XXX志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

1、XXX 志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)XXX志愿者協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)中 華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例、 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)及協(xié)會(huì)章程，制 定本制度。第二條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和 運(yùn)用，對(duì)協(xié)會(huì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理 各項(xiàng)收入，降低成本費(fèi)用，合理安排和使用各項(xiàng)資金；加 強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財(cái)務(wù)管理制度 和規(guī)程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)協(xié)會(huì)財(cái)產(chǎn)完好，充分 發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物資效益；開展財(cái)務(wù)分析，參與協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財(cái)務(wù)信息披露，促進(jìn)協(xié)會(huì)建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。第三條 財(cái)務(wù)管理是協(xié)會(huì)管理的重要組成部分，協(xié)會(huì)根 據(jù)章

2、程規(guī)定，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。第四條 協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原 則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)歸口財(cái)務(wù)管理 部門統(tǒng)一管理。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第五條協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)定期 審議協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告，并決定財(cái)務(wù)工作中的重大問題。在理 事會(huì)休會(huì)期間，由會(huì)長(zhǎng)授權(quán)秘書長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。第六條 協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有 關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得市民政局審計(jì)資格的會(huì) 計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。第七條協(xié)會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人及秘書長(zhǎng) 之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。第三章財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)及人員第八條 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。（一） 嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，具體確定

3、內(nèi)部財(cái)務(wù)協(xié) 會(huì)，配備合格會(huì)計(jì)人員；組織擬定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，接 受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。（二） 貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核 重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財(cái)務(wù) 部門的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)決算并負(fù)責(zé)組 織實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在 的問題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。（三）具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、 執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管 理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。第四章 預(yù)算管理第九條根據(jù)協(xié)會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計(jì)劃和任 務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調(diào)的 原則，堅(jiān)

4、持勤儉辦事的方針，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第十條 根據(jù)年度工作計(jì)劃，編制各工程的“收入”、 “業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”等預(yù)算初稿，經(jīng)協(xié)會(huì)審核后, 形成年度財(cái)務(wù)總預(yù)算。財(cái)務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí) 行。第十一條編制年度預(yù)算時(shí)，收入預(yù)算參考上年預(yù)算 執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃合理預(yù)測(cè)制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和 管理費(fèi)用根據(jù)工程特點(diǎn)和工作計(jì)劃本著量入為出、厲行節(jié) 約的原則，按協(xié)會(huì)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測(cè)算編制。第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，除因工作計(jì)劃、工作 內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算 調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末 和年末，總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改 進(jìn)意

5、見，報(bào)協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)或理事會(huì)。第五章收入管理第十三條協(xié)會(huì)的收入來源主要包括：（一） 國(guó)內(nèi)外社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)和組織的捐贈(zèng)；（二） 國(guó)內(nèi)外個(gè)人的捐贈(zèng)（三） 會(huì)員會(huì)費(fèi)（四） 利息（五） 政府財(cái)政撥款（六） 社會(huì)捐助（七） 事業(yè)收入（八） 在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動(dòng)或服務(wù)（九） 本協(xié)會(huì)實(shí)現(xiàn)的合法收益；（十）其他合法收入。第十四條 分類核算捐贈(zèng)收入與捐贈(zèng)以外其他收入。第十五條 根據(jù)各項(xiàng)收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和 非限定性收入，各項(xiàng)收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計(jì)劃。第十六條 全部收入，必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。第十七條 根據(jù)捐贈(zèng)者意愿，設(shè)立的專項(xiàng)管理，分別 記賬，統(tǒng)一管理。第六章支出管理第十八條 各項(xiàng)支出的安排必

6、須有利于公益事業(yè)發(fā) 展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項(xiàng) 財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第十九條 按照理事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支 范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費(fèi)用支出，并嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié) 議安排資助計(jì)劃；建立健全各項(xiàng)支出管理和審批制度。第七章 成本（費(fèi)用）管理第二十條成本核算的基本任務(wù)是反映工程管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項(xiàng)耗費(fèi)，并結(jié)合預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分 析和考核，合理安排使用人力、物力、財(cái)力，降低成本（費(fèi)用），改善工程管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基 礎(chǔ)。第二一條 成本（費(fèi)用）一般包括工程資助成本、工程服務(wù)成本、管理費(fèi)用。協(xié)會(huì)根據(jù)民間非營(yíng)利會(huì)計(jì)制 度制定相應(yīng)的成本費(fèi)用核算辦法，建立和

