大型企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展重大項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的意義及案例分析

1、大型企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展重大項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的意義及案例分析摘要：后評(píng)價(jià)是投資項(xiàng)目閉環(huán)管理的最后一個(gè)重要環(huán) 節(jié)，也是企業(yè)實(shí)施投資活動(dòng)監(jiān)管、實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效的重要手段 之一。本文從理論入手論述大型企業(yè)集團(tuán)為什么要開(kāi)展重大 項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，以及通過(guò)實(shí)際工作中的具體案例論述如何 有效開(kāi)展重大項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。關(guān)鍵詞：后評(píng)價(jià)重大投資項(xiàng)目機(jī)械加工產(chǎn)業(yè)化基地一、投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的起源和背景 項(xiàng)目后評(píng)價(jià)起源于 20 世紀(jì) 30 年代美國(guó)國(guó)會(huì)和公眾對(duì)經(jīng) 濟(jì)大蕭條期間政府“新政”政策性投資效果的審視與關(guān)注。 我國(guó)的投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作開(kāi)始于 20 世紀(jì) 80 年代初，經(jīng)歷 了起步摸索和初步推廣階段，現(xiàn)正處于快速發(fā)展時(shí)期。2004 年，

2、國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定明確提出 建立政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度。 2005 年國(guó)資委專(zhuān)門(mén)制定了 中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指南 ，2008 年國(guó) 家發(fā)改委頒布了 中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法 （試行） 并于 2014 年正式頒布 中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法 和中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告編制大綱（試行） 。這兩 個(gè)文件的頒布，對(duì)企業(yè)了解后評(píng)價(jià)的概念、般要求、內(nèi)容、 方法、實(shí)施和成果運(yùn)用發(fā)揮了重要作用所謂后評(píng)價(jià)，是指投資項(xiàng)目在項(xiàng)目建設(shè)完成并投入使用 或運(yùn)營(yíng)定時(shí)間后，對(duì)照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及審批文件的主 要內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程、結(jié)果及其影響進(jìn)行調(diào)查研究和全 面系統(tǒng)回顧，與項(xiàng)目決策時(shí)確

3、定的目標(biāo)以及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán) 境、社會(huì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差別和變化，分析原因，總結(jié) 經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，得到啟示，提出對(duì)策建議。通過(guò)信息反饋， 改善投資管理和決策，達(dá)到提高投資效益的目的。后評(píng)價(jià)是 對(duì)投資全過(guò)程、全方位的綜合評(píng)價(jià)，工作覆蓋范圍較廣、專(zhuān) 業(yè)化程度和復(fù)雜程度較高。二、大型企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展重大投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的意義（一）實(shí)現(xiàn)投資閉環(huán)管理的需要般來(lái)說(shuō)，大部分企業(yè)集團(tuán)在投資管理方面采用計(jì)劃管理 模式，即：“年度投資計(jì)劃編制一項(xiàng)目申請(qǐng)一立項(xiàng)審批（前 評(píng)估）一建設(shè)實(shí)施一竣工驗(yàn)收一運(yùn)營(yíng)維護(hù)”的流程。而在實(shí) 踐中，由于整個(gè)操作鏈條沒(méi)有形成閉環(huán)，往往造成項(xiàng)目決策 者在完成審批工作后，對(duì)項(xiàng)目從建設(shè)到運(yùn)營(yíng)的后期過(guò)

4、程缺乏 了解，更不可能進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對(duì)項(xiàng)目投資的實(shí)際 效果難以做到心中有數(shù)，每年面對(duì)大量投資項(xiàng)目，使投資決 策難度增加。（二）規(guī)范項(xiàng)目前期報(bào)批的需要由于缺乏對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施效果的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，使得 項(xiàng)目上報(bào)企業(yè)提交立項(xiàng)報(bào)告（可研報(bào)告）時(shí)缺乏約束，往往 為了爭(zhēng)取項(xiàng)目上馬，高估項(xiàng)目的投資效益和意義，結(jié)果是大 量投資項(xiàng)目的前評(píng)估流于形式，評(píng)價(jià)結(jié)果水分較大，更增添 了決策者篩選項(xiàng)目的難度。（三）提升企業(yè)決策和管控能力的需要 項(xiàng)目后評(píng)價(jià)機(jī)制的建立有利于把項(xiàng)目執(zhí)行效果及時(shí)反 饋決策部門(mén)，作為今后投資決策的重要參考。同時(shí)，后評(píng)估 機(jī)制可與項(xiàng)目上報(bào)企業(yè)考核體系建立必要的聯(lián)系，約束所屬 企業(yè)上報(bào)項(xiàng)目時(shí)故

