阿米巴經(jīng)營(yíng)模式核算制度

1、阿米巴經(jīng)營(yíng)模式核算制度第一章總則第一條為了真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,準(zhǔn)確衡量員工的貢獻(xiàn),激勵(lì)員工工作的積極性,培育員工的目標(biāo)意識(shí),加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化,特?cái)M訂本辦細(xì)則。第二條將企業(yè)劃分成若干個(gè)核算單位(簡(jiǎn)稱(chēng)“阿米巴”,實(shí)行賦權(quán)經(jīng)營(yíng)和透明經(jīng)營(yíng),把數(shù)字引入到工作現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行管理。第二章阿米巴模式組織體系第三條集團(tuán)下設(shè)總公司,即*總公司,為一級(jí)核算單位,對(duì)其成員企業(yè)(含分公司進(jìn)行分級(jí)核算。第四條總公司下設(shè)*、*、*、*等二級(jí)核算單位;另設(shè)合同(內(nèi)業(yè)處、計(jì)財(cái)科質(zhì)安部、人事、庫(kù)房等部門(mén),簡(jiǎn)稱(chēng)“管理部門(mén)”,其職能為管理、控制、監(jiān)督、服務(wù)等。第五條二級(jí)核算單位下設(shè)安裝隊(duì)、大修隊(duì)、業(yè)務(wù)一部、業(yè)務(wù)二部

2、等三級(jí)核算單位,即“阿米巴”,“阿米巴”具有獨(dú)立從事企業(yè)一種或若干種業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)資格。第六條:根據(jù)各“阿米巴經(jīng)營(yíng)”模式,各“阿米巴”配置專(zhuān)職或代理統(tǒng)計(jì)員,負(fù)責(zé)“阿米巴”現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì),直接對(duì)“阿米巴”負(fù)責(zé)人、合同處負(fù)責(zé)。第七條:總公司及二級(jí)核算單位設(shè)管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì),管理會(huì)計(jì)的任務(wù)是完成“單位時(shí)間核算”,負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)的采集、審核、記賬、匯總、收入歸集與分配、費(fèi)用歸集與分?jǐn)?、編制單位時(shí)間核算表以及現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)跟蹤與管理,直接對(duì)計(jì)財(cái)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)。第八條:“阿米巴”實(shí)行獨(dú)立核算運(yùn)作,即按照獨(dú)立的成本利潤(rùn)中心進(jìn)行管理,自行承擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任,其所有收、支經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須準(zhǔn)確、可靠地計(jì)量,獨(dú)立完成公司所規(guī)定的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

3、,積極貫徹執(zhí)行集團(tuán)、公司的經(jīng)營(yíng)方針、政策,以收入最大化、費(fèi)用最小化為使命,實(shí)現(xiàn)企業(yè)、員工雙贏。第三章收入第九條收入分類(lèi)及科目(項(xiàng)目設(shè)置:1、收入分類(lèi):(1對(duì)外收入:指通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益流入本企業(yè)的收入,即收入來(lái)源于企業(yè)外部,其形式為對(duì)外簽訂合同確認(rèn)的收入或直接對(duì)外的取得的收入。(2內(nèi)部收入:指本企業(yè)(集團(tuán)內(nèi)部各阿米巴、單位之間產(chǎn)生的服務(wù)或提供產(chǎn)品的收入,即收入來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部其它“阿米巴”或單位,其形式為通過(guò)內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)(買(mǎi)賣(mài)關(guān)系確認(rèn)收入,同時(shí)相對(duì)于接受勞務(wù)、產(chǎn)品的“阿米巴”或單位做為支出。2、科目(項(xiàng)目設(shè)置:(1對(duì)外收入科目:進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)收入、對(duì)外安拆設(shè)備收入(含塔機(jī)、施工電梯、標(biāo)節(jié)、附著等安

4、拆收入、對(duì)外承接大修收入(含項(xiàng)修、全修、對(duì)外承接加工制作收入、三包外維修收入、設(shè)備租賃費(fèi)收入、機(jī)操工人工費(fèi)收入、其它收入等。(2內(nèi)部收入科目:入退場(chǎng)費(fèi)收入(指片區(qū)與安裝隊(duì)之間的結(jié)算項(xiàng)目,一方反映收入、另一方反映支出、銷(xiāo)售公司售塔指導(dǎo)安裝收入(含電器、機(jī)械等指導(dǎo)安裝、銷(xiāo)售公司售塔完全安裝收入、租賃公司售塔安全安裝收入、租賃設(shè)備項(xiàng)修(含全修收入、內(nèi)部加工制作收入、內(nèi)部吊裝收入、設(shè)備回場(chǎng)占用費(fèi)收入、設(shè)備(如:塔機(jī)、施工電梯、標(biāo)節(jié)、附著內(nèi)租收入、銷(xiāo)售公司售塔三包收入、租賃公司售塔三包收入等,此類(lèi)收入項(xiàng)目與對(duì)方阿米巴或單位的支出必須一一對(duì)應(yīng),即一方反映收入,另一方必定反映為支出。第十一條:收入的確認(rèn)與仲

5、裁1、正確判斷收入類(lèi)別,對(duì)外收入按實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入(收付制,誰(shuí)是收入直接受益人就由誰(shuí)承擔(dān)回款責(zé)任,交易價(jià)格由阿米巴與客戶(hù)約定,合同由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。內(nèi)部收入在交易結(jié)算日確認(rèn)收入,同時(shí)對(duì)接受服務(wù)、產(chǎn)品方確認(rèn)支出(權(quán)責(zé)制,結(jié)算價(jià)格由阿米巴或內(nèi)部單位之間協(xié)商確定,當(dāng)協(xié)商無(wú)果或存在異議時(shí)由價(jià)格評(píng)審機(jī)構(gòu)仲裁,制定出各方都能接受的價(jià)格,公司內(nèi)部定價(jià)異議由公司價(jià)格評(píng)審機(jī)構(gòu)仲裁;公司之間定價(jià)異議由集團(tuán)價(jià)格評(píng)審機(jī)構(gòu)仲裁。2、價(jià)格評(píng)審機(jī)構(gòu)由各阿米巴或內(nèi)部單位領(lǐng)導(dǎo)與財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、管理會(huì)計(jì)組成,價(jià)格評(píng)審機(jī)構(gòu)分期制定出內(nèi)部結(jié)算價(jià)格結(jié)算表,具體有:指導(dǎo)安裝內(nèi)部結(jié)算價(jià)格表、完全安裝內(nèi)部結(jié)算價(jià)格表、項(xiàng)修內(nèi)部結(jié)算價(jià)格表、

6、加工制作內(nèi)部結(jié)算價(jià)格表、吊裝費(fèi)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格表、設(shè)備回場(chǎng)占用費(fèi)內(nèi)部結(jié)算表、設(shè)備內(nèi)租價(jià)格結(jié)算表、售塔三包費(fèi)內(nèi)部?jī)r(jià)格結(jié)算表等。價(jià)格表的制作原則遵循市場(chǎng)價(jià)格定價(jià),按市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)規(guī)律制定各種價(jià)格結(jié)算表,阿米巴、管理部門(mén)必須按此表進(jìn)行計(jì)量、核算。3、對(duì)外收入現(xiàn)場(chǎng)第一手資料為合同,或?qū)ν饨灰讘{證,記賬依據(jù)為收款憑證,即收據(jù),合同與收據(jù)應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng),開(kāi)具收據(jù)之日為記賬之日。4、內(nèi)部收入現(xiàn)場(chǎng)第一手資料為勞務(wù)或產(chǎn)品交接憑證,通過(guò)內(nèi)部交易結(jié)算單進(jìn)行權(quán)、責(zé)交割,內(nèi)部交易結(jié)算單手續(xù)辦妥之日為記賬之日,其依據(jù)為內(nèi)部交易結(jié)算單及其相關(guān)附件憑證。第十條:權(quán)益、責(zé)任與主體的對(duì)應(yīng):1、安裝隊(duì)類(lèi)別計(jì)量依據(jù)回款責(zé)任(收入權(quán)益方收入主要用

