審查工作方案

1、服務工作實施方案首先，感謝貴院給予我公司一次參與貴院科研樓核工大廈建設項目 竣工結算審計機構競標的機會！我公司多年來一直從事著政府投資和社 會投資項目的竣工結算審計工作，每年都承接了多項大中型項目的竣工 結算審計任務。本公司一直秉承質量第一、信譽至上宗旨，在執(zhí)業(yè)過程 中堅持獨立、客觀、公正原則，沒有發(fā)生違規(guī)違紀行為和重大失誤，多 次受到建設單位好評。多年的審計工作經(jīng)歷，也使我們積累很多經(jīng)驗， 并形成了一整套行之有效的工作方法。一、審計指導思想依據(jù)安徽省建設工程價款結算暫行辦法以及省、市建設行政主 管部門有關工程造價審核的有關規(guī)定，對貴院科研樓核工大廈建設項目 竣工結算進行客觀、公正、獨立分析和

2、判斷，準確計量工程量，如實確 定該工程價、費水平，剔除其中不合理的部分，將整個工程造價控制在 公正、合理的范圍內(nèi)。二、審計依據(jù)1、中華人民共和國審計法實施條例2、中華人民共和國建設部令149 號3、政府投資項目審計管理辦法4、安徽省建設工程價款結算暫行辦法5、本公司內(nèi)部規(guī)章制度三、審計人員分工、安排我公司對于本次投標項目非常重視，如果我公司能順利中標，有幸 參與該項目的竣工結算審計工作，我公司將成立一個由分管所長和技術 負責人擔任組長的工作領導小組，專門協(xié)調、管理該項目的竣工結算審 計工作。在確定的審計任務下達后，工作領導小組根據(jù)任務專業(yè)性質、 規(guī)模大小、復雜程度、審核范圍、時間的緊迫程度以及

3、委托方的特別要 求等成立項目審計小組，審計小組人員的專業(yè)和數(shù)量視具體情況確定， 審計人員組成和分工如下：1、審計業(yè)務操作人員分項目負責人、專業(yè)負責人、助審人員等三 個層次。1.1 項目負責人 ：鑒于該項目體量較大、涉及土建、安裝、裝修專 業(yè)分類較多、造價較高，我公司擬選派審計理論和實踐經(jīng)驗均豐富的、 具有注冊造價工程師資格的王華勝副主任擔任該項目的項目負責人、主 審工程師，負責審計業(yè)務中的技術協(xié)調、組織管理、質量管理工作以及 與委托方、承建方等外部協(xié)調工作。1.2 專業(yè)負責人 ：由具有注冊造價工程師資格或造價從業(yè)資格的人 員擔任，負責本專業(yè)的審查業(yè)務實施的質量管理工作，指導協(xié)調助理人 員的工作

4、； 在項目負責人的領導下， 組織本專業(yè)助理人員擬訂實施方案。 鑒于該工程的實際情況，我公司擬選派具有注冊造價工程師資格的王華 勝副主任和孫承水副主任擔任土建、 裝飾工程的審核工作； 選派陳之俊、 戴云鶴兩位造價員擔任安裝工程審核工作，選派侯再豹擔任該工程的鋼 筋審核工作。1.3 助審人員： 由具有注冊造價從業(yè)資格的人員擔任，依據(jù)審查業(yè) 務要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守有關業(yè)務的標準與原則，協(xié)助專業(yè)負責人 對所承擔的審查業(yè)務開展工作；根據(jù)審查業(yè)務實施方案要求，開展本職 工作。我公司將根據(jù)擬審工程的實際情況，擬安排具有注冊造價從業(yè)資 格的朱麗和凌梅兩造價員擔任助審人員。2、項目負責人接受任務后，立即與委

