全套賬務(wù)流程

1、本帖隱藏的內(nèi)容(一、到新成立的公司從事財務(wù)工作第一個月必須會處理的10個專業(yè)問題1、到新成立的公司會計人員要考慮的第一件事是什么?答:首先要考慮建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度;然后,考慮新公司采用的會計制度、核算方法和涉及的稅種;最后,開始建賬服務(wù)類行業(yè)建賬流程:服務(wù)業(yè)也稱為第三產(chǎn)業(yè),泛指那些對外提供勞務(wù)服務(wù)的企業(yè),因它提供的并非是產(chǎn)品商品,而是一種勞務(wù)服務(wù),所以我們稱之為服務(wù)企業(yè)。它包括交通運輸業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、旅游服務(wù)業(yè)、倉儲保管業(yè)、倉儲租賃業(yè)、代理業(yè)、廣告業(yè)等。雖然服務(wù)業(yè)服務(wù)項目很多,但由于在會計核算上,成本核算比較簡單,所以賬簿設(shè)置相對也較簡單。一、

2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業(yè)與商業(yè)企業(yè)相同,使用方式與登記方式也完全相同。二、總分類賬簿服務(wù)企業(yè)要設(shè)置的總賬業(yè)務(wù)較之工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)所需要設(shè)置的總賬要少,但也需設(shè)置“現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤、實收資本(股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤、營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出,以前年度損益調(diào)整、所得稅”等。三、明細分類賬明細分類賬的設(shè)置也是根據(jù)服務(wù)企業(yè)管

3、理需要和實用性來設(shè)置的。與前兩種情況基本相同,與上述不同的只是要設(shè)置營業(yè)費用明細賬。企業(yè)只要將這三種類型的賬簿建立起來,建賬的基本工作就算完成了。其他問題就是按規(guī)定進行日常會計處理,登記會計賬簿了。2、新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么?答:企業(yè)一設(shè)立的第一張記賬憑證肯定是:借:銀存存款/固定資產(chǎn)/存貨/無形資產(chǎn)/等貸:實收資本。3、第一個月作賬必須解決的一個小稅種?答:一、增值稅稅額計算;二、計提地稅稅金按照稅法要求,企業(yè)在計算繳納增值稅的同時,還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加,多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加;三、其他稅種計算及繳納正常月份,企業(yè)只需考慮計算

4、增值稅及計提的地稅稅金,但個別月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅;根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等4、組織機構(gòu)代碼證、國稅、地稅的稅務(wù)登記證應(yīng)到哪兒辦理?辦理的程序是什么?答:(一有限公司應(yīng)當*:1、工商營業(yè)執(zhí)照(正、副本2、組織機構(gòu)代碼證(正、副本3、國稅、地稅登記證(正、副本4、公章、財務(wù)專用章、法人私章各一枚5、驗資報告(企業(yè)留低6、公司章程一份(二有限公司費用1、核名費用30元2、驗資費用1000元(此為50萬下,驗資按注冊資本收取3、工商注冊費0.08%(按注冊資本0.08%收取4、代碼證費108元5、國、地稅100元6、*600元(各地區(qū)有差異(三有限

5、公司辦理程序:1.當?shù)毓ど绦姓芾砭稚暾埫Q預(yù)先核準;2.銀行開立驗資臨時帳戶存錢驗資;3.當?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理工商營業(yè)執(zhí)照;4.*公司*;(公安局批準的企業(yè)5.當?shù)丶夹g(shù)質(zhì)量檢驗局辦理組織機構(gòu)代碼證;6.當?shù)氐胤蕉悇?wù)局辦理地稅登記;7.當?shù)貒叶悇?wù)局辦理國稅登記;8.銀行申請設(shè)立基本戶;5、如果公司只涉及地稅稅種,還要不要辦理國稅稅務(wù)登記?答:按照稅收征管法的規(guī)定,新辦企業(yè)必須在領(lǐng)取工商執(zhí)照起30天內(nèi)辦理稅務(wù)登記。實際工作中,為了盡早取得發(fā)票開始經(jīng)營,應(yīng)在拿到組織機構(gòu)代碼證書后立即開始辦理稅務(wù)登記手續(xù)。國稅登記到辦事大廳國稅登記窗口辦理。合伙企業(yè),如果沒有銷售行為,只是提供服務(wù)(不含修理、修

