項(xiàng)目管理-投資偏差分析

1、投資偏差分析資金使用計(jì)劃編制之后,建設(shè)工程的投資目標(biāo)就確定了。在工程的進(jìn)展中,應(yīng)當(dāng)以此為依據(jù)進(jìn)行投資偏差分析,即定期地進(jìn)行投資計(jì)劃值與實(shí)際值的比較,當(dāng)實(shí)際值偏離計(jì)劃值時(shí),分析產(chǎn)生偏差的原因,采取適當(dāng)?shù)募m偏措施進(jìn)行投資控制;同時(shí),可根據(jù)已完工程的實(shí)際支出,對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行重新的認(rèn)識(shí),預(yù)測(cè)建設(shè)工程投資的支出趨勢(shì),提出改進(jìn)和預(yù)防措施對(duì)投資進(jìn)行控制。投資偏差的概念與投資偏差分析方法緊密相連。下面的段落,我們將首先對(duì)投資偏差分析方法掙值法做簡(jiǎn)要介紹。 圖8.17 投資偏差分析流程圖1、掙值法的概念掙值法(Earned-Value method,也稱(chēng)贏值法,是通過(guò)對(duì)比建設(shè)工程實(shí)際進(jìn)展情況與進(jìn)度計(jì)劃、實(shí)際投資

2、完成情況與資金使用計(jì)劃,確定工程進(jìn)度是否附合計(jì)劃要求,從而確定建設(shè)工程投資是否存在偏差的一種分析方法。掙值法通過(guò)貨幣指標(biāo)來(lái)度量建設(shè)工程的進(jìn)度,進(jìn)而達(dá)到評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。2、掙值的計(jì)算掙值的計(jì)算涉及以下幾個(gè)概念:(1擬完工程計(jì)劃投資(Budgeted Cost for Work Scheduled,BCWS:在某一時(shí)點(diǎn)計(jì)劃完成的所有工程量的計(jì)劃投資。(2已完工程實(shí)際投資(Actual Cost of Work Performed,ACWP:在某一時(shí)點(diǎn)已經(jīng)完成的工程量的實(shí)際投資。(3已完工程計(jì)劃投資(Budgeted Cost of Work Performed,BCWP:某一時(shí)點(diǎn)分配給已經(jīng)完

3、成的工程量的計(jì)劃投資掙值(EV。掙值的計(jì)算式如下:掙值=計(jì)劃總投資×已完工程量占總工程量的比例(%3、投資偏差與進(jìn)度偏差投資偏差(Cost Variances,CV是指在某一時(shí)點(diǎn)實(shí)際投資與計(jì)劃投資的差額。其計(jì)算式如下所示, 結(jié)果為“+”表示投資超支,結(jié)果為“-”表示投資節(jié)約。投資偏差(CV=已完工程實(shí)際投資(ACWP-已完工程計(jì)劃投資(BCWP但是,必須特別指出,進(jìn)度偏差對(duì)投資偏差分析的結(jié)果有重要影響,如果不加考慮就不能正確反映投資偏差的實(shí)際情況。如:某一階段的投資超支,可能是由于進(jìn)度超前導(dǎo)致的,也可能由于物價(jià)上漲導(dǎo)致。所以,必須引入進(jìn)度偏差的概念。進(jìn)度偏差(Schedule var

4、iances是指對(duì)于某一已完工程量下實(shí)際完成時(shí)間與計(jì)劃時(shí)間的差額,其計(jì)算式如下:進(jìn)度偏差(SV=已完工程實(shí)際時(shí)間-已完工程計(jì)劃時(shí)間為了與投資偏差聯(lián)系起來(lái),進(jìn)度偏差也用貨幣方式予以度量,即在某一時(shí)點(diǎn)計(jì)劃完成工程量與實(shí)際完成工程量的計(jì)劃投資的差額。結(jié)果為“+”表示工期拖延;結(jié)果為“-”表示工期提前。計(jì)算式如下:進(jìn)度偏差(SV=擬完工程計(jì)劃投資(BCWS-已完工程計(jì)劃投資(BCWP為了清楚、形象地表達(dá)投資偏差和進(jìn)度偏差,更好地進(jìn)行投資偏差分析,我們可以借助相應(yīng)的圖表直觀地加以反映,常用的圖表形式有:橫道圖、表格以及“S”型曲線。1、橫道圖用橫道圖進(jìn)行投資偏差分析,是用不同的橫道標(biāo)識(shí)已完工程計(jì)劃投資和