7、途收入支付人(費(fèi)用承擔(dān)者對(duì)外收入對(duì)外安拆收入(有合同收據(jù)(實(shí)際回款安裝隊(duì)經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)支人工、材料費(fèi)用等外部客戶(hù)內(nèi)部收入入退場(chǎng)費(fèi)收入(有合同合同(約定價(jià)安裝隊(duì)進(jìn)場(chǎng)與出場(chǎng)運(yùn)輸、安裝、拆除費(fèi)用等業(yè)務(wù)片區(qū)銷(xiāo)售公司售塔指導(dǎo)安裝收入內(nèi)部交易結(jié)算單安裝隊(duì)經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)支人工、材料費(fèi)用銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售公司售塔完全安裝收入內(nèi)部交易結(jié)算單安裝隊(duì)經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)支人工、材料費(fèi)用銷(xiāo)售公司租賃公司售塔完全安裝收入內(nèi)部交易結(jié)算單安裝隊(duì)經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)支人工、材料費(fèi)用業(yè)務(wù)片區(qū)2、大修隊(duì)類(lèi)別計(jì)量依據(jù)收款責(zé)任主要用途費(fèi)用支付人對(duì)外對(duì)外承接大修收入(有合同收據(jù)(實(shí)際回款大修隊(duì)承接業(yè)務(wù)所需開(kāi)支的材料、人工等外部客戶(hù)收入費(fèi)用對(duì)外加工制作收入(有合同收據(jù)(

8、實(shí)際回款大修隊(duì)所需開(kāi)支的材料、人工等費(fèi)用外部客戶(hù)內(nèi)部收入設(shè)備項(xiàng)修(大修收入內(nèi)部交易結(jié)算單大修隊(duì)經(jīng)營(yíng)所需開(kāi)支的人工、材料等費(fèi)用業(yè)務(wù)片區(qū)內(nèi)部加工制作收入內(nèi)部交易結(jié)算單大修隊(duì)經(jīng)營(yíng)所需開(kāi)支的人工、材料等費(fèi)用接受制品方(如安裝隊(duì)、片區(qū)內(nèi)部吊裝收入內(nèi)部交易結(jié)算單大修隊(duì)經(jīng)營(yíng)所需開(kāi)支的人工、材料等費(fèi)用接受服務(wù)方(如安裝隊(duì)、小塔廠設(shè)備回場(chǎng)占用費(fèi)收入內(nèi)部交易結(jié)算單大修隊(duì)經(jīng)營(yíng)所需開(kāi)支的管理費(fèi)人工、場(chǎng)地租金等費(fèi)用業(yè)務(wù)片區(qū)設(shè)備內(nèi)租收入內(nèi)部交易結(jié)算單大修隊(duì)設(shè)備維修、折舊、管理費(fèi)用等設(shè)備使用方(承租方3、業(yè)務(wù)片區(qū)類(lèi)別計(jì)量依據(jù)收款責(zé)任主要用途費(fèi)用支付人對(duì)外收入設(shè)備租賃收入(有合同收據(jù)(實(shí)際回款業(yè)務(wù)片區(qū)經(jīng)營(yíng)所需開(kāi)支的人工費(fèi)、維

9、修費(fèi)、材料費(fèi)等外部客戶(hù)三包外收入(有合同收據(jù)(實(shí)際回款業(yè)務(wù)片區(qū)經(jīng)營(yíng)所需開(kāi)支的人工、材料等費(fèi)用外部客戶(hù)附著、標(biāo)節(jié)外租收入(有合同收據(jù)(實(shí)際回款業(yè)務(wù)片區(qū)經(jīng)營(yíng)所需開(kāi)支的人工、材料等費(fèi)用外部客戶(hù)機(jī)操工收入(有合同收據(jù)(實(shí)際回款業(yè)務(wù)片區(qū)機(jī)操工人工費(fèi)(專(zhuān)款專(zhuān)用,單獨(dú)核算外部客戶(hù)進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)收入收據(jù)(實(shí)際回款業(yè)務(wù)片區(qū)支付安裝隊(duì)入退場(chǎng)費(fèi)外部客戶(hù)內(nèi)部收入銷(xiāo)售公司售塔三包收入內(nèi)部交易結(jié)算單業(yè)務(wù)片區(qū)經(jīng)營(yíng)所需開(kāi)支的人工、材料等費(fèi)用銷(xiāo)售公司租賃公司售塔三包收入內(nèi)部交易結(jié)算單業(yè)務(wù)片區(qū)經(jīng)營(yíng)所需開(kāi)支的人工、材料等費(fèi)用銷(xiāo)售產(chǎn)品的“阿米巴”第十二條:收入統(tǒng)計(jì)1、統(tǒng)計(jì)原則:嚴(yán)格執(zhí)行公司統(tǒng)計(jì)制度,必須遵守以下原則:(1收入歸集必須分項(xiàng)與

10、責(zé)任主體對(duì)應(yīng),不得張冠李戴;(2應(yīng)當(dāng)序時(shí)、按日登記,不得提前或延后記載;(3記載數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確,不得虛假編造數(shù)據(jù);(4記載數(shù)據(jù)前要進(jìn)行認(rèn)真審核,嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定流程操作;(5工作現(xiàn)場(chǎng)使用的記賬表單為公司統(tǒng)一規(guī)定模式,不得擅自修改、偽造。2、統(tǒng)計(jì)取數(shù):統(tǒng)計(jì)負(fù)責(zé)編制阿米巴收入明細(xì)臺(tái)賬(表樣附后,每天分別記載清楚各個(gè)阿米巴的各項(xiàng)收入金額,統(tǒng)計(jì)表數(shù)據(jù)來(lái)源如下:(1對(duì)外收入:取數(shù)依據(jù)為對(duì)外收入記錄(分配表,此表由計(jì)財(cái)科管理會(huì)計(jì)提供,可以定周期或日取數(shù)。(2內(nèi)部收入:取數(shù)依據(jù)為內(nèi)部交易結(jié)算單,此單由交易雙方確認(rèn)后由提供服務(wù)、產(chǎn)品方提供,注意的是一方記收入、另一方必須記支出。(3統(tǒng)計(jì)人員在必要條件下,應(yīng)當(dāng)建立相

11、關(guān)輔助表,例如:為集團(tuán)內(nèi)部其它單位(如銷(xiāo)售公司、小塔廠提供的服務(wù)、產(chǎn)品等,或者集團(tuán)內(nèi)部其它單位向本單位(阿米巴提供服務(wù)、產(chǎn)品等,由統(tǒng)計(jì)憑內(nèi)部交易結(jié)算單記載好臺(tái)賬,便于月終與對(duì)方單位核對(duì),核對(duì)后雙方簽字確認(rèn),實(shí)現(xiàn)賬、賬相符。(4匯總:月終由統(tǒng)計(jì)將臺(tái)賬明細(xì)表送交管理會(huì)計(jì),管理會(huì)計(jì)對(duì)收、支進(jìn)行匯總,各阿米巴對(duì)外收入之和為租賃公司當(dāng)期現(xiàn)金流入量;從理論上講內(nèi)部交易項(xiàng)目收與支相互抵銷(xiāo)后應(yīng)當(dāng)為零,但有部分內(nèi)部收入原來(lái)于關(guān)聯(lián)單位(如:銷(xiāo)售公司、小塔廠等,故租賃公司總收入為對(duì)外收入+來(lái)源于關(guān)聯(lián)單位的內(nèi)部收入,該收入與企業(yè)利潤(rùn)表收入應(yīng)當(dāng)相符。3、收入憑證:(1對(duì)外收入憑證:收入憑證為統(tǒng)一格式的收據(jù),一旦確認(rèn)收入

