資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)管理流程手冊(cè)

1、 資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)管理流程手冊(cè)管理流程手冊(cè)編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：此手冊(cè)僅供使用和參考，未經(jīng)授權(quán)和許可，不得外傳。目錄目錄第一部分第一部分概述概述 .11定義與范圍.12職能說(shuō)明.23資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)管理運(yùn)作分類.4第二部分第二部分業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程 .51資金流量管理.51.1流程圖.51.2管理方法.61.3流程描述.72銀行賬戶管理.142.1流程圖.142.2管理方法.152.3流程描述.163資金上劃.173.1流程圖.173.2管理方法.183.3流程描述.194資金下?lián)?254.1流程圖.254.2管理方法.264.3流程描述.275內(nèi)部往來(lái)管理.33

2、5.1流程圖.335.2管理方法.345.3流程描述.35第三部分第三部分附件附件 .38附件 1 內(nèi)部制度索引 .38資金審批權(quán)限表.39資金上劃方案.40附件 2 新增/改進(jìn)單據(jù)索引.41銀行帳戶登記表.42資金劃撥情況匯總.43日常資金需求預(yù)測(cè).44資金調(diào)撥單.45資金審批單.46內(nèi)部往來(lái)報(bào)單.47附件 3 內(nèi)部管理報(bào)告 .48資金流轉(zhuǎn)報(bào)告.49附件 4 主要業(yè)績(jī)考核指標(biāo)樣本匯總.51第一部分第一部分 概述概述1 1定義與范圍定義與范圍定義定義本流程所涉及的資金管理，是指對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金的劃撥和流量的控制，不涉及資金運(yùn)用管理及對(duì)外的資金收付管理。本流程所涉及的內(nèi)部往來(lái)，是指用來(lái)核算集團(tuán)內(nèi)各

3、級(jí)公司之間資金劃撥和費(fèi)用分?jǐn)偟葮I(yè)務(wù)而進(jìn)行的帳戶設(shè)置和會(huì)計(jì)處理。資金管理系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)通過(guò)帳務(wù)系統(tǒng)中的資金明細(xì)帳，登記各級(jí)公司與集團(tuán)資金管理中心間的資金往來(lái)。建立賬戶管理系統(tǒng)，通過(guò)鋪設(shè)全國(guó)范圍的網(wǎng)絡(luò)，由各級(jí)公司每天報(bào)告集團(tuán)內(nèi)各級(jí)公司所有銀行帳戶的信息。資金管理職能架構(gòu)資金管理職能架構(gòu)部門系統(tǒng)權(quán)限資金劃撥管理權(quán)限設(shè)置添加賬戶系統(tǒng)查詢數(shù)據(jù)分析余額報(bào)告申請(qǐng)帳戶系統(tǒng)查詢資金管理總原則資金管理總原則資金管理實(shí)行“收支分離、收入足額上劃、日常支出分批下?lián)?、特殊支出個(gè)案審批”的管理原則，以強(qiáng)化資金預(yù)算，提高資金集中管理力度。內(nèi)部往來(lái)管理總原則內(nèi)部往來(lái)管理總原則內(nèi)部往來(lái)管理要求各級(jí)財(cái)務(wù)相關(guān)人員及時(shí)在帳務(wù)系統(tǒng)中

4、登記各級(jí)公司間的內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)，定期與各級(jí)財(cái)務(wù)中心核對(duì)賬戶余額，確保集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)賬務(wù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金管理中心資金管理中心各級(jí)公司各級(jí)公司出納出納各級(jí)公司帳戶總公司帳戶資金流資金申請(qǐng)資金管理中心財(cái)務(wù)經(jīng)理集團(tuán)帳戶2 2職能說(shuō)明職能說(shuō)明職能職能負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)人員職責(zé)職責(zé)管理層分管副總經(jīng)理統(tǒng)籌管理資金管理中心和投資管理中心的工作，協(xié)調(diào)部門間的業(yè)務(wù)關(guān)系；審批年度資金計(jì)劃；審批應(yīng)急資金需求報(bào)告。經(jīng)理審批年度資金計(jì)劃；審核應(yīng)急資金需求報(bào)告；審批資金上劃方案；審批銀行帳戶登記表，批準(zhǔn)帳戶設(shè)置；定期向管理層匯報(bào)工作，對(duì)資金管理中心成員進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。集團(tuán)資金管理中心資金管理員編制年度資金

5、計(jì)劃；編制日常資金預(yù)測(cè)，并滾動(dòng)調(diào)整；與各級(jí)公司和投資管理中心進(jìn)行協(xié)調(diào)，調(diào)度資金頭寸；草擬應(yīng)急資金需求報(bào)告；審核資金需求預(yù)測(cè)和資金審批單，開(kāi)具資金調(diào)撥單；查詢資金明細(xì)帳和帳戶管理系統(tǒng)，調(diào)查異常差異。月末與集團(tuán)往來(lái)會(huì)計(jì)核對(duì)會(huì)計(jì)賬和資金臺(tái)賬，如存在差異，應(yīng)即時(shí)查出原因并及時(shí)調(diào)整。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)編制內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記明細(xì)帳和總帳；開(kāi)具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單；定期核對(duì)內(nèi)部往來(lái)明細(xì)帳，查找差異的原因并及時(shí)調(diào)整。職能職能負(fù)責(zé)人員負(fù)責(zé)人員職責(zé)職責(zé)區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)編制內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記內(nèi)部往來(lái)明細(xì)帳和總帳；開(kāi)具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單；復(fù)核各級(jí)公司出納編制的記帳憑證，確認(rèn)過(guò)帳；定期核對(duì)內(nèi)部往來(lái)明

6、細(xì)帳，查找差異的原因并及時(shí)調(diào)整。財(cái)務(wù)經(jīng)理編制年度資金流量預(yù)測(cè)；上報(bào)日常資金需求預(yù)測(cè)；編制資金審批表，申請(qǐng)?zhí)厥赓Y金；審核公司出納編制的資金往來(lái)業(yè)務(wù)的記帳憑證。各級(jí)公司出納編制資金往來(lái)業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記內(nèi)資金明細(xì)帳和總帳；開(kāi)具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單。3 3資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)管理運(yùn)作分類資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)管理運(yùn)作分類資金調(diào)撥及內(nèi)部往來(lái)管理的運(yùn)作可分為：控制環(huán)境控制環(huán)境運(yùn)作分類運(yùn)作分類具體工作具體工作控制程序控制程序年度資金計(jì)劃資料管理和接觸控制日常資金管理授權(quán)管理報(bào)告獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工會(huì)計(jì)系統(tǒng)賬戶開(kāi)立文件設(shè)計(jì)和記錄授權(quán)系統(tǒng)設(shè)置資料管理和接觸控制職責(zé)分工上劃政策資料管理和接觸控制資金上劃授權(quán)賬務(wù)登記獨(dú)立復(fù)核職責(zé)