5、意夸大的行為，增強(qiáng)項(xiàng)目前評(píng)估的準(zhǔn)確性 和可信性， 使項(xiàng)目篩選的依據(jù)更加可靠， 篩選結(jié)果更加科學(xué)。三、后評(píng)價(jià)的內(nèi)容與方法（一）后評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容 參照國(guó)家發(fā)改委 2014 年頒布的中央政府投資項(xiàng)目后 評(píng)價(jià)報(bào)告編制大綱（試行） 的相關(guān)規(guī)定，后評(píng)價(jià)的主要內(nèi) 容主要包括：項(xiàng)目概況、項(xiàng)目全過(guò)程總結(jié)與評(píng)價(jià)、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng) 總結(jié)與評(píng)價(jià)、項(xiàng)目效果和效益評(píng)價(jià)、項(xiàng)目目標(biāo)和可持續(xù)性評(píng) 價(jià)以及結(jié)論與經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等內(nèi)容。由于篇幅原因，本文將以具 體項(xiàng)目為例從項(xiàng)目前期決策、實(shí)施過(guò)程以及運(yùn)營(yíng)情況等方面 進(jìn)行評(píng)價(jià)。（二）后評(píng)價(jià)方法1. 對(duì)比分析法 對(duì)比法是項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要方法之一。對(duì)比法包括前后 對(duì)比法、橫向?qū)Ρ确ê陀袩o(wú)對(duì)比法。前后對(duì)比

6、法是指將項(xiàng)目建成投產(chǎn)后的實(shí)際結(jié)果及預(yù)測(cè) 效果同項(xiàng)目立項(xiàng)決策時(shí)確定的目標(biāo)投入產(chǎn)出和效益等進(jìn)行 對(duì)比，確定項(xiàng)目是否達(dá)到原定各項(xiàng)指標(biāo)，并分析發(fā)生變化的 原因，提出解決問(wèn)題的措施以及合理建議。橫向?qū)Ρ确ㄊ菍㈨?xiàng)目與公司國(guó)內(nèi)外同類(lèi)項(xiàng)目進(jìn)行比較， 通過(guò)投資規(guī)模、技術(shù)水平、產(chǎn)品質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益等方面的分 析，評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)際競(jìng)爭(zhēng)能力。有無(wú)對(duì)比法是指將項(xiàng)目投產(chǎn)后實(shí)際發(fā)生的情況與沒(méi)有 運(yùn)行投資項(xiàng)目可能發(fā)生的情況進(jìn)行對(duì)比，以度量項(xiàng)目的真實(shí) 效益、影響和作用，有無(wú)對(duì)比法主要用于改擴(kuò)建項(xiàng)目評(píng)價(jià)。2. 綜合評(píng)價(jià)法建設(shè)項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)方法就是在建設(shè)項(xiàng)目的各個(gè)部分、各 階段、各層次評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，謀求建設(shè)項(xiàng)目的整體優(yōu)化，而 不是謀求某項(xiàng)

7、目指標(biāo)或幾項(xiàng)指標(biāo)的最大化，為決策者提供決 策所需的信息。3. 成功度評(píng)價(jià)法項(xiàng)目后評(píng)價(jià)需要對(duì)項(xiàng)目的成功度進(jìn)行評(píng)價(jià)，得出可信的 結(jié)論。項(xiàng)目成功度評(píng)價(jià)需要對(duì)照項(xiàng)目立項(xiàng)階段所確定的計(jì)劃 和目標(biāo)，分析實(shí)際實(shí)現(xiàn)結(jié)果與其差別，以評(píng)價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí) 現(xiàn)程度。成功度評(píng)價(jià)通常使用專(zhuān)家打分表完成，對(duì)每個(gè)“重 要”或“次重要”的項(xiàng)目指標(biāo)進(jìn)行成功度等級(jí)評(píng)定，最后進(jìn) 行加權(quán)平均及內(nèi)部討論確定項(xiàng)目的最終。四、案例分析以某大型機(jī)械加工產(chǎn)業(yè)化基地項(xiàng)目為例對(duì)后評(píng)價(jià)的主 要內(nèi)容進(jìn)行分析，具體如下：（一）項(xiàng)目概況 項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)為適應(yīng)市場(chǎng)需求，擴(kuò)大產(chǎn)能投資建設(shè)了該 項(xiàng)目。項(xiàng)目占地 200 畝，主要建設(shè)內(nèi)容包括：新建 A 產(chǎn)品 車(chē)間、 B

