學(xué)習(xí)情境1：貨幣資金業(yè)務(wù)的核算

1、判斷題1. 企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定庫存現(xiàn)金的限額。（）答案：對(duì)代碼：0300-010101-1-2100-00002. 貨幣資金核算主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和應(yīng)收賬款等內(nèi)容。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010102-2-2100-00003. 貨幣資金核算主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（）答案：對(duì)代碼：0300-010103-1-2100-00004. 企業(yè)可以根據(jù)單位的實(shí)際需要自行確定庫存現(xiàn)金的限額。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010104-1-2100-00005. 庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額，這

2、一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定。（）答案：對(duì)代碼：0300-010105-1-2100-00006. 通常情況下，企業(yè)支付現(xiàn)金要從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得"坐支"庫存現(xiàn)金。（）答案：對(duì)代碼：0300-010106-2-2100-00007. 根據(jù)需要，企業(yè)可以從本單位庫存現(xiàn)金中"坐支"以簡化核算和操作流程。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010107-2-2100-00008. 因特殊情況需要，企業(yè)可以將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄，存入限額由開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010108-2-2100

3、-00009. 企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。（）答案：對(duì)代碼：0300-010109-2-2100-000010. 庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的庫存現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目核算。（）答案：對(duì)代碼：0300-010110-1-2100-000011. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行庫存現(xiàn)金的清查，一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單。（）答案：對(duì)代碼：0300-010111-1-2100-000012. 庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的屬于無法查明原因的現(xiàn)金盤虧，應(yīng)作為“管理費(fèi)用”處理。（）答案：對(duì)代碼：0300-0101

4、12-2-2100-000013. 庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的屬于無法查明原因的現(xiàn)金盤虧，應(yīng)作為“營業(yè)外支出”處理。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010113-2-2100-000014. 庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的屬于無法查明原因的現(xiàn)金盤盈，應(yīng)作沖減“管理費(fèi)用”處理。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010114-2-2100-000015. 庫存現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的屬于無法查明原因的現(xiàn)金盤盈，應(yīng)作為“營業(yè)外收入”處理。（）答案：對(duì)代碼：0300-010115-2-2100-000016. 對(duì)于將現(xiàn)金送存銀行的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制的記賬憑證是銀行收款憑證。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010116-3-2100-00

5、0017. 對(duì)于將現(xiàn)金送存銀行的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制的記賬憑證是現(xiàn)金付款憑證。（）答案：對(duì)代碼：0300-010117-3-2100-000018. 銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。（）答案：對(duì)代碼：0300-010201-1-2100-000019. 對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制憑證予以入賬。( )答案：錯(cuò)代碼：0300-010202-2-2100-000020. 企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)之間存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。( )答案：錯(cuò)代碼：0300-0102

6、03-2-2100-000021. 對(duì)于借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)編制的記賬憑證是收款憑證。( )答案：對(duì)代碼：0300-010204-3-2100-000022. 對(duì)于借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款”的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)編制的記賬憑證是付款憑證。( )答案：錯(cuò)代碼：0300-010205-3-2100-000023. "銀行存款日記賬"應(yīng)定期與銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次。（）答案：對(duì)代碼：0300-010206-1-2100-000024. 未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行取得有關(guān)憑證的時(shí)間不同，而發(fā)生的一方已經(jīng)取得憑證登記入賬，另一方由于未取

7、得憑證尚未入賬的款項(xiàng)。（）答案：對(duì)代碼：0300-010207-1-2100-000025. 未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行由于記賬錯(cuò)誤而導(dǎo)致的一方已經(jīng)取得入賬，另一方尚未入賬的款項(xiàng)。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010208-1-2100-000026. 如果存在企業(yè)已收款入賬而銀行尚未收款入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額大于銀行對(duì)賬單數(shù)額。答案：對(duì)代碼：0300-010209-3-2100-000027. 如果存在企業(yè)已付款入賬而銀行尚未付款入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額小于銀行對(duì)賬單數(shù)額。（）答案：對(duì)代碼：0300-010210-3-2100-000028. 如果存在銀行

