哈工大2018MBA明江機(jī)械廠會(huì)計(jì)案例資料

1、 會(huì)計(jì)學(xué)模擬案例資料一、會(huì)計(jì)科目及帳頁(yè)格式要求 表一科目編號(hào)總分類(lèi)科目明細(xì)分類(lèi)科目帳頁(yè)格式科目編號(hào)總分類(lèi)科目明細(xì)分類(lèi)科目帳頁(yè)格式1001現(xiàn)金三欄式 日記帳2161應(yīng)付股利三欄式1002銀行存款三欄式 日記帳2191 費(fèi)用項(xiàng)目多欄式1131應(yīng)收帳款債務(wù)人三欄式3101實(shí)收資本投資者三欄式1151預(yù)付帳款債務(wù)人三欄式3121盈余積金三欄式1133其他應(yīng)收款債務(wù)人三欄式3131本年利潤(rùn)三欄式1201材料采購(gòu)品種數(shù)量金額式3141利潤(rùn)分配1211原材料品種數(shù)量金額式4101生產(chǎn)成本產(chǎn)品品種成本計(jì)算單1243庫(kù)存商品品種數(shù)量金額式4105制造費(fèi)用多欄式1301預(yù)付賬款費(fèi)用項(xiàng)目多欄式5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入三

2、欄式1501固定資產(chǎn)三欄式5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本成本三欄式1502累計(jì)折舊三欄式5501銷(xiāo)售費(fèi)用三欄式1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢三欄式5402 營(yíng)業(yè)稅金及附加三欄式2121應(yīng)付帳款債權(quán)人三欄式5502管理費(fèi)用費(fèi)用項(xiàng)目多欄式2131預(yù)收帳款債權(quán)人三欄式5503財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出三欄式2151應(yīng)付職工薪酬三欄式5701所得稅費(fèi)用三欄式2171應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅注:管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目:差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、工資、福利費(fèi)等。二、核算對(duì)象及其概況（一）概況明江機(jī)械廠是一個(gè)小型國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)。該廠設(shè)有一個(gè)生產(chǎn)車(chē)間，職能科室若干，生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品。會(huì)計(jì)核算實(shí)行廠部一級(jí)核算。在中國(guó)工商銀行某市分行新華路辦事處

3、開(kāi)立結(jié)算帳戶，帳號(hào)：8188-18。財(cái)務(wù)主管：張明；出納：王?。粫?huì)計(jì)：學(xué)員本人（制單人）；審核人：張明；記賬人：趙丹。（二）2017年11月30日有關(guān)帳戶余額資料期初有關(guān)資料帳戶余額表 表二編號(hào)帳戶名稱期初金額其中編號(hào)帳戶名稱期初金額其中101現(xiàn)金500137庫(kù)存商品50 000A產(chǎn)品40 000B產(chǎn)品10 000102銀行存款83 700139預(yù)付賬款800財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)100其他 700113應(yīng)收帳款11 000810廠5 000811廠6 000161固定資產(chǎn)165 000119其他應(yīng)收款1 500王峰800劉三700165累計(jì)折舊42 000121材料采購(gòu)1 000丙材料1 000401生

4、產(chǎn)成本14 000B產(chǎn)品14 000123原材料44 000甲材料16 800乙材料4 800丙材料22 400表二中有關(guān)帳戶明細(xì)資料如下：1、 材料采購(gòu)丙材料明細(xì)帳：400公斤 單價(jià)2.5元/公斤 計(jì)1 000元2、 原材料明細(xì)帳：甲材料 8 000公斤 單價(jià)2.10元/公斤 計(jì)16 800元乙材料 4 000公斤 單價(jià)1.20元/公斤 計(jì) 4 800元丙材料 8 960公斤 單價(jià)2.50元/公斤 計(jì)22 400元3、 產(chǎn)成品明細(xì)帳：A產(chǎn)品 10臺(tái) 單位成本 4 000元/臺(tái) 計(jì)40 000元B產(chǎn)品 2臺(tái) 單位成本 5 000元/臺(tái) 計(jì)10 000元期初有關(guān)負(fù)債和所有者權(quán)益帳戶余額表 表三編

