審計(jì)工作底稿

1、貨幣資金審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A1被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè)次審計(jì)目標(biāo)：1.確定貨幣資金是否存在2. 確定貨幣資金的收支記錄是否完整；3. 確定貨幣資金的期末余額是否正確；4. 確定貨幣資金的有關(guān)披露是否恰當(dāng)。序 號(hào)審計(jì)程序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)12345678910銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳與總帳、報(bào)表核對(duì)相符。會(huì)同被審單位主管人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?！?如有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證等，應(yīng)查明 原因及真實(shí)性，并在盤點(diǎn)表予以說明。 盤點(diǎn)后應(yīng)與現(xiàn)金日記帳余額核對(duì)。獲取銀行對(duì)帳單、與銀行日記帳余額核對(duì)，對(duì)帳面余額與銀行對(duì)帳單（函證

2、復(fù)函）有差異者，應(yīng)取得“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。向所有銀行存款戶函證期末余額。查明不正常的未達(dá)帳款。檢查外幣帳戶折合記帳本位幣所采用的折算匯率是否正確，折算差額是否已 按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。檢查銀行存款中是否存在一年以上定期存款或限定用途的存款。查明有無公款私存、帳外小金庫(kù)以及其他違反內(nèi)控制度等情況。聯(lián)系貨幣資金的循環(huán)、抽查大額貨幣資金收支并作岀相應(yīng)審計(jì)記錄。 驗(yàn)明貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)反映。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：營(yíng)業(yè)費(fèi)用審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A2被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè)次審計(jì)目標(biāo)：1.確定營(yíng)業(yè)費(fèi)用記錄是否適當(dāng)和完整；2. 確定營(yíng)業(yè)費(fèi)用的計(jì)算是否正確；3. 確定營(yíng)業(yè)

3、費(fèi)用的記錄在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。序 號(hào)審計(jì)程序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)12345獲取分項(xiàng)目或既分項(xiàng)目又分月份的營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，檢查明細(xì) 項(xiàng)目的設(shè)置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容和范圍，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表數(shù)核 對(duì)相符。將本期營(yíng)業(yè)費(fèi)用與上期及本期各月間營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)行比較，如有異常波動(dòng)或重 大差異應(yīng)查明原因，必要時(shí)作岀調(diào)整。選擇重大或異常的營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，抽查其原始憑證是否合法，會(huì)計(jì)處理 是否正確。必要時(shí)，對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)施截止測(cè)試，檢查有否跨期入帳的現(xiàn)象，對(duì)重大跨期 項(xiàng)目，應(yīng)作必要調(diào)整。驗(yàn)明營(yíng)業(yè)費(fèi)用是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)披露。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：管理費(fèi)用審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索

4、引號(hào)A3被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè)次審計(jì)目標(biāo)：1.確定管理費(fèi)用的記錄是否適當(dāng)、適時(shí)和完整；2. 確定管理費(fèi)用的計(jì)算是否正確；3. 確定管理費(fèi)用在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。序 號(hào)審計(jì)程序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)123456獲取分明細(xì)項(xiàng)目的管理費(fèi)用明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，檢查其明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是 否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。將本期管理費(fèi)用與上期管理費(fèi)用進(jìn)行比較，并將本期各個(gè)月份的管理費(fèi)用進(jìn) 行比較，如有重大波動(dòng)或異常情況，查明原因，必要時(shí)作岀調(diào)整。選擇重要或異常的管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目，抽查其原始憑證是否合法，檢查支岀 的內(nèi)容和審批手續(xù)、權(quán)限是否符合有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正

5、確。實(shí)施截止性測(cè)試，檢查有無跨期入帳的情況存在；若有重大跨期項(xiàng)目存在， 應(yīng)考慮作岀必要的調(diào)整。驗(yàn)明管理費(fèi)用是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)披露。實(shí)施以上必要的審計(jì)程序后作岀審計(jì)結(jié)論。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：營(yíng)業(yè)外收入審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A5被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè)次審計(jì)目標(biāo)：1.確定營(yíng)業(yè)外收入的記錄是否完整；2. 確定營(yíng)業(yè)外收入的計(jì)算是否正確；3. 確定營(yíng)業(yè)外收入在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。序 號(hào)審計(jì)程序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)1234獲取按明細(xì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容分類的營(yíng)業(yè)外收入明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，檢查營(yíng)業(yè)外收 入核算內(nèi)容是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。 抽查大額或性質(zhì)

6、特殊的項(xiàng)目，審核其內(nèi)容的真實(shí)性和依據(jù)的充分性。對(duì)因會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理與有關(guān)稅法規(guī)定不同所引起的本項(xiàng)目對(duì)應(yīng)納稅所得 額的調(diào)整，進(jìn)行分析和記錄。驗(yàn)明營(yíng)業(yè)外收入是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表上恰當(dāng)披露。項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見：營(yíng)業(yè)外支出審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A6被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁(yè)次審計(jì)目標(biāo)：1.確定營(yíng)業(yè)外支岀的記錄是否適當(dāng)、適時(shí)和完整；2. 確定營(yíng)業(yè)外支岀的計(jì)算是否正確；3. 確定營(yíng)業(yè)外支岀在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。序 號(hào)審計(jì)程序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)12345獲取按明細(xì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容分類的營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，檢查營(yíng)業(yè)外支 岀內(nèi)容是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并與明細(xì)帳、總帳、報(bào)表數(shù)核對(duì)相符。 抽查大額營(yíng)業(yè)外支出，檢查原始憑證是否齊全，有無授權(quán)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)處理是 否正確。對(duì)大額非常損失應(yīng)予以充分關(guān)注。對(duì)營(yíng)業(yè)外支岀的各項(xiàng)目，包括處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈損失、計(jì)提的相關(guān) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等