5、托單位聯(lián)系收集資料，接受 資料人應與資料提交人簽署工程造價咨詢項目資料接收清單，審計過程 中要建立與委托方主動的經(jīng)常性的信息聯(lián)系關系。3、項目負責人組織各專業(yè)負責人踏勘現(xiàn)場，主持編制工程造價咨詢項目實施方案。實施方案一般應包括以下內(nèi)容：咨詢業(yè)務概況、委托 要求、咨詢依據(jù)、咨詢原則、咨詢方式、專業(yè)分工、時間計劃、質量目標等。4、工程造價咨詢項目實施方案經(jīng)技術負責人審核批準并報分管領 導簽字確認。四、審計程序1、收集資料項目負責人應收集所有可能影響工程造價的技術經(jīng)濟資料。1.1 主要包括：工程招標和投標文件 , 工程量清單，中標通知書， 投標質疑回復、 施工組織設計， 工程承包合同， 補充合同或補

6、充協(xié)議書；1.2 全套施工圖紙，設計變更圖紙，設計變更簽證單，竣工圖，工 程竣工驗收單及質量等級評定書 ;1.3 施工過程中的有關簽證、會議紀要，與工程造價有關的隱蔽工程資料 ;1.4 蓋有委托方單位公章、編制單位公章和結算編制人資格專用章 的工程結算書；該工程由于委托方已經(jīng)初審（內(nèi)審） ，應提請委托方提供初審報告。 初審報告應由委托方、施工方、初審方三方簽字或蓋章認可。1.5 建設單位甲供材明細表，建設單位材料定價明細表，甩項或另 行分包工程明細表，需要核實的施工單位采購的材料憑證等 ;1.6 其他與工程造價有關的文件資料。2、項目負責人制定審計作業(yè)計劃，進行工作分工，明確審 計人員的職責和

7、工作進度。項目負責人應將收集齊的資料交技術負責人預審。 預審的目的主要是大概掌握所審計項目的基本情況，在人員安排上做到 人盡其能，物盡所用，最大程度上發(fā)揮項目小組人員的長處和優(yōu)勢。按照審計作業(yè)計劃，注冊造價工程師審核程序：2.1 檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現(xiàn)象，重點檢查：合同實質條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。有無違法轉包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。2.2 檢查項目概算執(zhí)行情況。2.3 深入施工現(xiàn)場，掌握工程變更的落實情況，為準確計量掌握真 實資料。核實工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、 真實。2.4 核實隱蔽工程記

8、錄，必要時要做破壞性檢查。2.5 按照合同約定，對索賠項目資料進行審核，杜絕無理索賠，以 免給國家造成重大經(jīng)濟損失。2.6 按照招標文件及合同約定，對主要施工方案進行審核，審查施 工方案與招標文件、施工合同、設計變更等的關系，避免應由施工單位 承擔的施工費用，由委托方買單。2.7 審查設計變更是否已全部實施，若在原設計圖已實施后，才發(fā) 生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若 原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。2.8 審查有無調減或取消項目沒有簽署設計變更的，以便在結算時 扣除。2.9 對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任?？赡艿那闆r有 以下幾種：2.9

9、.1 若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補 救措施，如返修、加固、拆除等費用，應由設計單位承擔。2.9.2 若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監(jiān)理單 位承擔一定費用。2.9.3 由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用 應由設備供應單位負責。2.9.4 由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費用不 予處理，由施工單位自負，若對造價造成影響的，還應進行反索賠。2.10 審查簽證的 內(nèi)容有無 重復計 列在投標 報價時 已含的內(nèi) 容中 審查材料價格。2.11 確認是采購價還是預算價，以避免采購保管費重復計取。2.12 審查計價方式是否符合合同約定， 工

10、程量清單計算是否符合規(guī)則;2.13 審查清單項目人、材、機換算及計算結果是否準確；2.14 審查工程量調整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投標 承諾和合同約定，計算結果是否準確；2.15 審查清單項目綜合單價調整是否有依據(jù)， 是否符合招標文件要 求、投標承諾和合同約定；2.16 審查主要材料消耗量計算是否準確，材料價格是否與報價相 符，價格調整是否有依據(jù) ;2.17 審查甲供材料的品種、數(shù)量和結算是否正確；2.18 審查甲方單獨分包項目工程量的劃分和結算是否正確；2.19 審查措施費用調整是否有依據(jù)，計費基數(shù)、取費標準、計算程 序和計算結果是否正確；2.20 審查各種稅金和規(guī)費計取是否符合稅