12、,開(kāi)收據(jù)一式三聯(lián),分客戶(hù)聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)。在填寫(xiě)時(shí)除了常規(guī)項(xiàng)目外,還要補(bǔ)充記載收入歸集對(duì)象和項(xiàng)目等內(nèi)容,如:阿米巴名稱(chēng)、收入項(xiàng)目、對(duì)應(yīng)工地、合同編號(hào)等,同時(shí)當(dāng)事人(業(yè)務(wù)員在相應(yīng)欄簽名,以便分辨業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)。收據(jù)由計(jì)財(cái)科指定人員保管,建立收據(jù)領(lǐng)、用、借、存登記薄,隨時(shí)能查閱領(lǐng)取、使用、外借、作廢、注銷(xiāo)、結(jié)存數(shù)量和對(duì)應(yīng)號(hào)碼。收款人員需要借用收據(jù)的,應(yīng)嚴(yán)格按照成都市高爾強(qiáng)力集團(tuán)發(fā)票、收據(jù)管理暫行制度執(zhí)行。(2內(nèi)部結(jié)算憑證:內(nèi)部結(jié)算憑證為統(tǒng)一格式的內(nèi)部交易結(jié)算單,一式三聯(lián),分存根聯(lián)、收入聯(lián)、支出聯(lián)。由接受服務(wù)、產(chǎn)品方制單,交易雙方負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人簽名確認(rèn),凡屬加工制作、維修等項(xiàng)目的,收據(jù)上還必須有質(zhì)量檢驗(yàn)

13、部門(mén)簽名確認(rèn)。最后在交易手續(xù)辦妥之日由提供產(chǎn)品、服務(wù)方將收入聯(lián)、支出聯(lián)分別送交提供服務(wù)、產(chǎn)品方和接受勞務(wù)、產(chǎn)品方的統(tǒng)計(jì)員處,統(tǒng)計(jì)員在日末做完登記后簽名,并最遲于次日將收入聯(lián)、支出聯(lián)送交管理會(huì)計(jì)記賬。內(nèi)部交易結(jié)算單其格式如下:采購(gòu)方:銷(xiāo)售方:制單時(shí)間:年月日交割時(shí)間:年月日服務(wù)或產(chǎn)品項(xiàng)目(規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量協(xié)商單價(jià)金額備注會(huì)計(jì):統(tǒng)計(jì):審批人:采購(gòu)方:銷(xiāo)售方:檢驗(yàn)員:制單員:第十三條:收入核算1、對(duì)外收入:按部門(mén)分收入項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,要求定期對(duì)賬,賬賬要相符,統(tǒng)計(jì)定期在計(jì)財(cái)科管理會(huì)計(jì)取數(shù)。2、內(nèi)部收入:按部門(mén)分內(nèi)部結(jié)算項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,相對(duì)于提供服務(wù)、產(chǎn)品方做收

14、入核算,相對(duì)于接受勞務(wù)、產(chǎn)品方做支出核算,由管理會(huì)計(jì)建立明細(xì)賬,定期與統(tǒng)計(jì)對(duì)賬,賬賬要相符。第十三條:收入計(jì)量,所有收入活動(dòng)必須通過(guò)正式表單反映,收入用“金額”表示,計(jì)量單位為“元”,收入確認(rèn)涉及到數(shù)量的,要在交易憑證上同時(shí)記載數(shù)量與金額。第四章費(fèi)用第十四條:費(fèi)用按照“誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)”的原則,企業(yè)所有費(fèi)用按部門(mén)進(jìn)行歸集,按費(fèi)用屬性劃分為部門(mén)費(fèi)用、公司費(fèi)用、集團(tuán)費(fèi)用等;按費(fèi)用形式劃分為:支現(xiàn)費(fèi)用、庫(kù)房計(jì)價(jià)費(fèi)、內(nèi)部交易計(jì)價(jià)費(fèi)、分?jǐn)傎M(fèi)用等。第十五條:費(fèi)用責(zé)任與主體的對(duì)應(yīng):1、安裝隊(duì)費(fèi)用性質(zhì)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)依據(jù)依據(jù)提供人費(fèi)用表現(xiàn)形式部門(mén)費(fèi)用差旅費(fèi)公路交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)鐵路交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)飛機(jī)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

15、單收款方支現(xiàn)出租車(chē)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)出差生活補(bǔ)貼報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)人支現(xiàn)辦公費(fèi)自置辦公用品報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)辦公場(chǎng)地分?jǐn)傎M(fèi)場(chǎng)地費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)傓k公用品分?jǐn)傎M(fèi)用品分?jǐn)偙韮?nèi)業(yè)分?jǐn)傓k公設(shè)施分?jǐn)傎M(fèi)設(shè)施分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)傂≤?chē)費(fèi)本部門(mén)車(chē)輛費(fèi)車(chē)隊(duì)費(fèi)用表車(chē)隊(duì)分?jǐn)偸褂闷渌块T(mén)車(chē)輛車(chē)隊(duì)費(fèi)用表車(chē)隊(duì)與自制分?jǐn)偼庾廛?chē)輛費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單車(chē)主支現(xiàn)檢測(cè)費(fèi)租賃設(shè)備檢測(cè)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)銷(xiāo)售設(shè)備檢測(cè)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)登記與告知費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)檢測(cè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)招待費(fèi)煙酒及餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)公關(guān)、信息費(fèi)手續(xù)費(fèi)報(bào)告單自制支現(xiàn)物料消耗外購(gòu)物料費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)庫(kù)房領(lǐng)料費(fèi)領(lǐng)料單庫(kù)房庫(kù)房計(jì)價(jià)氧氣、乙炔費(fèi)領(lǐng)料單庫(kù)房庫(kù)房計(jì)

16、價(jià)勞保用品費(fèi)領(lǐng)料單庫(kù)房庫(kù)房計(jì)價(jià)運(yùn)輸費(fèi)車(chē)隊(duì)運(yùn)輸車(chē)隊(duì)費(fèi)用表車(chē)隊(duì)分?jǐn)偼庹?qǐng)車(chē)輛報(bào)銷(xiāo)單車(chē)主支現(xiàn)吊車(chē)費(fèi)車(chē)隊(duì)吊車(chē)費(fèi)車(chē)隊(duì)費(fèi)用表車(chē)隊(duì)分?jǐn)偼庹?qǐng)吊車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單車(chē)主支現(xiàn)保險(xiǎn)費(fèi)員工意外保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)傌?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)們?nèi)部交易支出支付內(nèi)部吊裝費(fèi)內(nèi)部交易結(jié)算單對(duì)方(大修隊(duì)內(nèi)部交易支付內(nèi)部制品費(fèi)內(nèi)部交易結(jié)算單對(duì)方(大修隊(duì)內(nèi)部交易支設(shè)備回場(chǎng)占用費(fèi)內(nèi)部交易結(jié)算單對(duì)方內(nèi)部交易人工費(fèi)計(jì)時(shí)計(jì)件工資工資匯總表財(cái)務(wù)支現(xiàn)業(yè)務(wù)提成工資匯總表財(cái)務(wù)支現(xiàn)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金工資匯總表財(cái)務(wù)支現(xiàn)年終獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)匯總表財(cái)務(wù)支現(xiàn)福利費(fèi)福利分配表財(cái)務(wù)支現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)社保分配表財(cái)務(wù)支現(xiàn)培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)分配表人事、財(cái)務(wù)支現(xiàn)招聘費(fèi)招聘分配表人事、財(cái)務(wù)支現(xiàn)公司費(fèi)用經(jīng)費(fèi)分

17、攤表財(cái)務(wù)分?jǐn)偧瘓F(tuán)費(fèi)用經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)?、大修隊(duì)費(fèi)用性質(zhì)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)依據(jù)依據(jù)提供人消耗渠道部門(mén)費(fèi)用差旅費(fèi)公路交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)鐵路交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)飛機(jī)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)出租車(chē)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)出差生活補(bǔ)貼報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)人支現(xiàn)辦公費(fèi)自置辦公用品報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)辦公場(chǎng)地分?jǐn)傎M(fèi)場(chǎng)地費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)傓k公用品分?jǐn)傎M(fèi)用品分?jǐn)偙韮?nèi)業(yè)分?jǐn)傓k公設(shè)施分?jǐn)傎M(fèi)設(shè)施分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)傂≤?chē)費(fèi)本部門(mén)車(chē)輛費(fèi)車(chē)隊(duì)費(fèi)用表車(chē)隊(duì)分?jǐn)偸褂闷渌块T(mén)車(chē)輛車(chē)隊(duì)費(fèi)用表車(chē)隊(duì)分?jǐn)偼庾廛?chē)輛費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單車(chē)主支現(xiàn)修理費(fèi)塔機(jī)委外修理費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)領(lǐng)料單庫(kù)房庫(kù)房計(jì)價(jià)吊車(chē)、行車(chē)修理費(fèi)領(lǐng)料單庫(kù)房庫(kù)房計(jì)價(jià)招待費(fèi)煙酒及餐費(fèi)

