應(yīng)收應(yīng)付款管理制度

1、頁(yè)眉1/ 7應(yīng)收應(yīng)付款管理制度一、定義：1、應(yīng)收款：公司銷售產(chǎn)品向客戶收取協(xié)議的款項(xiàng)，或者公司為客戶 提供服務(wù)而簽訂合同（或協(xié)議）應(yīng)收取的款項(xiàng)。2、應(yīng)付款：公司采購(gòu)產(chǎn)品向供應(yīng)方支付協(xié)議的款項(xiàng)，或者公司為獲 得服務(wù)支持而簽訂合同（或協(xié)議）應(yīng)支付的款項(xiàng)。二、現(xiàn)金收款管理1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后， 應(yīng)要求客戶方收貨人員簽回送貨單。2.貨款額低于5000元者，應(yīng)盡量要求客戶現(xiàn)金或支票支付。3.對(duì)于第一次購(gòu)買的客戶要求其預(yù)付貨款的30%才可以送貨，多次購(gòu)買且信用差的客戶要求其預(yù)付貨款的70%才可以送貨；多次購(gòu)買且 信用好的客戶可根據(jù)客戶財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行月結(jié)付款， 客戶財(cái)務(wù)信用由會(huì) 計(jì)審核評(píng)定。4

2、.原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理， 若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，并 填寫現(xiàn)金繳款單，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐 支公款。5.出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會(huì)會(huì)計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。6.會(huì)計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、 欠款金額、 欠款時(shí)間、 預(yù)處理 方式等。三、月結(jié)收款管理1.對(duì)于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶， 由會(huì)計(jì)建立應(yīng)收賬款管理臺(tái)帳，列出明細(xì)，按客戶財(cái)務(wù)月結(jié)時(shí)間之前一周由前臺(tái)向客戶發(fā)出請(qǐng)款單傳真，由會(huì)計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。2.在對(duì)方明確表示貨款清結(jié)時(shí)間后確定收款方式， 為客戶寄送貨款發(fā)票， 如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收

3、款，以下為公司委托 員工向客戶收取貨款的規(guī)定：1有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)， 須先到前臺(tái)文員處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。 對(duì)于未收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時(shí)返還給前臺(tái)文員，并作出還單登記； 對(duì)于已收到的款項(xiàng)， 收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的 現(xiàn)金繳款 單到前臺(tái)文員處進(jìn)行銷單手續(xù)。頁(yè)眉2/ 72有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時(shí)間上繳到財(cái)務(wù)部，不得私自坐支公款。3如所收款項(xiàng)屬打折收取的，必須經(jīng)得總經(jīng)理簽名認(rèn)可，否則財(cái)務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收繳。3.在公司發(fā)出 請(qǐng)款單 且對(duì)方無(wú)法明確貨款清結(jié)時(shí)間時(shí)， 會(huì)計(jì)將此 項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。

4、四、采購(gòu)付款管理1.采購(gòu)部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時(shí)、適質(zhì)、適量、 適價(jià)保證原物料的供給，提供報(bào)價(jià)單至少有三家可選擇比較。2.采購(gòu)部必須有完整的采購(gòu)結(jié)算檔案，并建立有效的采購(gòu)分析檔案。 采購(gòu)部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對(duì)帳務(wù)， 防止 出現(xiàn)差錯(cuò)。 采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對(duì)供貨數(shù)量、 應(yīng)付 貨款和商務(wù)處理等資料，采購(gòu)部應(yīng)對(duì)供貨市場(chǎng)，供應(yīng)商情況，需購(gòu)原 物料質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫(kù)存、原物料 耗用情況等作出定期分析， 并及時(shí)提交原物料的市場(chǎng)行情、 月原物料 采購(gòu)計(jì)劃、外欠貨款及資金需求計(jì)劃給總經(jīng)理（助理）。3.一批原物料驗(yàn)收完畢， 采購(gòu)部

5、應(yīng)及時(shí)整理各種單據(jù)， 打印 “付款申 請(qǐng)單 ”一并送財(cái)會(huì)部做為付款憑證。原料的付款憑證有：采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、原料收貨報(bào)告、 發(fā)票；物料的付款憑證有： 采購(gòu)申請(qǐng)單、 合同、驗(yàn)收單、發(fā)票。4.采購(gòu)部根據(jù)所訂原料的到貨期及付款條件，填報(bào) “采購(gòu)用款計(jì)劃 ”報(bào) 財(cái)會(huì)部籌款，每周應(yīng)提報(bào) “付款計(jì)劃 ”報(bào)財(cái)會(huì)部和總經(jīng)理。原物料采購(gòu) 須遵循“貨到付款 ”的原則，嚴(yán)格控制原物料預(yù)付貨款。在部分原物料 緊張?zhí)幱谫u方市場(chǎng)時(shí)， 供應(yīng)商堅(jiān)持要求先款后貨， 因而需要帶款提貨（帶款提貨必須確保采購(gòu)資金的安全，本款提貨人如果是新進(jìn)員工， 款額不得超出當(dāng)月工資）， 其所需貨款須由采購(gòu)部、財(cái)會(huì)部和總經(jīng)理 嚴(yán)格審查批準(zhǔn)方能辦理。