11、務和相關管理部門的規(guī)定；2.21 審查實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責任 ;2.22 審查索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或 法規(guī)的 規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費用計算是否正確；2.23 審查其他與工程造價有關的內(nèi)容。3、審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目負責人應與委 托人取得聯(lián)系 ，會同建設單位、 施工單位到施工現(xiàn)場查勘和取證，并 做好記錄?，F(xiàn)場勘察、初審核對時必須有業(yè)主工作人員陪同，并做好記 錄。對實際工程量、 施工做法等與施工圖紙或設計變更矛盾的勘察記錄， 應讓參與現(xiàn)場勘察的施工單位和建設單位代表現(xiàn)場簽字認可，不得單獨 與施工單位進行現(xiàn)場丈量、復核。為了提高現(xiàn)場察

12、看效率，我公司將為每個項目小組配備一部高清晰度數(shù)碼相機4、審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會商紀要 、建設行政主管 部門制定的規(guī)則、 工程造價管理部門的規(guī)定和 合同法 、招標投標法 等國家的有關法規(guī)， 對送審的工程結算逐項進行審計，項目負責人督促、指導各專業(yè)負責人完成本專業(yè)工作，并復核工作底稿。各專業(yè)負責人應 及時將本專業(yè)審查情況告知項目負責人，項目負責人應匯總形成初審意 見分別向分管所長、技術負責人回報后，在領導批準后，方可形成單位 初步審查意見。 編制工程審計計算書 和結算調整明細表征求意見稿， 擬寫初審意見，隨同咨詢質量控制流程單交項目負責人復核。5、項目負責人復核同意后，將初審意見和征

13、求意見稿交送委托人審核 , 由委托人送交施工單位征求意見。項目負責人召集建設單位、被 審查單位會審，對被審查單位提出的意見作出解釋，竣工結算的主要分 歧是工程量的核對統(tǒng)一，我公司安排有專門的場所，能保證與被審查單 位核對工作的正常進行。6、如委托人（建設單位）或施工單位對初審意見有異議，項目負 責人應要求委托人及時召集建設單位、施工單位、審核單位進行會商， 充分聽取各方意見， 根據(jù)實際情況對初審意見進行調整， 以求達成共識。7、對審 計結算達成一致意見后，項目負責人將審定意見和工程 造價咨詢質量控制流程單交技術負責人進行最終審定。8、委托人（建設單位）、施工單位負責人和咨詢單位技術負責人分別在

14、工程結算審定表上簽署意見，蓋上公章，以示認可。五、出具審計報告書程序1、委托方（建設單位）、被審查單位簽署竣工結算審查定案表后，項目負責人應整理資料并復核，草擬工程結算審計報告，提交技術負責 人、公司領導三級審核簽字后出具正式報告，提交給委托方報告原件一 式三份。2、工程結算審計報告書主要內(nèi)容包括2.1 委托人、建設單位、施工單位的名稱和委托事項；2.2 工程概況：工程名稱，建筑面積，結構類型，層次或沿高，開工和竣工日期，工程質量評定等級等 ;2.3 審核范圍2.4 審計的依據(jù)，主要程序和方法，審核時間;2.5 審計項目負責人姓名及其執(zhí)業(yè)資格證書號;2.6 送審工程決算金額，審定金額，核減 （

