廣東省企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

1、SB006（2006年版） 廣東省企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表 填報(bào)日期： 年 月 日 申報(bào)流水號(hào)納稅人稅務(wù)登記號(hào)稅款所屬期年 月 日至 年 月 日納稅人電腦編碼管理機(jī)關(guān)： 正常申報(bào) 自行補(bǔ)報(bào) 稽查自查申報(bào) 延期申報(bào)預(yù)繳 單位：元（列至角分）納稅人名稱（蓋章）注冊(cè)地址注冊(cè)類形開戶銀行賬號(hào)聯(lián)系電話郵政編碼行次項(xiàng)目金額行次項(xiàng)目金額收入總額1銷售(營(yíng)業(yè))收入（請(qǐng)?zhí)峤桓奖砭牛?yīng)納稅所得額的計(jì)算43納稅調(diào)整前所得額（=14-15-16）2減：銷售退回44加:納稅調(diào)整增加額（=44+58）3折扣和折讓45其中:工資薪金納稅調(diào)整額（請(qǐng)?zhí)峤桓奖矶?銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額（=1-2-3）46職工福利費(fèi)、職工工會(huì)費(fèi)、

2、職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額（請(qǐng)?zhí)峤桓奖矶?其中:免稅的銷售(營(yíng)業(yè))收入47利息支出納稅調(diào)整額6特許權(quán)作用費(fèi)收益48業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額7投資收益（請(qǐng)?zhí)峤桓奖硪唬?9廣告支出納稅調(diào)整額（請(qǐng)?zhí)峤桓奖砦澹?投資轉(zhuǎn)讓凈收益（請(qǐng)?zhí)峤桓奖硪唬?0贊助支出納稅調(diào)整額9租賃凈收益51捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額（請(qǐng)?zhí)峤桓奖砹?0匯總凈收益52折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額（請(qǐng)?zhí)峤桓奖砣?1資產(chǎn)盤盈凈收益53壞帳損失納稅調(diào)整額（請(qǐng)?zhí)峤桓奖硭模?2補(bǔ)貼收入54壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額（請(qǐng)?zhí)峤桓奖硭模?3其他收入（請(qǐng)?zhí)峤幻骷?xì)表）55罰款、罰金或滯納金14收入總額合計(jì)（=4+6+7+8+9+10+11+12+13）56存貨減值準(zhǔn)備扣除項(xiàng)

3、目15銷售(營(yíng)業(yè))成本（請(qǐng)?zhí)峤桓奖硎?7短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備16銷售(營(yíng)業(yè))稅金及附加58長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備17期間費(fèi)用合計(jì)（=18+42）59其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目（請(qǐng)?zhí)峤幻骷?xì)表）18其中：工資薪金（請(qǐng)?zhí)峤桓奖矶?0減:納稅調(diào)整減少額（=60+61）19職工福利費(fèi)、職工工會(huì)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)（請(qǐng)?zhí)峤桓奖矶?1其中:研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額20固定資產(chǎn)折舊（請(qǐng)?zhí)峤桓奖砣?2其他納稅調(diào)整減少項(xiàng)目（請(qǐng)?zhí)峤幻骷?xì)表）21無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷（請(qǐng)?zhí)峤桓奖砣?3納稅調(diào)整后所得（=42+43-59）22研究開發(fā)費(fèi)用64減:彌補(bǔ)以前年度虧損（請(qǐng)?zhí)峤桓奖砥撸?3利息凈支出65減:免稅所得（=65+71）24匯兌

4、凈損失66其中:國(guó)債利息所得25租金凈支出67免稅的補(bǔ)貼收入26上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)68免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加27業(yè)務(wù)招待費(fèi)69免于補(bǔ)稅的投資收益28稅金70免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益29壞帳損失（請(qǐng)?zhí)峤桓奖硭模?1免稅的治理“三廢”收益30增提的壞帳準(zhǔn)備金（請(qǐng)?zhí)峤桓奖硭模?2其他免稅所得（請(qǐng)?zhí)峤幻骷?xì)表）31資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失73應(yīng)納稅所得（=62-63-64）32投資轉(zhuǎn)讓凈損失（請(qǐng)?zhí)峤桓奖硪唬?yīng)繳所得稅74適用稅率33社會(huì)保險(xiǎn)繳款75應(yīng)繳所得稅額（=72*73）34勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)76減:期初多繳所得稅額35廣告支出（請(qǐng)?zhí)峤桓奖砦澹?7已（預(yù)）繳的所得稅額36捐贈(zèng)支出（請(qǐng)?zhí)峤桓奖砹?8

