會(huì)計(jì)基礎(chǔ)綜合題—試算平衡表(含答案)k

1、三、試算平衡表1、華天公司2008年8月31日結(jié)賬前的月試算表如 下，由于存在若干錯(cuò)誤，故該表借貸不平衡。要求：請(qǐng)代華天公司完成下列錯(cuò)正更正之后的失算 平衡表的編制華天公司結(jié)轉(zhuǎn)后試算平衡表2008年8月31日華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前試算平衡表2008年8月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款10460應(yīng)收賬款3870庫(kù)存商品5970原材料3206固定資產(chǎn)11370短期借款12000應(yīng)付賬款7374實(shí)收資本20000主宮業(yè)務(wù)收入8430主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000銷售費(fèi)用2210管理費(fèi)用3910合計(jì)4549647804經(jīng)核對(duì)日記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤：用銀行存款支付電話費(fèi)214元，誤記為124元銀

2、行存款+124-214管理費(fèi)用-124+214賒銷商品一批，計(jì)1334元，過(guò)賬時(shí)誤計(jì)入應(yīng)收賬款賬戶貸方應(yīng)收賬款+2668從銀行存款戶中支付短期借款利息100元，誤作為歸還短期借款1000元銀行存款+900短期借款+1000財(cái)務(wù)費(fèi)用+100用銀行存款支付本月電費(fèi)157元，過(guò)賬時(shí)管理費(fèi)用賬戶借記517元管理費(fèi)用-517+157購(gòu)入辦公用的復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值3400元，誤作為庫(kù)存商品登記入賬固定資產(chǎn)+3400庫(kù)存商品-3400隨后，會(huì)計(jì)人員對(duì)所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬分別進(jìn)行了更正。賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款11270應(yīng)收賬款 6538庫(kù)存商品 2570原材料 3206固定資產(chǎn)14770短期借款

3、13000應(yīng)付賬款 7374實(shí)收資本20000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8430主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4000銷售費(fèi)用 2210管理費(fèi)用 3640財(cái)務(wù)費(fèi)用(11) 100合計(jì)(12)48804(12)488042、華天公司2008年1月31日結(jié)賬前的月試算表如 下，由于存在若干錯(cuò)誤，故該表借貸不平衡。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前試算平衡表2008年1月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金510銀行存款12000應(yīng)收賬款20000庫(kù)存商品18900原材料8000固定資產(chǎn)173000短期借款35000應(yīng)付賬款8050實(shí)收資本200000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000銷售費(fèi)用2000管理費(fèi)用3000合計(jì)2454102454

4、10經(jīng)核對(duì)日記賬及分類賬發(fā)現(xiàn)以下錯(cuò)誤:用銀行存款支付廣告費(fèi)5400元，誤記為4500元。銀行存款+4500-5400銷售費(fèi)用-4500+5400賒銷商品一批，計(jì)8500元，過(guò)賬時(shí)誤計(jì)入應(yīng)收賬款賬戶貸方。應(yīng)收賬款+17000虛記一筆賒銷商品業(yè)務(wù)，金額為5000元。應(yīng)收賬款-5000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-5000用銀行存款支付本月電費(fèi)150元，過(guò)賬時(shí)管理費(fèi)用賬戶借記510元。管理費(fèi)用-510+150用銀行存款購(gòu)買辦公用的復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值3500元，誤作為庫(kù)存商品登記入賬。固定資產(chǎn)+3500庫(kù)存商品-3500隨后，會(huì)計(jì)人員對(duì)所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)賬分別進(jìn)行了更正。 要求：請(qǐng)代華天公司完成下列錯(cuò)正更正之后的失算 平衡表的

5、編制華天公司 結(jié)轉(zhuǎn)后試算平衡表2008年1月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金510銀行存款11100應(yīng)收賬款 32000庫(kù)存商品15400原材料 8000固定資產(chǎn)176500短期借款35000應(yīng)付賬款 8050實(shí)收資本200000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入14000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000銷售費(fèi)用 2900管理費(fèi)用 2640合計(jì)(11) 257050(11) 2570503、華天公司2008年12月末結(jié)賬前的試算表如下華天公司 結(jié)轉(zhuǎn)前試算平衡表 2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1000銀行存款85600應(yīng)收賬款54000庫(kù)存商品406200固定資產(chǎn)265000累計(jì)折舊6500短期借款

6、50000應(yīng)付賬款59200實(shí)收資本300000盈余公積8200利潤(rùn)分配4300本年利潤(rùn)30000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入381600銷售費(fèi)用8000管理費(fèi)用20000合計(jì)839800839800月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及 結(jié)賬處理：計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1600元。借：管理費(fèi)用1600貸：累計(jì)折舊1600結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)290000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本290000貸：庫(kù)存商品290000結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入381600貸：本年利潤(rùn)381600借：本年利潤(rùn)319600貸：銷售費(fèi)用8000管理費(fèi)用21600主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 290000按25%