6、配行業(yè),不需要辦理國稅登記。6、建賬時一般需要哪幾本賬?答:第一,與企業(yè)相適應(yīng)。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)量是成正比的,規(guī)模大的企業(yè),業(yè)務(wù)量大,分工也復(fù)雜,會計賬簿需要的冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小,業(yè)務(wù)量也小,有的企業(yè),一個會計可以處理所有經(jīng)濟業(yè)務(wù),設(shè)置賬簿時就沒有必要設(shè)許多賬,所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。第二,依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要,為管理提供有用的會計信息,所以在建賬時以滿足管理需要為前提,避免重復(fù)設(shè)賬、記賬。第三,依據(jù)賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同,所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序,也就選擇了賬簿的設(shè)置,如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序,企業(yè)

7、的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時登記,你就要準備一本序時登記的總賬。7、每月會計核算的流程是什么?答:會計核算流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程,也叫會計循環(huán)。簡單點說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證,再根據(jù)記賬憑證記明細賬,接著匯總,然后根據(jù)匯總表記總賬,最后依據(jù)總賬進行報表。一個月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了,接下來就是去報稅,納稅。8、注冊資金未到位需解決的幾個問題?答:應(yīng)該在出資不到的范圍內(nèi)承擔民事責任9、哪些稅種到地稅申報?哪些稅種到國稅申報?程序是什么?時間上有什么要求答:1、在國稅繳納的稅種有增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。每月1-10日向所在地主管國稅機關(guān)申報繳納稅款(其中:

8、所得稅為1-15日;個人所得稅為1-7日;增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,商業(yè)企業(yè)年銷售額達到180萬元、生產(chǎn)企業(yè)年營業(yè)額達到100萬元必須轉(zhuǎn)為一般納稅人,其余為小規(guī)模納稅人。消費稅的納稅人為生產(chǎn)和銷售煙、酒、汽車、金銀首飾等消費品單位和個人為消費稅的納稅人;車輛購置稅在購買車輛時繳納;企業(yè)所得稅為金融企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、中央直屬企業(yè)和2002年1月1日以后新成立企業(yè)的所得稅在國稅繳納;個人所得稅為個人存款利息的個人所得稅在國稅繳納。9、在地稅繳納的稅種有:營業(yè)稅、企業(yè)所得稅(除去在國稅繳納的部分、資源稅、個人所得稅(除去存款利息繳納的個人所得稅外都在地稅繳納

9、土地增值稅、印花稅、城建稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。每月1-10日向所在地主管地稅機關(guān)申報繳納稅款(其中:所得稅為1-15日;土地增值稅、個人所得稅為1-7日;車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅為每年的3、9月。3、具體業(yè)務(wù)還應(yīng)該買一些相關(guān)的書籍看一看。后一部份的一些回復(fù)(個人看法(二、到已成立且經(jīng)過一段經(jīng)營過程的公司從事財務(wù)工作必須會處理的專業(yè)問題1、應(yīng)聘了出納崗位在交接過程應(yīng)注意的幾個問題。答:出納交接,一般由會計負責人監(jiān)交,前任出納必須將手中未記帳的單據(jù)登記入帳.然后填寫一式三份的交接清單,內(nèi)容包括:1、列明支票張數(shù)及支票號碼。2、現(xiàn)金金額及票面額。3、發(fā)票張數(shù)及號碼。4、帳

10、簿名稱及冊數(shù)。5、印章及其他類物品。交接雙方核對無誤后,交、接雙方及監(jiān)交人三方簽字蓋章,各保留一份交接清單備查。2、應(yīng)聘了會計崗位在交接過程應(yīng)注意的幾個問題。1。將尚未處理完畢的業(yè)務(wù),處理完畢。一般將交接截至期放在月末,這就是說,將月底之前的憑證、帳簿、報表等編制登記完畢。2。整理保管的各種會計資料(如憑證、帳簿、報表等和各種會計物品(如證件、發(fā)票、印章、電算化密碼等,并列示于交接清單上。3。整理尚無法處理的業(yè)務(wù),列示于交接清單上,注明已處理的程度、相關(guān)的憑證資料等。4。交待其他相關(guān)事宜,比如相關(guān)工作聯(lián)系部門(包括企業(yè)內(nèi)部和外部聯(lián)系人的聯(lián)系方式、相關(guān)會計處理的流程方法等等。這些內(nèi)容視你的具體情

