小企業(yè)會計(jì)制度附注模板(原版)

1、公司會計(jì)報(bào)表附注2006年度單位：人民幣元一、公司概況公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）系經(jīng) 工商行政管理局批準(zhǔn)，由 投資的 企業(yè)，于 年 月 日在 工商行政管理局登記注冊，取得注冊號 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，現(xiàn)有注冊資本 萬元。 本公司屬 行業(yè)，經(jīng)營期限 年，法定代表人 。經(jīng)營范圍：提示：公司基本情況應(yīng)當(dāng)采用簡潔的語言，篇幅不宜太長，一般應(yīng)分段表述。其內(nèi)容主要包括公司歷史沿革、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)等。公司簡介不但需要描述上年已經(jīng)存在的情況，還應(yīng)說明報(bào)告年度內(nèi)發(fā)生的主要變化（如報(bào)告年度內(nèi)因收購、出售資產(chǎn)或吸收合并等引起公司重大資產(chǎn)或主營業(yè)務(wù)發(fā)生變更等）。二、不符合會計(jì)核算前提的

2、說明提示：出現(xiàn)不符合會計(jì)核算前提情況時(shí)需加以表述，若無此情況，本項(xiàng)也可以不列。三、主要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)的說明 （一）目前執(zhí)行的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度本公司執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會計(jì)制度。 （二）會計(jì)年度本公司會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。 （三）記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。 （四）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。 （五）短期投資1本公司短期投資是指能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年(含1年 的投資，包括各種股票、債券、基金等；短期投資按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。2期末短期投資按照總成本與總市價(jià)孰低計(jì)量，當(dāng)總市價(jià)低于總成本時(shí)，計(jì)提短期投

3、資跌價(jià)準(zhǔn)備。（六）壞賬準(zhǔn)備1. 本公司采用 法核算壞賬損失提示：應(yīng)具體說明壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法2壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為:(1 債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回；(2 債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，并有足夠的證據(jù)證明無法收回或收回可能性極小。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，并沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。 （七）存貨1存貨包括在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的材料、包裝物、低值易耗品、和庫存商品等。2存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購入并已驗(yàn)收入庫材料按實(shí)際成本入賬，發(fā)出材料采用先進(jìn)先出法/加權(quán)平均法/移動(dòng)加權(quán)平均法/個(gè)別計(jì)價(jià)法/后進(jìn)先出法核算；領(lǐng)用低值易耗品按一次/分次法攤銷。3

4、期末存貨存在下列情況之一時(shí)，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低（若對于數(shù)量繁多、單價(jià)較低的存貨，也可以按存貨類別合并計(jì)量成本與可變現(xiàn)凈值）提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：（1）市價(jià)持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望； （2）使用該材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷售價(jià)格；（3）因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有庫存材料或商品已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要，而相關(guān)材料或商品的市場價(jià)格又低于其賬面成本；（4）因所提供的商品或勞務(wù)過時(shí)或消費(fèi)者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場價(jià)格逐漸下跌；（5）其他足以證明有關(guān)存貨實(shí)質(zhì)上發(fā)生減值的情況。 （八）長期投資長期投資包括股權(quán)投資，債權(quán)投資及其它投資，按取得時(shí)的實(shí)際成本作為投資成本。

5、長期股權(quán)投資，公司對其他單位的投資占該被投資單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上的，或雖投資不足20%但具有重大影響的，采用權(quán)益法核算；公司對其他單位的投資占被投資單位有表決權(quán)資本總額的20%以下的，或投資雖占有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的，采用成本法核算。（九）固定資產(chǎn)本公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的物品。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，并按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值率（5%

6、）確定折舊率。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限及年折舊率列表如下：固定資產(chǎn)類別 使用年限 （年）年折舊率（%）房屋建筑物 運(yùn)輸設(shè)備 辦公設(shè)備（十）收入確認(rèn)原則本公司以產(chǎn)品或商品已經(jīng)發(fā)出/工程已經(jīng)交付（或按進(jìn)度）/服務(wù)或者勞務(wù)已經(jīng)提供/價(jià)款已經(jīng)收訖或者已經(jīng)取得收取價(jià)款的權(quán)利時(shí)，即作為銷售收入實(shí)現(xiàn)。（十一）所得稅的會計(jì)處理方法 本公司采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。四、會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更及會計(jì)差錯(cuò)調(diào)整說明提示：對于其他會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更以及會計(jì)差錯(cuò)調(diào)整應(yīng)逐一述明內(nèi)容、理由以及累計(jì)影響數(shù)等。五、主要稅項(xiàng)本公司主要應(yīng)納稅稅種如下： （一）企業(yè)所得稅法定稅率33%，適用稅率 %。 （二）增值稅/營業(yè)稅本公司的增值