7、的稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。（分錄略）所得稅=（381600-319600 *25%=15500將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。借：本年利潤(rùn)15500貸：所得稅費(fèi)用 15500結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。凈利潤(rùn)=381600-319600-15500=46500借：本年利潤(rùn) 46500+3000=49500貸：利潤(rùn)分配 46500+30000=76500試算平衡后利潤(rùn)分配=4300+76500=80800 （難點(diǎn)）根據(jù)以上資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表。華天公司結(jié)轉(zhuǎn)后試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金1000銀行存款85600應(yīng)收賬款54000庫(kù)存商品1

8、16200固定資產(chǎn)265000累計(jì)折舊 8100短期借款 50000應(yīng)付賬款 59200應(yīng)交稅費(fèi)15500實(shí)收資本300000盈余公積 8200利潤(rùn)分配 80800合計(jì)(11) 521800(12) 5218004、華天公司2008年12月末結(jié)賬前的試算表如下華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前試算平衡表2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款85000應(yīng)收賬款45500庫(kù)存商品170000固定資產(chǎn)200000累計(jì)折舊5000短期借款20000應(yīng)付賬款50000實(shí)收資本200000盈余公積2000利潤(rùn)分配8000本年利潤(rùn)40000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用2000

9、0合計(jì)531000531000月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及 結(jié)賬處理：計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1000元。借：管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊1000結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)100000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100000貸：庫(kù)存商品100000結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入206000貸：本年利潤(rùn)206000借：本年利潤(rùn)131000貸：銷售費(fèi)用10000管理費(fèi)用21000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100000按25%的稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。（分錄略）所得稅=（206000-131000 *25%=18750將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。借：本年利潤(rùn)18750

10、貸：所得稅費(fèi)用18750結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶。凈利潤(rùn)=206000-131000-18750=56250借：本年利潤(rùn) 56250+40000=96250貸：利潤(rùn)分配 56250+40000=96250試算平衡后利潤(rùn)分配 =8000+96250=104250 （難點(diǎn)）根據(jù)以上資料，完成下列華天公司12月份的結(jié)賬后試算平衡表。華天公司 結(jié)轉(zhuǎn)后試算平衡表 2008年12月31日賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款 85000應(yīng)收賬款45500庫(kù)存商品 70000固定資產(chǎn) 200000累計(jì)折舊 6000短期借款20000應(yīng)付賬款 50000應(yīng)交稅費(fèi)18750實(shí)收資本200000盈余公積 2000

11、利潤(rùn)分配104250合計(jì)(11) 401000(12)4010005、資料：華天公司 2008年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（不考慮增值稅）：12月2日，對(duì)外銷售商品一批，共1200件，收到購(gòu)貨方的金額為120000元的轉(zhuǎn)賬支票，已存入銀行。借：銀行存款120000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000012月5日，開出金額為35000元的轉(zhuǎn)賬支票一張，用以支付所購(gòu)入的商品款，商品已驗(yàn)收入庫(kù)。借：庫(kù)存商品35000貸：銀行存款3500012月9日，接銀行通知，異地購(gòu)貨方上月所欠貨款10000元已到賬。借：銀行存款10000貸：應(yīng)收賬款1000012月13日，收到投資人追加投入的資本金100000元，已存入銀行

12、。借：銀行存款100000貸：實(shí)收資本10000012月20日，購(gòu)入一臺(tái)復(fù)印機(jī)，價(jià)款8000元，款項(xiàng)暫欠。借：固定資產(chǎn)8000貸：應(yīng)付賬款800012月31日，計(jì)提本月份辦公設(shè)備折舊費(fèi)5000元。借：管理費(fèi)用5000貸：累計(jì)折舊500012月31日，將本月2日銷售的1200件商品成本70000元，結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000貸：庫(kù)存商品70000要求：在下表中填上正確數(shù)字完成7月份華天公司的發(fā)生額試算平衡表的編制。華天公司試算平衡表2008年12月賬戶名稱發(fā)生額借方貸方銀行存款23000035000應(yīng)收賬款10000庫(kù)存商品 35000 70000固定資產(chǎn) 8000累計(jì)折舊

13、5000應(yīng)付賬款 8000實(shí)收資本100000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000管理費(fèi)用 5000合計(jì)(11) 348000(12) 3480006、資料：華天公司 2008年9月末有關(guān)賬戶余額如下（不考慮增值稅）:賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金200短期借款10000銀行存款15800應(yīng)付賬款5000應(yīng)收賬款3800實(shí)收資本60000庫(kù)存商品4200利潤(rùn)分配5000固定資產(chǎn)56000該公司10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):用銀行存款購(gòu)入庫(kù)存商品1800元。借：庫(kù)存商品1800貸：銀行存款1800賒購(gòu)辦公設(shè)備3000元。借：固定資產(chǎn) 3000貸：應(yīng)付賬款3000從銀行存款戶中歸還

