工程內(nèi)控專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)方案

1、審計(jì)監(jiān)察部【抄送】第1頁(yè)共 6 頁(yè)工程管理內(nèi)部控制專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)方案一. 審計(jì)目的：在去年工程內(nèi)控檢查的基礎(chǔ)上， 對(duì)工程管理工作的改進(jìn)情況以及目前工程管理內(nèi)部 管理控制狀況進(jìn)行審計(jì)檢查，做出客觀(guān)評(píng)價(jià)，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn) 和進(jìn)步，對(duì)集團(tuán)及各公司工程管理工作提出有價(jià)值的建議。二. 審計(jì)內(nèi)容：1 1、工程管理制度體系與計(jì)劃管理體系是否健全和完善。2 2、制度與計(jì)劃是否得到良好的遵循。3 3、公司對(duì)工程管理主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（工程招投標(biāo)、采購(gòu)管理、合同管理、現(xiàn)場(chǎng)管理 等）的管理、控制是否完善。4 4、去年檢查提出的問(wèn)題是否得到改善。三. 審計(jì)范圍：年 月一 年 月期間的工程管理工作。四.審計(jì)人員

2、：五審計(jì)時(shí)間：六. .審計(jì)程序（附后）審計(jì)監(jiān)察部【抄送】第2頁(yè)共 6 頁(yè)編制:審核:批準(zhǔn):審計(jì)監(jiān)察部【抄送】第3頁(yè)共 6 頁(yè)審計(jì)程序底稿索引執(zhí)行人復(fù)核人時(shí)間 預(yù)算1 1 一、對(duì)公司制度與計(jì)劃體系完善性檢查、評(píng)價(jià)審計(jì)準(zhǔn)備-2 2 天/3/3 人1 1 制度與流程：（1 1）搜集公司工程管理的管理制度、管理流程，評(píng)價(jià)制度體系 是否完備，工程管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否都有相關(guān)的管理規(guī)范。（2 2）對(duì)工程招投標(biāo)、合同管理、采購(gòu)管理、現(xiàn)場(chǎng)管理等主要業(yè) 務(wù)的管理制度進(jìn)行分析，判斷其與集團(tuán)要求是否存在差異以及差 異的合理性，判斷其對(duì)實(shí)際工作能否起到管理控制作用。（3 3）搜集或繪制工程管理工作主要流程，判斷其中是

3、否存在控 制缺乏或薄弱環(huán)節(jié)。冋時(shí)也確認(rèn)流程的效力與效率。2 2、計(jì)劃管理體系：（1 1）從對(duì)公司制度、流程分析檢查中判斷公司對(duì)計(jì)劃管理體系 是否有足夠重視和要求，該項(xiàng)管理是否已經(jīng)納入公司的管理體 系。（2 2）搜集審計(jì)期間開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的計(jì)劃控制體系，判斷其合理與完 善性。（3 3）搜集項(xiàng)目開(kāi)發(fā)實(shí)際進(jìn)度及管理情況，判斷計(jì)劃體系是否得 至朋行，計(jì)劃對(duì)實(shí)際工作的作用，以及計(jì)劃本身的科學(xué)合理性?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-1.51.5 天/3/3 人現(xiàn)場(chǎng)工作對(duì)準(zhǔn)備階段的問(wèn)題、初步判斷進(jìn)行核實(shí)，并與公司 專(zhuān)業(yè)口充分溝通，對(duì)制度、計(jì)劃體系作出客觀(guān)評(píng)價(jià)?！疽蟆客ㄟ^(guò)以上檢查，對(duì)公司工程管理制度體系的完整性、計(jì) 劃管理體系的健全和

4、有效性、業(yè)務(wù)流程的清晰與否以及主要內(nèi)部 控制環(huán)節(jié)是否存在、是否有實(shí)際控制力度等冋題做出客觀(guān)評(píng)價(jià)， 提出合理建議。二、工程管理主要業(yè)務(wù)工作的內(nèi)控情況檢查3 3 天12.5人（一）工程招投標(biāo)審計(jì)準(zhǔn)備-1 1 了解審計(jì)期間總包工程招標(biāo)方式、工程量清單招標(biāo)比例；了 解采購(gòu)招標(biāo)管理模式，網(wǎng)上招標(biāo)比率，區(qū)域或定點(diǎn)采購(gòu)比例?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-審計(jì)監(jiān)察部【抄送】第4頁(yè)共 6 頁(yè)編制：審核：批準(zhǔn):審計(jì)監(jiān)察部【抄送】第5頁(yè)共 6 頁(yè)2 2、抽查一個(gè)標(biāo)段總包招標(biāo)資料，檢查招標(biāo)過(guò)程資料的完整性、 主要控制環(huán)節(jié)的完備性和合理性。總包單位是否在合理的供方管理體系中，是否經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)的考察和評(píng)估。各單位投標(biāo)資料是否完整，競(jìng)爭(zhēng)性是否足夠