15、 增 ） 金額及其主要原因；2.7 核減、核增明細表， 工程結算審定表及有關附件；2.8 有關審計的其他內(nèi)容。3、工程結算審計報告書由咨詢單位負責人簽發(fā)，編號后打印成 文，并蓋上項目負責人執(zhí)業(yè)資格專用章和咨詢單位公章。4、工程結算審計報告書一式四份, 咨詢單位留存一份 , 送交委托人三份。由委托人將其中一份送交施工單位，并辦理送達手續(xù)，委托人 （建設單位）留存二份。5、向委托人退還必要的送審資料并辦理交接手續(xù)。六、審查質量控制我公司多年來一貫重視對執(zhí)業(yè)質量的管理，堅持“質量第一、信譽 為本”的經(jīng)營方針，在質量管理過程中堅持全面質量管理的科學理念， 即Pf D T C f A循環(huán)工作程序管理。在

16、重視全員、全過程參與質量管 理的同時，更重視事前、事中和事后各個階段的不同控制方法和效果。1、牢固樹立審計質量意識我公司從審計人員的思想意識入手，要求造價工程師牢固樹立質量 意識，使大家認識到審核質量關系到國家利益、聲譽和權威；嚴格加強 法則教育，提高個人道德修養(yǎng)，培養(yǎng)高尚人格。只有這樣才能確保造價 工程師在執(zhí)業(yè)過程中的審計工作質量。2、加強職業(yè)道德建設 職業(yè)道德是造價審計人員在執(zhí)業(yè)過程中應當遵守的行為規(guī)范，包括在職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等方面應達到相應的標準。我公司要求造價工程師嚴格遵守公司職業(yè)道德準則，在工作中恪守獨立、客觀、公正的原則，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行相關業(yè)務，

17、發(fā) 表咨詢意見。以保證審計工作質量，確保不會發(fā)生重大人為審計事故。3、提高執(zhí)業(yè)水平工程造價審計的目的是對工程造價進行準確審核。審 計的準確與否 取決于審計人員的經(jīng)驗和專業(yè)能力。工程造價的形成貫穿于工程建設的 全過程，涉及面非常廣，因此，審計人員不但要具備相應的專業(yè)知識， 還需要具備豐富的實踐經(jīng)驗。我公司要求審計人員不斷加強業(yè)務學習， 豐富實踐經(jīng)驗，以提高審計工作質量。4、工程造價檔案管理制度工程造價信息包括工程合同、招投標文件、施工圖紙、變更簽證、 工程驗收資料、人工、材料價格信息等與工程造價相關的資料。我公司 要求造價審計人員在平時就進行收集工程造價信息資料，確保在執(zhí)業(yè)過 程中的工程造價審計

18、質量。5 、執(zhí)業(yè)資格制度和審計責任制度為保證工程造價審計質量，我公司嚴格要求造價審計人員在執(zhí)業(yè)資 格等級范圍和專業(yè)內(nèi)執(zhí)業(yè)。同時，實行造價審計簽名負責制，由審計人 員對自己所審核的工程造價全權負責，以提高審計工作質量意識。6、專業(yè)負責人把關否決制我公司嚴格按照專業(yè)進行分組， 由專業(yè)負責人把關， 通過單方造價、 主要材料單方消耗指標審查工程造價審計質量，如發(fā)現(xiàn)審計結果與實際 工程造價存在較大差異，責令審計人員重新審計。7、考核獎懲制度我公司對工程造價審計工作進行層層控制，采取多種方法，從影響 審計質量的各個因素入手，定期對審計人員的審計質量進行考核，并將 考核結果與獎懲聯(lián)系在一起，以激發(fā)審計人員的

19、主動性、積極性和創(chuàng)造性。8、依法審計 在工程造價審計工作中，我公司嚴格遵守我國法律法規(guī)，按照工程 量計算規(guī)則核對工程量計算的真實性和準確性，按照國家和地方建設主 管部門頒布的定額和取費標準進行審核。9、對工程實行現(xiàn)場實地考察 工程造價審計主要是以工程資料為依據(jù)進行間接審計，一般不直接 參與工程建設。由于不能直接掌握工程的實際情況，只能通過反饋的工 程信息資料間接了解工程情況，審計后的工程造價是否準確、客觀在很 大程度上取決于工程信息是否準確齊全。在實際工作中，有些承包商將 對自己有利的變更簽證提供出來，而隱藏于己不利的工程資料，業(yè)主方 或監(jiān)理人員有時由于工作疏忽，提供的資料也不齊全，而審計人員