7、分工會(huì)計(jì)系統(tǒng)資金申請(qǐng)獨(dú)立復(fù)核授權(quán) 經(jīng)營(yíng)管理的觀念、方法和風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 權(quán)限和責(zé)任分配 監(jiān)控方法 內(nèi)部審計(jì) 人事政策和實(shí)務(wù)資金下?lián)芪募O(shè)計(jì)和記錄資料管理和接觸控制賬務(wù)登記獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工會(huì)計(jì)系統(tǒng)科目設(shè)置文件設(shè)計(jì)和記錄會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部往來(lái)通知獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工月末對(duì)賬獨(dú)立復(fù)核職責(zé)分工會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部往來(lái)管理資金下?lián)苜Y金上劃 銀行帳戶管理資金流量管理第二部分第二部分 業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程1資金流量管理資金流量管理1.1流程圖流程圖各級(jí)公司各級(jí)公司策略計(jì)劃部策略計(jì)劃部資金管理中心資金管理中心投資管理中心投資管理中心管理層管理層財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理預(yù)算員預(yù)算員資金管理員資金管理員經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理經(jīng)理分管副總經(jīng)理分管副總經(jīng)理

8、資資金金計(jì)計(jì)劃劃日日常常資資金金管管理理管管理理報(bào)報(bào)告告審批48年度資金運(yùn)用計(jì)劃6匯總資金流量預(yù)測(cè)2 年度資金流量預(yù)測(cè)1編制資金管理報(bào)告15草擬年度資金計(jì)劃3發(fā)布年度資金計(jì)劃5應(yīng)急資金需求報(bào)告11審批12資金短缺或冗余10審批4資金調(diào)撥14資金運(yùn)用預(yù)測(cè)8日常資金需求預(yù)測(cè)7資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)9執(zhí)行解決方案13審批12審閱17審批16業(yè)績(jī)考核18業(yè)績(jī)考核18業(yè)績(jī)考核18 年度資金流量預(yù)測(cè)1安全存量?jī)?nèi)調(diào)整超出安全存量1.2管理方法管理方法文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號(hào)參考編號(hào)資金劃撥情況匯總表編制資金管理報(bào)告資金管理員資金管理中心經(jīng)理附件 2.2資金流轉(zhuǎn)報(bào)告編制資金管理報(bào)

9、告資金管理員資金管理中心經(jīng)理附件 3.1資金收益分析報(bào)告編制資金管理報(bào)告資金管理員資金管理中心經(jīng)理附件 3.2管理原則管理原則資金的流量管理必須以年度資金計(jì)劃為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際資金需求進(jìn)行滾動(dòng)預(yù)測(cè)。設(shè)置一個(gè)合理的資金安全存量，一定程度上確保資金的日常需求。管理人員管理人員資金管理中心1.3流程描述流程描述年度資金計(jì)劃年度資金計(jì)劃主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理結(jié)合年度全面預(yù)算，編制年度資金需求預(yù)測(cè)，將資金安排細(xì)化到_.資金流量預(yù)測(cè)可以參考以下方法：信息判斷法：根據(jù)實(shí)際情況以及業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r等信息判斷資金需求，由集團(tuán)資金管理中心確定主要考慮因素，各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理可

10、在此基礎(chǔ)上加入相關(guān)因素的考慮，從而預(yù)測(cè)未來(lái)年度的資金流量；比率提取法：根據(jù)各分支資金需求歷史數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)制定相關(guān)類別的資金額度的提取比例，各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)預(yù)算業(yè)務(wù)情況計(jì)算未來(lái)年度的資金流量；歷史經(jīng)驗(yàn)法：各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)上期或前期資金需求預(yù)測(cè)結(jié)合所轄分支實(shí)際情況確定未來(lái)年度的資金流量；綜合法：各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理可綜合所轄分支綜合上述資金預(yù)測(cè)方式預(yù)測(cè)本期資金需求。資金流量預(yù)測(cè)中涉及的資金包括以下方面： 業(yè)務(wù)費(fèi)用 賠款 退還儲(chǔ)金 退保 給付 稅金及附加中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理策略計(jì)劃部預(yù)算員年度資金流量預(yù)測(cè)1主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能 展業(yè) 其他業(yè)務(wù)涉及 行政費(fèi)用 辦公費(fèi) 人員

11、關(guān)聯(lián)費(fèi) 差旅費(fèi) 其它行政涉及 資本性支出 房屋裝修 購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn) 購(gòu)買固定資產(chǎn) 其它資本性支出 其它各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將年度資金流量預(yù)測(cè)作為年度預(yù)算的一部分，上報(bào)策略計(jì)劃部。策略計(jì)劃部審核年度預(yù)算和資金流量預(yù)測(cè)，批準(zhǔn)后將年度資金流量預(yù)測(cè)交資金管理中心匯總。資金管理員將各級(jí)公司上報(bào)的年度資金流量預(yù)測(cè)進(jìn)行匯總和整理，預(yù)測(cè)下年度各期間的資金需求額和資金余額。高資金管理中心資金管理員資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總的年度資金流量預(yù)測(cè)，草擬年度資金計(jì)劃，安排年度資金上劃、下?lián)?、投資、收回、籌資的時(shí)間和金額。資金管理中心在安排資金時(shí)，應(yīng)設(shè)定一個(gè)資金安全存量，當(dāng)實(shí)際資金流量與計(jì)劃不符時(shí)，作為安全存量保存下來(lái)的資

12、金就可以在一定的限度內(nèi)填補(bǔ)資金的缺口，保證資金需求。高資金管理中心資金管理員匯總資金流量預(yù)測(cè)2草擬年度資金計(jì)劃3主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能資金管理中心經(jīng)理審核年度資金計(jì)劃草案，對(duì)其合理性進(jìn)行分析和討論，如果對(duì)計(jì)劃有異議，則書面說(shuō)明意見(jiàn)，將計(jì)劃草案退回資金管理員進(jìn)行修改；如果審批通過(guò)計(jì)劃草案，則將資金計(jì)劃交分管副總經(jīng)理進(jìn)行審批。分管副總經(jīng)理審核年度資金計(jì)劃草案，對(duì)其合理性進(jìn)行分析和討論，如果對(duì)計(jì)劃有異議，則書面說(shuō)明意見(jiàn)，將計(jì)劃草案退回資金管理中心進(jìn)行修改；如果審批通過(guò)年度計(jì)劃草案，則在計(jì)劃上批示，同意計(jì)劃實(shí)施。高資金管理中心資金管理員分管副總經(jīng)理 3集團(tuán)資金管理中心

13、經(jīng)理將年度資金計(jì)劃向投資管理中心和其他相關(guān)部門發(fā)布，就資金計(jì)劃的實(shí)施與各方面進(jìn)行協(xié)調(diào)。中集團(tuán)資金管理中心經(jīng)理投資管理中心根據(jù)年度資金計(jì)劃了解投資資金的可用金額和可用時(shí)段，搜集和選擇合適的投資項(xiàng)目，組織編制年度資金運(yùn)用計(jì)劃。投資管理中心將年度資金運(yùn)用計(jì)劃草案向集團(tuán)資金管理中心反饋。高集團(tuán)投資管理中心審批4發(fā)布年度資金計(jì)劃5年度資金運(yùn)用計(jì)劃6日常資金管理日常資金管理主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金流量預(yù)測(cè)和實(shí)際的機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)需求，以兩周為一個(gè)周期，在每月初_日預(yù)測(cè)并上報(bào)下半月的資金需求，在每月中_日預(yù)測(cè)并上報(bào)下個(gè)月上半月的資金需求。（參見(jiàn)資金下?lián)芰?/p>