5、號(hào)帳戶名稱期初余額其中201短期借款60 000流動(dòng)資金借款 60 000203應(yīng)付帳款15 000新華廠 7 000、前進(jìn)廠 8 000223應(yīng)付股利8 000國(guó)家 8 000231應(yīng)付利息840301實(shí)收資本240 000國(guó)家 120 000長(zhǎng)城公司 120 000311盈余積金5 660321本年利潤(rùn)38 190322利潤(rùn)分配38190表三中有關(guān)帳戶明細(xì)資料如下：1 利潤(rùn)帳戶累計(jì)發(fā)生額如下；借方：銷(xiāo)售成本 260 000元其中： A產(chǎn)品40臺(tái)×4 000元/臺(tái)=160 000元 B產(chǎn)品20臺(tái)×5 000元/臺(tái)=100 000元銷(xiāo)售費(fèi)用 5 000元其中： A產(chǎn)品3 0

6、00元 B產(chǎn)品2 000元管理費(fèi)用 12 000元財(cái)務(wù)費(fèi)用 8 000元所得稅 18 810元合計(jì) 303 810元貸方：銷(xiāo)售收入342 000元其中： A產(chǎn)品40臺(tái)×5 300元/臺(tái)=212 000元 B產(chǎn)品20臺(tái)×6 500元/臺(tái)=130 000元2 利潤(rùn)分配帳戶累計(jì)發(fā)生額如下：提取盈余公積 3 819元應(yīng)付國(guó)家利潤(rùn) 18 810元應(yīng)付長(zhǎng)城公司利潤(rùn) 18 810元 合 計(jì) 38 190元三、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)該廠2017年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1日 （1）銀行轉(zhuǎn)來(lái)810廠轉(zhuǎn)帳支票一張，號(hào)碼是0011號(hào)，支付前欠A產(chǎn)品貨款5000元。（2）企業(yè)管理部門(mén)用轉(zhuǎn)帳支票（號(hào)碼是411

7、）從百貨公司購(gòu)買(mǎi)400元辦公用品，當(dāng)即交付使用。 2日 （3）填寫(xiě)電匯憑證，委托銀行支付前欠新華廠貨款7000元。（4）開(kāi)出現(xiàn)金支票一張（號(hào)碼是234），從銀行提取現(xiàn)金2000元備用。 3日 （5）采購(gòu)員王虹出差預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付。 （6）填寫(xiě)信匯憑證，委托銀行支付向下列單位購(gòu)進(jìn)的甲、乙材料貨款，甲乙材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)： 新華工廠：甲材料4000公斤，單價(jià)2元/kg，計(jì)8000元。 前進(jìn)工廠：乙材料2000公斤，單價(jià)1元/kg，計(jì)2000元。 4日 （7）從前進(jìn)工廠購(gòu)進(jìn)丙材料5000公斤，單價(jià)2.50元kg，計(jì)12500元，貨款未付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 （8）開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張（號(hào)碼是

8、412）支付紅星運(yùn)輸公司甲、乙、丙材料的運(yùn)輸費(fèi)550元。（運(yùn)輸費(fèi)按材料的重量分?jǐn)偅?（9）編制材料采購(gòu)成本計(jì)算單，結(jié)轉(zhuǎn)甲、乙、丙材料實(shí)際采購(gòu)成本23050元。 5日 （10）上月已付款的丙材料l000元到貨，驗(yàn)收入庫(kù)。 （11）接到 811廠轉(zhuǎn)帳支票一張（號(hào)碼是0016），支付前欠 B產(chǎn)品貨款4000元，存入銀行。 6日（12）生產(chǎn)5臺(tái)A產(chǎn)品和5臺(tái)（其中3臺(tái)為上月未完工）B產(chǎn)品投入下列材料：產(chǎn)品對(duì)象甲材料乙材料丙材料合計(jì)（元）數(shù)量（kg）金額（元）數(shù)量（kg）金額（元）數(shù)量（kg）金額（元）A產(chǎn)品1 0002 0806006902 0005 0407 810B產(chǎn)品1 0002 08030034