5、實(shí)際投資以及擬完工程計(jì)劃投資,橫道的長(zhǎng)度與其數(shù)額成正比,如圖8.18所示。 圖8.18 用橫道圖進(jìn)行投資偏差分析2、表格根據(jù)項(xiàng)目的具體情況、數(shù)據(jù)來(lái)源、投資控制工作的要求等條件來(lái)設(shè)計(jì)表格,因而適用性較強(qiáng)。表格法的信息量大,可以反映各種偏差變量和指標(biāo),對(duì)全面深入地了解項(xiàng)目投資的實(shí)際情況非常有益。表8.7 投資偏差分析已完工程實(shí)際投資 擬完工程計(jì)劃投資已完工程計(jì)劃投資 3、“S”型曲線“S”曲線法是利用投資累計(jì)曲線進(jìn)行投資偏差分析的方法。如圖8.19所示,曲線法中橫軸代表時(shí)間(進(jìn)度,豎軸代表費(fèi)用(投資。在用曲線法進(jìn)行偏差分析時(shí),通常有三條投資曲線,即已完成工程實(shí)際投資曲線a,已完工程計(jì)劃投資曲線b

6、和擬完工程計(jì)劃投資曲線p,圖中曲線a與b的豎向距離表示投資偏差,曲線p與b 的水平距離表示進(jìn)度偏差。曲線p與a的豎向距離表示投資增加。 圖8.19罷了。它提出, 8.21所示。各類(lèi)投資偏差原因中，有些是無(wú)法避免和控制的，如客觀原因，只能加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 對(duì)少數(shù)原因防患于未然，力求減少該原因所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。而對(duì)于施工單位原因 所導(dǎo)致的損失通常由承包商自己承擔(dān)，從投資控制的角度，只能加強(qiáng)合同管理，避 免被承包商索賠。 所以，就業(yè)主而言，這些偏差原因均不是糾偏的主要對(duì)象。糾偏的主要對(duì)象應(yīng) 是業(yè)主的原因和設(shè)計(jì)原因造成的偏差。 案例（2002 監(jiān)理工程師執(zhí)業(yè)資格考試“案例分析”部分考題） 案例 ：某工程項(xiàng)

7、目施 工合同于 2000 年 12 月簽訂，約定的合同工期為 20 個(gè)月，2001 年 1 月開(kāi)始正 式施工，施工單位按合同工期要求編制了混凝土結(jié)構(gòu)工程施工進(jìn)度時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì) 劃（如圖 8.21 所示） ，并經(jīng)監(jiān)理工程師審核批準(zhǔn)。 該項(xiàng)目的各項(xiàng)工作均按最早時(shí)間安排，且各工作每月所完成的工程量相等。 各工作的計(jì)劃工程量和實(shí)際工程量，如表 8.8。工作 D、E、F 的實(shí)際工作持續(xù)時(shí) 間與計(jì)劃工作持續(xù)時(shí)間相同。 1 2 3 4 5 6 7 8 9 （月） A B E C D H 5 6 7 F G 4 1 2 3 8 9 （月） 圖 8.21 施工進(jìn)度時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃圖 表 8.8 工 作 3 各工作的計(jì)劃

8、工程量和實(shí)際工程量 A 8600 8600 B 9000 9000 C 5400 5400 D 10000 9200 E 5200 5000 3 F 6200 5800 G 1000 1000 H 3600 5000 計(jì)劃工程量（m ） 實(shí)際工程量（m ） 3 合同約定，混凝土結(jié)構(gòu)工程綜合單價(jià)為 1000 元/m ，按月結(jié)算。結(jié)算價(jià)按項(xiàng) 目所在地混凝土結(jié)構(gòu)工程價(jià)格指數(shù)進(jìn)行調(diào)整，項(xiàng)目實(shí)施期間各月的混凝土結(jié)構(gòu) 工程價(jià)格指數(shù)如表 8.9 所示。 表 8.9 時(shí) 間 表 項(xiàng)目實(shí)施期間各月的混凝土結(jié)構(gòu)工程價(jià)格指數(shù) 2000 12 月 100 2001 1月 115 2001 2月 105 2001 3月