5、應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵扣稅額37審計(jì)、咨詢、訴訟費(fèi)79應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵扣稅額38差旅費(fèi)80經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅（請(qǐng)?zhí)峤桓奖戆耍?9會(huì)議費(fèi)81應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額（=74-79）40運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽等銷售費(fèi)用8241礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)8342其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目（請(qǐng)?zhí)峤幻骷?xì)表）84本次報(bào)送附表：附表一、附表二、附表三、附表四、附表五、附表六、附表七、附表八、附表九、附表十，未報(bào)送的附表數(shù)據(jù)全部為0。 本次報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表：負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表如納稅人填報(bào)，由納稅人填列以下各欄如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫以下欄納稅人聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的

6、、可靠的、完整的。聲明人簽名：代理人聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。 聲明人簽名：主管會(huì)計(jì)經(jīng)辦人代理機(jī)構(gòu)名稱經(jīng)辦人受理人 年 月 日審核人 年 月 日錄入人 年 月 日說明事項(xiàng)：1、本表適用于查帳征收納稅人年度匯算清繳申報(bào)企業(yè)所得稅。2、表頭說明：2.1、“納稅人稅務(wù)登記號(hào)”指地方稅務(wù)登記證號(hào)。2.2、“納稅人電腦編碼”指納稅人在地稅計(jì)算機(jī)征收管理系統(tǒng)的識(shí)別號(hào)碼。2.3、“稅款所屬期”是指申報(bào)稅款所屬的時(shí)段。一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營(yíng)之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破

7、產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。2.4、“管理機(jī)關(guān)”指納稅人就該申報(bào)事項(xiàng)的應(yīng)稅行為的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.5、“申報(bào)流水號(hào)”是稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入申報(bào)資料后計(jì)算機(jī)生成的順序號(hào)，此號(hào)碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)錄入人員填寫。2.6、“納稅人名稱”是指納稅人稅務(wù)登記的全稱。2.7、“注冊(cè)地址”是指納稅人于工商登記的地址。2.8、“注冊(cè)類型”指納稅人工商登記的注冊(cè)類型。2.9、“開戶銀行”是指納稅人用于扣繳稅款帳號(hào)所在的銀行。2.10、“帳號(hào)” 是指納稅人用于扣繳稅款的帳號(hào)。2.11、納稅人按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行正常申報(bào)的選正常申報(bào)；根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的自查公告或在正常申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)

8、問題，進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)的，選擇自查補(bǔ)報(bào)（該申報(bào)稅款不收逾期申報(bào)罰款，但加收滯納金）；納稅人在稽查局發(fā)出稽查通知書后就以往稅期的稅款進(jìn)行申報(bào)的選擇被查申報(bào)（該申報(bào)稅款屬稽查稅款）；納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，納稅人根據(jù)審批文書填寫申報(bào)表預(yù)繳稅款時(shí)，選延期申報(bào)預(yù)繳。延期申報(bào)預(yù)繳后在規(guī)定限期內(nèi)進(jìn)行申報(bào)的，選正常申報(bào)。3、主表說明：3.1、收入總額“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)從事工商各行業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓入（特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。與附表銷售（營(yíng)業(yè)）收入

9、明細(xì)表的“銷售（營(yíng)業(yè)）收入合計(jì)”對(duì)應(yīng)相等。“銷售退回”：填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映的銷售（營(yíng)業(yè)）退回?！罢劭叟c折讓”：填報(bào)包括在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的折扣與折讓?！懊舛惖匿N售（營(yíng)業(yè)）收入”：?jiǎn)为?dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。“特許權(quán)使用費(fèi)收益”：填報(bào)納稅人提供或轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、某著作權(quán)以及其特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”填報(bào)。“投資收益”：填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收

10、入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息，包括外匯存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息；債權(quán)投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息；股權(quán)性所得填報(bào)全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營(yíng)分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得按財(cái)政部、國(guó)家科務(wù)總局（94）財(cái)稅字第009號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行還原計(jì)算后的數(shù)額。與附表投資所得（損失）明細(xì)表的“投資成本”減“投資所得”相對(duì)應(yīng)。“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”：填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第31行）。與附表投資所得（損失）明細(xì)表的

11、“投資轉(zhuǎn)讓利得或損失”相對(duì)應(yīng)?！白赓U凈收益”：填報(bào)租賃收入減租賃支出的凈額，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“租賃凈支出”（第24行）。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映。“匯總凈收益”：填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯總收入減匯兌支出的凈額，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“匯兌凈損失”（第23行）。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映?！百Y產(chǎn)盤盈凈收益”：填報(bào)企業(yè)全部存貸資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盈減允許在成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報(bào)廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失”（第

12、30行）。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)?！把a(bǔ)貼收入”：填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附和，債務(wù)重組收益，罰款收人，從資本公積金轉(zhuǎn)入捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估增值，處理債務(wù)的收入等?！捌渌杖搿睉?yīng)附明細(xì)表加以說明。3.2、扣除項(xiàng)目“銷售（營(yíng)業(yè)）成本”：填報(bào)各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用，出租