9、51 0002 5204 945合 計(jì)2 0004 1609001 0353 0007 56012 755 7日 （13）向長(zhǎng)江工廠出售A產(chǎn)品 2臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)5 500元，收到面值1100000元銀行匯票（號(hào)碼是0057），存入銀行。 （14）結(jié)轉(zhuǎn)出售2臺(tái) A產(chǎn)品成本8 000元。 9日 （15）企管部門(mén)領(lǐng)用一般消耗性材料：甲材料100kg，計(jì)208元。乙材料10kg，計(jì)11.5元。丙材料10kg，計(jì)25.2元，合計(jì)244.70元。 （16）車(chē)間領(lǐng)用一般消耗性材料：甲材料10公斤，計(jì)20.80元，乙材料10公斤，計(jì)11.50元，丙材料10公斤，計(jì)25.20元，合計(jì)57.50元。 （17）向華星

10、工廠出售B產(chǎn)品2臺(tái)，計(jì)13 000元。收到銀行匯票一張，存入銀行。 10日 （18）開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張（號(hào)碼是413）支付上月欠交國(guó)家利潤(rùn) 8 000元。 （19）結(jié)轉(zhuǎn)9日發(fā)出的產(chǎn)品成本 10 000元。 （20）開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張（號(hào)碼是414），預(yù)付下年度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1200元。 11日 （21）攤銷(xiāo)應(yīng)由本月產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)100元和其他待攤費(fèi)用200元 （22）車(chē)間報(bào)辦公用品10元，以現(xiàn)金支付。 12日 （23）購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)一臺(tái)，價(jià)值 19 000元，開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票（號(hào)碼是415）付訖。 （24）材料清查，發(fā)現(xiàn)：甲材料盤(pán)虧 10kg，單價(jià)2.00元/kg，計(jì)20元。 乙材料盤(pán)盈，單價(jià)1.00元

11、kg，計(jì)5元。 13日（25）開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張（號(hào)碼是416），支付A產(chǎn)品廣告費(fèi)300元，B產(chǎn)品廣告費(fèi)400元。 （26）劉三報(bào)差旅費(fèi)730元，超過(guò)原借款部分，以現(xiàn)金支付。 14日 （27）固定資產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)帳外機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)6 500元，凈值5 000元，盤(pán)虧設(shè)備一臺(tái)，原值l000元，已提折舊200元。 15日 （28)往來(lái)款項(xiàng)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收811廠貨款2 000元無(wú)法收回（采用直接沖銷(xiāo)法進(jìn)行處理）。 （29)供應(yīng)科報(bào)辦公用品費(fèi)28元，以現(xiàn)金支付。 16日 （30)采購(gòu)員王虹報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)420元，余款交回。 （31）職工李明去外地開(kāi)會(huì)借款600元，以現(xiàn)金支付。 17日 （32)車(chē)間報(bào)

12、辦公用品款30元，以現(xiàn)金支付。 （33）車(chē)間工人出差學(xué)習(xí)，報(bào)差旅費(fèi)100元。 18日 （34)車(chē)間報(bào)小推車(chē)修理費(fèi)35元，以現(xiàn)金支付。 （35）車(chē)間購(gòu)辦公用品一批，計(jì)200元，開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張（號(hào)碼是417）付訖。 19日 （36）銀行轉(zhuǎn)來(lái)華日工廠的付款單據(jù)，收到按規(guī)定預(yù)收的貨款1500元。 （37）12月12日發(fā)現(xiàn)的甲材料盤(pán)虧，系自然損耗，經(jīng)批準(zhǔn)，作增加的管理費(fèi)用處理；乙材料盤(pán)盈，系發(fā)料計(jì)量錯(cuò)誤，經(jīng)批準(zhǔn)沖減本月管理費(fèi)用。 20日 （38）向長(zhǎng)征工廠出售A產(chǎn)品8臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)5 400元，計(jì)43200元，貨款未收。 （39）結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品生產(chǎn)成本32 000元。 21日 （40）以現(xiàn)金支付廠行政管

