìn)行計(jì)價(jià)，計(jì)價(jià)時(shí)由項(xiàng)目經(jīng)理牽 頭，總工、施工現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、

28、工程、 安質(zhì)、經(jīng)管或者是計(jì)劃人員參加， 驗(yàn)工計(jì)價(jià)表也必須有以上人員簽字， 同時(shí)報(bào)公司經(jīng)管部審批。 項(xiàng)目財(cái) 務(wù)部門根據(jù)審批手續(xù)完善的驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，并按規(guī)定扣除工程質(zhì)保金， 以及分包單位領(lǐng)用的材料款、 代付的民工工資和水電費(fèi)等款項(xiàng)后， 根 據(jù)項(xiàng)目的資金安排和支付能力，填制付款申請(qǐng)，報(bào)公司網(wǎng)上審批后， 將款項(xiàng)支付給分包單位。4、對(duì)分包單位實(shí)行預(yù)交信譽(yù)保證金制度。 凡是被選中的工程或是勞務(wù)分包單位，必須按分包工程總造價(jià)的 5%交納信譽(yù)保證金，直 按匯入公司財(cái)務(wù)部賬號(hào)， 項(xiàng)目部方可與其簽訂分包合同。 信譽(yù)保證金 在工程竣工決算后返還。 對(duì)分包單位付款時(shí)必須按計(jì)價(jià)款的 10%，扣 除工程質(zhì)保金，此款在工程驗(yàn)

29、收合格質(zhì)保期滿后返還。 同時(shí)要從嚴(yán)控制計(jì)劃外用工。 所有計(jì)劃外用工單， 必須經(jīng)項(xiàng)目總工和 項(xiàng)目經(jīng)理簽字后方可派工和作為計(jì)價(jià)的依據(jù)。第十九條 各項(xiàng)目必須在每個(gè)會(huì)計(jì)期末及時(shí)召開(kāi)建造合同執(zhí) 行情況匯報(bào)會(huì)，確認(rèn)未完工程所需要的用工數(shù)量、材料數(shù)量、臺(tái)班 數(shù)量，已完、未完合同工作量，機(jī)械臺(tái)班單價(jià)，合同總收入，合同 總成本，完工百分比，當(dāng)期合同收入、合同毛利、合同費(fèi)用，并形 成會(huì)議決議。另外各單位必須進(jìn)行項(xiàng)目成本分析，建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分 析制度，每月進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，每季度進(jìn)行一次重點(diǎn)成本專項(xiàng)分 析，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部及經(jīng)濟(jì)管理部。通過(guò)開(kāi)展成本費(fèi)用和經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)分析，理清項(xiàng)目目前的運(yùn)行情況，預(yù)期的利潤(rùn)水平，并找出管

30、理 過(guò)程中存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)予以糾正，并認(rèn)真及時(shí)總結(jié)經(jīng) 驗(yàn)，推廣好的經(jīng)驗(yàn)和管理手段，為下步強(qiáng)化管理，提高盈利水平打 下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。第五章 合同管理第二十條 所有簽訂的有效工程合同、購(gòu)銷合同及其他需要 辦理貨幣資金收、支業(yè)務(wù)的合同、協(xié)議，均須按貫標(biāo)合同評(píng)審要求， 將原件送交財(cái)務(wù)一份， 不送交財(cái)務(wù)的， 財(cái)務(wù)拒絕辦理其收付款業(yè)務(wù)。第二十一條 各業(yè)務(wù)部門，要加強(qiáng)對(duì)合同的執(zhí)行、履行、管 理工作，財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格、認(rèn)真監(jiān)督合同的履約情況，對(duì)未按合同 履約要求執(zhí)行的，不予辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十二條 財(cái)務(wù)部門要搞好合同的分類、核算、歸檔、保 管工作，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作標(biāo)準(zhǔn)要求執(zhí)行。 當(dāng)合同履行完畢后，對(duì)工程合同、協(xié)議等原始資料，要單獨(dú)裝訂成 冊(cè)，平時(shí)要加強(qiáng)其保管工作，不得遺失，項(xiàng)目完工后作為會(huì)計(jì)檔案 一并移交。第六章 稅收管理第二十三條 按照稅收征管規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅、增值稅及附加費(fèi) 均在工程項(xiàng)目、廠所在地繳納。所屬建制廠的企業(yè)所得稅在屬地國(guó) 稅局申報(bào)，但匯總至公司機(jī)關(guān)本部，由公司機(jī)關(guān)統(tǒng)一匯總繳納。第二十四條 各單位要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作聯(lián)系， 做到文 明禮貌、熱誠(chéng)待人，當(dāng)資金有困難不能及時(shí)繳納時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù) 機(jī)關(guān)做好解釋工作，求得其理解、支持和信任。第二十五條 財(cái)務(wù)人員要熟練掌握國(guó)家