13、、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。與附表銷售（營(yíng)業(yè)）成本明細(xì)表的“納稅人銷售（營(yíng)業(yè)）成本”對(duì)應(yīng)相等。、第16行“銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加”：填報(bào)本期發(fā)生的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅。3.2.3、第17行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。已計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對(duì)應(yīng)的成本，不得重復(fù)扣除。第18至42行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目。3.2.4、第18行“工資薪金”：填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生或提取的計(jì)入期間費(fèi)用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利、職工工會(huì)經(jīng)

14、費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。與附表工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表的“銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用”與“管理費(fèi)用”的“應(yīng)付工資薪金總額”項(xiàng)目之和相對(duì)應(yīng)。3.2.5、第19行“職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)實(shí)際提取的全部職工福利經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，減除制造費(fèi)用、在建工程中列的支的職工福利費(fèi)后的余額。與附表工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表的“實(shí)際發(fā)放工資總額或?qū)嶋H提取的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”之和減去“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”與“在建工程”的“職工福利費(fèi)”之和所得結(jié)果相對(duì)應(yīng)。3.2.6、第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。與附表資產(chǎn)折舊、

15、攤銷明細(xì)表的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的“計(jì)入管理費(fèi)用的折舊或攤銷”與“計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用的折舊”之和相對(duì)應(yīng)。3.2.7、第21行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報(bào)計(jì)人管理費(fèi)用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷額。與附表資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表的“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目的“計(jì)入管理費(fèi)用的折舊或攤銷”與“計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用的折舊”之和相對(duì)應(yīng)。3.2.8、第22行“研究開發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅增長(zhǎng)10%以上，按規(guī)定允許附加各除開發(fā)費(fèi)用的，作為納稅調(diào)整減少項(xiàng)目在第60行填報(bào)。3.2.9、第26行“上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)”：根據(jù)有關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，才可列入扣

16、除，納稅人申報(bào)時(shí)應(yīng)提交有關(guān)文件。3.2.10、第28行“稅金”：填報(bào)企業(yè)交納的計(jì)入管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。1、第29行“壞帳損失”、第30行“增提的壞帳準(zhǔn)備金”：分別與附表壞帳損失明細(xì)表的“本期實(shí)際發(fā)生壞帳損失”、“本期增提壞帳準(zhǔn)備”相對(duì)應(yīng)。2、第32行“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”：與附表投資所得（損失）明細(xì)表的“投資轉(zhuǎn)讓利得或損失”（負(fù)數(shù)）相對(duì)應(yīng)。3、第35行“廣告支出”：與附表廣告支出明細(xì)表的“廣告”的“金額”相對(duì)應(yīng)。4、第36行“捐贈(zèng)支出”：與附表公益救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表的捐贈(zèng)支出總額相對(duì)應(yīng)。其中：捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額=捐贈(zèng)支出總額-實(shí)際允許扣除的公益金救濟(jì)性捐贈(zèng)額，并填在第

17、51行。5、第42行“其他扣除項(xiàng)目”：指除了18行至41行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包括資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表說明。3.3、應(yīng)納稅所得額計(jì)算5行“工資薪金調(diào)整額”、第46行“三費(fèi)的納稅調(diào)整額”分別與附表工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表的“應(yīng)付工資薪金總額”、三費(fèi)的“納稅調(diào)整增加額”相對(duì)應(yīng)。7行“利息支出調(diào)整額”：對(duì)第23行的納稅調(diào)整，反映對(duì)超過銀行利率部分的利息支出。8行“業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額”：對(duì)第27行的調(diào)整，反映超出稅前允許扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。9行“廣告支出納稅調(diào)整額”：與附表廣告支出明細(xì)表相對(duì)應(yīng)，反映將白酒廣告支出調(diào)增為應(yīng)納稅所得。50行“贊

18、助支出納稅調(diào)整額”：對(duì)營(yíng)業(yè)外支出科目中反映的贊助支出部分不允許在稅前扣除，調(diào)增為應(yīng)納稅所得。1行“捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額”：與附表公益救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表相對(duì)應(yīng)。2行“折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額”：與附表資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表的“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目的“本年資產(chǎn)折舊或攤銷”減去“允許稅前扣除的折舊或攤銷”之差（正數(shù)）相對(duì)應(yīng)。3行“壞帳損失納稅調(diào)整額”、第54行“壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”：分別與附表壞帳損失明細(xì)表“本期增提壞帳”減“本期按稅法規(guī)定增提壞帳準(zhǔn)備”之差（正數(shù)），“本期申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”相對(duì)應(yīng)。5行“罰金、罰款或滯納金”：營(yíng)業(yè)外支出科目中反映的該類型支出不允許在稅前扣除部分，調(diào)增為應(yīng)納稅所得。9行“其他納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)除第45行至第58行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目，包括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表尚未明確為收入，但按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目，需附明細(xì)表。1行“研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額”：反映企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用比上年增