18、報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)公關(guān)、信息費(fèi)手續(xù)費(fèi)報(bào)告單自制支現(xiàn)物料消耗外購(gòu)物料費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)庫(kù)房領(lǐng)料費(fèi)領(lǐng)料單庫(kù)房庫(kù)房計(jì)價(jià)勞保用品費(fèi)領(lǐng)料單庫(kù)房庫(kù)房計(jì)價(jià)配件消耗外購(gòu)配件報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)庫(kù)房領(lǐng)用領(lǐng)料單庫(kù)房庫(kù)房計(jì)價(jià)折舊費(fèi)行車(chē)、塔吊折舊折舊費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)偢街叟f費(fèi)折舊費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)偲渌O(shè)備折舊折舊費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)偰茉促M(fèi)水、電費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)傃鯕狻⒁胰操M(fèi)領(lǐng)料單庫(kù)房分?jǐn)倛?chǎng)地租金分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)員工意外保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)傌?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)們?nèi)部交易支出支關(guān)聯(lián)單位加工制作費(fèi)內(nèi)部交易結(jié)算單對(duì)方內(nèi)部交易內(nèi)部交易結(jié)算單對(duì)方內(nèi)部交易內(nèi)部交易結(jié)算單對(duì)方內(nèi)部交易人工費(fèi)計(jì)時(shí)計(jì)件工資工資匯總表財(cái)務(wù)支現(xiàn)業(yè)務(wù)提成工

19、資匯總表財(cái)務(wù)支現(xiàn)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金工資匯總表財(cái)務(wù)支現(xiàn)年終獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)匯總表財(cái)務(wù)支現(xiàn)福利費(fèi)福利分配表財(cái)務(wù)支現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)社保分配表財(cái)務(wù)支現(xiàn)培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)分配表人事、財(cái)務(wù)支現(xiàn)招聘費(fèi)招聘分配表人事、財(cái)務(wù)支現(xiàn)公司經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)偧瘓F(tuán)經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)?、業(yè)務(wù)片區(qū)費(fèi)用性質(zhì)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)依據(jù)依據(jù)提供人消耗渠道部門(mén)費(fèi)用差旅費(fèi)公路交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)鐵路交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)飛機(jī)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)出租車(chē)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)出差生活補(bǔ)貼報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)人支現(xiàn)辦公費(fèi)自置辦公用品報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)辦公場(chǎng)地分?jǐn)傎M(fèi)場(chǎng)地費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)傓k公用品分?jǐn)傎M(fèi)用品分?jǐn)偙韮?nèi)業(yè)分?jǐn)傓k公設(shè)施分?jǐn)傎M(fèi)設(shè)施分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)傂≤?chē)費(fèi)本部門(mén)車(chē)輛

20、費(fèi)車(chē)隊(duì)費(fèi)用表車(chē)隊(duì)分?jǐn)偸褂闷渌块T(mén)車(chē)輛車(chē)隊(duì)費(fèi)用表車(chē)隊(duì)與自制分?jǐn)偼庾廛?chē)輛費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單車(chē)主支現(xiàn)招待費(fèi)煙酒及餐費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)紅包(公關(guān)費(fèi)手續(xù)費(fèi)報(bào)告單自制支現(xiàn)物料消耗外購(gòu)物料費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)庫(kù)房領(lǐng)料費(fèi)領(lǐng)料單庫(kù)房庫(kù)房計(jì)價(jià)勞保用品費(fèi)領(lǐng)料單庫(kù)房庫(kù)房計(jì)價(jià)配件消耗外購(gòu)配件報(bào)銷(xiāo)單收款方支現(xiàn)庫(kù)房領(lǐng)用領(lǐng)料單庫(kù)房分?jǐn)傉叟f費(fèi)塔機(jī)折舊費(fèi)折舊費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)偲鹬貦C(jī)折舊費(fèi)折舊費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)偲渌O(shè)備折舊折舊費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)員工意外保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)傌?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)們?nèi)部交易支出支付設(shè)備項(xiàng)修費(fèi)內(nèi)部交易結(jié)算單對(duì)方(大修隊(duì)內(nèi)部交易支付制品費(fèi)內(nèi)部交易結(jié)算單對(duì)方(大修隊(duì)內(nèi)部交易支付回場(chǎng)占用費(fèi)內(nèi)部交易結(jié)算單對(duì)方(

21、大修隊(duì)內(nèi)部交易支付設(shè)備內(nèi)租費(fèi)內(nèi)部交易結(jié)算單對(duì)方內(nèi)部交易支付入退場(chǎng)費(fèi)內(nèi)部交易結(jié)算單對(duì)方(安裝隊(duì)內(nèi)部交易人工費(fèi)計(jì)時(shí)計(jì)件工資工資匯總表財(cái)務(wù)支現(xiàn)業(yè)務(wù)提成工資匯總表財(cái)務(wù)支現(xiàn)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金工資匯總表財(cái)務(wù)支現(xiàn)年終獎(jiǎng)金年終獎(jiǎng)匯總表財(cái)務(wù)支現(xiàn)福利費(fèi)福利分配表財(cái)務(wù)支現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)社保分配表財(cái)務(wù)支現(xiàn)培訓(xùn)費(fèi)培訓(xùn)分配表人事、財(cái)務(wù)支現(xiàn)招聘費(fèi)招聘分配表人事、財(cái)務(wù)支現(xiàn)公司經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)偧瘓F(tuán)經(jīng)費(fèi)經(jīng)費(fèi)分?jǐn)偙碡?cái)務(wù)分?jǐn)偟谑鍡l:生產(chǎn)資料的管理:公司將企業(yè)生產(chǎn)資源劃分到各個(gè)阿米巴,各阿米巴自行保管、維護(hù),生產(chǎn)資料相關(guān)費(fèi)用與生產(chǎn)資料的劃分規(guī)定如下:1、生產(chǎn)資料費(fèi)用結(jié)算(1生產(chǎn)資料管理人(阿米巴承擔(dān)所屬生產(chǎn)資料的所有費(fèi)用,如:維修費(fèi)、折舊費(fèi)、

22、保管理費(fèi)等,阿米巴使用自己所屬生產(chǎn)資料,按照市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)。(2阿米巴借用其它阿米巴生產(chǎn)資料的,通過(guò)內(nèi)部交易結(jié)算單反映支出,對(duì)方阿米巴同時(shí)反映收入,定價(jià)原則為:價(jià)格=折舊費(fèi)+設(shè)備維護(hù)費(fèi)+管理費(fèi)+目標(biāo)利潤(rùn),以此價(jià)格與生產(chǎn)資料借出人進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算,通常參照設(shè)備內(nèi)租價(jià)格結(jié)算表執(zhí)行。(3借用設(shè)備方在交還設(shè)備前必須交質(zhì)檢部門(mén)進(jìn)行檢驗(yàn),需要維修的設(shè)備由上次使用人(借用阿米巴承擔(dān),通過(guò)內(nèi)部交易結(jié)算單反映支出,承接維修的阿米巴同時(shí)反映收入,由借用人與維修部門(mén)(如:大修隊(duì)進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算,定價(jià)原則為:項(xiàng)修價(jià)格=材料費(fèi)+人工費(fèi)+目標(biāo)利潤(rùn),通常參照項(xiàng)修內(nèi)部結(jié)算價(jià)格表執(zhí)行。(4阿米巴資產(chǎn)需要其它阿米巴提供保管的,也是通過(guò)內(nèi)部