7、健全工程成本 （費(fèi)用）核算制度。第二十二條 有關(guān)成本（費(fèi)用）核算的原始記錄、憑證、賬、費(fèi)用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真 實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映工程在管理和服 務(wù)過程中的各種耗費(fèi)。第二十三條 因工程策劃、信息溝通、捐贈(zèng)服務(wù)及捐 款籌集等，需向捐贈(zèng)人提供工程或活動(dòng)成本估算，由財(cái)務(wù) 部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長(zhǎng)批準(zhǔn)。工程成 本（費(fèi)用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須 提供可靠的人力、物資、費(fèi)用支出的估算依據(jù)。第八章 票據(jù)管理第二十四條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工 資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項(xiàng)一律不 得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。第二十五條 協(xié)會(huì)需領(lǐng)用轉(zhuǎn)

8、帳支票，必需事前填寫支 票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。第二十六條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必須將第一聯(lián) 加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。 第二十七條 協(xié)會(huì)購(gòu)置公益性單位接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)，必 須作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得隨 意銷毀。第九章 資產(chǎn)管理第二十八條 協(xié)會(huì)資產(chǎn)分類： （一）固定資產(chǎn)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)。第二十九條 固定資產(chǎn)：（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價(jià)在 元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、 使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報(bào)廢、清理盤點(diǎn)等內(nèi)部管 理制度。

9、（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理 確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法 一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。（四）財(cái)產(chǎn)和物資是資金的實(shí)物狀態(tài)，包括固定資 產(chǎn)、低值易耗品（捐贈(zèng)物品根據(jù)其價(jià)值和用途分別建立相 應(yīng)的實(shí)物臺(tái)賬）。財(cái)產(chǎn)和物資管理，要建立驗(yàn)收、發(fā)放、 保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做 到賬賬相符，賬物相符。第三十條 流動(dòng)資產(chǎn)：一）流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等2000（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。（三）對(duì)資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢 查，進(jìn)行

10、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的對(duì)賬和清理。第十章 財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督第三一條財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識(shí)、掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng) 紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。第三十二條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運(yùn)用情況，成本（費(fèi)用）情況，財(cái)產(chǎn)物資的使 用、管理情況等。結(jié)合工程管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、 合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)的效果，并將分析結(jié)果及時(shí)反映給協(xié)會(huì)秘書處和理事 會(huì)，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。第三十三條 通過收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收 支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對(duì)違 反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的

11、行為，要及時(shí)予以制 止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向協(xié)會(huì)及有關(guān)部門報(bào)告， 并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第十一章 財(cái)務(wù)決算第三十四條年度財(cái)務(wù)決算是年度會(huì)計(jì)期間公益工程的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)效益等基本情況的綜合反 映，是全面了解和掌握運(yùn)營(yíng)狀況的重要手段。第三十五條嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ) 上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)賬簿為基本 依據(jù)，認(rèn)真組織協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)決算編制和報(bào)表工作，做到賬表 一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。第三十六條嚴(yán)格按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受市民政局指定的獨(dú)立會(huì)計(jì)師 事務(wù)所的審計(jì)。第三十七條協(xié)

12、會(huì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外披露須經(jīng)理事會(huì) 批準(zhǔn)。第十二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露第三十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是捐贈(zèng)人、管理者和理事會(huì)等協(xié)會(huì)利益相關(guān)方了解協(xié)會(huì)資源狀況、負(fù)債水平、資金 使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財(cái)務(wù)信息披露是 建立社會(huì)公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)第三十九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制 度的規(guī)定，協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表 和現(xiàn)金流量表，同時(shí)包括會(huì)計(jì)報(bào)表附注，說明協(xié)會(huì)采用的 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要工程的具體說明和 未在會(huì)計(jì)報(bào)表中反映的重要信息的說明等。第四十條 建立定期財(cái)務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、 及時(shí)、公允的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；按照協(xié)會(huì)章程的規(guī)定每年在 協(xié)會(huì)網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十一條 以單一工程或捐贈(zèng)人為報(bào)告主體的財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度核算并編制，報(bào)協(xié)會(huì) 秘書長(zhǎng)或會(huì)長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，方可對(duì)外提供或披露。重大財(cái) 務(wù)信息的披露必須納入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部門 按規(guī)定報(bào)請(qǐng)協(xié)會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。第十三章 會(huì)計(jì)檔案管理第四十二條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映協(xié)會(huì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事 項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料。第四十三條協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)檔案按照會(huì)計(jì)檔案管理辦 法執(zhí)行，實(shí)行專人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)整理 歸檔。第四十四