13、理部門(mén)復(fù)印費(fèi)80元。 （41）開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票（號(hào)碼是418），支付報(bào)刊訂閱費(fèi) 1000元。 22日（42）以現(xiàn)金支付照片廣告費(fèi)250元 （43）以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)200元 23日 （44）按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率，計(jì)提企業(yè)管理部門(mén)和車(chē)間使用的固定資產(chǎn)折舊500元和2 500元。 25日 （45）銀行轉(zhuǎn)來(lái)供電局的托收承付結(jié)算憑證和有關(guān)憑證，支付電費(fèi) 1200元，其中A產(chǎn)品400元，B產(chǎn)品300元，車(chē)間一般耗用400元，企業(yè)管理部門(mén)一般耗用l00元。 （46）計(jì)算本月應(yīng)付職工工資7000元。其中：制造A產(chǎn)品工人工資3500元，制造B產(chǎn)品工人工資1500元，企業(yè)管理部門(mén)職工工資1400元，車(chē)間管理人

14、員工資600元。 26日 （47）開(kāi)出現(xiàn)金支票一張（號(hào)碼是235），從銀行提取現(xiàn)金7000元，備發(fā)工資。 （48）以現(xiàn)金7000元支付職工工資。 27日 （49）預(yù)提按季結(jié)算的銀行借款利息420元。 （50）銀行轉(zhuǎn)來(lái)自來(lái)水公司水費(fèi)通知，支付水費(fèi)270元，其中A產(chǎn)品耗費(fèi)60元，B產(chǎn)品耗費(fèi)80元，車(chē)間和企業(yè)管理部門(mén)一般耗費(fèi)分別為50元和80元。 28日 （51）將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B兩種產(chǎn)品成本。 （52）銀行轉(zhuǎn)來(lái)郵電局電話費(fèi)通知，支付本月份電話費(fèi)400元。 29日 （53）本月生產(chǎn)的5臺(tái)A產(chǎn)品，5臺(tái)B產(chǎn)品全部制造完工，驗(yàn)收入庫(kù)，編制成本計(jì)算單，填制產(chǎn)品入庫(kù)單，結(jié)轉(zhuǎn)A

15、、B產(chǎn)品成本。 （54）按銀行通知，支付本季度銀行借款利息1260元。 30日 （55）結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售稅金以及發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。 （56）按本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額的25計(jì)算應(yīng)交所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。 （57）填寫(xiě)交款單交納本月應(yīng)交所得稅。 31日（58）按稅后利潤(rùn)的10提取盈余公積。（59）提取盈余公積后余下的利潤(rùn)按國(guó)家、企業(yè)投資比例分成。（60）國(guó)家分得的利潤(rùn)，填交款單委托銀行付訖上交國(guó)家財(cái)政。（61）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。四、要求(1) 根據(jù)表二、表三登記12月1日期初余額；（2）根據(jù)資料三編制填制記賬憑證；（3）根據(jù)總賬及相關(guān)明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；（4）詳細(xì)記錄工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及解決問(wèn)題的途徑與方法；（5）五、參考格式 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)工01表 編制單位： _年_月_日 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付帳款 應(yīng)收股利 預(yù)收賬款 應(yīng)收帳款 應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 預(yù)付賬款 應(yīng)付股利 存貨 應(yīng)交稅費(fèi) 待攤費(fèi)用 其他應(yīng)付款 待處理流動(dòng) 資產(chǎn)凈損失 預(yù)提費(fèi)用 一年內(nèi)到期的 長(zhǎng)期投資 一年內(nèi)到期的 長(zhǎng)期負(fù)債 其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資投資長(zhǎng)