11、況而定,以將你工作的內(nèi)容交待清楚為準。打印交接清單,一式三份。按照交接清單交接工作,交接無誤后,由移交人、接交人、監(jiān)交人各自簽章,各執(zhí)一份交接清單。會計人員辦理移交手續(xù)前,必須及時作好移交準備(一已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證,應(yīng)當填制完畢。(二尚未登記的帳目,應(yīng)當?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章。(三整理應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。(四編制移交清冊,列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其它會計資料和物品;實行會計電算化的單位,從事該項工作的移交人員還應(yīng)當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、

12、實物等內(nèi)容。會計人員辦理移交手續(xù)時,必須專人負責監(jiān)交。移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐步移交,接替人員要逐項核對點收?，F(xiàn)金、有價證券必須與帳簿記錄保持一致,不一致時,移交人員必須限期查清。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對,如不一致,應(yīng)該編制銀行存款帳戶余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符;必要時,要抽查個別帳戶的余額,與實物核對相符,或者與往來單位、個人核對清楚。移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實物等,必須交接清楚;移交人員從事

13、會計電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計帳簿,不得自行另立新帳,以保持會計記錄的連續(xù)性。3、哪些原始憑證可以入賬,哪些原始憑證不能入賬?答:企業(yè)所得稅稅前扣除辦法(國稅發(fā)200084號第三條規(guī)定:納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當憑據(jù);合法是指符合國家稅收規(guī)定,其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的,以稅收法規(guī)規(guī)定為準。4、老板提出部分收入不入賬,以達到少交稅的目的該怎么辦?答:對企業(yè)來講,如果想合理避稅的話,除了爭取稅法范圍之內(nèi)的優(yōu)惠政策,還要注

14、意的,就是這些文件中的優(yōu)惠條款。如果把優(yōu)惠政策選對了,就很可能達到合理避稅的目的了。5、固定資產(chǎn)四種計提折舊的方法都可以用嗎?答:雙倍余額遞減折舊法和年數(shù)總和折舊法都屬遞減折舊法。采用這兩種折舊方法的理由,主要是考慮到固定資產(chǎn)在使用過程中,一方面它的效率或收益能力逐年下降,另一方面它的修理費用要逐年增加。為了均衡固定資產(chǎn)在折舊年限內(nèi)各年的使用費,固定資產(chǎn)在早期所提的折舊額應(yīng)大于后期所提的折舊額。固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定,一般不得隨意變更。需要變更的,由企業(yè)提出申請,并在變更年度前報主管財政機關(guān)批準。6、低值易耗品的三種攤銷方法都可以用嗎?答首先是攤銷方法問題:企業(yè)會計制度規(guī)定的攤銷方

15、法有“一次攤銷法”和“分次攤銷法”。這里的“分次攤銷法”包括“五五攤銷法”、“分期平均攤銷法”和“降等攤銷法”。其次是攤銷核算的操作問題:“分次攤銷法”下,要求在“低值易耗品”帳戶下設(shè)置“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷”三個二級帳戶,分別核算庫存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的歷史成本和已用低值易耗品的價值攤銷額。再次是低值易耗品控制問題:在“一次攤銷法”下,由于在低值易耗品初次投入使用時就一次性將其全部價值計入有關(guān)成本、費用,帳面不再反映已投入使用的低值易耗品,因此在低值易耗品使用壽命期內(nèi),已用而尚未報廢的低值易耗品就形成了帳外資產(chǎn),這無疑增加了使用中的低值易

16、耗品的管理難度。同時,“一次攤銷法”也不符合權(quán)責發(fā)生制原則的要求,尤其是對大額、耐用低值易耗品。而“分次攤銷法”則不會出現(xiàn)這種情況。最后是“五五攤銷法”問題:在三種分次攤銷法中,“五五攤銷法”的會計核算操作最簡便,它既不需要象“分期平均攤銷法”那樣要求確定攤銷期限,也不需要象“降等攤銷法”那樣要求確定低值易耗品等級及各等級單位價值標準,只需在低值易耗品投入使用和報廢時各攤銷其價值的50%就行了。此外,與“一次攤銷法”相比,“五五攤銷法”下,不會形成帳外資產(chǎn)。但,在低值易耗品使用壽命期的后半程,“五五攤銷法”會導(dǎo)致“資產(chǎn)負債表”中虛列資產(chǎn)。因為,在低值易耗品使用壽命期的后半程,其實際價值已低于其