8、已收款入賬而企業(yè)尚未收款入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額小于銀行對(duì)賬單數(shù)額。（）答案：對(duì)代碼：0300-010211-3-2100-000029. 如果存在銀行已付款入賬而企業(yè)尚未付款入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額大于銀行對(duì)賬單數(shù)額。（）答案：對(duì)代碼：0300-010212-3-2100-000030. 如果存在企業(yè)已收款入賬而銀行尚未收款入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額小于銀行對(duì)賬單數(shù)額。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010213-3-2100-000031. 如果存在企業(yè)已付款入賬而銀行尚未付款入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額大于銀行對(duì)賬單數(shù)額。（）

9、答案：錯(cuò)代碼：0300-010214-3-2100-000032. 如果存在銀行已收款入賬而企業(yè)尚未收款入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額大于銀行對(duì)賬單數(shù)額。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010215-3-2100-000033. 如果存在銀行已付款入賬而企業(yè)尚未付款入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)賬面的存款數(shù)額小于銀行對(duì)賬單數(shù)額。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010216-3-2100-000034. 企業(yè)開出支票，銀行尚未支付會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額。（）答案：對(duì)代碼：0300-010217-3-2100-000035. 企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行

10、存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010218-3-2100-000036. 銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額。（）答案：對(duì)代碼：0300-010219-3-2100-000037. 銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對(duì)賬單余額。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010220-3-2100-000038. 企業(yè)開出支票，銀行尚未支付會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對(duì)賬單余額。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010221-3-2100-000039. 企業(yè)送存支票，銀

11、行尚未入賬會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對(duì)賬單余額。（）答案：對(duì)代碼：0300-010222-3-2100-000040. 銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對(duì)賬單余額。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010223-3-2100-000041. 銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對(duì)賬單余額。（）答案：對(duì)代碼：0300-010224-3-2100-000042. 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人款項(xiàng)的票據(jù)。適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易，單位和個(gè)人

12、均可使用。（）答案：對(duì)代碼：0300-010225-1-2100-000043. 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)的單位和個(gè)人。（）答案：對(duì)代碼：0300-010226-1-2100-000044. 銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額的定額兩種。（）答案：對(duì)代碼：0300-010227-1-2100-000045. 商業(yè)匯票是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（）答案：對(duì)代碼：0300-010228-1-2100-000046. 商業(yè)匯票的付款期限由交易

13、雙方商定，但最長不超過12個(gè)月。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010229-1-2100-000047. 商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（）答案：對(duì)代碼：0300-010230-1-2100-000048. 商業(yè)承兌匯票是指由銀行以外的付款人承兌的匯票。（）答案：對(duì)代碼：0300-010231-1-2100-000049. 銀行承兌匯票是由銀行承兌的商業(yè)匯票。（）答案：對(duì)代碼：0300-010232-1-2100-000050. 未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。（）答案：對(duì)代碼：0300-010233-1-2100-000051. 商業(yè)匯票同城、異地都可使用，而

14、且沒有結(jié)算起點(diǎn)的限制。（）答案：對(duì)代碼：0300-010234-1-2100-000052. 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（）答案：對(duì)代碼：0300-010235-1-2100-000053. 匯兌是匯款單位委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式，分為信匯和電匯兩種。（）答案：對(duì)代碼：0300-010236-1-2100-000054. “其他貨幣資金”科目主要用于核算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出投資款等。（）答案：對(duì)代碼：0300-010301-1-2100-000055. “其他貨幣資金”科目主要用于核算本外埠銀行存款、銀行匯票存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出投資款等。（）答案：錯(cuò)代碼：0300-010302-2-2100-000056. “其他貨幣資金”賬戶，借方登記其他貨幣資金鐵增加數(shù)，貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)，余額在借方，表示其他貨幣資金的結(jié)存數(shù)額。（）答案：對(duì)代碼：0300-010303-1-2100-000057. 銀行匯票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。（）答案：對(duì)代碼：0300