會計繼續(xù)教育限時考試

1、現(xiàn)金管理暫行條例一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.應每日清點一次的財產(chǎn)是（ ）。A現(xiàn)金             B銀行存款       C應收賬款         D貴重物品    A 

2、    B     C     D    答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。2.凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（ ）。A外籍自然人B村辦企業(yè)       C自然人D無工作能力的自

3、然人    A     B     C     D    答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。3.現(xiàn)金盈虧賬務處理中，下列各項登記在“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。    A現(xiàn)金的盤虧數(shù)    B現(xiàn)金的盤盈數(shù)   

4、; C現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù)    D尚未處理的現(xiàn)金凈溢余    A     B     C     D    答案解析：“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準轉(zhuǎn)銷的財產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準轉(zhuǎn)銷的財產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。4.對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（ ）。A應當以轉(zhuǎn)賬方式支付  

5、;          B必須以轉(zhuǎn)賬方式支付    C在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付D未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付    A     B     C     D    答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十三、十四條規(guī)定。5.因采購地點不確定，辦

6、理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。應在書面申請上簽字蓋章的人是（ ）。 A本單位財會部門負責人     B本單位負責人 C總會計師                         D董事長    A    

7、; B     C     D    答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（四）規(guī)定。6.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（ ）。A開戶單位收入現(xiàn)金一般應于當日送存開戶銀行B開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付C開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準D不準單位之間相互借用現(xiàn)金    A 

8、60;   B     C     D    答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應遵循“收支兩條線”的規(guī)定。7.根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（ ）。A工資及工資性津貼B各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎金C結(jié)算起點以上的支出D必須隨身攜帶的差旅費    A     B   &

9、#160; C     D    答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第五條規(guī)定。8.1現(xiàn)金管理的首要目的是（ ）。A規(guī)范開戶單位對現(xiàn)金的收支和使用B減少使用現(xiàn)金C加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督    D采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算    A     B     C     D  

10、  答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督，制定本條例。9.負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理的是（ ）。A開戶銀行B國家政策性銀行C中國人民銀行各級機構(gòu)      D各級財政機關(guān)    A     B     C     D  &#

11、160; 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。10.某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額 應為（ ）。A6000元        B12000元C18000元       D30000元    A     B    

12、60;C     D    答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定。11.對本條例負責解釋的主管部門是（ ）。A開戶銀行         B中國人民銀行 C銀監(jiān)會           D國務院    A     B  &

13、#160;  C     D    答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），應遵循“收支兩條線”的規(guī)定。12.凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應于當日及時交存（ ）。A財務部門           B出納員保管 C開戶銀行           D單位保險柜

14、60;   A     B     C     D    答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（一）規(guī)定。13.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（ ）A. 現(xiàn)金總賬         B. 銀行存款總賬C. 現(xiàn)金日記賬       D. 應收賬款總賬

15、    A     B     C     D    答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，賬款相符。14.出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（ ）。A款已收印章           

16、0; B收款日期印章       C現(xiàn)金付訖印章           D現(xiàn)金收訖印章    A     B     C     D    答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”

17、印章。15.下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（ ）。A現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定B現(xiàn)金使用限額一般按照單位35天日常零星開支所需確定C邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定D需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定    A     B     C     D    答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)

18、定，開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.凡在金融機構(gòu)開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機構(gòu)包括（ ）。 A中國工商銀行   B交通銀行     C經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務的外資銀行   

19、;      D經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務的中外合資銀行    A     B     C     D     E    答案解析：細則規(guī)定第二條，開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機構(gòu)，經(jīng)批準在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)。2.凡在銀行和其

20、他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（ ）。A外籍自然人             B個體工商戶       C聯(lián)營企業(yè)                 D國家企業(yè) 

21、60;  A     B     C     D     E    答案解析：細則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。3.庫存現(xiàn)金清查結(jié)果若是盤盈（長款），則該長款可以根據(jù)不同的情況計入的賬戶有（ ）。A營業(yè)外收入    

22、;   B管理費用 C其他應收款       D其他應付款    A     B     C     D     E    答案解析：現(xiàn)金盤盈（長款），找到退還單位（或個人）時，償還款記“其他應付款”科目；無法查明原因記“營業(yè)外收入”科目。

23、4.某單位出納會計張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應為（ ）。A預留銀行的該單位財務專用章 B經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章 C該單位會計機構(gòu)負責人的印章 D預留銀行該單位法定代表人的印章    A     B     C     D     E    答案解析：

24、銀行預留印鑒一般為本單位財務專用章、法定代表人章或其授權(quán)代理人章。5.轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收（ ）。 A支票B銀行匯票C銀行本票 D銀行承兌匯票E商業(yè)承兌匯票    A     B     C     D     E    

25、;答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第七條規(guī)定。6.現(xiàn)金期末對賬的主要內(nèi)容有（ ）。       A現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對      B現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對      C現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對      D現(xiàn)金收付款憑證與庫存現(xiàn)金的核對    A     B   

26、  C     D     E    答案解析：現(xiàn)金期末對賬的主要內(nèi)容有現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(賬證相符)、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(賬賬相符)和現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對(賬實相符)。7.某投資公司業(yè)務人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當日收回的銷售貨款50萬元現(xiàn)金收回并乘火車回公司。此案例中的相關(guān)行為違反了現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的有（ ）。 A開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應當通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B

27、實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度C開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）D一個單位只能在一家金融機構(gòu)開立一個基本結(jié)算賬戶    A     B     C     D     E    答案解析：該貸款企業(yè)從現(xiàn)金收入中直接支付貸款本息的做法不正確，違反了現(xiàn)金管理暫行條例關(guān)于開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收

28、入中直接支付（坐支）的規(guī)定。該投資公司業(yè)務人員攜帶現(xiàn)金的做法不正確，違反了現(xiàn)金管理暫行條例關(guān)于開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。8.銀行工作人員違反現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應當根據(jù)情節(jié)輕重給予的處分或追究的責任包括（ ）。A批評教育          B行政處分C經(jīng)濟處罰          D刑事責任 

29、0;  A     B     C     D     E    答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第二十三條規(guī)定。9.以下項目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（ ）。   A支付本單位職工津貼500元   B支付個人勞務報酬380元   C支付給個人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項2500元 

30、60; D支付職工困難補助費800元    A     B     C     D     E    答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第五、六條規(guī)定。10.庫存現(xiàn)金管理的原則主要包括（ ）。   A收付合法原則        B錢賬分

31、管原則     C收付兩清原則        D現(xiàn)金日清月結(jié)制度    A     B     C     D     E    答案解析：庫存現(xiàn)金管理的原則主要包括收付合法原則、錢賬分管原則、收付兩清原則、現(xiàn)金日清月結(jié)

32、制度。三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。）1.機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（ ）    對     錯    2.企業(yè)應配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（ ）    對 

33、;    錯    3.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批之前，無需編制分錄，等相關(guān)管理機構(gòu)批準后，再根據(jù)財產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會計分錄。（）     對     錯    4.企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（ ）    對    

34、60;錯    5.開戶銀行依照現(xiàn)金管理條例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。（ ）    對     錯    6.大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務。（ ）    對     錯    7.開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（ ）    對     錯