6、5.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)：（1）必須是信用良好的固定供應(yīng)商， 對(duì)貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采 用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。（2）必須事先派專人或信用良好的第三方， 如派采購(gòu)、 品管人員一起 去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng)， 質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情 況，并將調(diào)查報(bào)告提交總經(jīng)理（助理）。頁(yè)眉3/ 7(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以 公證。在合同中必須有明確的交貨地點(diǎn)，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在 需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。(4)每一項(xiàng)預(yù)付款的額度控制，須由總經(jīng)理決定，必要時(shí)作出相應(yīng)對(duì) 策既要保證生產(chǎn)的需要，又要保證貨款安全。(5)原物料預(yù)付貨款支付以后，

7、采購(gòu)部和財(cái)會(huì)部必須同時(shí)明確專人負(fù) 責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄， 并根據(jù)實(shí)際情況按天或周， 或旬將 記錄提交給總經(jīng)理(助理)，直至該合同履行完畢。6.匯票特戶和信用卡轉(zhuǎn)帳， 在具體付款之前， 須經(jīng)部門經(jīng)理審核， 呈 報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)會(huì)部授權(quán)辦理。7.如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款， 財(cái)務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時(shí)應(yīng)采用法律手段追回。8.經(jīng)辦人員根據(jù)采購(gòu)憑證、入庫(kù)單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財(cái)務(wù)部確定 付款方式，由財(cái)務(wù)部填寫請(qǐng)款單，按財(cái)務(wù)權(quán)限審核。9.要求供應(yīng)商或請(qǐng)款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會(huì)計(jì)審核請(qǐng)款手續(xù)。10.所有手續(xù)合格后，出納付款。11.對(duì)于頻繁業(yè)務(wù)往來(lái)或超過(guò)5

8、000元以上的應(yīng)付款， 公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行。五、其他付款管理1.公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎(jiǎng)金由行政 主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理簽字同意后，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放。2.需交納的各項(xiàng)稅費(fèi)，按國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)師審核，總經(jīng)理 批準(zhǔn)后繳納。3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、 技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì) 計(jì)師、總經(jīng)理按管理預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。4.收到貸款利息通知單， 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)簽字認(rèn)可后進(jìn)行帳務(wù)處理。 支付貸款利息時(shí)， 由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.各項(xiàng)業(yè)務(wù)前期費(fèi)用、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)

9、、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等不直接記入 資產(chǎn)成本、 需按規(guī)定分?jǐn)偟钠渌M(fèi)用開(kāi)支， 由經(jīng)辦部門按規(guī)定程序簽字后由會(huì)計(jì) 師、總經(jīng)理審批。6.所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理審批后才進(jìn)行辦 理。7.應(yīng)填寫資金開(kāi)支申請(qǐng)表的付款業(yè)務(wù)， 經(jīng)辦人員必須將資金申請(qǐng)表和付款單據(jù)一 并交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)人員辦理具體的資金支付手續(xù)。 無(wú)資金申請(qǐng)表， 財(cái)務(wù)人員不 予付款。8.經(jīng)辦部門持發(fā)票報(bào)銷時(shí)，發(fā)票內(nèi)容必須與資金申請(qǐng)表內(nèi)容相同，且金額不得超 出資金開(kāi)支申請(qǐng)表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定 時(shí)，必須更換發(fā)票，否則財(cái)務(wù)人員不予受理。頁(yè)眉4/ 79.經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證，由經(jīng)

