中國人民銀行無記名國債及收款單兌付業(yè)務操作規(guī)程

1、附件中國人民銀行無記名國債及收款單兌付業(yè)務操作規(guī)程 第一章 會計科目與賬簿設置第一條 國債兌付業(yè)務涉及的資產類科目包括：中央預算支出（總庫專用）、兌付國家債券本息款。第二條 國債兌付業(yè)務涉及的資產負債共同類科目包括：大額支付往來、小額支付往來、國庫內部往來、同城票據(jù)交換、國庫待結算款項。第三條 國債兌付業(yè)務涉及的表外科目包括：已兌付國家債券、有價證券及收款單、重要空白憑證。第四條 人民銀行各級國庫部門應按上述會計科目設置總賬、分戶賬，并納入本級國庫會計核算體系。第五條 無記名國債及收款單兌付登記簿包括：（一）已兌付國家債券登記簿。按債券種類、兌付行、本金、利息等要素進行登記。該登記簿由國庫會計

2、核算系統(tǒng)或國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)自動生成。（二）已兌付無記名國債繳庫登記簿（以下簡稱繳庫登記簿，格式見附1）。該登記簿用于登記無記名國債保管員（以下簡稱保管員）向發(fā)行庫移交寄存已兌付無記名國債明細。（三）已兌付無記名國債保管登記簿（以下簡稱保管登記簿，格式見附2）。按債券種類、券別、移交時間、張數(shù)、金額等要素進行登記。該登記簿由保管員根據(jù)無記名國債兌付清單（以下簡稱兌付清單，格式見附3）或已兌付國家債券上繳清單（以下簡稱上繳清單，格式見附4）填制和保管。（四）國家債券收款單移交登記簿。收款單存根聯(lián)在移交時，接收行根據(jù)商業(yè)銀行移交的存根聯(lián)按收款單的種類、簽發(fā)金額、移交金額、移交行及移交日期設置。（

3、五）辦理收款單兌付業(yè)務時由國家債券收款單系統(tǒng)自動生成的各類登記簿，包括：國債收款單登記簿、國債收款單兌付登記簿、國債收款單結存登記簿等。第二章 無記名國債兌付的業(yè)務處理第一節(jié) 人民銀行兌付無記名國債的業(yè)務處理第六條 持券人到人民銀行辦理無記名國債兌付業(yè)務時，應提供有效身份證明及復印件、個人結算賬戶等相關信息。國債經辦人員對無記名國債真?zhèn)螌忩灍o誤后，方可辦理兌付手續(xù)。對于可疑債券，經辦人員需經復核人員確認并向持券人講明原因后，當面予以收繳，同時向持券人出具國家債券收繳收據(jù)（見附5）?？梢蓚瘧詫Ｓ么臃?，應在封口處加蓋“可疑債券”字樣戳記，專用袋上應標明債券名稱、券別、張數(shù)、冠字號碼、收繳人、

4、復核人名章等細項，并及時向鑒定機構申請鑒定。債券的鑒定工作應嚴格按照中國人民銀行辦公廳關于進一步做好國庫券反假工作的通知（銀辦發(fā)2003139號）規(guī)定辦理。經鑒定不屬假券的，應及時通知持券人辦理兌付，同時收回國家債券收繳收據(jù)第一聯(lián);經鑒定確為假券的，應及時通知持券人，該債券已作沒收處理。第七條 經辦人員填制一式三聯(lián)兌付清單，連同無記名國債、持券人有效身份證明及復印件交復核員進行復核。復核員審核無誤并簽章確認后，經辦人員在無記名國債上逐張加蓋“已兌付”戳記并作切角處理，制作一式二聯(lián)轉賬憑證，并按國庫會計核算業(yè)務操作規(guī)程（銀發(fā)2005305號文印發(fā)）或國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務操作規(guī)程（試行）（銀發(fā)

5、2011266號文印發(fā)）的規(guī)定進行賬務處理，兌付款項應于當日上劃。對于殘破污損無記名國債，應嚴格按照中國人民銀行 財政部 中國工商銀行 中國農業(yè)銀行關于發(fā)布<國庫券和國庫券收款單兩個處理辦法>的通知（85銀發(fā)字第471 號）和財政部 中國人民銀行關于國庫券和國庫券收款單殘破污損、到期如何兌付問題的通知（83財綜字第6號）處理。由于兌付申請人的賬戶等信息錯誤,兌付資金被開戶銀行退回時，國庫部門應將退回資金掛賬，并及時與持券人聯(lián)系，經會計主管簽批后重新辦理兌付手續(xù)。第二節(jié) 商業(yè)銀行上繳無記名國債的業(yè)務處理第八條 商業(yè)銀行上繳無記名國債時，應按照“先繳券、后劃款”原則辦理。第九條 人民銀