5、。評(píng)標(biāo)過(guò)程記錄是否完整， 技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)評(píng)定方法是否合理， 專(zhuān)業(yè)深度是否足夠。定標(biāo)程序是否符合集團(tuán)及公司制度要求，定標(biāo)理由是否充 足。3 3、抽取米購(gòu)業(yè)務(wù) 2 2 3 3 項(xiàng)（比如：鋁合金或塑鋼門(mén)窗，分戶(hù)門(mén)， 管材，墻地磚等）檢查其業(yè)務(wù)流程是否合理、是否符合集團(tuán)相關(guān) 制度要求，其內(nèi)部控制是否健全和有效。檢查并評(píng)價(jià)公司供應(yīng)商管理體系是否完整和健全。檢查以上米購(gòu)業(yè)務(wù)的招標(biāo)過(guò)程是否合理，是否符合集團(tuán)網(wǎng)上招標(biāo)、網(wǎng)下招標(biāo)備案或區(qū)域疋點(diǎn)米購(gòu)等相關(guān)制度的要求。檢查以上采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)書(shū)、評(píng)標(biāo)記錄的專(zhuān)業(yè)深度是否足夠， 能否做到科學(xué)、合理地選擇供方。檢查以上招投標(biāo)投標(biāo)單位的投標(biāo)書(shū)是否做到頭質(zhì)響應(yīng)。檢查以上招投標(biāo)定標(biāo)

6、過(guò)程記錄是否完整，審批是否合理，定標(biāo)理由是否充足。檢查以上采購(gòu)供方地選擇是否在公司的合理供方體系中，是否經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性的考察和履約評(píng)估。4 4、結(jié)合后面的合同履行、現(xiàn)場(chǎng)管理工作檢查，實(shí)質(zhì)性判斷以上招投標(biāo)工作的實(shí)際效果或成敗?！疽蟆?通過(guò)對(duì)以上工程總包、采購(gòu)分包業(yè)務(wù)的檢查，對(duì)公司供 方管理、工程招投標(biāo)業(yè)務(wù)流程的完善性、主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（含供方 考察評(píng)估、招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)）的實(shí)際工作質(zhì)量、管理控制力度 等做出客觀(guān)評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。（二）合同管理審計(jì)準(zhǔn)備-1 1、了解公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的制度、 流程要求，實(shí)際操作管理模式，判斷其與集團(tuán)制度規(guī)范是否一致， 差異合理性

7、，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-審計(jì)監(jiān)察部【抄送】第6頁(yè)共 6 頁(yè)編制:審核:批準(zhǔn):審計(jì)監(jiān)察部【抄送】第7頁(yè)共 6 頁(yè)2 2、抽取總包、分包、材料米購(gòu)合同各一份，檢查其簽署、審批、 日常管理等工作流程是否符合公司要求。3 3、檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：確認(rèn)合同關(guān)鍵條款（承包范圍、工期、合同價(jià)、付款等）是 否與招投標(biāo)內(nèi)容一致。差異是否合理。檢查合冋版本、內(nèi)容與集團(tuán)示范合冋要求是否相符。差異是否合理。檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不 妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、 公正。4 4、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、進(jìn)

8、場(chǎng) 驗(yàn)收、工程進(jìn)度款支付、工程節(jié)點(diǎn)進(jìn)度的約定是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、及時(shí)，并做到部門(mén)見(jiàn)及時(shí)核對(duì)，有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付?！疽蟆客ㄟ^(guò)對(duì)以上檢查，對(duì)公司合冋簽署、審批、履行等主要 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況做出客觀(guān)評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)， 提出建議。（三）現(xiàn)場(chǎng)管理審計(jì)準(zhǔn)備-1 1、了解公司現(xiàn)場(chǎng)工程管理（包括質(zhì)量管理、進(jìn)度控制、甲供材 料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收管理等）的制度、流程要求，合同相關(guān)約定內(nèi)容，實(shí) 際操作管理模式，判斷其與集團(tuán)要求是否一致，差異合理性，相 關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-2 2、深入現(xiàn)場(chǎng)，了解工程質(zhì)量、進(jìn)度情況，了解項(xiàng)目部甲方人員