14、程）中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 投資管理中心根據(jù)資金計(jì)劃，以兩周為一個(gè)周期，預(yù)測(cè)兩周以后的投資資金需求和資金回籠，報(bào)送資金管理中心。（以上參見(jiàn)“投資管理流程”。）中投資管理中心 資金管理中心資金管理員根據(jù)批準(zhǔn)發(fā)布的資金計(jì)劃，編制詳細(xì)的日常資金預(yù)測(cè)表，將資金安排細(xì)化到每_.資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總各級(jí)公司的日常資金預(yù)測(cè)和投資管理中心的資金運(yùn)用預(yù)測(cè)，滾動(dòng)調(diào)整資金管理中心的日常資金預(yù)測(cè)。中投資管理中心 資金管理中心在日常的資金管理過(guò)程中，根據(jù)滾動(dòng)調(diào)整日常資金預(yù)測(cè)，提前協(xié)調(diào)資金的溢缺，及時(shí)安排資金流量。資金管理員可以通過(guò)資金安全存量，對(duì)資金缺口進(jìn)行協(xié)調(diào)，安排資金頭寸。如果由于業(yè)務(wù)上的重大事件（如重大賠案

15、），造成資金的溢缺金額較大，無(wú)法通過(guò)資金安全存量進(jìn)行協(xié)調(diào)，資金管理員應(yīng)向資金管理中心高資金管理中心資金管理員資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)9日常資金需求預(yù)測(cè)7資金運(yùn)用預(yù)測(cè)8資金短缺或冗余10主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能經(jīng)理請(qǐng)示，與資金管理中心經(jīng)理進(jìn)行溝通，擬定應(yīng)急資金需求報(bào)告。 資金管理員根據(jù)與資金管理中心經(jīng)理溝通后形成的意見(jiàn)，草擬應(yīng)急資金需求報(bào)告，說(shuō)明資金短缺和冗余情況，提出應(yīng)急資金需求申請(qǐng)。高資金管理中心資金管理員 資金管理中心經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求報(bào)告，審核需求說(shuō)明的合理性，審核通過(guò)后簽字批準(zhǔn)，交分管副總經(jīng)理審批；如果對(duì)方案有異議，則書面說(shuō)明意見(jiàn)，將方案退回，由資金管理員對(duì)方案進(jìn)

16、行修改。分管副總經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求報(bào)告，審核需求的合理性，審核通過(guò)后簽字批準(zhǔn)資金需求，與投資管理中心經(jīng)理和其他相關(guān)部門充分溝通，討論可行的解決方案；如果對(duì)方案有異議，則書面說(shuō)明意見(jiàn)，將報(bào)告退回，書面說(shuō)明意見(jiàn)。高資金管理中心資金管理員分管副總經(jīng)理 投資管理中心執(zhí)行分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)的解決方案，調(diào)節(jié)資金頭寸，籌措短缺資金，充分利用冗余資金。高投資管理中心 各級(jí)公司開(kāi)戶銀行每天根據(jù)資金上劃協(xié)議由銀行自動(dòng)上劃資金，無(wú)上劃協(xié)議的地區(qū)由出納到銀行辦理人工轉(zhuǎn)賬。（參見(jiàn)“資金上劃”步驟）各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金計(jì)劃和日常資金需求預(yù)測(cè)定期編制各級(jí)公司的日常資金需求預(yù)測(cè)，上報(bào)資金管理中心，由資金管理員每月兩次下?lián)?/p>

17、資金。（參見(jiàn)“資金下?lián)堋辈襟E）如果由于重大事件需要大筆計(jì)劃外中資金管理中心資金管理員資金調(diào)撥14應(yīng)急資金需求報(bào)告11審批12執(zhí)行解決方案13主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能資金，各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理填制特殊資金申請(qǐng)書，經(jīng)管理層相應(yīng)授權(quán)人審批后，上報(bào)資金管理中心，由資金管理員安排下?lián)苜Y金。（參見(jiàn)“資金下?lián)堋辈襟E）。投資管理中心根據(jù)資金計(jì)劃和日常資金運(yùn)用預(yù)測(cè)，向資金管理中心申請(qǐng)資金，和按期將投資資金變現(xiàn)，劃回資金管理中心賬戶。（參見(jiàn)“投資管理流程”）資金報(bào)告資金報(bào)告主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能 集團(tuán)資金管理中心資金管理員定期匯總資金運(yùn)用信息，編制資金運(yùn)用

18、的相關(guān)分析報(bào)告，對(duì)資金運(yùn)用的效率進(jìn)行分析，例如資金劃撥情況匯資金劃撥情況匯總表總表、資金流轉(zhuǎn)報(bào)告資金流轉(zhuǎn)報(bào)告（匯總各類資金信息）、資金收益分析報(bào)告資金收益分析報(bào)告（結(jié)合投資資金運(yùn)用情況）等。高資金管理中心資金管理員 資金管理中心經(jīng)理審批資金運(yùn)用相關(guān)分析報(bào)告，審核報(bào)告的正確性，了解資金運(yùn)用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理工作中的問(wèn)題。高資金管理中心經(jīng)理資金運(yùn)用分析報(bào)告15資金流轉(zhuǎn)報(bào)告資金流轉(zhuǎn)報(bào)告附件附件 3.1資金收益分析資金收益分析報(bào)告附件報(bào)告附件3.2審批16資金劃撥情況資金劃撥情況匯總表匯總表 附件附件2.2主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層審閱

19、資金運(yùn)用相關(guān)分析報(bào)告，了解資金運(yùn)用情況，將這些報(bào)告提供的信息作為制定資金管理策略，考評(píng)資金管理中心和投資管理中心的工作業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)資料。高分管副總經(jīng)理相關(guān)管理層 分管副總經(jīng)理和相關(guān)管理層定期對(duì)資金管理中心和資金管理中心經(jīng)理的工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。資金管理中心經(jīng)理定期對(duì)資金管理中心資金管理員的工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。資金管理中心資金管理員定期對(duì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的資金管理工作進(jìn)行業(yè)績(jī)考核。高分管副總經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理資金管理員業(yè)績(jī)考核18審閱172銀行賬戶管理銀行賬戶管理2.1流程圖流程圖集團(tuán)資金管理中心集團(tuán)資金管理中心管理層管理層各級(jí)公司各級(jí)公司經(jīng)理經(jīng)理資金管理員資金管理員相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)

20、經(jīng)理賬賬戶戶開(kāi)開(kāi)立立系系統(tǒng)統(tǒng)設(shè)設(shè)置置開(kāi)戶申請(qǐng)1臺(tái)賬設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng)4復(fù)核賬戶信息2臺(tái)賬設(shè)置帳戶管理系統(tǒng)5審批3開(kāi)戶信息反饋62.2管理方法管理方法文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號(hào)參考編號(hào)銀行帳戶登記表開(kāi)戶申請(qǐng)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理附件 2.1管理原則管理原則集團(tuán)資金管理中心統(tǒng)一管理集團(tuán)帳戶和總公司的帳戶。銀行賬戶的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過(guò)集團(tuán)資金管理中心授權(quán)批準(zhǔn)，集團(tuán)規(guī)定開(kāi)戶銀行的范圍；（銀行帳戶開(kāi)設(shè)程序參見(jiàn)“現(xiàn)金和銀行管理流程”）各級(jí)公司開(kāi)設(shè)收入賬戶與支出賬戶：-收入賬戶接受所有收入，如保費(fèi)收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集團(tuán)自動(dòng)上劃資金；-支

