村級三資管理制度

1、村級三資管理制度一、村集體資金管理1、規(guī)范現(xiàn)金和銀行存款管理。嚴(yán)格實行庫存現(xiàn)金限額 管理，不準(zhǔn)坐收坐支，不準(zhǔn)白條或預(yù)領(lǐng)條抵庫。村級所有資 金交由鄉(xiāng)財會中心專戶管理，村級不允許自開銀行戶頭。加 強(qiáng)代理會計對各村貨幣資金支取的事前監(jiān)督，除按規(guī)定可以 使用現(xiàn)金支付外，村各項經(jīng)濟(jì)往來收付款均必須通過銀行轉(zhuǎn) 賬結(jié)算，嚴(yán)禁設(shè)賬外賬、小金庫、公款私存、挪用公款、多 頭存款和大額現(xiàn)金支付等，嚴(yán)禁違規(guī)出借集體資金或用集體 資金參加商業(yè)保險，嚴(yán)禁將集體資金用于購買股票、期貨或 基金，嚴(yán)禁為任何人或單位提供擔(dān)保。2 、規(guī)范票據(jù)管理。村各種收入款項必須開具在鄉(xiāng) 財會中心領(lǐng)取的統(tǒng)一的收款收據(jù)，并及時入賬，不得使用自 購

2、收款收據(jù)；村各支出款項必須取得合法有效憑證，并須寫 明用途或事由，嚴(yán)格審批手續(xù)，嚴(yán)禁白頭發(fā)票入賬。二、村級工程建設(shè)項目和資產(chǎn)資源交易項目管理1 、村級工程項目管理。開展村級工程項目建設(shè)首 先要考慮村級經(jīng)濟(jì)承受能力，防止村集體經(jīng)濟(jì)超負(fù)荷運(yùn)行。要加強(qiáng)村級工程建設(shè)項目立項審查、項目招標(biāo)、合同簽訂、項目變更、質(zhì)量安全、竣工驗收和工程審計等各環(huán)節(jié)的管理，結(jié)合實際制訂村級工程建設(shè)項目管理實施細(xì)則，確保村級工程建設(shè)項目規(guī)范操作。2 、村級資產(chǎn)資源交易項目管理。村級集體資產(chǎn)及 資源承包、出租、轉(zhuǎn)讓和大額批件物品采購等事項必須經(jīng)村 班子集體討論后，提交村社員（村民）代表會議討論決定，并形成書面決議，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)

3、定進(jìn)行規(guī)范操作。3 、加強(qiáng)項目合同簽訂和結(jié)算兌現(xiàn)管理。村級工程 項目和資產(chǎn)資源承包、 出租、 轉(zhuǎn)讓及大額批件物品采購等必 須簽訂書面合同 （協(xié)議） ，合同（協(xié)議）要內(nèi)容完整、條款 齊全合理、手續(xù)完備。對工程建設(shè)項目和物品采購項目，嚴(yán) 格按照合同規(guī)定的時間、金額支付工程項目資金，不得擅自 支付工程款；工程發(fā)票必須由工程建設(shè)單位開具全額的統(tǒng)一稅務(wù)發(fā)票。對村資產(chǎn)資源承包、出租和轉(zhuǎn)讓等，要建立合同 臺賬，按合同規(guī)定及時足額收交承包款（租金、轉(zhuǎn)讓款）， 防止集體資產(chǎn)流失。三、村級資產(chǎn)資源的日常管理1 、固定資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)臺賬制度，規(guī)范 固定資產(chǎn)明細(xì)核算，定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤 點，盤盈

4、盤虧均要查明原因，及時處理，做到賬實相符。2 、債權(quán)債務(wù)管理。建立債權(quán)債務(wù)明細(xì)登記簿，對 村各項債權(quán)債務(wù)， 按其類別和用途， 將債權(quán)債務(wù)發(fā)生的時間、 數(shù)量及經(jīng)手人、證明人等情況登記入簿，切實掌握村債權(quán)債 務(wù)明細(xì)情況。同時要及時催收各項應(yīng)收款。對確實已成呆賬 的，按規(guī)定程序進(jìn)行核銷。堅決制止新增不良債務(wù)，嚴(yán)禁舉 債墊付各種稅費，嚴(yán)禁借新債還舊債，嚴(yán)禁舉債盲目上工程 建設(shè)項目。3 、資源管理。重點加強(qiáng)法律規(guī)定屬于村集體所有 的土地資源（包括耕地、林地、雜地、荒地、灘涂、水面等） 的管理。要進(jìn)一步規(guī)范村集體土地發(fā)包或征用程序，完備相 關(guān)手續(xù)，建立村集體土地征（占）用臺賬，對村集體土地征（占）用單位、