9、 配置情況（專(zhuān)業(yè)搭配、崗位職責(zé)、人均管理面積等），判斷現(xiàn)場(chǎng)管理的實(shí)際工作力度。3 3、抽取兩份甲供材料采購(gòu)業(yè)務(wù)，檢查甲方人員對(duì)材料進(jìn)場(chǎng)、入 庫(kù)、調(diào)撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)的控制情況，判斷其是否依據(jù)制度、流程、 合同約定及行業(yè)規(guī)范履行了應(yīng)盡的職責(zé)。4 4、抽取部分關(guān)鍵工序驗(yàn)收記錄，檢查甲方人員是否履行了現(xiàn)場(chǎng) 檢查、控制，或者依據(jù)合冋委托的單位（比如：監(jiān)理單位）是否 履行了相關(guān)的管理監(jiān)控。審計(jì)監(jiān)察部【抄送】第8頁(yè)共 6 頁(yè)編制：審核：批準(zhǔn):審計(jì)監(jiān)察部【抄送】第9頁(yè)共 6 頁(yè)5 5、從工程驗(yàn)收及客戶(hù)投訴等方面分析，判斷現(xiàn)場(chǎng)管理的實(shí)際質(zhì) 量是否達(dá)到集團(tuán)和客戶(hù)的要求?！疽蟆客ㄟ^(guò)對(duì)以上檢查，對(duì)公司工程現(xiàn)場(chǎng)管理情況

10、、工作質(zhì)量、 工作效果等做出客觀(guān)評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。【小結(jié)】在上述檢查基礎(chǔ)上， 對(duì)公司目前工程管理狀況做客觀(guān)評(píng) 價(jià)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。同時(shí)，也總結(jié)公司先進(jìn)管 理經(jīng)驗(yàn)，向集團(tuán)推廣。三、落實(shí)去年檢查提出問(wèn)題的改進(jìn)情況1.51.5 天/1/1 人審計(jì)準(zhǔn)備-1 1 將去年檢查報(bào)告提出問(wèn)題進(jìn)行列表和歸類(lèi)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-2 2、現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)落實(shí)每類(lèi)、每個(gè)問(wèn)題的改進(jìn)情況。3 3、對(duì)問(wèn)題改進(jìn)情況進(jìn)行客觀(guān)評(píng)價(jià)，尤其區(qū)分流程帶來(lái)問(wèn)題和工作質(zhì)量帶來(lái)問(wèn)題的改進(jìn)情況。審計(jì)工作分工與計(jì)劃-【分工】XXXX :負(fù)責(zé)總包及工程管理工作的審計(jì)。XXXX :負(fù)責(zé)分包、采購(gòu)以及采購(gòu)管理工作的審計(jì)。XXXX :負(fù)責(zé)落實(shí)去年檢查結(jié)果的整改情況，同時(shí)協(xié)助 XXXX 完成合同履行情況的審核工作一、審計(jì)準(zhǔn)備工作：負(fù)責(zé)相關(guān)制度的搜集、分析、評(píng)價(jià)（要求見(jiàn)程序一）。 負(fù)責(zé)了解公司工程、采購(gòu)進(jìn)度情況以及與計(jì)劃體系的差異。負(fù)責(zé)了解公司的招投標(biāo)管理現(xiàn)狀，包括：招投標(biāo)方式、各種方式所占的比例情 況。匯總審計(jì)期間的投訴資料，綜合工程管理、采購(gòu)管理的日常信息，分析、判斷 審計(jì)對(duì)象目前比較突出和急需解決的問(wèn)題。成果要求-工作過(guò)程要做底稿記錄。完成審計(jì)準(zhǔn)備分析報(bào)告，確定審計(jì)抽樣的具體對(duì)象和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)重點(diǎn)。二、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作-根據(jù)工作分工和審計(jì)程序要求完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。審計(jì)抽樣內(nèi)容：基本時(shí)間預(yù)算：