6、行收到商業(yè)銀行提交的劃款憑證、上繳清單、經付個人債券本息上劃報告表（以下簡稱上劃報告表）及其他資料時，應嚴格審核以下內容：（一）上繳清單與上劃報告表券種、券別、金額是否一致；（二）上劃報告表本息合計發(fā)生額與劃款憑證借方金額是否相符；（三）利息計算是否正確。第十條 商業(yè)銀行上繳無記名國債的賬務處理、兌付款項的上劃、兌付資金被退回的差錯處理等業(yè)務，參照人民銀行辦理無記名國債兌付業(yè)務處理。第三節(jié) 已兌付無記名國債的保管第十一條 對人民銀行直接辦理兌付的及商業(yè)銀行上繳的已兌付無記名國債，可根據(jù)轄內情況選擇采用交發(fā)行庫保管或由國庫自行保管。（一）交發(fā)行庫保管的業(yè)務處理。商業(yè)銀行將已兌付無記名國債繳至國庫

7、部門時或人民銀行辦理無記名國債兌付手續(xù)處理完畢后，經辦人員應核對已兌付國家債券登記簿、上繳清單或兌付清單、國債兌付日報及已兌付無記名國債，核對一致后制作已兌付國家債券保管移交清單（以下簡稱移交清單，格式見附6），登記繳庫登記簿，交復核員、國庫部門負責人審核簽章，按照中國人民銀行人民幣發(fā)行庫管理辦法（銀發(fā)2007235號文印發(fā)）要求，從貨幣金銀部門取得并填制代保管品寄存審批表，報相關部門及領導簽名（章）后，連同已兌付無記名國債一起送繳本單位發(fā)行庫。發(fā)行庫收到國庫送繳的已兌付無記名國債和代保管品寄存審批表，按規(guī)定監(jiān)督國庫當場封包并簽封，查驗封包外包裝及簽封完好無損后，辦理移交手續(xù)，并在繳庫登記簿及

8、移交清單上簽章，返還代保管品入庫憑證。國庫部門收到發(fā)行庫簽章返還的代保管品入庫憑證，復印一份。原件專夾保管，用于提取已兌付無記名國債出庫；復印件連同移交清單第一聯(lián)作表外收入憑證附件，移交清單第二聯(lián)專夾保管，第三聯(lián)封包時放于寄存包內用于核對包內已兌付無記名國債明細，若寄存包數(shù)量較多時，則按包制作移交清單。（二）國庫自行保管的業(yè)務處理。 國庫部門內應設保管員。保管員可以具體經辦無記名國債的審核、復核等業(yè)務，但不得參與國債兌付賬務核算工作。保管員在已兌付無記名國債、國債兌付日報表、兌付清單第三聯(lián)（人民銀行兌付）或上繳清單第三聯(lián)（商業(yè)銀行兌付）核對一致后，登記保管移交登記簿，制作移交清單，交復核員、國

9、庫部門負責人審核簽章后，將已兌付無記名國債入柜保管。第十二條 各級國庫部門相關負責人應對已入柜保管的已兌付無記名國債進行定期或不定期檢查，確保賬實相符。第三章 收款單兌付的業(yè)務處理第十三條 辦理單位收款單兌付業(yè)務時，須提供的材料包括：收款單收據(jù)聯(lián)、單位介紹信（介紹信上應注明收款單位名稱、開戶行賬號和開戶行名稱）、單位經辦人的身份證、復印件和聯(lián)系電話；辦理個人收款單兌付時，須提供的材料包括：收款單收據(jù)聯(lián)、開戶行賬號和開戶行名稱、持單人身份證及復印件和聯(lián)系電話。第十四條 經辦人員應審核的內容包括：收款單是否真實；收款單收據(jù)聯(lián)與存根聯(lián)各要素是否一致；收款單位名稱與收款單收據(jù)聯(lián)債權人名稱是否一致；收款

