浙江京新藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度

1、浙江京新藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度http:/ 2008 年 04 月 08 日 00:00 中國(guó)證券網(wǎng)證券代碼：002020 證券簡(jiǎn)稱(chēng)：京新藥業(yè)浙江京新藥業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度（本制度 2005 年 3 月 19 日公司第二屆董事會(huì)第四次會(huì)議審議通過(guò)，2008 年 4月 3 日公司第三屆董事會(huì)第五次會(huì)議修訂）第一章總則第一條為規(guī)范浙江京新藥業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的內(nèi)部審計(jì) 工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信息披露的可靠性， 保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)審計(jì)法、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引等法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程的有關(guān)

2、規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條制度適用于對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作。第四條本制度所稱(chēng)內(nèi)部控制，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程：（一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效

3、果；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第五條公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。公司董事會(huì)及其全體成員應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第六條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得置于財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門(mén)合署辦公。第七條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員第八條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在公司董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，制定審計(jì)委員會(huì)

4、議事規(guī)則并予以披露。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)全部由董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人，且至少應(yīng)有一名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士。第九條在審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立審計(jì)部，在審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。第十條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配置具備必要專(zhuān)業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的專(zhuān)職審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專(zhuān)職人員應(yīng)不少于三人。第十一條審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)審計(jì)部的日常審計(jì)管理工作。負(fù)責(zé)人必須專(zhuān)職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須具有中、高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)及實(shí)際內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。第十二條審計(jì)人員開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，堅(jiān)持客觀

5、公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。第十三條內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行崗位資格和后續(xù)教育制度，本公司應(yīng)當(dāng)予以支 持和保障。第十四條公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門(mén)依法履行職責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第十五條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部的內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：1、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；2、至少每季度召開(kāi)一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；3、至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、 質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；4、協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間

6、的關(guān)系。第十六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)是：1、對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；2、對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì) 資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法 性、 合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿 披 露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息等；3、協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi) 容，并在審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；4、至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的 執(zhí)行

7、情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。5、審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交 易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。6、審計(jì)部應(yīng)當(dāng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開(kāi)展審計(jì)工作，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái) 務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng) 價(jià)。7、內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷(xiāo)貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、

8、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計(jì)部可以根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限有：1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；2、檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)的 文件和資料；3、對(duì)審計(jì)中涉及的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；4、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，提請(qǐng)公司總經(jīng)理作出臨時(shí)制止決定；5、對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，可以采取必要的臨時(shí)措施，提請(qǐng)追究有關(guān)人員的責(zé)任；6、提出改進(jìn)管理、提

9、高效益的建議 , 以及糾正處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)；7、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員 , 提出追究責(zé)任的建議；8、對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng) , 及時(shí)向總經(jīng)理和董事會(huì)反映。第四章 審計(jì)工作程序第十八條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是 :1、根據(jù)公司的具體情況 , 擬訂審計(jì)計(jì)劃 , 報(bào)審計(jì)委托人批準(zhǔn)后實(shí)施；2、實(shí)施審計(jì)前 , 應(yīng)事先提前 7 日通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位要配合審計(jì)工作, 并提供必要的工作條件；3、對(duì)公司參股、控股子公司進(jìn)行審計(jì)時(shí) , 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)抽調(diào)公司或參股、控股子公司的合適人員 ,組成審計(jì)小組 ,一起完成審計(jì)項(xiàng)目；4、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 , 可隨時(shí)向有關(guān)單位和人

10、員提出改進(jìn)意見(jiàn)；5、審計(jì)終結(jié) , 審計(jì)小組應(yīng)在 20 日內(nèi)寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告 , 征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。被審計(jì)單位（或被審計(jì)人）應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告之日起 7 日內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)遞交審計(jì)小組或內(nèi)審機(jī)構(gòu)。審計(jì)小組應(yīng)將審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)書(shū)報(bào)送審計(jì)委托人審批；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位 , 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效 , 被審計(jì)單位必須執(zhí)行 , 并將執(zhí)行結(jié)果書(shū)面報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；6、對(duì)主要的審計(jì)項(xiàng)目 , 要堅(jiān)持后續(xù)審計(jì) , 檢查被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定及采納審計(jì)建議的情況；7、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議 ,可收到?jīng)Q定之日起 15 天內(nèi),向

11、審計(jì)委托人提出 , 審計(jì)委托人應(yīng)盡快作出是否復(fù)審或者更改的決定。內(nèi)審部門(mén)應(yīng)將復(fù)審或更改審計(jì)決定的情況報(bào)審計(jì)委托人。復(fù)審期間或作出更改決定前 ,原審計(jì)決定照常執(zhí)行。第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng) , 必須建立審計(jì)檔案 , 按照規(guī)定管理。內(nèi)部審計(jì)資料未經(jīng)董事會(huì)同意 , 不得泄露給其他任何組織或個(gè)人。第五章 具體實(shí)施第二十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。第二十一條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)

12、部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。第二十二條 審計(jì)部對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé) 任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間。第二十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，監(jiān)督整改措施 的落實(shí)情況，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第二十四條 審計(jì)部在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向深交所報(bào)告并予以披露。公司應(yīng)當(dāng)在公告中披露

13、內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第二十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審 計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、是否指派專(zhuān)人或成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；4、涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事 個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是 否 指派專(zhuān)人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；5、 涉及證券投資事項(xiàng)

14、的， 關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專(zhuān)門(mén)內(nèi)部控 制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來(lái)源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人（包括保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見(jiàn)（如適用）。第二十六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、購(gòu)買(mǎi)和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；4、購(gòu)入資產(chǎn)有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重

15、大爭(zhēng)議事項(xiàng)。第二十七條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審 計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和 財(cái)務(wù)狀況是否良好；3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；4、獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)（如適用）；5、是否指派專(zhuān)人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。第二十八條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)

16、關(guān)聯(lián)股東或 關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；3、獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)（如適用）；4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書(shū)面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；5、交易標(biāo)的有無(wú)設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；6、交易對(duì)方的誠(chéng)信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；7、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng) 估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占上市公司利益。第二十九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)募集資金使用情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、募集資金是

17、否存放于董事會(huì)決定的專(zhuān)項(xiàng)賬戶集中管理，公司是否與存放 募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；2、是否按照發(fā)行申請(qǐng)文件中承諾的募集資金投資計(jì)劃使用募集資金，募集資金項(xiàng)目投資進(jìn)度是否符合計(jì)劃進(jìn)度，投資收益是否與預(yù)期相符；3、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；4、發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項(xiàng)目的自有資金、用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金、變更募集資金投向等事項(xiàng)時(shí)，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見(jiàn)（如適用）。第三十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行

18、審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、是否遵守企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定；2、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；3、是否存在重大異常事項(xiàng)；4、是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；5、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。第三十一條 審計(jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情 況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；3、是否制定未公開(kāi)重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知

19、情人的范圍和保密責(zé)任；4、是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人 等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；5、公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開(kāi)承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專(zhuān)人 跟蹤承諾的履行情況；6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。第六章 信息披露第三十二條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì) 與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度 內(nèi) 部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1、內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；2、內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）；3、改進(jìn)

20、和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；4、上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用）；5、本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)。6、公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。深交所另有規(guī)定的除外。7、如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無(wú)保留結(jié)論鑒證報(bào)告的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（1）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；（2）該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（3）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)；（4）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。8、公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià) 報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告（如有）。 第七章 審計(jì)檔案管理 第三十三條 審計(jì)終結(jié)， 審計(jì)部應(yīng)在十五日內(nèi)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì) 檔案， 實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)立卷，審結(jié)卷成