21、出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項(xiàng)業(yè)務(wù)、行政費(fèi)用，不得用于接受收入；-特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。集團(tuán)所有的經(jīng)營(yíng)單位（包括總公司，分公司，中心支公司，支公司等）均需在集團(tuán)資金中心帳戶管理系統(tǒng)中進(jìn)行登記，并每天報(bào)告帳戶信息。賬戶的系統(tǒng)設(shè)置、信息的更新等權(quán)限由集團(tuán)資金管理中心掌握，申請(qǐng)人根據(jù)需要按規(guī)定提出申請(qǐng)，不得私自進(jìn)行賬戶設(shè)立及管理。管理人員管理人員資金管理中心、各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理管理文件管理文件銀行帳戶管理流程相關(guān)文件包括：2.3流程描述流程描述賬戶開(kāi)立賬戶開(kāi)立主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能各級(jí)公

22、司財(cái)務(wù)經(jīng)理在設(shè)立_天內(nèi)填寫銀行帳戶登記表銀行帳戶登記表，說(shuō)明銀行賬戶所在銀行、賬號(hào)、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒管理、賬戶余額查詢方法等情況，并附上開(kāi)戶憑證和銀行賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)書復(fù)印件，提交資金管理中心，申請(qǐng)銀行賬戶系統(tǒng)設(shè)置，原件由財(cái)務(wù)經(jīng)理歸檔保管。中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理資金管理中心資金管理員復(fù)核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，必要的話與當(dāng)?shù)劂y行聯(lián)系，確認(rèn)申請(qǐng)文件的準(zhǔn)確性和信息的充分性，審核無(wú)誤后在申請(qǐng)書上簽字，交資金管理中心經(jīng)理審核。高資金管理中心資金管理員資金管理中心經(jīng)理審核銀行帳戶登記表和相關(guān)文件，審核無(wú)誤后批準(zhǔn)資金管理員進(jìn)行帳戶設(shè)置。高資金管理中心經(jīng)理資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳

23、務(wù)系統(tǒng)開(kāi)戶公司帳套中設(shè)置銀行存款明細(xì)賬戶科目。中資金管理中心資金管理員資金管理員根據(jù)銀行帳戶登記表的內(nèi)容在帳戶管理系統(tǒng)中設(shè)置新開(kāi)帳戶的信息。中資金管理中心資金管理員資金管理員將新開(kāi)賬戶的系統(tǒng)設(shè)置信息傳真給開(kāi)戶公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。資金管理員將銀行帳戶登記表及相關(guān)資料進(jìn)行裝訂，并定期歸檔。中資金管理中心資金管理員開(kāi)戶申請(qǐng)1審批3開(kāi)戶信息反饋6銀行帳戶登記銀行帳戶登記表附件表附件 2.1復(fù)核帳戶信息2設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng)4設(shè)置帳戶管理系統(tǒng)53資金上劃資金上劃3.1流程圖流程圖集團(tuán)財(cái)務(wù)中心集團(tuán)財(cái)務(wù)中心區(qū)域財(cái)務(wù)中心區(qū)域財(cái)務(wù)中心各級(jí)公司各級(jí)公司協(xié)議銀行協(xié)議銀行資金管理中心管理員資金管理中心管理員總帳會(huì)計(jì)總帳會(huì)計(jì)內(nèi)部往來(lái)

24、會(huì)計(jì)內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)出納出納內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理出納出納上上劃劃政政策策資資金金上上劃劃賬賬務(wù)務(wù)登登記記自動(dòng)上劃5資金上劃方案草案1意見(jiàn)反饋2發(fā)布資金上劃方案3簽署資金自動(dòng)上劃協(xié)議4核對(duì)帳戶余額11復(fù)核過(guò)帳69復(fù)核原始憑證78編制記帳憑證77編制記帳憑證77復(fù)核過(guò)帳96匯總查詢610劃款確認(rèn)76劃款確認(rèn)763.23.2管理方法管理方法文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號(hào)參考編號(hào)資金上劃方案資金上劃方案草案各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理資金管理中心經(jīng)理附件 1.1管理原則管理原則集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)公司的資金由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的資金管理中心統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)各級(jí)公司帳戶與總公司賬戶

25、之間的直接資金劃撥。各級(jí)分支機(jī)構(gòu)收入資金統(tǒng)一直接劃撥到集團(tuán)資金管理中心管理的總公司賬戶，集團(tuán)資金管理中心根據(jù)需要將總公司帳戶資金劃入集團(tuán)賬戶。各級(jí)公司應(yīng)與賬戶所在銀行達(dá)成協(xié)議，實(shí)現(xiàn)收入賬戶的網(wǎng)上自動(dòng)劃款和所有賬戶的網(wǎng)上余額查詢功能。管理人員管理人員資金管理中心管理文件管理文件資金上劃管理流程相關(guān)文件包括：3.3流程描述流程描述上劃政策上劃政策主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能集團(tuán)資金管理中心草擬資金上劃方資金上劃方案案，包括資金上劃原則、上劃限時(shí)及上劃時(shí)賬戶余額限定、上劃資金管理中心、上劃方法等。 資金上劃為各級(jí)公司直接上劃至集團(tuán)資金管理中心相應(yīng)總公司賬戶，即匯集到集團(tuán)資

26、金管理中心； 基于銀行系統(tǒng)的現(xiàn)狀，各地上劃方案不可能一樣，資金管理中心可按照分支機(jī)構(gòu)所在地及開(kāi)戶銀行等情況設(shè)定幾種上劃方案以供選擇； 資金上劃方案通過(guò)賬戶余額限定各級(jí)公司收入帳戶上劃資金后賬戶中的保留余額； 資金上劃方案草案擬定時(shí)考慮盡量減少資金劃轉(zhuǎn)過(guò)程中的資金利息損失，同時(shí)減少資金在途時(shí)間。低資金管理中心管理員 各級(jí)公司管理層和財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)當(dāng)?shù)劂y行的操作能力和收入規(guī)模，對(duì)集團(tuán)的方案提出意見(jiàn)反饋，包括賬戶余額限額，劃款頻率等，意見(jiàn)反饋可以采用書面、電子郵件和會(huì)議討論等形式。如果各級(jí)公司需要存定期存款或其他特殊情況，也應(yīng)在資金上劃方案的反饋中加以說(shuō)明。中9.1各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理資金上劃方案草案1意

27、見(jiàn)反饋2資金上劃方案資金上劃方案附件附件 1.1主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能集團(tuán)資金管理中心收集和匯總各方面的反饋意見(jiàn)，針對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)，形成能夠?qū)嶋H操作的資金上劃方案，方案可以根據(jù)各地不同的條件采用不同的具體處理方法，由資金管理中心經(jīng)理審定。集團(tuán)資金管理中心資金管理員將審定的資金上劃方案下發(fā)到各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，督促分支公司按照方案施行。各級(jí)公司的環(huán)境和條件如果發(fā)生變化，需要變更資金上劃方案，應(yīng)向集團(tuán)資金管理中心書面申請(qǐng)報(bào)批，修改上劃方案。未批準(zhǔn)前不得任意變更。高9.4資金管理中心集團(tuán)資金管理中心協(xié)助和督促各級(jí)公司與當(dāng)?shù)劂y行簽署資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)的協(xié)議，在保留定量余額的基