9、 110 2001 4月 115 2001 5月 110 2001 6月 110 2001 7月 120 2001 8月 110 2001 9月 110 混 凝 土 結(jié)構(gòu) 工 程 價(jià)格指數(shù)（） 施工期間， 由于建設(shè)單位原因使工作 H 的開(kāi)始時(shí)間比計(jì)劃的開(kāi)始時(shí)間推遲 1 個(gè)月，并由于工作 H 工程量的增加使該工作持續(xù)時(shí)間延長(zhǎng)了 1 個(gè)月。 問(wèn)題： 問(wèn)題： (1按施工進(jìn)度計(jì)劃編制資金使用計(jì)劃 （即計(jì)算每月和累計(jì)擬完工程計(jì)劃費(fèi)用） ， 簡(jiǎn)要寫(xiě)出其步驟，并繪制該工程的時(shí)間費(fèi)用累計(jì)曲線。計(jì)算結(jié)果填入表 8.10 中。 8.10 某混凝土結(jié)構(gòu)施工計(jì)劃與結(jié)果 （單位：萬(wàn)元） 項(xiàng)目 每月擬完工程計(jì)劃費(fèi)用 累計(jì)

10、擬完工程計(jì)劃費(fèi)用 每月已完工程計(jì)劃費(fèi)用 累計(jì)已完工程計(jì)劃費(fèi)用 每月已完工程實(shí)際費(fèi)用 費(fèi) 1 880 880 880 880 101 2 101 2 2 880 1760 880 1760 924 3 690 2450 660 2420 726 4 690 3140 660 3080 759 5 550 3690 410 3490 451 用 數(shù) 6 370 4060 355 3845 390.5 據(jù) 7 530 4590 515 4360 618 8 310 4900 415 4775 456.5 9 125 4900 137.5 5474. 5 累計(jì)已完工程實(shí)際費(fèi)用 1936 2662 34

11、21 3872 4262.5 4880.5 5337 （2）計(jì)劃工作 H 各月的已完工程計(jì)劃費(fèi)用和已完工程實(shí)際費(fèi)用 （3）計(jì)算混凝土結(jié)構(gòu)工程已完工程計(jì)劃費(fèi)用和已完工程實(shí)際費(fèi)用，計(jì)算結(jié)果填入表 中。 （4）列式計(jì)算 8 月末的費(fèi)用偏差和進(jìn)度偏差（用費(fèi)用額表示） 。 解答： 解答： （1）將各工作計(jì)劃工程量與單價(jià)相乘后，除以該工作持續(xù)時(shí)間，得到各工作每月擬 完工程計(jì)劃費(fèi)用額，再將時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃中各工作分別按月縱向匯總得到每月擬完工 程計(jì)劃費(fèi)用額，然后逐月累加得到各月累計(jì)擬完工程計(jì)劃費(fèi)用額。 根據(jù)上述步驟，在時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)上按時(shí)間編制費(fèi)用計(jì)劃如圖 8.22，據(jù)此繪制的 S 型曲線 如圖 8.23，計(jì)算結(jié)果見(jiàn)

12、表 8.10。 費(fèi) 900 用 800 （ 萬(wàn) 600 元 ） 1000 880 880 690 690 550 370 530 310 700 500 400 300 200 100 0 1 2 時(shí)間：月 3 4 5 6 7 8 圖 8.22 時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上按月編制的費(fèi)用計(jì)劃 費(fèi) 用 （ 6000 4000 3140 2450 1760 880 4590 4900 3690 4060 萬(wàn) 元 2000 ） 0 1 2 時(shí)間：月 3 4 5 6 7 8 圖 8.23 時(shí)間費(fèi)用累計(jì)曲線 3 （2）H 工作 6 月至 9 月份每月完成工程量為：5000÷41250（m /月） H 工作 6 月至 9 月已完成工程計(jì)劃費(fèi)用均為：1250×1000125（萬(wàn)元） H 工作已完工程實(shí)際費(fèi)用： 6 月份：125×110137.5 萬(wàn)元 7 月份：125×120150.5 萬(wàn)元 8 月份：125×110137.5 萬(wàn)元 9 月份：125×110137.5 萬(wàn)元 （3）計(jì)算結(jié)果填表如表 8.10。 （4） 費(fèi)用偏差已完工程實(shí)際費(fèi)用已完工程計(jì)劃費(fèi)用53374775562 萬(wàn)元） （ ， 超支 562