醫(yī)院2016年度內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

1、Xxxx 醫(yī)院 2016 年度內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告按照根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī) 范（試行） 的通知 （財(cái)會(huì) 201221 號(hào)）以及廣東省財(cái)政 廳關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 試行 實(shí) 施工作的意見(jiàn) （粵財(cái)會(huì) 201551 號(hào)）的要求， 為進(jìn)一步提高 我院內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制 建設(shè)，對(duì)我院各部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，對(duì)各部門崗位風(fēng)險(xiǎn) 點(diǎn)進(jìn)行了全面的梳理，并進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)?，F(xiàn)將有關(guān)情況 報(bào)告如下：一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況（一）工作機(jī)制 本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)， 是在單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的 領(lǐng)導(dǎo)下，由院財(cái)務(wù)室具體組織實(shí)施的。為完成工作，經(jīng)單位 領(lǐng)

2、導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)科從辦公室、護(hù)理部、醫(yī)務(wù)綜合科抽調(diào)相關(guān) 工作人員組成內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，專門從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 估活動(dòng)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍1 、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為單位層面風(fēng)險(xiǎn) 和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。單位層面風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下三個(gè)方面：組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)： 單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、 部門職責(zé)不 清晰、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)： 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制不科學(xué)， 決策程 序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；人力資源風(fēng)險(xiǎn)： 單位崗位職責(zé)不明確、 關(guān)鍵崗位勝任能 力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。 本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn) 主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、 收支管理風(fēng)險(xiǎn)、 政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)

3、、 資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他 風(fēng)險(xiǎn)。2、本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的部門范圍 主責(zé)部門：內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。 配合部門：財(cái)務(wù)室、辦公室、護(hù)理部、醫(yī)務(wù)科等相關(guān)部 門。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)， 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組先研究制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和任務(wù)；其次組織召開(kāi)了 由各科室負(fù)責(zé)人參加的動(dòng)員會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)做出了動(dòng)員 和安排，要求各科室先進(jìn)行自查，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，研究整改措 施，向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組匯報(bào)自查情況；再次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小 組根據(jù)各科室的自查情況，選擇關(guān)鍵科室和自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少的 科室進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)其他科室也進(jìn)行了快速檢查；最后，

4、 根據(jù)各科室自查情況和現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作底稿和收集到的資 料，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，組織編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法 本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法、文件審查、實(shí) 地檢查法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談 等方法以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險(xiǎn) 坐標(biāo)圖法以分析風(fēng)險(xiǎn)。（四）收集的資料和證據(jù)等情況 支持本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿， 相關(guān) 文件、會(huì)計(jì)憑證、賬本復(fù)印件，以及各科室的自查情況等。二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的不同， 預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的不 同，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步細(xì)分為制度流程風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。按照 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的不同，

5、預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)。一）單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素1、單位的部分關(guān)鍵崗位的工作人員沒(méi)有定期輪崗。 （風(fēng) 險(xiǎn)點(diǎn) A1）2、內(nèi)控人員培訓(xùn)不夠、業(yè)務(wù)素質(zhì)弱。（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)A2）（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素1、單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威 性不足，執(zhí)行力不夠；（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B1）2、醫(yī)療退款審核不到位， 可能導(dǎo)致醫(yī)保卡套現(xiàn)的漏洞； （風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) B2）3、小額固定資產(chǎn)管理未落實(shí)到科室，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流 失、賬實(shí)不符；（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) B3）4、部分分散采購(gòu)的商品未嚴(yán)格按照招投標(biāo)程序，可能 導(dǎo)致不能保證物品質(zhì)量、價(jià)格虛高；（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B4）5、部分分散采購(gòu)的建設(shè)工程項(xiàng)目名稱與內(nèi)容不相符， 可能存在合并采購(gòu)和拆分工程的

6、違規(guī)現(xiàn)象；（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B5）6、合同審核和監(jiān)督執(zhí)行不到位， 存在補(bǔ)簽合同的情況， 可能導(dǎo)致違反合同、支付額外賠償?shù)目赡?。（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)B6）三、風(fēng)險(xiǎn)分析1 、單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表對(duì)單位各個(gè)層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行打分評(píng)價(jià)， 單位總體風(fēng)險(xiǎn)水平為 25.98 （風(fēng)險(xiǎn)最高 100 分），屬于偏低 水平。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)分表項(xiàng)目單位層面業(yè)務(wù)層面預(yù)算業(yè)務(wù)收支業(yè)務(wù)政府采購(gòu)資產(chǎn)管理建設(shè)項(xiàng)目合同管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)值100100100100100100100評(píng)估值22213724304023權(quán)重40%15%10%8%12%8%7%綜合得分8.8%3.15%3.7%1.92%3.6%3.2%1.61%2、重要和重大風(fēng)險(xiǎn)因素經(jīng)對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，以上所列風(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度列表如下:%00diB5、B6B3、B4B1B2B4A1、A2風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性O(shè)2四、關(guān)于應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施建議1、關(guān)鍵崗位的工作人員如報(bào)賬員，要注重培養(yǎng)新人， 落實(shí)定期輪崗。2、加強(qiáng)內(nèi)控學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。3、財(cái)務(wù)室根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各 業(yè)務(wù)部門提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門進(jìn)行分解， 并下達(dá)至各部門。4、完善門診醫(yī)療退款審核報(bào)批程序。5、完善各科室各部門的固定資產(chǎn)管理，建立賬目，將 小額固定資產(chǎn)納入管理。6、分散采購(gòu)的商品批量一萬(wàn)元以上應(yīng)嚴(yán)格按照招投標(biāo) 程序，一萬(wàn)元以下的零