28、礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)收入資金賬戶的自動(dòng)劃轉(zhuǎn)。集團(tuán)資金管理中心可以在一定區(qū)域內(nèi)，與銀行簽訂區(qū)域性協(xié)議，幫助下級(jí)公司實(shí)現(xiàn)收入資金的自動(dòng)上劃。中資金管理中心協(xié)議銀行簽署資金自動(dòng)上劃協(xié)議4發(fā)布資金上劃方案3資金劃轉(zhuǎn)資金劃轉(zhuǎn)主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能 各級(jí)公司收入資金按照上劃協(xié)議劃入集團(tuán)資金管理中心管理的總公司資金賬戶。有條件實(shí)現(xiàn)收入資金自動(dòng)上劃的公司，由銀行自動(dòng)操作資金的劃轉(zhuǎn)，出納每天查詢收入賬戶余額，檢查資金是否上劃；如果資金沒(méi)有上劃，出納應(yīng)與銀行業(yè)務(wù)員聯(lián)系，詢問(wèn)原因，督促劃款。對(duì)于經(jīng)常無(wú)故拖延劃款的銀行，公司應(yīng)考慮更換銀行或通過(guò)集團(tuán)資金管理中心向該行的上級(jí)銀行反映情況。未實(shí)現(xiàn)收入

29、資金自動(dòng)上劃的公司，由出納根據(jù)資金上劃方案，到銀行人工辦理劃款手續(xù)。資金管理員按照分支機(jī)構(gòu)歸檔，作為登記臺(tái)賬的原始資料。集團(tuán)資金管理中心應(yīng)規(guī)定資金上劃的時(shí)間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損失。異地劃款先將款項(xiàng)由當(dāng)?shù)劂y行劃款到與集團(tuán)資金管理中心開(kāi)戶銀行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過(guò)網(wǎng)上銀行方式劃到相應(yīng)賬戶上。高協(xié)議銀行資金上劃5賬務(wù)登記賬務(wù)登記 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能各級(jí)公司出納每天從銀行取得銀行付款憑證，登記銀行日記帳。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。低各級(jí)公司出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納各級(jí)公司各級(jí)公司出納每天根據(jù)當(dāng)天的銀行付款憑證開(kāi)具內(nèi)部往來(lái)

30、報(bào)單，交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無(wú)誤后，發(fā)出內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，通知集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)；同時(shí)在公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和銀行到款憑證作為附件：借：內(nèi)部往來(lái)總分往來(lái)總公司貸：銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。集團(tuán)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)每天根據(jù)當(dāng)天各級(jí)公司出納傳遞的內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，在總公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單作為附件：借：在途資金分支公司貸：內(nèi)部往來(lái)總分往來(lái)分支公司中各級(jí)公司出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)劃款確認(rèn)6編制記賬憑證7 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能以上分錄在系統(tǒng)輸入

31、時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。如果內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)收到內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，但在_天內(nèi)未收到出納傳遞的銀行收款憑證，應(yīng)向出納確認(rèn)到款情況，如果確實(shí)未到款，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單的公司出納進(jìn)行聯(lián)系，由公司出納及時(shí)向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)收到出納傳遞的銀行收款憑證后，編制記賬憑證，將銀行收款憑證作為附件：借：銀行存款貸：在途資金分支公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，對(duì)比相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)相應(yīng)的記帳憑證。中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 區(qū)域財(cái)務(wù)中

32、心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)復(fù)核公司出納編制的內(nèi)部資金劃撥的記帳憑證，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理是否審批確認(rèn)，如復(fù)核無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中過(guò)帳。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)編制的內(nèi)部資金劃撥的記帳憑證，如復(fù)核無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中過(guò)帳。中區(qū)域財(cái)務(wù)中心明細(xì)賬會(huì)計(jì)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核原始憑證8復(fù)核過(guò)賬9 主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能資金管理中心資金管理員每天從帳務(wù)系統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成當(dāng)天的在途資金變動(dòng)表和到款明細(xì)表，查詢當(dāng)天收到的上劃資金，將在途資金變動(dòng)表和到款明細(xì)表導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)。高資金管理中心資金管理員帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級(jí)公司上報(bào)的收入帳戶余額信息，生成帳戶余額變動(dòng)表。帳戶

33、管理系統(tǒng)自動(dòng)將帳務(wù)系統(tǒng)生成的在途資金變動(dòng)表、到款明細(xì)表和各級(jí)公司的帳戶余額變動(dòng)表進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，生成差異報(bào)告，資金管理員對(duì)差異進(jìn)行分析，對(duì)異常差異進(jìn)行調(diào)查。中資金管理中心資金管理員核對(duì)帳戶余額87匯總查詢104資金下?lián)苜Y金下?lián)?.1流程圖流程圖集團(tuán)共享服務(wù)集團(tuán)共享服務(wù)財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心區(qū)域財(cái)務(wù)中心區(qū)域財(cái)務(wù)中心管理層管理層各級(jí)公司各級(jí)公司資金管理中心資金管理中心資金管理員資金管理員資金管理中心資金管理中心經(jīng)理經(jīng)理總帳會(huì)計(jì)總帳會(huì)計(jì)內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)出納出納內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)相應(yīng)授權(quán)人相應(yīng)授權(quán)人財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理出納出納資資金金申申請(qǐng)請(qǐng) 資資金金下下?lián)軗苜~賬務(wù)務(wù)登登記記 年度資金流量預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)1

34、資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)6匯總資金需求5資金調(diào)撥7日常資金需求預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)2特殊資金申請(qǐng)3核對(duì)帳戶余額15復(fù)核過(guò)帳613復(fù)核原始憑證712編制會(huì)計(jì)憑證711編制會(huì)計(jì)憑證711復(fù)核過(guò)帳136匯總查詢614付款79收款710審批4審批84.2管理方法管理方法文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號(hào)參考編號(hào)資金需求預(yù)測(cè)資金需求預(yù)測(cè)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理集團(tuán)資金管理中心資金管理員附件 2.3資金調(diào)撥單資金調(diào)撥資金管理員資金管理中心經(jīng)理附件 2.4特殊資金申請(qǐng)書資金審批單特殊資金申請(qǐng)各級(jí)公司經(jīng)理相關(guān)權(quán)限審批人附件 2.5資金審批權(quán)限表審核集團(tuán)資金管理中心集團(tuán)董事會(huì)附件 1.2管理原則管理原則財(cái)務(wù)經(jīng)理根

35、據(jù)年度資金流量預(yù)測(cè)以及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況提前兩周制訂日常資金需求預(yù)測(cè)并傳遞至資金管理中心，資金管理中心每?jī)芍軗芸钜淮?。資金下劃分常規(guī)下劃和特殊申請(qǐng)，常規(guī)下劃根據(jù)日常資金需求預(yù)測(cè)分期下?lián)?；特殊申?qǐng)是指因大額退保、給付等情況而需臨時(shí)性下?lián)苜Y金，在發(fā)生時(shí)根據(jù)資金審批單申請(qǐng)撥付。管理人員管理人員資金管理中心管理文件管理文件資金下?lián)芄芾砹鞒滔嚓P(guān)文件包括：4.3流程描述流程描述資金需求預(yù)測(cè)資金需求預(yù)測(cè)主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)初步初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能參見(jiàn)（資金流量管理子流程）中9.3各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金需求預(yù)測(cè)和日常實(shí)際的資金需求，編制并上報(bào)日常資金需求預(yù)測(cè)日常資金需求預(yù)