23、交易結(jié)算單反映支出,對(duì)方阿米巴同時(shí)反映收入,定價(jià)原則為:價(jià)格=場(chǎng)地租金+人工費(fèi)+目標(biāo)利潤(rùn),通常參照設(shè)備回場(chǎng)占用費(fèi)內(nèi)部結(jié)算表執(zhí)行。2、生產(chǎn)資料的劃分:(1租賃塔機(jī)、施工電梯、標(biāo)節(jié),按編號(hào)劃分到片區(qū),劃分原則是按設(shè)備陳舊均衡分配,折舊費(fèi)按公司規(guī)定年限進(jìn)行分?jǐn)偂?2現(xiàn)大修隊(duì)作業(yè)設(shè)備、堆碼場(chǎng)塔機(jī)、龍門(mén)吊、附著及其框、桿劃分到大修隊(duì),折舊費(fèi)按公司規(guī)定年限進(jìn)行分?jǐn)偂?3預(yù)埋件劃分到安裝隊(duì),折舊費(fèi)實(shí)行一次攤銷(xiāo),可回收的部件由安裝隊(duì)自行安排再次,用,無(wú)法利用部件的處置收入,記入安裝隊(duì)“其它收入”中,其處置程序?yàn)?由安裝隊(duì)將廢殘品部件收回放置于指定地點(diǎn),由公司分批回收再作處理,回收金額=重量×回收時(shí)廢

24、舊鋼材市場(chǎng)單價(jià)。由安裝隊(duì)填寫(xiě)廢舊材料處理單(報(bào)告,由公司領(lǐng)導(dǎo)、處置人(回收經(jīng)辦人簽名,送交統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)各一份。第十六條:費(fèi)用歸集與分?jǐn)?、費(fèi)用歸集:所有費(fèi)用必須按部門(mén)進(jìn)行歸集,并根據(jù)設(shè)置科目(項(xiàng)目反映,費(fèi)用歸集步驟如下:(1取得支付原始憑證后,劃分費(fèi)用支出與非費(fèi)用支出,不屬費(fèi)用的情況有支付采購(gòu)款、借款、應(yīng)付款、購(gòu)置固定資產(chǎn)等。(2對(duì)于費(fèi)用支出,應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)受益人進(jìn)行準(zhǔn)確辨認(rèn),堅(jiān)持誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)費(fèi)用的原則,準(zhǔn)確判斷費(fèi)用承擔(dān)主體,凡是屬于阿米巴承擔(dān)的費(fèi)用必須有阿米巴負(fù)責(zé)人簽名(如:報(bào)銷(xiāo)單、領(lǐng)料單、內(nèi)部交易結(jié)算單,或者有財(cái)務(wù)、公司負(fù)責(zé)人簽名(費(fèi)用分?jǐn)偙怼?3部門(mén)開(kāi)支的直接費(fèi)用應(yīng)及時(shí)對(duì)應(yīng)“阿米巴”登記或記賬

25、,如:報(bào)銷(xiāo)單費(fèi)用、領(lǐng)料單費(fèi)用、內(nèi)部交易結(jié)算單費(fèi)用等;對(duì)于間接費(fèi)用、公司費(fèi)用、集團(tuán)費(fèi)用區(qū)分情況處理。(4根據(jù)同一筆費(fèi)用同時(shí)涉及到幾個(gè)受益人的,應(yīng)按一定方法進(jìn)行分?jǐn)?如:保險(xiǎn)費(fèi)、人工費(fèi)、折舊費(fèi)等,由財(cái)務(wù)科先歸集核算,定期做分?jǐn)偙韺①M(fèi)用劃分到各阿米巴,統(tǒng)計(jì)再登記;(6公司費(fèi)用是指公司非營(yíng)利性部門(mén)或個(gè)人開(kāi)支的費(fèi)用,包括計(jì)財(cái)科、合同處、人事部、質(zhì)安部、公司領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)支的費(fèi)用,由財(cái)務(wù)科先歸集核算,定期做分?jǐn)偙韺①M(fèi)用劃分到各阿米巴,統(tǒng)計(jì)再登記;歸集方法可根據(jù)部門(mén)或綜合成一個(gè)部門(mén)進(jìn)行核算。(7集團(tuán)費(fèi)用是指集團(tuán)公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)而開(kāi)支的費(fèi)用,由各單位實(shí)際開(kāi)支的費(fèi)報(bào)集團(tuán),集團(tuán)根據(jù)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟礁鞴?各公司再分?jǐn)偟?/p>

26、各阿米巴,統(tǒng)計(jì)根據(jù)分?jǐn)偙淼怯洝?、費(fèi)用分?jǐn)?1領(lǐng)料處理:阿米巴在庫(kù)房領(lǐng)用材料(包括鋼材、輔料、低耗品、勞保品等時(shí),填開(kāi)領(lǐng)料單,由經(jīng)辦人、阿米巴負(fù)責(zé)人、庫(kù)管員、審核人三方確認(rèn),一式四聯(lián),分存根聯(lián)、庫(kù)管聯(lián)、統(tǒng)計(jì)聯(lián)、記賬聯(lián),領(lǐng)料時(shí)同時(shí)反映品名、數(shù)量、單價(jià)、金額及其它內(nèi)容,不得事后反映,統(tǒng)計(jì)聯(lián)、記賬聯(lián)由庫(kù)管分別交到統(tǒng)計(jì)員、管理會(huì)計(jì)處。(2辦公場(chǎng)地分?jǐn)?辦公場(chǎng)地指企業(yè)自有房屋、公共場(chǎng)所,分?jǐn)偟氖钦叟f費(fèi)。房屋按各部門(mén)(含阿米巴、管理部門(mén)占用面積比例做第一次分?jǐn)?第一次分?jǐn)偨o管理部門(mén)(計(jì)財(cái)、物管、質(zhì)安、合同、行政等的費(fèi)用列入公司費(fèi)用,月終或定期再做二次分?jǐn)偂＝y(tǒng)計(jì)憑一次分?jǐn)偙碇苯佑涊d阿米巴費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬;二次分

27、攤的費(fèi)用憑公司費(fèi)用分?jǐn)偙淼怯涃M(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬。公共場(chǎng)所折舊費(fèi)按部門(mén)人員數(shù)量占有比例進(jìn)行第一次分?jǐn)?二次分?jǐn)偱c上同理。(3場(chǎng)地租金分?jǐn)?外租場(chǎng)地的費(fèi)用按單位或阿米巴實(shí)際占用面積的比例進(jìn)行分?jǐn)?該費(fèi)用一次分?jǐn)偼戤?不再做二次分?jǐn)?*公司塔機(jī)堆碼場(chǎng)費(fèi)用由大修隊(duì)承擔(dān),由大修隊(duì)向其它阿米巴回場(chǎng)設(shè)備數(shù)量收費(fèi),塔機(jī)單臺(tái)每天暫按10元標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行、其它設(shè)備參照設(shè)備回場(chǎng)占用費(fèi)內(nèi)部結(jié)算表執(zhí)行。場(chǎng)地租金分?jǐn)偙碛捎?jì)財(cái)科制作,統(tǒng)計(jì)憑分?jǐn)偙淼怯涃M(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬;同時(shí),統(tǒng)計(jì)另外建立設(shè)備(塔機(jī)、標(biāo)節(jié)回場(chǎng)動(dòng)態(tài)登記表,反映出設(shè)備回場(chǎng)數(shù)量、回場(chǎng)時(shí)間、出場(chǎng)時(shí)間、庫(kù)存時(shí)間,憑此表和設(shè)備回場(chǎng)占用費(fèi)內(nèi)部結(jié)算表編制設(shè)備回場(chǎng)內(nèi)部結(jié)算統(tǒng)計(jì)表或直接填寫(xiě)內(nèi)部交