10、辦部門負(fù)責(zé)人簽字，未注明相應(yīng) 合同編號(hào)、 訂單編號(hào)以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的， 財(cái)務(wù)人員不予受 理。10.本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。一、 規(guī)范應(yīng)付帳款的會(huì)計(jì)核算核算是管理的基礎(chǔ)和信息來(lái)源，錯(cuò)誤的核算將導(dǎo)致錯(cuò)誤的信息和錯(cuò)誤的分析結(jié)果，因此規(guī)范應(yīng)付帳款 的會(huì)計(jì)核算至關(guān)重要。1. “應(yīng)付帳款”科目的設(shè)置與核算為了保證數(shù)據(jù)來(lái)源的統(tǒng)一性， 減少核算級(jí)次， 對(duì)供應(yīng)商的核算通常只采用“應(yīng)付帳款”一個(gè)一級(jí)科目，“預(yù)付帳款”業(yè)務(wù)反映在“應(yīng)付帳款”的借方（編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)需根據(jù)其余額方向進(jìn)行重分類）?！皯?yīng)付帳款”科目借方藍(lán)字反映實(shí)際支付 （或預(yù)付 ）的款項(xiàng)，借方紅字反映收到供應(yīng)商退回多付的款項(xiàng);貸方藍(lán)字

11、反映實(shí)際收到的材料或商品，貸方紅字反映退回供應(yīng)商的材料或商品;期末借方余額反映公司實(shí)際預(yù)付、尚未到貨的款項(xiàng)，貸方余額反映公司應(yīng)付未付的款項(xiàng)?！皯?yīng)付帳款”科目應(yīng)按供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)賬或按往來(lái)單位（供應(yīng)商 ）核算。2. 帳務(wù)處理及時(shí)性要求在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)取得貨物出入庫(kù)單據(jù)并做帳務(wù)處理。在企業(yè)實(shí)際工作中，由于貨 物流轉(zhuǎn)與單據(jù)流轉(zhuǎn)并非完全同步進(jìn)行，做帳的及時(shí)性往往很難得到保證;而帳務(wù)處理不及時(shí)導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息的時(shí)間性差異，將直接影響應(yīng)付帳款帳齡分析的準(zhǔn)確性。如何保證物流單據(jù)流轉(zhuǎn)的及時(shí)與暢通，是企業(yè)業(yè) 務(wù)流程管理中應(yīng)解決的問(wèn)題。 規(guī)范應(yīng)付帳款的會(huì)計(jì)核算是進(jìn)行應(yīng)付帳款帳齡分析取數(shù)的基礎(chǔ)。二、 建

12、立供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案供應(yīng)商基礎(chǔ)信息來(lái)源渠道有三種，一是財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)軟件中錄入，二是財(cái)務(wù)部門平時(shí)手工或電腦記 載，三是企業(yè)物資采購(gòu)部門手工或電腦記載。 由于各部門對(duì)供應(yīng)商信息需求不同和財(cái)務(wù)軟件自身的局限性， 對(duì)于從前兩種渠道得到的供應(yīng)商信息，仍需進(jìn)行適當(dāng)?shù)募庸げ拍芗右赃\(yùn)用，因此第二、三種渠道相結(jié)合， 即財(cái)務(wù)與采購(gòu)部門配合、在電腦中共同建立和維護(hù)供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案，是較佳的選擇。供應(yīng)商基礎(chǔ)信息的內(nèi)容視企業(yè)管理需要而定， 通常應(yīng)包括以下信息： 供應(yīng)商名稱、 供應(yīng)商簡(jiǎn)稱 （或編號(hào) ）、 國(guó)別、城市、供貨商品類型 （或品種 ）、開(kāi)始合作日期、結(jié)算幣種、結(jié)算方式 （細(xì)分為轉(zhuǎn)帳、電匯、信用證、 現(xiàn)金、預(yù)付

13、等 ）、信用額度、信用期、 （ 預(yù)付情況下 ）首付比例、到貨比例、尾付比例、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)方、稅票 類型、我方頁(yè)眉5/ 7經(jīng)辦人、對(duì)方經(jīng)辦人、供應(yīng)商電話、供應(yīng)商地址、供應(yīng)商銀行帳號(hào)，等等。應(yīng)當(dāng)注意的是，為了增強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)之間的有效鏈接、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)歸集和匯總分析，必須保證上述信 息中至少有一條 （ 如“供應(yīng)商簡(jiǎn)稱或編號(hào)” ） 與財(cái)務(wù)軟件中的供應(yīng)商資料完全匹配。三、 創(chuàng)建應(yīng)付帳款帳齡自動(dòng)分析表格為了分析企業(yè)對(duì)供應(yīng)商欠款時(shí)間的長(zhǎng)短， 維護(hù)企業(yè)對(duì)供應(yīng)商的信譽(yù)， 為資金安排提供輕重緩急的依據(jù)， 需要象對(duì)待應(yīng)收帳款客戶一樣，對(duì)應(yīng)付帳款的帳齡進(jìn)行分析。 傳統(tǒng)的帳齡分析方法是，從應(yīng)收 （付） 帳 款明細(xì)帳中逐筆提