5、征（占）用時間、地塊、面積、價格、補(bǔ)償 資金總額、實際到位總額等情況及時記入臺賬。加強(qiáng)對村集 體非農(nóng)建設(shè)用地的管理，進(jìn)一步建立健全村集體非農(nóng)建設(shè)用 地備查登記制度，對非農(nóng)建設(shè)用地的取得、使用情況在備查 賬中進(jìn)行詳細(xì)記錄，并向村民公開。農(nóng)戶承包土地依法征用 后，要按農(nóng)村土地承包法和農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證管 理辦法規(guī)定及時做好土地承包合同和土地承包權(quán)證的變更 工作。二、完善“三資”監(jiān)管機(jī)制（一）加強(qiáng)民主監(jiān)督進(jìn)一步發(fā)揮村民監(jiān)督委員會的作 用，深化村財務(wù)公開和民主管理工作，村民主理財小組須實 行按月理財，逐筆審查財務(wù)收支原始憑證，并加蓋民主理財 專用章，對手續(xù)不全或不合理的開支要及時提出整改意見，并督促

6、村按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整改落實。對村重大“三資”管理事 項實行全過程監(jiān)督，真正發(fā)揮民主監(jiān)督作用。（二） 加強(qiáng)會計監(jiān)督會計服務(wù)站代理會計要嚴(yán)格把好 憑證的審核關(guān)，對不符合制度規(guī)定和手續(xù)不完備的收支憑證 要予以退回，并督促村限期整改落實。嚴(yán)格把好資金使用監(jiān) 督關(guān)，對村提取銀行存款事項，代理會計須實行事前監(jiān)督。各村在提取銀行存款前，要填寫銀行存款支取審批單，代理 會計必須對村用款事項審批單內(nèi)容進(jìn)行審核，對符合制度規(guī) 定并規(guī)范審批的，及時予以辦理相關(guān)手續(xù)；對審批手續(xù)不齊 全的，要求補(bǔ)辦完善后予以辦理；對不符合有關(guān)規(guī)定的，不 得辦理。嚴(yán)格實行對村庫存現(xiàn)金和銀行存款的盤點核實制 度。 代理會計須每月一次對村庫存

7、現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點 核實，發(fā)現(xiàn)問題要及時提出整改意見，同時向鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道經(jīng) 管站或“三資”監(jiān)管中心書面匯報。建立財務(wù)分析報告制度， 會計服務(wù)站要每月或每季度對各村總收入、總支出、非生產(chǎn) 性開支額、債權(quán)債務(wù)回收壓縮數(shù)額、庫存現(xiàn)金控制及白頭發(fā) 票等情況進(jìn)行分析，并以列表形式在本鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道范圍內(nèi)進(jìn) 行通報。（三）加強(qiáng)審計監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道里在進(jìn)一步加強(qiáng) 審計隊伍建設(shè)時， 配強(qiáng)配齊專職審計人員， 按鄉(xiāng)人口規(guī)模，一般 3 萬人以下的配 2-3人，3 萬人以上的至少配 3 人。按照“百村審計”要求，扎實推進(jìn)村級財務(wù)“三年一輪審” 工作，重點圍繞村級財務(wù)收支、土地征用補(bǔ)償費、村級工程 建設(shè)項目、 資金資產(chǎn)

8、管理和村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、 信訪問題開展 審計和專項審計，加大對村集體經(jīng)濟(jì)的審計監(jiān)督力度。加強(qiáng) 對村級審計的考核檢查，抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，進(jìn) 一步推進(jìn)審計結(jié)果公告制度，擴(kuò)大審計監(jiān)督的透明度和群眾 的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)，嚴(yán)肅查處村干部違法亂紀(jì)行為，促進(jìn)農(nóng) 村集體經(jīng)濟(jì)審計的經(jīng)?；⒅贫然?、規(guī)范化。（四）加強(qiáng)財務(wù)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督在市、鄉(xiāng)兩級聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，加快推進(jìn)村級財務(wù)計算機(jī)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實行全市三級聯(lián) 網(wǎng)，為村出納網(wǎng)上記賬報賬和“三資”監(jiān)督創(chuàng)造良好的工作條 件，實現(xiàn)對財務(wù)核算的實時查詢、實時分析、實時監(jiān)管。（五）加強(qiáng)考核檢查。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道要加大對村級“三 資”管理工作的考核力度， 確保責(zé)任層層落實。 加強(qiáng)對各村財 務(wù)公開、民主理財、貨幣資金管理、合同管理、票據(jù)管理和 工程項目管理等制度執(zhí)行情況的檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取有效措施進(jìn)行整改落實，確保各項制度落實到位。市村級“三資”管理工作領(lǐng)導(dǎo)