14、銀行的短期借款本金10000元，利息120元。借：短期借款10000財(cái)務(wù)費(fèi)用120貸：銀行存款10120收回其他單位的欠款3000元，存入銀行。借：銀行存款3000貸：應(yīng)收賬款3000本月的銷售收入10000元全部收到，存入銀行。借：銀行存款10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000本期庫(kù)存商品期末盤存數(shù)為1000元，其余為本期銷售數(shù)。本期銷售（減少）數(shù) =4200+1800-1000=5000 （倒推）要求：請(qǐng)代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬前試算平衡表2008年10月31日會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金200200銀行存款158001

15、30001192016880應(yīng)收賬款38003000800庫(kù)存商品42001800 5000 1000固定資產(chǎn)560003000 59000短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000 3000 8000實(shí)收資本6000060000利潤(rùn)分配50005000財(cái)務(wù)費(fèi)用120主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000010000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000合計(jì)800008000032920(11) 32920(12) 83000830007、資料：華天公司 2008年11月末有關(guān)賬戶余額如下（不考慮增值稅）：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金480短期借款20000銀行存款45800應(yīng)付賬款21000應(yīng)收賬款20800實(shí)收

16、資本200000庫(kù)存商品9920利潤(rùn)分配15000固定資產(chǎn)184000累計(jì)折舊5000該公司12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):收到投資者追加投入的資本金50000元，存入銀行。借：銀行存款50000貸：實(shí)收資本 50000收到購(gòu)貨方上月所欠貨款5000元，存入銀行。借：銀行存款5000貸：應(yīng)收賬款 5000本月對(duì)外銷售商品一批，共計(jì)收入8000元，款項(xiàng)全部收到，存入銀行。借：銀行存款8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000購(gòu)入價(jià)值6000元的商品一批，當(dāng)即以銀行存款支付3000元，余款暫欠。借：庫(kù)存商品6000貸：銀行存款3000應(yīng)付賬款3000以銀行存款支付上月所欠貨款10000元。借：應(yīng)付賬款10000貸

17、：銀行存款10000本期庫(kù)存商品期末盤存數(shù)為10000元，其余為本期銷售數(shù)。本期銷售數(shù)=9920+6000-10000=5920要求：請(qǐng)代華天公司完成下列結(jié)賬前的試算平衡表的編制。華天公司結(jié)賬前試算平衡表2008年10月31日會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金480480銀行存款458006300013000 95800應(yīng)收賬款20800500015800庫(kù)存商品99206000 592010000固定資產(chǎn)184000184000累計(jì)折舊50005000短期借款2000020000應(yīng)付賬款2100010000 300014000實(shí)收資本2000005000025

18、0000利潤(rùn)分配1500015000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80008000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5920 5920合計(jì)261000261000(11) 8492084920(12) 312000312000練習(xí)下列錯(cuò)賬的調(diào)整：1、從銀行提取現(xiàn)金 530元備用，誤記為 350元。銀行存款+350-530 庫(kù)存現(xiàn)金-350+3502、賒購(gòu)材料一批，計(jì) 6500元，過(guò)賬時(shí)誤計(jì)入應(yīng)付賬款賬戶的借方。應(yīng)付賬款+1300003、虛記一筆賒銷商品業(yè)務(wù)，金額為 15000元。應(yīng)收賬款-15000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-150004、 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬對(duì)外捐款 4500元，過(guò)賬時(shí)誤計(jì)入管理費(fèi)用借方5400元。 管理費(fèi)用 -5400 之營(yíng)業(yè)支

19、出 +45005、漏計(jì)辦公用設(shè)備的折舊費(fèi) 2500 元。管理費(fèi)用 +2500 累計(jì)折舊 +25006、從銀行存款中支付短期借款利息 200 元，誤作為歸還短期借款 2000元。 銀行存款 +1800 短期借款 +2000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 -2007、本月電費(fèi) 580元，過(guò)賬時(shí)管理費(fèi)用賬戶借記 850 元。 管理費(fèi)用 -850+5808、購(gòu)入辦公用的復(fù)印機(jī)一臺(tái)，價(jià)值 4000 元，誤作為庫(kù)存商品登記入賬。 固定資產(chǎn) +4000 庫(kù)存商品 -練習(xí)下列分錄：1、從銀行存款戶中歸還銀行的短期借款本金10000元，利息 120 元。借：短期借款 10000財(cái)務(wù)費(fèi)用 120貸：銀行存款 101202、收到購(gòu)貨方上月所欠貨款 30000 元。 借：銀行存款 30000貸：應(yīng)收賬款 300003、以銀行存款支付上月所欠貨款 1500 元。 借：應(yīng)付賬款 1500貸：銀行存款 15004、購(gòu)入價(jià)值 6200 元的商品一批，當(dāng)即以銀行存款支付5000元，余款暫欠。借：庫(kù)