8、 產(chǎn)品車(chē)間、熱處理車(chē)間和生產(chǎn)輔助用房等，總建筑 面積 50578 平方米； 購(gòu)置生產(chǎn)加工、 試驗(yàn)和檢測(cè)等設(shè)備儀器 179 臺(tái)套。該項(xiàng)目于 2008 年 12 月開(kāi)工建設(shè)， A 產(chǎn)品車(chē)間、 B 產(chǎn)品車(chē)間、熱處理車(chē)間主體工程分別于2009 年 11 月、2011 年 12 月和 2014 年 1 月驗(yàn)收并陸續(xù)投產(chǎn)。 項(xiàng)目固定資 產(chǎn)投資為 3.7 億元。生產(chǎn)綱領(lǐng)為 A 產(chǎn)品 4000 套，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值 4 億元人民幣； B 產(chǎn)品 6600 套，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值為 1 億元人民幣。（二）前期決策評(píng)價(jià) 前期決策評(píng)價(jià)的重點(diǎn)主要在于市場(chǎng)介入時(shí)機(jī)和前期論 證資料的完備性?xún)蓚€(gè)方面。 該項(xiàng)目產(chǎn)品主要服務(wù)于 風(fēng)電行業(yè)，我國(guó) 2

9、004 年 -2014 年新增和累計(jì)風(fēng)電裝機(jī)容量 如圖 1 所示。從圖中可以看出，該項(xiàng)目 2008 決策上馬時(shí)， 正值我國(guó)風(fēng)電設(shè)備快速擴(kuò)張期，主機(jī)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)和更 新?lián)Q代步伐加快，對(duì)配套產(chǎn)品的需求快速增加。圖 1 2004-2014 中國(guó)新增和累計(jì)風(fēng)電裝機(jī)容量 此外，該項(xiàng)目從立項(xiàng)、規(guī)劃、土地、環(huán)評(píng)、招投標(biāo)等各 環(huán)節(jié)均符合國(guó)家和企業(yè)相關(guān)規(guī)定。 因此，評(píng)價(jià)認(rèn)為該項(xiàng)目產(chǎn)品方向符合國(guó)家、地方產(chǎn)業(yè)政 策和行業(yè)規(guī)劃，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求，市場(chǎng)前景看好，各 項(xiàng)前期論證資料完備，決策時(shí)機(jī)較為恰當(dāng)。（二）實(shí)施過(guò)程評(píng)價(jià)1. 廠(chǎng)房建設(shè)。該項(xiàng)目批復(fù)用地為 200 畝，項(xiàng)目竣工后實(shí) 際用地為 200 畝；該項(xiàng)目批復(fù)

10、建筑面積 56320 平方米，竣 工后總建筑面積為 50578 平方米，通過(guò)設(shè)計(jì)優(yōu)化調(diào)減 5742 平方米。2. 設(shè)備購(gòu)置。 A 產(chǎn)品車(chē)間原設(shè)計(jì)配 N87 臺(tái)，實(shí)際購(gòu)置90 臺(tái)，設(shè)備調(diào)增 3 臺(tái)，但是中、大型加工設(shè)備數(shù)量比原初 設(shè)方案減少較多。 B 產(chǎn)品車(chē)間原設(shè)計(jì)配 N78 臺(tái)，實(shí)際實(shí)施 79 臺(tái)，且部分設(shè)備品種、 規(guī)格型號(hào)調(diào)整， 增加數(shù)控設(shè)備， 減 少普通設(shè)備。 熱處理車(chē)間原設(shè)計(jì) 5 條熱處理生產(chǎn)線(xiàn)及檢測(cè)設(shè) 備共 1 1 臺(tái)套，實(shí)際實(shí)施 4 條熱處理生產(chǎn)線(xiàn)及檢測(cè)設(shè)備共 10 臺(tái)套。3. 技術(shù)能力實(shí)現(xiàn)。 A 產(chǎn)品廠(chǎng)房建筑參數(shù)合理，建設(shè)規(guī)模 適當(dāng)，可以滿(mǎn)足項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)要求；設(shè)備利用率較高，負(fù)荷

