采購內(nèi)控指引-

1、 v v v v 要著力關(guān)注以下方面： 第一，嚴(yán)格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有 效性，判斷采購款項(xiàng)是否確實(shí)應(yīng)予支付。 第二，根據(jù)國家有關(guān)支付結(jié)算的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng) 營的實(shí)際，合理選擇付款方式，并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定， 防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。除 了不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)金額的采購可以支付現(xiàn)金外，采購價(jià)款 應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 第三，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理，涉及大額或長期的 預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行追蹤核查，綜合分析預(yù)付賬款 的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等情況，發(fā) 現(xiàn)有疑問的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，盡快收回款 項(xiàng)。 2013-3-8 21 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

2、第7號 采購業(yè)務(wù) （九）會計(jì)控制 v 該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏有效的采購會 計(jì)系統(tǒng)控制，未能全面真實(shí)地記錄和反映企 業(yè)采購各環(huán)節(jié)的資金流和實(shí)物流情況，相關(guān) 會計(jì)記錄與相關(guān)采購記錄、倉儲記錄不一致， 可能導(dǎo)致企業(yè)采購業(yè)務(wù)未能如實(shí)反映，以及 采購物資和資金受損。 v 2013-3-8 22 v v v 主要管控措施： 第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對購買、驗(yàn)收、付款業(yè)務(wù)的會計(jì) 系統(tǒng)控制，詳細(xì)記錄供應(yīng)商情況、采購申請、采購合 同、采購?fù)ㄖⅡ?yàn)收證明、入庫憑證、退貨情況、商 業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等情況，做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記 錄，確保會計(jì)記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。 第二，指定專人通過函證等方式，定期向供應(yīng)商寄發(fā) 對賬函，核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來 款項(xiàng)，對供應(yīng)商提出的異議應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)有權(quán) 管理的部門或人員批準(zhǔn)后，做出相應(yīng)調(diào)整。 2013-3-8 23 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號 采購業(yè)務(wù) v v 五、采購業(yè)務(wù)的后評估 企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對物資需求計(jì)劃、采購計(jì)劃、采購渠 道、采購價(jià)格、采購質(zhì)量、采購成本、協(xié)調(diào)或合同 簽約與履行情況等物資采購供應(yīng)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)評估 和綜合分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)采購業(yè)務(wù)薄弱環(huán)節(jié)，優(yōu)化采 購流程，同時(shí)，將物資需求計(jì)劃管理、供應(yīng)商管理、 儲備管理等方面的關(guān)鍵指標(biāo)納入業(yè)績考核體系，促 進(jìn)物資采購與