17、帳面價值(即:其實際價值已低于其原取得成本的50%,會導(dǎo)致這段時間少計成本、費用,以致在“資產(chǎn)負債表”中虛列“存貨”金額以及在“損益表”中虛列利潤。這顯然不符合謹慎性原則要求?；蛟S這也正是新的企業(yè)會計制度下多數(shù)人不愿采用“五五攤銷法”的真正原因。7、無形資產(chǎn)的攤銷年限在實際工作中怎樣執(zhí)行?對會計核算有什么影響?答:根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定:無形資產(chǎn)應(yīng)當自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷,計入損益。如預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限,該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定:一 合同規(guī)定受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的,攤銷年限不應(yīng)超過合同規(guī)定的受益年限;二 合同沒有規(guī)

18、定受益年限但法律規(guī)定有效年限的,攤銷年限不應(yīng)超過法律規(guī)定的有效年限;三 合同規(guī)定了受益年限,法律也規(guī)定了有效年限的,攤銷年限不應(yīng)超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。如果合同沒有規(guī)定受益年限,法律也沒有規(guī)定有效年限的,攤銷年限不應(yīng)超過10年。攤銷無形資產(chǎn)價值時:借:管理費用無形資產(chǎn)攤銷貸:無形資產(chǎn)8、企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整是在季度末調(diào),還是在年末調(diào)?答:年未調(diào)。3.持謹慎態(tài)度。會計信息的使用者是多層次的,每一層次都在追逐特定的經(jīng)濟利益。在利己主義支配下,對會計信息的態(tài)度不完全一致。內(nèi)部管理者往往持樂觀態(tài)度,為了樹立良好企業(yè)形象,吸收投資,管理者會高估企業(yè)未來收益水平,低估現(xiàn)金的風險。外部投資者、

19、債權(quán)人出于資金安全考慮,往往要求會計判斷準確、穩(wěn)健。顯然,盲目樂觀忽視了資本的未來風除從長期來看,會加大企業(yè)的財務(wù)風險,對企業(yè)的影響可能是致命的。會計判斷應(yīng)持理性的謹慎態(tài)度,采取穩(wěn)健的策略。這種策略是對經(jīng)濟活動的客觀反映,不是盲目悲觀。4.遵循充分揭示與重要性相結(jié)合的原則。會計報表受其格式、編制手段等因素影響,不能反映經(jīng)濟活動全貌,同時亦不易被普通投資者理解,所以文字報告越來越重要。一方面,文字報告可以增加會計信息量,對于無法量化到表內(nèi)的信息可以用文字形式做出判斷和描述;另一方面,表外文字也可對表內(nèi)數(shù)字做出必要的解釋。但表外報告亦應(yīng)分清主次,做到信息的披露詳略得當,這樣,判斷結(jié)果更易于被公眾接

20、受。3,財務(wù)經(jīng)理的要求A工作內(nèi)容:協(xié)助總經(jīng)理制定公司發(fā)展戰(zhàn)略；負責公司資金運作管理、日常財務(wù)管理與分析、資本運作、籌資方略、 對外合作談判等；負責項目成本核算與控制；負責公司財務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計劃完 成年度財務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況；按時向總經(jīng)理提供財務(wù)報告和必要的財務(wù)分析，并確保這些報告可 靠、準確；制定、維護、改進公司財務(wù)管理程序和政策，以滿足控制風險的要求，如：改進應(yīng)收賬款、應(yīng) 付賬款、成本費用、現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)程序等。組織制定財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí) 行，制定年度、季度財務(wù)計劃；監(jiān)控可能會對公司造成經(jīng)濟損失的重大經(jīng)濟活動，并及時向總經(jīng)理報告； 監(jiān)控公司重大投資項目，以確保未經(jīng)批準的項目不實施，批準的項目在預(yù)算范圍內(nèi)進行并在控制之