10、單收據(jù)聯(lián)印章是否齊全。第十五條 經辦人員審核無誤后，在“國家債券收款單管理系統(tǒng)”中錄入相關信息，經復核人員核對相符后，打印“收款單可兌付通知書”一式兩份，交會計主管審核簽章后，一份加蓋國庫業(yè)務專用章交持單人，另一份作記賬憑證附件。收款單收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)須加蓋“已兌付”戳記及名章，并按國庫會計核算業(yè)務操作規(guī)程或國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務操作規(guī)程（試行）規(guī)定進行賬務處理。第十六條 收款單兌付業(yè)務原則上應由人民銀行辦理。因歷史原因人民銀行已委托商業(yè)銀行辦理國債收款單兌付業(yè)務的，相關分庫應制定相應的管理辦法，并報人民銀行國庫局備案。第十七條 特殊情況收款單，如符合相關條件，可辦理兌付。（一）收款單收據(jù)聯(lián)存

11、在，但債權人與持單人名稱不一致，除需提供正常兌付的材料外，尚需提供以下材料：1.債權單位主體延續(xù)存在，僅發(fā)生名稱變更的，須提供債權單位名稱變更相關法律文件。2.原認購單位被兼并，收款單由兼并企業(yè)持有，兌付時須提供相關兼并文件或現(xiàn)單位承接原單位債權的相關證明。3.原債權單位將收款單轉給其他單位或個人，兌付時須提供持單人合法取得該債權的相關證明材料。4.企業(yè)破產或自行解散。由其上級主管部門出具說明該企業(yè)破產或解散及收款單債權情況的證明材料；沒有上級主管部門的，須有工商管理部門的該企業(yè)注銷登記證明或其他有關部門出具的能夠證明其債權合法取得的材料。符合上述條件的，可將款項劃往其合法的債權人。（二）收款

12、單收據(jù)聯(lián)遺失的，除需提供正常兌付的材料外，尚需提供以下材料：1.債權單位證明，內容包括收款單收據(jù)聯(lián)遺失原因、金額、經辦人姓名、開戶銀行、賬號等。2.債權單位出具承諾書，內容包括兌付后收款單收據(jù)聯(lián)自動作廢，如以后產生糾紛，由債權單位負相應法律責任。3.對于債權單位主體延續(xù)存在，僅發(fā)生名稱變更且遺失收據(jù)聯(lián)的，除上述材料外，還需提供債權單位名稱變更相關法律文件。第四章 已兌付國債的清理與銷毀第一節(jié) 已兌付無記名國債及收款單的清理第十八條 賬務清理與核對的主要內容：（一）國債兌付年報表中已兌付無記名國債本金數(shù)與“已兌付國家債券”表外科目有關分戶賬金額和保管移交登記簿的記載核對相符；（二）國債兌付年報表

13、中單位（或個人）收款單的數(shù)據(jù)應與“有價證券及收款單”表外科目付方累計數(shù)核對相符；（三）“已兌付國家債券”表外科目與發(fā)行庫或國庫保管的無記名國債核對相符。第十九條 賬務清理核對中，若發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因,據(jù)實進行賬務調整。如發(fā)生貸記業(yè)務，須向上級國庫部門報送相關文字說明，其他會計處理手續(xù)按前文要求執(zhí)行。第二節(jié) 已兌付無記名國債的銷毀第二十條 人民銀行縣（市、區(qū)）支行對保管的已兌付無記名國債，經核對賬、表、券相符后，由保管員制作上繳清單（格式同附4）一式三聯(lián)并簽章，經國庫部門負責人或會計主管審核簽章后，加蓋國家金庫章，一并上繳上級人民銀行國庫部門。經上級人民銀行國庫部門辦理收券并返回兩聯(lián)蓋

14、章確認的上繳清單后，一聯(lián)作表外科目付出憑證的附件；一聯(lián)用于銷記保管移交登記簿。第二十一條 人民銀行地市中心支行國庫部門收到下級行上繳的無記名國債后，應及時清點、驗收無誤后入發(fā)行庫保管或由國庫自行保管。將上繳清單中的兩聯(lián)簽章后返還繳券單位，一聯(lián)據(jù)以處理表外賬務。待全轄賬、實核對相符后，國庫部門制作“申請銷毀XX年兌付國家債券報告表”一式兩份，一份留存國庫部門，一份報上級行國庫部門。第二十二條 上級人民銀行國庫部門收到“申請銷毀XX年兌付國家債券報告表”后，應與下級國庫上報的年度報表核對，確認無誤后，簽署銷毀命令（格式參照人民幣銷毀命令自行印制）。具體的銷毀辦法由各分庫根據(jù)轄內情況自行制定。第二十