11、率達(dá)到 70%左右，但由于中、 大型加工設(shè)備數(shù)量比原初設(shè)方 案減少較多，造成中大尺寸產(chǎn)品加工能力不能滿(mǎn)足生產(chǎn)綱領(lǐng) 要求。B 產(chǎn)品廠(chǎng)房建筑參數(shù)合理，設(shè)備利用率約 50% ，設(shè)計(jì)方 案考慮了預(yù)留發(fā)展，生產(chǎn)能力能滿(mǎn)足生產(chǎn)綱領(lǐng)要求。熱處理車(chē)間設(shè)計(jì)規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了該項(xiàng)目產(chǎn)品原設(shè)計(jì)目 標(biāo)需求。目前熱處理車(chē)間設(shè)備利用率僅為 40% 左右。生產(chǎn)能 力不匹配和投資不合理。4. 投資情況。 該項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)投資 34370 萬(wàn)元， 與 批復(fù)固定資產(chǎn)投資 33800 萬(wàn)元比較，超 570.5 元。產(chǎn)生差 額的主要原因在于項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中設(shè)備型號(hào)規(guī)格與批復(fù)時(shí) 發(fā)生了較大調(diào)整。5. 進(jìn)度情況。后評(píng)價(jià)認(rèn)為， 項(xiàng)目批復(fù)的建設(shè)

12、周期為兩年， 實(shí)際建設(shè)期遠(yuǎn)超出批復(fù)的建設(shè)周期。（三）運(yùn)營(yíng)情況評(píng)價(jià) 通過(guò)對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的調(diào)研，評(píng)價(jià)認(rèn)為項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)行以 來(lái)，實(shí)際產(chǎn)量、銷(xiāo)售收入等指標(biāo)均未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)?？偟漠a(chǎn) 量基本能達(dá)到設(shè)計(jì)綱領(lǐng)目標(biāo)，但產(chǎn)品綱領(lǐng)構(gòu)成與設(shè)計(jì)目標(biāo)有 較大差異；銷(xiāo)售產(chǎn)值也未能達(dá)到設(shè)計(jì)綱領(lǐng)目標(biāo)，銷(xiāo)售收入只 達(dá)到綱領(lǐng)目標(biāo)值的 60% 左右；利潤(rùn)總額最好年份為 2013 年， 只達(dá)到規(guī)劃目標(biāo)值的 30% 左右。生產(chǎn)綱領(lǐng)未達(dá)標(biāo)的主要原因?yàn)槭袌?chǎng)環(huán)境發(fā)生了較大變 化，投資企業(yè)在該領(lǐng)域與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比產(chǎn)業(yè)化技術(shù)水平 及市場(chǎng)基礎(chǔ)有較大差距，生產(chǎn)綱領(lǐng)制定過(guò)于樂(lè)觀，此外在人 才儲(chǔ)備和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等方面存在較大的不足。四）項(xiàng)目成功度評(píng)價(jià)項(xiàng)目成功度評(píng)定分為 A、B、C、D、EA個(gè)等級(jí)，A_成 功、B-基本成功、c-部分成功、D-不成功、E-失??；項(xiàng)目相 關(guān)重要性系數(shù)按重要、 次重要、 不重要?jiǎng)澐郑?權(quán)重分別為 1 、 0.8、 0.6；項(xiàng)目等級(jí)分值按照項(xiàng)目評(píng)定等級(jí) A、 B、 C、 D、 E 分別為 90、 80、 70、 60、 50 分。該項(xiàng)目總評(píng)分依據(jù)評(píng)定等 級(jí)加權(quán)計(jì)算獲得。五、結(jié)語(yǔ) 投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作的制度化、常態(tài)化，不僅是為滿(mǎn)足 國(guó)家相關(guān)投資管理規(guī)定的要求，更是大型企業(yè)集團(tuán)堅(jiān)持走內(nèi) 涵式、精益化管理道路，全面