36、測(cè)，如果資金需求超出年度資金預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)說(shuō)明理由，對(duì)于大額的支付，應(yīng)附上相關(guān)書面憑證。日常資金需求預(yù)測(cè)中涉及的資金包括以下方面： 業(yè)務(wù)費(fèi)用 賠款 退還儲(chǔ)金 退保 給付 稅金及附加 展業(yè) 其他業(yè)務(wù)涉及 行政費(fèi)用 辦公費(fèi) 人員關(guān)聯(lián)費(fèi) 差旅費(fèi) 其它行政涉及 資本性支出 房屋裝修 購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn) 購(gòu)買固定資產(chǎn) 其它資本性支出 其它高9.2各級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理年度資金流量預(yù)測(cè)1日常資金需求預(yù)測(cè)2資金需求預(yù)測(cè)資金需求預(yù)測(cè) 附件附件 2.3主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)初步初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能日常資金需求預(yù)測(cè)根據(jù)公司開(kāi)展業(yè)務(wù)、維持經(jīng)營(yíng)所需要的上級(jí)資金劃撥金額，以兩周為一個(gè)周期，在每月_日預(yù)測(cè)并上報(bào)下半月的資金需

37、求，在每月_日預(yù)測(cè)并上報(bào)下個(gè)月上半月的資金需求。資金需求預(yù)測(cè)的表樣上應(yīng)注明編號(hào)，編號(hào)包括所涉及的機(jī)構(gòu)編號(hào)以及資金需求預(yù)測(cè)的時(shí)間段，資金需求預(yù)測(cè)復(fù)印件在財(cái)務(wù)記賬時(shí)作為支持性文件歸檔保存。各級(jí)公司在需要特殊資金運(yùn)用時(shí)（例如：巨額理賠等大額支付需求），由財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫資金審批單資金審批單，并相應(yīng)提供資金需求的相關(guān)文件。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)資金審批權(quán)限表資金審批權(quán)限表將資金審批表上報(bào)管理層相應(yīng)授權(quán)人審批高各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理管理層相應(yīng)授權(quán)人審批資金審批單，主要審核金額與事由的合理性，如有異議，則退回資金審批單；如果批準(zhǔn)資金申請(qǐng)，則將資金申請(qǐng)上報(bào)集團(tuán)資金管理中心進(jìn)行劃撥。高管理層相應(yīng)授權(quán)人資金管理中心資金管理員匯總各

38、級(jí)公司上報(bào)的資金需求預(yù)測(cè)，復(fù)核關(guān)于超出年度資金預(yù)測(cè)的說(shuō)明和相關(guān)憑證，安排資金。資金管理中心資金管理員匯總各級(jí)公司上報(bào)的經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)的資金審批單，確認(rèn)審核無(wú)誤后，安排資金。高相應(yīng)級(jí)別財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總資金需求5特殊資金申請(qǐng)3特殊資金申請(qǐng)?zhí)厥赓Y金申請(qǐng)書書資金審批單資金審批單 附件附件 2.5資金審批權(quán)限資金審批權(quán)限表表 附件附件 1.2審批4資金下?lián)苜Y金下?lián)苤饕襟E主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)初步初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能資金管理中心資金管理員根據(jù)資金預(yù)測(cè)和申請(qǐng)的實(shí)際情況，調(diào)整資金預(yù)測(cè)，安排下?lián)苜Y金。（參見(jiàn)資金管理子流程）中資金管理中心資金管理員集團(tuán)資金管理中心資金管理員匯總當(dāng)期各級(jí)公司上報(bào)的資金需求預(yù)測(cè)，每?jī)芍?/p>

39、一次編制資金調(diào)撥單資金調(diào)撥單，將各級(jí)公司日常資金需求預(yù)測(cè)原件作為附件，通知財(cái)務(wù)中心出納在月初_日和月中_日付款，資金需求預(yù)測(cè)復(fù)印件由資金管理員歸檔保存。集團(tuán)資金管理中心資金管理員根據(jù)當(dāng)期各級(jí)公司上報(bào)的資金審批單，編制資金調(diào)撥單資金調(diào)撥單，將各級(jí)公司資金審批單原件作為附件，通知財(cái)務(wù)中心出納按時(shí)付款，資金審批單復(fù)印件由資金管理員歸檔保存。如果集團(tuán)資金管理中心認(rèn)為可以由各級(jí)公司之間直接調(diào)撥資金，必須由資金管理中心經(jīng)理授權(quán)。資金的流向?yàn)橘Y金流出分支機(jī)構(gòu)的支出戶到目標(biāo)分支機(jī)構(gòu)的支出帳戶。（參見(jiàn)現(xiàn)金和銀行存款管理流程）中資金管理中心資金管理員資金管理中心經(jīng)理審批資金調(diào)撥單，復(fù)核資金需求預(yù)測(cè)和資金審批單，復(fù)

40、核無(wú)誤后，將資金調(diào)撥單交財(cái)務(wù)中心出納按時(shí)付款。中資金管理中心經(jīng)理資金預(yù)測(cè)滾動(dòng)6資金調(diào)撥7資金調(diào)撥單資金調(diào)撥單 附件附件 2.4審批8主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)初步初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能財(cái)務(wù)中心出納核對(duì)資金調(diào)撥單和資金需求預(yù)測(cè)或資金審批單無(wú)誤后，在資金調(diào)撥單指定時(shí)間，將資金劃撥到各級(jí)公司的指定支出帳戶，登記銀行日記帳。（參見(jiàn)現(xiàn)金和銀行管理流程）資金下?lián)艿臅r(shí)間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損失。異地劃款應(yīng)先將款項(xiàng)劃到與當(dāng)?shù)劂y行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過(guò)網(wǎng)上銀行方式劃到各級(jí)公司支出賬戶上。各級(jí)資金管理中心資金管理員中集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納各級(jí)公司出納每天從銀行取得銀行收款憑證，登記銀行日記帳。低各級(jí)公司

41、出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)每天根據(jù)當(dāng)天出納提供的銀行付款憑證，開(kāi)具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，交總帳會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后，發(fā)出內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，通知收款公司出納；同時(shí)在總公司賬套內(nèi)編制內(nèi)部資金調(diào)撥記賬憑證，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和銀行付款憑證作為附件：借：內(nèi)部往來(lái)總分往來(lái)分支公司貸： 銀行存款以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。各級(jí)公司出納每天根據(jù)集團(tuán)傳送的內(nèi)部往來(lái)報(bào)單在本公司賬套內(nèi)編制對(duì)應(yīng)內(nèi)部資金劃撥記賬憑證將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單作為附件：中各級(jí)公司出納集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)付款9劃款確認(rèn)10編制記賬憑證11主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)初步初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能借：在途資金總公司貸：內(nèi)部往來(lái)總

42、分往來(lái)總公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。如果出納收到內(nèi)部往來(lái)報(bào)單，但在_天內(nèi)未收到銀行收款憑證，應(yīng)及時(shí)與開(kāi)具內(nèi)部往來(lái)報(bào)單的集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)進(jìn)行聯(lián)系，由公司內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)中心出納向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。出納收到銀行收款憑證后，編制記賬憑證，將銀行收款憑證作為附件：借：銀行存款貸：在途資金總公司以上分錄在系統(tǒng)輸入時(shí)應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級(jí)公司的帳套中。各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核公司出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，復(fù)核相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無(wú)誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)的記帳憑證中作原始憑證復(fù)核確認(rèn)記錄。中各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理