15、三條 分庫在制定銷毀相關辦法時應注意以下原則：（一）加強銷毀工作的組織領導，統(tǒng)籌安排本轄區(qū)的銷毀工作，成立監(jiān)銷小組，應由行內至少一個風險監(jiān)督部門參與監(jiān)銷。（二）銷毀前應組織人員對待銷毀無記名國債進行清點、復查或抽查。（三）明確銷毀權限是以分庫為單位集中銷毀或以中心支庫為單位分散銷毀。（四）明確銷毀方式。（五）銷毀工作一年組織一次。第五章 附則第二十四條 本操作規(guī)程適用于人民銀行各級行辦理無記名國債及收款單兌付業(yè)務。第二十五條 本操作規(guī)程自發(fā)布之日起實施。中國人民銀行辦公廳關于印發(fā)中國人民銀行無記名國債兌付業(yè)務操作規(guī)程的通知（銀辦發(fā)2007249號）同時廢止。第二十六條 本操作規(guī)程由人民銀行負責

16、解釋。附：1.已兌付無記名國債繳庫登記簿2.已兌付無記名國債保管登記簿3.無記名國債兌付清單4.XXXX年度已兌付國家債券上繳清單5.國家債券收繳收據(jù)6.已兌付國家債券保管移交清單 13 附1已兌付無記名國債繳庫登記簿 第 頁 共 頁保管移交日期券種券別張數(shù)金額移交人簽章監(jiān)交人簽章銷毀日期備注年月日合計封包號保管人填制說明：1.用于登記交發(fā)行庫保管的已兌付無記名國債。 2.移交人為國債保管員，保管人為發(fā)行庫接交人員。附2已兌付無記名國債保管登記簿 第 頁 共 頁保管移交日期券種券別張數(shù)金額移交人簽章保管人簽章監(jiān)交人簽章銷毀日期備注年月日填制說明：1.用于登記國庫內部保管的已兌付無記名國債。 2

17、.移交人為柜面人員，保管人為國債保管員。 15 附3無記名國債兌付清單申請兌付人填寫兌付人姓名 聯(lián)系電話 身份證號碼兌付人賬號 開戶銀行 申請兌付本金 兌付國庫部門填寫券種券別本金利率利息本息小計備注合計本金差異說明兌付人 會計主管 復核員 經辦員填制說明：本清單一式三聯(lián)，用于人民銀行辦理無記名國債兌付：第一聯(lián)加蓋業(yè)務轉訖章后交兌付人留存；第二聯(lián)隨轉賬憑證作“兌付國家債券本息款”科目憑證附件；第三聯(lián)專夾保管。 16 附4 XXXX年度已兌付國家債券上繳清單填制單位（蓋章）： 年 月 日 單位:元券別1元券5元券10元券20元券50元券100元券500元券1000元券5000元券10000元券1

18、00000元券合計金額券種張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額張數(shù)金額1988年國家建設債券1989年保值公債1981年國庫券1982年國庫券1983年國庫券1984年國庫券1985年國庫券1986年國庫券1987年國庫券1988年國庫券1989年國庫券1990年國庫券1991年國庫券1992年國庫券第二期(三年)1992年國庫券第一期(五年)1993年國庫券三年期1993年國庫券五年期1994年國庫券1995年國庫券1996年國庫券第一期1996年國庫券第二期1997年國庫券第一期合計： 接收國庫印章 接收人 繳券人 填制說明：本清單一式三聯(lián)，用于商業(yè)銀行將已兌付無記名國債上繳至國庫：第一聯(lián)國庫部門蓋章后返還商業(yè)銀行留存；第二聯(lián)作“兌付國家債券本息款”科目憑證附件；第三聯(lián)由國庫部門專夾保管。 17 附5國家債券收繳收據(jù)收繳單位： 年 月 日 編號：持券人姓名證件種類及號碼聯(lián)系電話券種張數(shù)券別冠號總金額收繳單位（蓋章）收繳人部門負責人備注：1.此收據(jù)為可疑無記名國債收繳收據(jù)，如經鑒別后