14、取、按客戶逐個(gè)進(jìn)行分析，其結(jié)果是速度慢、工作量大、準(zhǔn)確度低，在客戶數(shù)量眾多、 業(yè)務(wù)頻繁時(shí)幾乎無(wú)法開(kāi)展。筆者在實(shí)際工作中，總結(jié)出一種結(jié)合財(cái)務(wù)軟件、利用 EXCEL 自動(dòng)快速地編制應(yīng) 付帳款帳齡分析表的方法：在按月收集供應(yīng)商采購(gòu)額、付款額的基礎(chǔ)上，將近幾年每個(gè)供應(yīng)商每個(gè)月采購(gòu) 額、付款額的數(shù)據(jù)反映在同一張工作表中，然后運(yùn)用EXCEL 函數(shù)，自動(dòng)、快速地編制出各種帳齡時(shí)間段金額分布的應(yīng)付帳款帳齡分析表 （受篇幅所限，具體編制方法在此省略 ）。簡(jiǎn)化的“應(yīng)付帳款帳齡分析表”格 式如下：序號(hào) 供應(yīng)商名稱 國(guó)別 產(chǎn)品品種 幣種 信用期/天 近半年累計(jì)采購(gòu)額 近 1 年累計(jì)采購(gòu)額 本期 應(yīng)結(jié)算金額 欠款余額

15、360天 結(jié)合供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案， “應(yīng)付帳款帳齡分析表”能為我們提供與供應(yīng)商 管理相關(guān)的極為有用的數(shù)據(jù)信息，如企業(yè)欠各供應(yīng)商貨款的時(shí)間長(zhǎng)短分布、超過(guò)信用期的供應(yīng)商名稱和欠 款金額、一定時(shí)期內(nèi)各供應(yīng)商與產(chǎn)品品種的采購(gòu)與付款金額等。四、 建立供應(yīng)商分類管理系統(tǒng)1.供應(yīng)商 ABC 分類法庫(kù)存 ABC 分類法同樣可以被移植到供應(yīng)商管理中來(lái)：供應(yīng)商中的少數(shù)將占采購(gòu)總值的大部份。（1） 可將所有供應(yīng)商區(qū)分為三個(gè)不同的部份：A 類供應(yīng)商：采購(gòu)額占采購(gòu)總額的 7080% 、但數(shù)量只相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的 1520% 。B 類供應(yīng)商：采購(gòu)額占采購(gòu)總額的 1520% 、數(shù)量相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的 3040% 。C 類供

16、應(yīng)商： 其采購(gòu)金額在總金額中幾乎可以忽略不計(jì)， 采購(gòu)額占采購(gòu)總額的 510% 、數(shù)量相當(dāng)于供 應(yīng)商總數(shù)的 6070% 。(2) 將“應(yīng)付帳款帳齡分析表”按近半年或近 1 年累計(jì)采購(gòu)額由大到小排序，計(jì)算出累計(jì)百分?jǐn)?shù)。通 常情況下，當(dāng)累計(jì)采購(gòu)額百分?jǐn)?shù)達(dá)到70%時(shí)，組成這些采購(gòu)額的供應(yīng)商即為A 類供應(yīng)商；當(dāng)累計(jì)采購(gòu)額百分?jǐn)?shù)達(dá)到 95%時(shí)，組成 70%95%采購(gòu)額之間的供應(yīng)商即為 B 類供應(yīng)商；剩下的屬 C 類供應(yīng)商。頁(yè)眉6/ 7(3) 對(duì)于不同類別的供應(yīng)商實(shí)施不同的發(fā)展策略和控制措施： 類別 發(fā)展策略 優(yōu)先級(jí) 內(nèi)部流程參與 度 往來(lái)記錄 A戰(zhàn)略同盟，共同成長(zhǎng) 始終優(yōu)先 溶入到企業(yè)內(nèi)部銷售預(yù)測(cè)、訂貨計(jì)