43、 區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)復(fù)核公司出納編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，檢查各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理是否審批，如復(fù)核無(wú)誤，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過(guò)帳。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)復(fù)核內(nèi)部往中區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)復(fù)核原始憑證12復(fù)核過(guò)賬13主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)初步初步評(píng)級(jí)評(píng)級(jí)職能職能來(lái)會(huì)計(jì)編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，如復(fù)核無(wú)誤，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過(guò)帳。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)資金管理中心資金管理員每天從帳務(wù)系統(tǒng)的資金明細(xì)帳中生成付款明細(xì)表，查詢當(dāng)天付出的下?lián)苜Y金，將付款明細(xì)表導(dǎo)入帳戶管理系統(tǒng)。高資金管理中心資金管理員帳戶管理系統(tǒng)根據(jù)各級(jí)公司上報(bào)的支出帳戶到帳信息，生成帳戶余額變動(dòng)表。帳戶管理系統(tǒng)將帳務(wù)系統(tǒng)生成的付款明細(xì)表

44、和各級(jí)公司的帳戶余額變動(dòng)表進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，估算在途資金的金額。中資金管理中心資金管理員核對(duì)帳戶余額815匯總查詢145內(nèi)部往來(lái)管理內(nèi)部往來(lái)管理5.1流程圖流程圖集團(tuán)集團(tuán)區(qū)域區(qū)域財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)中心/ /各級(jí)公司各級(jí)公司科科目目設(shè)設(shè)置置內(nèi)內(nèi)部部往往來(lái)來(lái)通通知知月月末末對(duì)對(duì)賬賬往來(lái)科目設(shè)置草案1對(duì)賬5記賬4發(fā)布往來(lái)科目2內(nèi)部往來(lái)報(bào)單3差異分析與調(diào)整6記賬4內(nèi)部往來(lái)報(bào)單3對(duì)賬5差異分析與調(diào)整65.2管理方法管理方法文件名稱文件名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟填制人填制人復(fù)核人復(fù)核人參考編號(hào)參考編號(hào)內(nèi)部往來(lái)報(bào)單內(nèi)部往來(lái)報(bào)單內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)/各級(jí)公司出納財(cái)務(wù)中心總帳會(huì)計(jì)附件 2.6管理原則管理原則內(nèi)部往來(lái)科目

45、核算的業(yè)務(wù)包括：資金往來(lái)（上劃/下?lián)埽┐鷫|費(fèi)用（成本、費(fèi)用分?jǐn)偟龋┢渌麅?nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)通過(guò)內(nèi)部往來(lái)報(bào)單將相關(guān)內(nèi)部往來(lái)分錄通知對(duì)方帳務(wù)人員。集團(tuán)/各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)定期核對(duì)內(nèi)部往來(lái)帳，確保內(nèi)部往來(lái)帳戶余額一致，保證會(huì)計(jì)報(bào)表順利合并。管理人員管理人員集團(tuán)/區(qū)域財(cái)務(wù)中心管理文件管理文件內(nèi)部往來(lái)管理流程相關(guān)文件包括：5.3流程描述流程描述科目設(shè)置科目設(shè)置主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)各級(jí)公司財(cái)務(wù)記錄對(duì)往來(lái)賬戶的使用需求，設(shè)置內(nèi)部往來(lái)科目及其明細(xì)科目。集團(tuán)與總公司所轄各級(jí)公司間的內(nèi)部往來(lái)通過(guò)其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款核算?？偣竞退牳骷?jí)公司間的內(nèi)部往來(lái)通過(guò)

46、內(nèi)部往來(lái)總分往來(lái)/分支往來(lái)科目核算。根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況和管理要求，各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)設(shè)置多級(jí)明細(xì)科目，對(duì)內(nèi)部往來(lái)實(shí)施更為詳細(xì)的核算, 分別針對(duì)資金、業(yè)務(wù)（如分保）、財(cái)產(chǎn)往來(lái)等建立明細(xì)科目。中集團(tuán)財(cái)務(wù)中心集團(tuán)財(cái)務(wù)中心將會(huì)計(jì)科目表下發(fā)各級(jí)區(qū)域財(cái)務(wù)中心，對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行內(nèi)部往來(lái)科目使用規(guī)范的培訓(xùn)。集團(tuán)信息系統(tǒng)部門根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心提供的會(huì)計(jì)科目表，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和系統(tǒng)權(quán)限，區(qū)域財(cái)務(wù)中心可以根據(jù)需要設(shè)置更加明細(xì)科目。低集團(tuán)財(cái)務(wù)中心往來(lái)科目設(shè)置草案1發(fā)布內(nèi)部科目設(shè)置2 內(nèi)部往來(lái)內(nèi)部往來(lái)主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能 各級(jí)公司發(fā)生內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)時(shí)，區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)或各級(jí)公

47、司出納編制內(nèi)部往來(lái)報(bào)內(nèi)部往來(lái)報(bào)單單，說(shuō)明雙方會(huì)計(jì)分錄、金額和入賬日期、負(fù)責(zé)人姓名和聯(lián)系方法以及相關(guān)業(yè)務(wù)信息（包括日常資金需求預(yù)測(cè)編號(hào)、采購(gòu)申請(qǐng)單編號(hào)等），由編制人簽字。內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)或各級(jí)公司出納將編制的內(nèi)部往來(lái)報(bào)單交憑證復(fù)核人復(fù)核無(wú)誤后，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和相關(guān)的原始憑證發(fā)送到對(duì)方帳務(wù)人員。中各級(jí)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)各級(jí)公司出納 4費(fèi)用分?jǐn)偵霞?jí)區(qū)域帳務(wù)人員有權(quán)限根據(jù)內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和原始憑證，同時(shí)在本公司和對(duì)方公司的帳套中編制會(huì)計(jì)憑證，登記總帳和明細(xì)帳，交憑證復(fù)核人復(fù)核無(wú)誤后，將內(nèi)部往來(lái)報(bào)單發(fā)送對(duì)方帳務(wù)人員。收單方的帳務(wù)人員收到的內(nèi)部往來(lái)報(bào)單和原始憑證，核對(duì)帳套中的記帳憑證，如果發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)與發(fā)單

48、公司聯(lián)系，由發(fā)單公司修改后重新發(fā)送內(nèi)部往來(lái)報(bào)單。資金往來(lái)參見(jiàn)資金上劃和下?lián)茏恿鞒讨懈骷?jí)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)各級(jí)公司出納記賬4內(nèi)部往來(lái)報(bào)單3內(nèi)部往來(lái)報(bào)單內(nèi)部往來(lái)報(bào)單 附件附件 2.6內(nèi)部往來(lái)報(bào)單內(nèi)部往來(lái)報(bào)單 附件附件 2.6 月末對(duì)賬月末對(duì)賬主要步驟主要步驟描述描述風(fēng)險(xiǎn)初風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)步評(píng)級(jí)職能職能 月末關(guān)賬前，各級(jí)財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)通過(guò)電子郵件與其他財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)對(duì)賬面上的內(nèi)部往來(lái)余額進(jìn)行核對(duì)。高9.2各級(jí)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì) 對(duì)賬過(guò)程中，內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)如果發(fā)現(xiàn)雙方賬面存在差異，應(yīng)通過(guò)電子郵件及時(shí)通知對(duì)賬方檢查原因，查明原因后編制對(duì)賬差異調(diào)節(jié)表，交總賬會(huì)計(jì)審核后對(duì)科目余額進(jìn)行調(diào)整，確保