28、易結(jié)算單,雙方阿米巴確認(rèn)后登記收、支明細(xì)臺(tái)賬。(4人工費(fèi)分?jǐn)?人工費(fèi)由計(jì)財(cái)科按人工費(fèi)項(xiàng)目、費(fèi)用承擔(dān)部門(mén)進(jìn)行匯總編制統(tǒng)計(jì)表,此表無(wú)須交與統(tǒng)計(jì)登賬;薪酬類(lèi)(計(jì)件計(jì)時(shí)工資、提成、業(yè)績(jī)獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)、現(xiàn)金福利、社會(huì)保險(xiǎn)按人員歸屬關(guān)系統(tǒng)計(jì),管理部門(mén)人員薪酬不得并入公司費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?而是按阿米巴人數(shù)比例進(jìn)行分?jǐn)?阿米巴薪酬=阿米巴人員薪酬費(fèi)+管理人員薪酬費(fèi)分?jǐn)倲?shù);培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)由人事編制分?jǐn)偙?提交計(jì)財(cái)科審核。(5辦公用品、設(shè)施分?jǐn)?辦公用品、辦公設(shè)備原則上要求由公司統(tǒng)一購(gòu)置,按實(shí)際使用量、占用設(shè)備量確認(rèn)費(fèi)用。辦公用品按定額單價(jià)與領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算費(fèi)用,由公司向各阿米巴收取該費(fèi),收回來(lái)的費(fèi)用沖減當(dāng)期“公司費(fèi)用”,月

29、終按沖減后的余額再做“公司費(fèi)用”分?jǐn)偂?nèi)業(yè)處要建立辦公用品計(jì)價(jià)表、辦公用品領(lǐng)用登記表,月終或定期編制辦公用品費(fèi)用分?jǐn)偙?送交公司領(lǐng)導(dǎo)審核后,再分別送交統(tǒng)計(jì)、計(jì)財(cái)科登賬、記賬。辦公設(shè)備費(fèi)用分?jǐn)們?nèi)容為辦公設(shè)備折舊、推銷(xiāo)費(fèi),合同處分月向計(jì)財(cái)科提交辦公用品占用統(tǒng)計(jì)表,屬于經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的辦公設(shè)備費(fèi)納入公司費(fèi)用做二次分?jǐn)?計(jì)財(cái)科憑辦公用品占用統(tǒng)計(jì)表和折舊、攤銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)編制辦公設(shè)備費(fèi)用分?jǐn)偙?再交統(tǒng)計(jì)登明細(xì)賬。(6小車(chē)費(fèi)用分?jǐn)?小車(chē)指定部門(mén)使用,車(chē)隊(duì)分月統(tǒng)計(jì)到單臺(tái)車(chē)輛費(fèi)用,統(tǒng)計(jì)員月終向計(jì)財(cái)科取數(shù),按車(chē)牌號(hào)所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用列入該車(chē)使用部門(mén)的費(fèi)用明臺(tái)賬中,經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)車(chē)輛費(fèi)用納入公司經(jīng)費(fèi)進(jìn)行分?jǐn)?。如果其它部門(mén)使用車(chē)輛,

30、由車(chē)隊(duì)歸屬部門(mén)向統(tǒng)計(jì)提交派車(chē)單,統(tǒng)計(jì)建立派車(chē)使用登記表,以此調(diào)節(jié)部門(mén)車(chē)輛費(fèi),月終交計(jì)財(cái)科一份;或者直接在車(chē)隊(duì)車(chē)輛使用登記薄上取數(shù),由統(tǒng)計(jì)編制小車(chē)費(fèi)用分?jǐn)偙怼?7能源費(fèi)用分?jǐn)?公司所有電費(fèi)暫時(shí)按一定系數(shù)進(jìn)行分?jǐn)?參與分?jǐn)偟闹话⒚装?無(wú)須再分?jǐn)偟焦芾聿块T(mén),具體為:大修隊(duì)承擔(dān)85%;其它阿米巴各承擔(dān)5%。氧氣、乙炔由公司統(tǒng)一購(gòu)置,嚴(yán)禁私自購(gòu)買(mǎi),需用時(shí)在庫(kù)房辦理領(lǐng)料手續(xù),視同材料處理,使用過(guò)程中的保管責(zé)任由領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)。(8生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備折舊費(fèi)分?jǐn)?租賃塔機(jī)、起重機(jī)、標(biāo)節(jié)折舊費(fèi)由業(yè)務(wù)片承擔(dān);堆碼場(chǎng)塔機(jī)、龍門(mén)吊、維修設(shè)備、附著及其框、桿折舊費(fèi)由大修隊(duì)承擔(dān)。月終或定期由計(jì)財(cái)科編制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備折舊費(fèi)分?jǐn)偙?統(tǒng)

31、計(jì)員憑此登記費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬。(9保險(xiǎn)費(fèi)分?jǐn)?保險(xiǎn)費(fèi)區(qū)分員工意外保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行分?jǐn)?員工意外保險(xiǎn)費(fèi)按員工人數(shù)比例進(jìn)行分?jǐn)?員工人數(shù)以當(dāng)月發(fā)放工資人數(shù)確定;財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)由受益人承擔(dān),按資產(chǎn)占有比例分?jǐn)?月終或定期由計(jì)財(cái)科編制保險(xiǎn)費(fèi)用分?jǐn)偙?統(tǒng)計(jì)員憑此登記費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬。(10運(yùn)輸、吊車(chē)費(fèi)用分?jǐn)?外請(qǐng)車(chē)輛聘費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證處理;內(nèi)部車(chē)輛運(yùn)輸、吊裝費(fèi)用按實(shí)際用車(chē)情況進(jìn)行分?jǐn)?統(tǒng)計(jì)員憑車(chē)隊(duì)用車(chē)記錄編制阿米巴用車(chē)統(tǒng)計(jì)表,并與車(chē)隊(duì)編制的貨、吊費(fèi)用分?jǐn)偙磉M(jìn)行核對(duì),再登記費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬。(11公司費(fèi)用分?jǐn)?公司所有費(fèi)用按照“5:3:2”原則進(jìn)行分?jǐn)?公司費(fèi)用50%按各阿米收入的占有比例進(jìn)行分?jǐn)?30%按各阿米巴部門(mén)費(fèi)

32、用的占有比例進(jìn)行分?jǐn)?20%按各阿米巴人數(shù)(不含機(jī)操工總所有阿米巴總?cè)藬?shù)的比例進(jìn)行分?jǐn)?。該費(fèi)用由計(jì)財(cái)科編制公司費(fèi)用分?jǐn)偙?統(tǒng)計(jì)員憑此登記費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬。(12集團(tuán)費(fèi)用分?jǐn)?集團(tuán)費(fèi)用按照集團(tuán)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟礁鲉挝?包括生產(chǎn)企業(yè)、租賃企業(yè)、銷(xiāo)售公司、車(chē)隊(duì),各單位再按公司費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)偟礁靼⒚装汀５谑邨l:費(fèi)用的確認(rèn)與統(tǒng)計(jì):1、對(duì)費(fèi)用的確認(rèn):以取得票據(jù)或表單的時(shí)間確認(rèn)費(fèi)用,如:報(bào)銷(xiāo)單、領(lǐng)料單、內(nèi)部交易結(jié)算單、費(fèi)用分?jǐn)偙怼?bào)銷(xiāo)單以審批人簽字日期判斷費(fèi)用歸屬期間;領(lǐng)料單以制單日期判斷費(fèi)用歸屬期間;內(nèi)部交易結(jié)算以手續(xù)辦妥之日判斷費(fèi)用歸屬期間;費(fèi)用分?jǐn)偙硪栽路菖袛噘M(fèi)用歸屬期間。2、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)必須以下原則(1費(fèi)