20、又不 掌握工程實際情況，這樣，工程造價審計質量就無法得到保證。因此， 我公司要求審計人員對工程實行現(xiàn)場實地考察，以便審計人員能夠獲得 第一手資料，保證審計工作真實客觀。10、建立約束機制約束各工程參與 方的行為，杜絕 弄虛作假和缺乏 責任心的現(xiàn)象發(fā) 生。建議有關管理部門，對承包商建立信用評價制度，如果承包商虛估 高套，弄虛作假，除了按規(guī)定審計以外，對其信用進行扣分，當 達到一 定分值以后， 停止其參加本單位工程投標一次； 如果分值達到一定極限， 建議取消其參加本單位工程投標資格。對監(jiān)理單位，建立工程檔案定期 交流制度，要求監(jiān)理人員定期將相關工程資料副本報送審計部門，并對 相關人員加強監(jiān)督，以杜

21、絕瀆職和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。11、加強與相關單位的協(xié)作和交流 工程造價審計工作離不開工程資料，工程資料是否齊全、準確直接 影響造價審計工作質量。這就需要眾多工程參加者加以支持和配合，以 保證工程資料真實完整。我公司要求造價工程師，正確處理甲乙雙方的關系，堅持客觀、公正、平等的審計原則，切實維護雙方的合法權益， 實事求是，保證工程造價真實、合理。七、審查進度控制及進度承諾：1、加強時間觀念 ，項目負責人是項目進度控制的第一責任人，項 目負責人在抓質量控制的同時，要增強進度控制的時間意識，根據(jù)委托 合同約定的工期時限，根據(jù)委托任務的工程量大小，在確定小組人員時 充分考慮具體執(zhí)業(yè)人員的數(shù)量，對影響工期的

22、關鍵項目加強人員力量， 抽調精兵強將打攻堅戰(zhàn)和殲滅戰(zhàn)，在作業(yè)時間安排上確保項目小組人員 不受其它在手項目的影響和干擾，必要時由項目負責人安排小組人員在 節(jié)假日或晚上加班、加點工作。2、技術組織措施 ，項目負責人在給小組人員下達審計任務的同時， 與各小組成員簽定工期責任狀，工期責任狀完成的好壞直接與個人的業(yè) 績和經(jīng)濟效益掛鉤。責任狀上明確了各關鍵節(jié)點的時間要求，如對送審 資料完整性進行確認的時間要求和對不清楚的內(nèi)容需提交疑問的時間 要求，對現(xiàn)場進行察看的時間要求，對初審稿和定案稿提交的時間要求 等。通過對上述關鍵節(jié)點的科學合理分解，增強了執(zhí)業(yè)人員的工作計劃 性，減少了無序盲目性，也使項目負責人能

23、更好地監(jiān)督和掌控小組成員 的總體工作進度，對于保證項目小組的工期目標，起著關鍵作用。3、技術裝備上給予保證和支持，公司承諾：為小組成員人手配備一臺手提電腦，安裝神機妙算等算量、套價軟件，為項目小組配備一套 打字、復印等現(xiàn)代化辦公設備，為項目小組專門安排一部小汽車作交通 工具，減少和節(jié)約察看現(xiàn)場和出行等的時間。4、工期承諾： 我公司完全接受招標文件中關于對竣工結算審計時 間工期的有關要求，根據(jù)我公司多年的對政府投資建設項目審計的經(jīng) 驗，在收到貴院完整的審計資料時起，在 60 天內(nèi)出具成果文件（不含 爭議協(xié)調時間） 。八、檔案管理1、檔案管理規(guī)章制度對于發(fā)出的每一份咨詢報告，都有完整的存檔資料可查。1.1 工作底稿編制時，由不同造價咨詢審計人員分工完