17、劃制訂、結(jié)算等主要業(yè) 務(wù)流程中 最準(zhǔn)確、完整、明細(xì)地記錄基本信息、商品數(shù)量與金額、運(yùn)輸、服務(wù)與產(chǎn)品質(zhì)量、損失等情況B平等協(xié)作，互惠互利 關(guān)鍵時(shí)優(yōu)先 只參與部分次要流程 只需正常的記錄處理 C 按需交往 不優(yōu)先 不參與 內(nèi)部流程 最簡(jiǎn)單的記錄處理2.規(guī)范結(jié)算條件類別結(jié)算條件 A 盡可能長(zhǎng)的信用期、一定的授信額度 B 一定的信用期 C 供需雙方協(xié)商3.規(guī)范結(jié)算流程清晰的結(jié)算流程，能極大地增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的計(jì)劃性，減輕結(jié)算工作量，提高財(cái)務(wù)工作效率?？蓮囊韵?幾方面規(guī)范結(jié)算流程： (1) 規(guī)定結(jié)算期：根據(jù)本企業(yè)結(jié)帳日期 (如每月 25 日)，以月為周期劃定一個(gè)時(shí)間周 期(如上月 26 日本月 25日)為結(jié)

18、算期，供應(yīng)商在這個(gè)結(jié)算期內(nèi)的所有交貨金額即為當(dāng)月結(jié)算額。統(tǒng)一結(jié) 算期是統(tǒng)一對(duì)帳、統(tǒng)一付款的前提，可大大提高工作效率。(2) 將結(jié)算工作劃分為以下幾個(gè)時(shí)間段：a、 對(duì)帳期：一般在企業(yè)結(jié)帳日期結(jié)束后幾天內(nèi)，在此期間集中安排與供應(yīng)商的帳務(wù)核對(duì)工作。 對(duì)帳結(jié)束后， 雙方應(yīng)就對(duì)帳結(jié)果予以書面確認(rèn)。b 、 資金計(jì)劃提交期：屬于企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，一般在月末進(jìn)行。由采購(gòu)或用款部門提交下月付款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金狀況 進(jìn)行審核并將審核結(jié)果反饋給采購(gòu)或用款部門。c、 付款申請(qǐng)?zhí)峤黄冢阂话阍诟犊钊涨耙恢軆?nèi)，由采購(gòu)或用款部門根據(jù)審批后的付款計(jì)劃提交具體的付款申請(qǐng)單， 按企業(yè)付款審批流程進(jìn)行審批。 d、 發(fā)票提交期：

19、 一般在對(duì)帳后幾天內(nèi)或付款日前幾天，由財(cái)務(wù)部門通過(guò)采購(gòu)部通知供應(yīng)商提交發(fā)票。e、 付款期：一般每月集中一、兩次付款，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)付款計(jì)劃和付款申請(qǐng)單辦理貨款支付手續(xù)。以上結(jié)算流程適用于提貨后付款或有一定信用期的供應(yīng)商的貨款結(jié)算，對(duì)于付款提貨或訂貨等預(yù)付款 業(yè)務(wù)的結(jié)算，則需根據(jù)實(shí)際情況而定。五、 規(guī)范采購(gòu)合同文本對(duì)于不同類別的供應(yīng)商應(yīng)采用不同的采購(gòu)合同格式：由于A、B 類供應(yīng)商與企業(yè)是長(zhǎng)期合作關(guān)系，因此應(yīng)簽訂一年內(nèi)或一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)有效的一般性(框架性 )合作協(xié)議，以后每次訂貨時(shí)，以雙方傳真或信函 形式往來(lái)的訂貨清單或采購(gòu)指令為準(zhǔn)， 免去頻繁起草采購(gòu)合同的繁瑣 ;針對(duì) C 類供應(yīng)商的采購(gòu)合同格式

20、， 則 應(yīng)包含合作協(xié)議的相關(guān)條款與訂貨清單的內(nèi)容，不能只有訂貨清單。合作協(xié)議應(yīng)包括以下內(nèi)容，以避免日 后因交易產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)法律糾紛而帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)： 1. 供銷雙方的單位名稱、地址、電話、聯(lián)系人、銀行帳 號(hào)、稅號(hào)等基本信息 ;2. 對(duì)訂貨清單或采購(gòu)指令法律效力的說(shuō)明：如“依據(jù)本合同所制定的補(bǔ)充合同、訂貨 清單、采購(gòu)指令及相關(guān)修訂書等，與本合同構(gòu)成一個(gè)統(tǒng)頁(yè)眉7/ 7一的整體，與本合同具有相同的法律效力” ;3. 關(guān)鍵 名詞術(shù)語(yǔ)的定義和解釋 ;4. 產(chǎn)品的技術(shù)規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn) ;5. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)的約定 ;6. 包裝、運(yùn)輸與保險(xiǎn) ;7. 結(jié)算條件： 含結(jié)算期的約定、信用期、對(duì)帳時(shí)間和方式、付款方式、幣種、發(fā)票類型和提交時(shí)間，等等 ;8. 質(zhì)量保證和 售后服務(wù) ;9. 反