33、用歸集必須分項(xiàng)目(科目與責(zé)任主體對(duì)應(yīng);(2應(yīng)當(dāng)序時(shí)、按日登記,遵循費(fèi)用確認(rèn)規(guī)則;(3記載數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確,記數(shù)必須有真憑實(shí)據(jù),不得弄虛作假;(4嚴(yán)格遵守費(fèi)用審核、審批流程,及時(shí)傳遞相關(guān)表單。3、統(tǒng)計(jì)取數(shù):統(tǒng)計(jì)只負(fù)責(zé)編制阿米巴費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬(表樣附后;公司費(fèi)用、集團(tuán)費(fèi)用的明細(xì)臺(tái)賬由計(jì)財(cái)科完成,公司費(fèi)用、集團(tuán)費(fèi)用在統(tǒng)計(jì)處只需登記最終分?jǐn)偨Y(jié)果,憑計(jì)財(cái)科提供的分?jǐn)偙淼怯浽诋?dāng)期阿米巴費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬的最后一日。阿米巴取數(shù)據(jù)來(lái)源如下:(1報(bào)銷(xiāo)單:由經(jīng)辦人制單,阿米巴負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)財(cái)科長(zhǎng)審核,集團(tuán)總經(jīng)理審批,再由統(tǒng)計(jì)登賬,最后交計(jì)財(cái)科結(jié)算、記賬,凡沒(méi)有統(tǒng)計(jì)簽章的報(bào)銷(xiāo)單計(jì)財(cái)科不得受理。(2、領(lǐng)料單:由領(lǐng)料部門(mén)制單,

34、阿米巴負(fù)責(zé)人或公司領(lǐng)導(dǎo)審核,庫(kù)房發(fā)料,統(tǒng)計(jì)登賬,最后交計(jì)財(cái)科結(jié)算、記賬,凡沒(méi)有統(tǒng)計(jì)簽章的報(bào)銷(xiāo)單計(jì)財(cái)科不得受理。(3內(nèi)部交易結(jié)算單:接受服務(wù)或產(chǎn)品的阿米巴制單,雙方阿米巴負(fù)責(zé)人定價(jià)簽名,或者由制單人按照內(nèi)部交易價(jià)格結(jié)算表指定科目(項(xiàng)目填價(jià),完工日或交割日辦妥手續(xù)后由提供服務(wù)或產(chǎn)品的阿米巴填全內(nèi)容,將統(tǒng)計(jì)聯(lián)、記賬聯(lián)分別送交統(tǒng)計(jì)登賬,最后交計(jì)財(cái)科結(jié)算、記賬,凡沒(méi)有統(tǒng)計(jì)簽章的報(bào)銷(xiāo)單計(jì)財(cái)科不得受理。(4費(fèi)用分?jǐn)偙?由指定部門(mén)給統(tǒng)計(jì)送交分?jǐn)偙?內(nèi)業(yè)、人事等非財(cái)務(wù)部門(mén)制作的費(fèi)用分?jǐn)偙肀仨毾蛴?jì)財(cái)科提交一份。4、統(tǒng)計(jì)匯總:月終由統(tǒng)計(jì)將阿米巴費(fèi)用明細(xì)臺(tái)賬交管理會(huì)計(jì),由管理會(huì)計(jì)對(duì)收、支進(jìn)行匯總,當(dāng)各阿米巴之間的內(nèi)部

35、交易抵銷(xiāo)后,內(nèi)部交易費(fèi)應(yīng)當(dāng)為零,故公司總費(fèi)用實(shí)際上就是非內(nèi)部交易項(xiàng)目費(fèi)用之和+應(yīng)付關(guān)聯(lián)單位(如:小塔廠、大塔廠、銷(xiāo)售公司內(nèi)部交易費(fèi)用之和,與企業(yè)利潤(rùn)表中的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相等。第十八條:費(fèi)用核算1、非內(nèi)部交易項(xiàng)目費(fèi)用:按部門(mén)分項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)同步處理賬務(wù),要求定期核對(duì),賬賬要相符。2、內(nèi)部交易項(xiàng)目費(fèi)用:按部門(mén)分項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算,不進(jìn)入財(cái)務(wù)賬套處理,相對(duì)于接受服務(wù)、產(chǎn)品的阿米巴記為支出;相對(duì)于提供服務(wù)、產(chǎn)品的阿米巴記為收入,從理論上講支出與收入相等,若接受服務(wù)、產(chǎn)品方為關(guān)聯(lián)企業(yè),如:銷(xiāo)售公司、小塔廠等,那么統(tǒng)計(jì)、管理會(huì)計(jì)處收、支差額就應(yīng)該是與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部交易金額。3、關(guān)聯(lián)企業(yè)接受

36、的內(nèi)部交易金額由統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)與對(duì)方單位進(jìn)行數(shù)據(jù)交割處理,無(wú)須進(jìn)行貨幣結(jié)算。第十九條:費(fèi)用計(jì)量,所有支出活動(dòng)必須通過(guò)正式表單反映金額,支出用“金額”表示,計(jì)量單位為“元”,費(fèi)用涉及到數(shù)量的,要在原始憑證上同時(shí)記載數(shù)量與金額。第五章工時(shí)與勞務(wù)費(fèi)第二十條:企業(yè)按照“工時(shí)與受益對(duì)應(yīng)”的原則,阿米巴負(fù)責(zé)組織本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),誰(shuí)用工誰(shuí)承擔(dān)工時(shí)消耗,以“單位時(shí)間核算”衡量部門(mén)、員工的貢獻(xiàn),即單位時(shí)間創(chuàng)造的附加值;勞務(wù)費(fèi)不做為費(fèi)用處理,但財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算仍然按會(huì)計(jì)政策處理。第二十一條:阿米巴工時(shí)分為以下幾類(lèi):1、正常工作時(shí)間:指阿米巴開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中,在規(guī)定作習(xí)時(shí)間內(nèi)直接耗用在制造或服務(wù)對(duì)象上的有效勞動(dòng)時(shí)

37、間。統(tǒng)計(jì)方法:日工作時(shí)間以8小時(shí)標(biāo)準(zhǔn),正常工作時(shí)間=個(gè)人出勤天數(shù)×8小時(shí)-個(gè)人公共時(shí)間。2、加班工作時(shí)間:指阿米巴開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中,在規(guī)定作習(xí)時(shí)間外直接耗用在制造或服務(wù)對(duì)象上的有效勞動(dòng)時(shí)間。統(tǒng)計(jì)方法:加班工作時(shí)間=個(gè)人加班時(shí)間3、部門(mén)公共時(shí)間:阿米巴開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中,沒(méi)有直接耗用在制造或服務(wù)對(duì)象上的有效勞動(dòng)時(shí)間,如會(huì)議時(shí)間、集體活動(dòng)時(shí)間、待工時(shí)間等。統(tǒng)計(jì)方法:部門(mén)公共時(shí)間=個(gè)人參加會(huì)議時(shí)間+個(gè)人集體活動(dòng)時(shí)間+個(gè)人待工時(shí)間4、間接工作時(shí)間:指公司、集團(tuán)管理部門(mén)的工作時(shí)間,按規(guī)定分?jǐn)偨o阿米巴的工作時(shí)間。統(tǒng)計(jì)方法:間接工作時(shí)間=阿米巴人數(shù)×(本公司管理部門(mén)個(gè)人工作總時(shí)

38、間+集團(tuán)分?jǐn)傞g接時(shí)間÷阿米巴人數(shù)之和。第二十二條:工時(shí)考勤嚴(yán)格按照成強(qiáng)人字2011第3號(hào)文件、考勤管理制度、員工加班細(xì)則執(zhí)行;工時(shí)統(tǒng)計(jì)以“小時(shí)”為計(jì)量單位,不足1小時(shí)用小數(shù)表示,工時(shí)記錄的處理程序如下:1、考勤登記:采用人工考勤與指紋打卡相結(jié)合的辦法,考勤人員必須要真實(shí)記錄每位員工的出勤情況,接受上級(jí)、人事部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督,嚴(yán)禁弄虛作假。部門(mén)(僅限阿米巴考勤人員除了正?？记谕?還要登記部門(mén)公共時(shí)間記錄表,記錄本阿米巴人員非正常工作時(shí)間,如會(huì)議時(shí)間、集體活動(dòng)時(shí)間、待工時(shí)間等,開(kāi)會(huì)時(shí)間一律不準(zhǔn)記入加班時(shí)間,部門(mén)公共時(shí)間記錄表基本格式(表樣如下:部門(mén):時(shí)間單位:分鐘序號(hào)姓名開(kāi)會(huì)時(shí)間集體