49、關(guān)賬后報(bào)表合并時(shí)內(nèi)部往來(lái)賬戶的順利抵消。高各級(jí)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來(lái)會(huì)計(jì)差異分析與調(diào)整6對(duì)賬5第三部分第三部分 附件附件附件附件1內(nèi)部制度索引內(nèi)部制度索引 索引號(hào)索引號(hào)名稱名稱版本號(hào)版本號(hào)最近更最近更新時(shí)間新時(shí)間責(zé)任職能部門責(zé)任職能部門1.1資金審批權(quán)限表集團(tuán)資金管理中心1.2資金上劃方案集團(tuán)資金管理中心附件 1.1 資金審批權(quán)限表資金審批權(quán)限表單筆、累計(jì)金額單筆、累計(jì)金額內(nèi)容內(nèi)容1010 萬(wàn)萬(wàn)1010 萬(wàn)萬(wàn)5050 萬(wàn)萬(wàn)5050 萬(wàn)萬(wàn)100100 萬(wàn)萬(wàn)100100 萬(wàn)萬(wàn)10001000 萬(wàn)萬(wàn)10001000 萬(wàn)萬(wàn) 行政費(fèi)用行政費(fèi)用業(yè)務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)費(fèi)用 本表僅作參考，相關(guān)權(quán)限審核設(shè)定由本表僅作參考，相關(guān)

50、權(quán)限審核設(shè)定由管理層決定。管理層決定。 附件 1.2資金上劃方案資金上劃方案公司名稱：公司名稱：機(jī)構(gòu)代碼：機(jī)構(gòu)代碼：銀行：銀行：賬號(hào)：賬號(hào)：資金上劃頻資金上劃頻率：率：上劃時(shí)間：上劃時(shí)間：賬戶上劃限額：賬戶保留余賬戶保留余額：額：銀行：銀行：賬號(hào)：賬號(hào)：資金上劃頻資金上劃頻率：率：上劃時(shí)間：上劃時(shí)間：賬戶上劃限額：賬戶保留余賬戶保留余額：額：銀行：銀行：賬號(hào)：賬號(hào)：資金上劃頻資金上劃頻率：率：上劃時(shí)間：上劃時(shí)間：賬戶上劃限額：賬戶保留余賬戶保留余額：額：銀行：銀行：賬號(hào)：賬號(hào)：收收入入賬賬戶戶資金上劃頻資金上劃頻率：率：上劃時(shí)間：上劃時(shí)間：賬戶上劃限額：賬戶保留余賬戶保留余額：額：公司財(cái)務(wù)經(jīng)理

51、：公司財(cái)務(wù)經(jīng)理：公司總經(jīng)理：公司總經(jīng)理：備注：備注：集團(tuán)資金管理中心審批：集團(tuán)資金管理中心審批：附件附件2新增新增/改進(jìn)單據(jù)索引改進(jìn)單據(jù)索引索引號(hào)索引號(hào)單據(jù)名稱單據(jù)名稱相關(guān)步驟相關(guān)步驟2.1銀行帳戶登記表開(kāi)戶申請(qǐng)2.2資金劃撥情況匯總編制資金管理報(bào)告2.3日常資金需求預(yù)測(cè)日常資金需求預(yù)測(cè)2.4資金調(diào)撥單資金調(diào)撥2.5特殊資金申請(qǐng)書審批單特殊資金申請(qǐng)2.6內(nèi)部往來(lái)保單內(nèi)部往來(lái)保單附件 2.1銀行帳戶登記表銀行帳戶登記表賬戶開(kāi)立情況賬戶開(kāi)立情況（由申請(qǐng)機(jī)構(gòu)填寫）（由申請(qǐng)機(jī)構(gòu)填寫）開(kāi)戶機(jī)構(gòu)開(kāi)戶機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)代碼機(jī)構(gòu)代碼地址地址郵政編碼郵政編碼電話電話所屬區(qū)域所屬區(qū)域傳真?zhèn)髡鍱mail 地址地址電話電話財(cái)務(wù)

52、經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理傳真?zhèn)髡鍱mail 地址地址開(kāi)戶時(shí)間：開(kāi)戶時(shí)間：開(kāi)戶經(jīng)辦人：開(kāi)戶經(jīng)辦人：賬戶性質(zhì)：收入戶賬戶性質(zhì)：收入戶 支出戶支出戶 代理業(yè)務(wù)戶代理業(yè)務(wù)戶 其他其他 開(kāi)戶行：（名稱、地址）開(kāi)戶行：（名稱、地址）有關(guān)附件及其他說(shuō)明事項(xiàng)：有關(guān)附件及其他說(shuō)明事項(xiàng)：機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章：機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章：財(cái)務(wù)經(jīng)理簽章：財(cái)務(wù)經(jīng)理簽章：附件 2.2資金劃撥情況匯總資金劃撥情況匯總200 x 年 x 月機(jī)構(gòu)名機(jī)構(gòu)名稱稱機(jī)構(gòu)編機(jī)構(gòu)編號(hào)號(hào)本月保本月保費(fèi)收入費(fèi)收入累計(jì)保累計(jì)保費(fèi)收入費(fèi)收入本月資本月資金上劃金上劃累計(jì)資累計(jì)資金上劃金上劃本月資金上本月資金上劃率劃率累計(jì)資金上累計(jì)資金上劃率劃率本月資本月資金下?lián)芙鹣聯(lián)芾塾?jì)資累計(jì)

53、資金下?lián)芙鹣聯(lián)鼙驹沦Y本月資金撥付金撥付差差累計(jì)資累計(jì)資金撥付金撥付差差本月資本月資金上劃金上劃貢獻(xiàn)率貢獻(xiàn)率累計(jì)資累計(jì)資金上劃金上劃貢獻(xiàn)率貢獻(xiàn)率12345=3/1*100%6=4/2*100%789=3-710=4-89/Sum310/Sum4壽險(xiǎn)總公司xx 分公司xx 分公司產(chǎn)險(xiǎn)總公司xx 分公司xx 分公司合計(jì)填制人填制人：復(fù)核人復(fù)核人：附件 2.3日常資金需求預(yù)測(cè)日常資金需求預(yù)測(cè)所屬機(jī)構(gòu)：所屬機(jī)構(gòu)：預(yù)測(cè)期間：預(yù)測(cè)期間：編號(hào)：編號(hào)：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元單位：萬(wàn)元支出項(xiàng)目支出項(xiàng)目本期需求預(yù)測(cè)金額本期需求預(yù)測(cè)金額上期預(yù)測(cè)上期預(yù)測(cè)本年預(yù)算數(shù)本年預(yù)算數(shù)累計(jì)已用金額累計(jì)已用金額本月預(yù)算本月預(yù)算本月累計(jì)本月累計(jì)備注備注業(yè)務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)費(fèi)用賠款退還儲(chǔ)金退保給付稅金及附加展業(yè)其他業(yè)務(wù)費(fèi)用小計(jì)小計(jì)行政費(fèi)用行政費(fèi)用辦公費(fèi)人員關(guān)聯(lián)費(fèi)差旅費(fèi)其他行政費(fèi)用小計(jì)小計(jì)資本性支出資本性支出房屋裝修購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買固定資產(chǎn)其他資本性支出小計(jì)小計(jì)其他其他合計(jì)合計(jì)劃款至劃款至_銀行銀