7、稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅后的余額。 本公司為增值稅一般納稅人，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為17%；本公司服務(wù)業(yè)務(wù)營業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入的 %計(jì)繳，工程項(xiàng)目營業(yè)稅按業(yè)務(wù)收入的 %計(jì)繳。 （三）城市維護(hù)建設(shè)稅本公司城市維護(hù)建設(shè)稅按流轉(zhuǎn)稅的 %計(jì)繳。 （四）教育費(fèi)附加2006年5月1日前，按實(shí)際繳納“三稅”稅額的4%計(jì)繳；2006年5月1日后，教育費(fèi)附加按實(shí)際繳納“三稅”稅額的3%計(jì)繳；地方教育附加按實(shí)際繳納“三稅”稅額的2%計(jì)繳。五、會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋 （一）貨幣資金 (二 短期投資 (三 應(yīng)收票據(jù) (五 應(yīng)收賬款 1、賬齡分析 （六）其他應(yīng)收款 1、賬齡分析 2、期末其他應(yīng)收款余額 （七）存貨 （八）

8、待攤費(fèi)用 （九）長期投資 1、長期股權(quán)投資 2、長期債權(quán)投資 （十）固定資產(chǎn) 1、固定資產(chǎn)原價(jià) 2、累計(jì)折舊 3、固定資產(chǎn)凈值 （十一）在建工程 （十二）無形資產(chǎn) （十三）長期待攤費(fèi)用 （十四）短期借款 （十五）應(yīng)付賬款 1、賬齡分析 2、主要債權(quán)人的期末應(yīng)付賬款余額： （十六）應(yīng)付工資 （十七）應(yīng)付福利費(fèi) （十八）應(yīng)交稅金 （十九）其他應(yīng)交款 （二十）其他應(yīng)付款 1、賬齡分析 2、主要債權(quán)人的期末其他應(yīng)付款余額 （二十一）實(shí)收資本 （二十二） 資本公積 提示：資本公積本年增減變動(dòng)應(yīng)逐項(xiàng)述明增減變動(dòng)內(nèi)容、原因及金額（二十三） 盈余公積 提示：若盈余公積本年增減變動(dòng)與未分配利潤中計(jì)提盈余公積數(shù)不

9、一致，應(yīng)述明差異原因、內(nèi)容及金額。（二十四）未分配利潤 提示：追溯調(diào)整內(nèi)容應(yīng)逐項(xiàng)表述具體內(nèi)容、調(diào)整理由及金額若本期增加數(shù)與本年凈利潤數(shù)不一致，應(yīng)解釋差異原因 （二十五）主營業(yè)務(wù)收入 類 別 上年數(shù) 本年數(shù) 合計(jì) 0.00 0.00 （二十六）主營業(yè)務(wù)成本 類 別 上年數(shù) 本年數(shù) 合計(jì) 0.00 0.00 （二十七）主營業(yè)務(wù)稅金及附加 類 別 上年數(shù) 本年數(shù) 合計(jì) 0.00 0.00 （二十八）其他業(yè)務(wù)利潤 項(xiàng) 目 其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)支出 其他業(yè)務(wù)利潤 0.00 0.00 0.00 合計(jì) 0.00 0.00 0.00 （二十九）營業(yè)費(fèi)用 類別 營業(yè)費(fèi)用 上年數(shù) 本年數(shù) 11 其中主要項(xiàng)目明細(xì)

10、： 主要項(xiàng)目名稱 本年數(shù) 主要項(xiàng)目名稱 本年數(shù) （三十）管理費(fèi)用 類別 管理費(fèi)用 上年數(shù) 本年數(shù) 其中主要項(xiàng)目明細(xì)： 主要項(xiàng)目名稱 管理人員工資 職工福利費(fèi) 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 低值易耗品 辦公費(fèi) 無形資產(chǎn)攤銷 開辦費(fèi)攤銷 咨詢，審計(jì)費(fèi) 本年數(shù) 主要項(xiàng)目名稱 差旅費(fèi) 工會經(jīng)費(fèi) 職工教育費(fèi) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 各種稅金 技術(shù)開發(fā)費(fèi) 會議費(fèi) 訴訟費(fèi) 本年數(shù) （三十一）財(cái)務(wù)費(fèi)用 項(xiàng) 目 利息支出 減：利息收入 手續(xù)費(fèi) 合 計(jì) 上年數(shù) 本年數(shù) 0.00 0.00 （三十二） 投資收益 12 類 別 上年數(shù) 本年數(shù) 股票投資收益 債券投資收益 其他投資收益 合計(jì) 0.00 0.00 （三十三

11、）營業(yè)外收入 項(xiàng) 目 上年數(shù) 本年數(shù) 合 計(jì) 0.00 0.00 (三十四 營業(yè)外支出 項(xiàng) 目 上年數(shù) 本年數(shù) 合 計(jì) 0.00 0.00 （三十五）所得稅 類別 所得稅 上年數(shù) 本年數(shù) 六、 其他重要事項(xiàng)（包括以下方面） （1） 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，用于貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額、利率、貼現(xiàn)率等； （2） 未決訴訟、仲裁形成或?yàn)槠渌麊挝惶峁﹤鶆?wù)擔(dān)保形成的或有負(fù)債； （3） 本期購買或處置長期股權(quán)投資的情況； （4） 本期內(nèi)與主要投資者的往來事項(xiàng)； （5） 其他重要交易或事項(xiàng)，包括融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)、資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào) 告比準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的對小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響的事 項(xiàng)等（重大期后事項(xiàng)） 擔(dān)保和抵押情況 13 1、截止 2005 年 12 月 31 日，本公司為關(guān)聯(lián)方單位