39、活動(dòng)時(shí)間待工時(shí)間合計(jì)時(shí)間折合小時(shí)當(dāng)事人簽名2、工時(shí)統(tǒng)計(jì)必須具備的原始資料有考勤表、外出登記表、未打卡說(shuō)明單、加班申請(qǐng)單、換休單、請(qǐng)假條、公共時(shí)間記錄表等。月末考勤人員在24日前將考勤所有資料報(bào)送人事部門(mén),由人事部門(mén)編制考勤統(tǒng)計(jì)表于每月28日?qǐng)?bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)和集團(tuán)人事部,統(tǒng)計(jì)表基本格式(表樣如下:部門(mén):時(shí)間單位:小時(shí)序號(hào)姓名應(yīng)出勤正常工作時(shí)間加班時(shí)間公共時(shí)間間接工時(shí)(記載在合計(jì)欄合計(jì)工時(shí)曠工請(qǐng)假附件注:“附件”記載原始憑證名稱(chēng)及張數(shù),以此說(shuō)明各工時(shí)種類(lèi)數(shù)據(jù)來(lái)源依據(jù)。3、審核:人事員要對(duì)所有原始資料進(jìn)行審核確認(rèn);原始資料的確認(rèn)必須經(jīng)過(guò)雙重確認(rèn)。(1考勤表的確認(rèn):由考勤員、部門(mén)主管確認(rèn),對(duì)考勤結(jié)果承擔(dān)責(zé)

40、任,人事主管、單位負(fù)責(zé)人抽查,日抽查不得少于10人次,對(duì)考勤承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。(2外出登記表的確認(rèn):由當(dāng)事人、部門(mén)主管當(dāng)面確認(rèn),對(duì)外出事由的真實(shí)性、時(shí)間長(zhǎng)短承擔(dān)責(zé)任,人事主管、單位負(fù)責(zé)人要承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。(3未打卡說(shuō)明單的確認(rèn):當(dāng)事人、部門(mén)主管當(dāng)面確認(rèn),對(duì)未打卡事由的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任,人事主管、單位負(fù)責(zé)人要承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。(4加班申請(qǐng)單的確認(rèn):當(dāng)事人、部門(mén)主管當(dāng)面確認(rèn),對(duì)加班事由的真實(shí)性、時(shí)間長(zhǎng)短承擔(dān)責(zé)任,人事主管、單位負(fù)責(zé)人要承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。(5換休單的確認(rèn):當(dāng)事人、部門(mén)主管當(dāng)面確認(rèn),對(duì)換休時(shí)間、時(shí)間長(zhǎng)短承擔(dān)責(zé)任,人事主管、單位負(fù)責(zé)人要承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。(6請(qǐng)假條的確認(rèn):當(dāng)事人、部門(mén)主管當(dāng)面確認(rèn),對(duì)請(qǐng)假的原

41、因、時(shí)間長(zhǎng)短承擔(dān)責(zé)任,請(qǐng)假應(yīng)當(dāng)按時(shí)間長(zhǎng)短分級(jí)審批;人事主管、單位負(fù)責(zé)人要承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。(7公共時(shí)間記錄表的確認(rèn):當(dāng)事人、部門(mén)主管當(dāng)面確認(rèn),對(duì)記錄的真實(shí)性、時(shí)間長(zhǎng)短承擔(dān)責(zé)任,人事主管、單位負(fù)責(zé)人要承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任。第二十三條:間接時(shí)間的分?jǐn)?其步驟和方法如下:1、集團(tuán)人員工時(shí)按上月末在冊(cè)人員比例分?jǐn)偟礁鲉挝?集團(tuán)人事部門(mén)負(fù)責(zé)集團(tuán)機(jī)構(gòu)所有人員工時(shí)的統(tǒng)計(jì),月末編制工時(shí)分?jǐn)偙碛?6日前交與各單位人事。分?jǐn)偡椒?單位工時(shí)分?jǐn)倳r(shí)間=集團(tuán)人員工時(shí)總額×該單位上月在冊(cè)人數(shù)÷所有下屬單位上月在冊(cè)總?cè)藬?shù)。各單位收到分?jǐn)偙碓侔赐瑯臃椒ǚ謹(jǐn)偟礁鱾€(gè)阿米巴,但應(yīng)當(dāng)與本單位“經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)”工時(shí)分?jǐn)倕^(qū)分記載,

42、不得合并反映。2、單位“經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)”工時(shí)由單位人事負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、分?jǐn)?分?jǐn)偡椒?阿米巴工時(shí)分?jǐn)倳r(shí)間=經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)工時(shí)總額×該阿米巴上月在冊(cè)人數(shù)÷所有阿米巴上月在冊(cè)人數(shù)。第二十四條:阿米巴費(fèi)用不包括人工費(fèi),人工費(fèi)包括工資、提成、業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、出差生活補(bǔ)貼、培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)等。第二十五條:人事部門(mén)負(fù)責(zé)勞務(wù)費(fèi)統(tǒng)計(jì),各單位人事員分月編制人工費(fèi)統(tǒng)計(jì)表,于每月15日上報(bào)集團(tuán)總經(jīng)辦、計(jì)財(cái)科;總經(jīng)辦再編制匯總表,于每月18日送交集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)財(cái)部。經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)人工費(fèi)納入公司費(fèi)用處理;集團(tuán)人工費(fèi)納入集團(tuán)費(fèi)用處理,其分?jǐn)偡椒ㄒ?jiàn)前一章節(jié)介紹。第六章單位時(shí)間核算第二十六條:安裝隊(duì)

43、單位時(shí)間核算:阿米巴按照會(huì)計(jì)原理建立核算等式,總收入=對(duì)外交易收入+內(nèi)部交易收入;總支出=非內(nèi)部交易支出+內(nèi)部交易支出;附加價(jià)值=總收入-總支出;單位時(shí)間核算=附加價(jià)值÷總時(shí)間,具體方法如下:1、對(duì)外交易收入=設(shè)備對(duì)外租金收入+設(shè)備外租進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)收入+附著、標(biāo)節(jié)外租收入+三包外維修收入+對(duì)外承接大修收入+對(duì)外承接加工制作收入+對(duì)外安拆收入+其它對(duì)外收入;2、內(nèi)部交易收入=銷(xiāo)售公司售塔指導(dǎo)安裝收入+銷(xiāo)售公司售塔完全安裝收入+租賃公司售塔完全安裝收入+租賃設(shè)備內(nèi)部項(xiàng)修收入+內(nèi)部加工制作收入+內(nèi)部設(shè)備回場(chǎng)占用費(fèi)收入+內(nèi)部設(shè)備(設(shè)備管理部門(mén)轉(zhuǎn)租收入+內(nèi)部吊裝費(fèi)收入+入退場(chǎng)內(nèi)部結(jié)算收入+其它內(nèi)部結(jié)算收入;3、非內(nèi)部交易費(fèi)支出=部門(mén)直接費(fèi)用+公司費(fèi)用分?jǐn)傤~+集團(tuán)費(fèi)用分?jǐn)傤~;部門(mén)直接費(fèi)用=差旅費(fèi)+辦公費(fèi)+小車(chē)費(fèi)+招待費(fèi)+檢測(cè)費(fèi)+物料消耗費(fèi)+配件消耗費(fèi)+能源費(fèi)用+保險(xiǎn)費(fèi)+折舊費(fèi)+運(yùn)輸費(fèi)+吊裝費(fèi)+其它費(fèi)用4、內(nèi)部交易支出=內(nèi)部項(xiàng)修費(fèi)+內(nèi)部加工制作費(fèi)+設(shè)備回場(chǎng)占用費(fèi)+內(nèi)部設(shè)備轉(zhuǎn)租費(fèi)+內(nèi)部吊裝費(fèi)+內(nèi)部結(jié)算入退場(chǎng)費(fèi)+其它內(nèi)