第8章 負債成本的管理ppt課件

1、第第8章章負債本錢的管理負債本錢的管理學(xué)習(xí)目的學(xué)習(xí)目的 在商業(yè)銀行本錢管理中，負債本錢占在商業(yè)銀行本錢管理中，負債本錢占有重要的位置，負債本錢的變化影響著銀有重要的位置，負債本錢的變化影響著銀行資金轉(zhuǎn)移價錢的高低，從而影響到銀行行資金轉(zhuǎn)移價錢的高低，從而影響到銀行的盈利程度。經(jīng)過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握的盈利程度。經(jīng)過本章的學(xué)習(xí)，要求掌握負債本錢的構(gòu)成及計算方法，在此根底上，負債本錢的構(gòu)成及計算方法，在此根底上，了解我國商業(yè)銀行目前的負債情況。了解我國商業(yè)銀行目前的負債情況。 81 負債本錢的概念負債本錢的概念 8.1.1 負債本錢的概念負債本錢的概念 負債本錢是銀行本錢的主要部分，是負債本錢是銀

2、行本錢的主要部分，是商業(yè)銀行在組織資金來源過程中所破費的商業(yè)銀行在組織資金來源過程中所破費的開支。負債本錢包括利息支出和非利息支開支。負債本錢包括利息支出和非利息支出兩大部分，其中非利息本錢又包括勞務(wù)出兩大部分，其中非利息本錢又包括勞務(wù)費、印刷費、廣告費、差旅費、設(shè)備費、費、印刷費、廣告費、差旅費、設(shè)備費、房屋租賃費等。負債本錢是一個綜合的概房屋租賃費等。負債本錢是一個綜合的概念，具有復(fù)合型的特點。念，具有復(fù)合型的特點。 8.1.2 負債本錢的構(gòu)成負債本錢的構(gòu)成 1利息本錢利息本錢 利息本錢是指銀行按商定以貨幣的方式直接利息本錢是指銀行按商定以貨幣的方式直接支付給存款客戶、債券持有人的報酬。支

3、付給存款客戶、債券持有人的報酬。 利息本錢的計息方式有兩種：一是按不變利利息本錢的計息方式有兩種：一是按不變利率計息；二是按可變利率計息。前者是指按負債率計息；二是按可變利率計息。前者是指按負債發(fā)生時規(guī)定的利率乘以負債余額計算利息額。后發(fā)生時規(guī)定的利率乘以負債余額計算利息額。后者那么指是負債發(fā)生時不規(guī)定詳細的利率，而是者那么指是負債發(fā)生時不規(guī)定詳細的利率，而是確定一個基準(zhǔn)，通常以市場不斷變化的某種利率確定一個基準(zhǔn)，通常以市場不斷變化的某種利率為基準(zhǔn)如國庫券利率，加減某一詳細的數(shù)額為基準(zhǔn)如國庫券利率，加減某一詳細的數(shù)額0.5%或或1%為該項負債的利率。為該項負債的利率。 2營業(yè)本錢營業(yè)本錢營業(yè)本

4、錢也稱其他本錢或效力本錢，是指除營業(yè)本錢也稱其他本錢或效力本錢，是指除利息以外的其他一切開支，又進一步可以劃分為利息以外的其他一切開支，又進一步可以劃分為變動本錢、固定本錢和混合本錢變動本錢、固定本錢和混合本錢 。營業(yè)是銀行。營業(yè)是銀行本錢控制的焦點。本錢控制的焦點。3資金本錢資金本錢 資金本錢是指商業(yè)銀行為籌集資金而支付的資金本錢是指商業(yè)銀行為籌集資金而支付的一切費用，即利息本錢和營業(yè)本錢之和。資金本一切費用，即利息本錢和營業(yè)本錢之和。資金本錢除以吸收的資金數(shù)額，可得資金本錢率。錢除以吸收的資金數(shù)額，可得資金本錢率。 資金本錢率資金本錢率=利息本錢利息本錢+營業(yè)本錢營業(yè)本錢/吸收吸收的負債資

5、金數(shù)額的負債資金數(shù)額 100%4可用資金本錢可用資金本錢 可用資金本錢也稱為銀行的資金轉(zhuǎn)移價錢，可用資金本錢也稱為銀行的資金轉(zhuǎn)移價錢，指銀行可用資金所應(yīng)擔(dān)負的全部本錢，由于商業(yè)指銀行可用資金所應(yīng)擔(dān)負的全部本錢，由于商業(yè)銀行所吸收的資金不能全部用于盈利性資產(chǎn)，必銀行所吸收的資金不能全部用于盈利性資產(chǎn)，必需在扣除法定存款預(yù)備金和必要的超額預(yù)備金后，需在扣除法定存款預(yù)備金和必要的超額預(yù)備金后，才干用于投資和貸款。才干用于投資和貸款。 可用資金本錢率可用資金本錢率=利息本錢利息本錢+營業(yè)本錢營業(yè)本錢/(吸收的總資金法定預(yù)備金必要的超額預(yù)備吸收的總資金法定預(yù)備金必要的超額預(yù)備金金)100%可用資金本錢是

6、確定銀行盈利性資產(chǎn)價錢的可用資金本錢是確定銀行盈利性資產(chǎn)價錢的根底根底,因此也是銀行運營中資金本錢分析的重點。因此也是銀行運營中資金本錢分析的重點。 5 相關(guān)本錢相關(guān)本錢相關(guān)本錢指與商業(yè)銀行添加存款及其他資相關(guān)本錢指與商業(yè)銀行添加存款及其他資金來源有關(guān)，但未包括在以上四種本錢之中的金來源有關(guān)，但未包括在以上四種本錢之中的各項開支，主要有兩種類型：各項開支，主要有兩種類型：1風(fēng)險本錢。即指由于存款或籌資的添加，引起風(fēng)險本錢。即指由于存款或籌資的添加，引起銀行風(fēng)險添加而必需付出的代價。銀行風(fēng)險添加而必需付出的代價。 2連鎖反響本錢。指銀行由于對新吸收負債添加連鎖反響本錢。指銀行由于對新吸收負債添加

7、而添加的效力和利息支出，而引起對原有負債而添加的效力和利息支出，而引起對原有負債添加的開支。添加的開支。 8.1.3 負債本錢的管理負債本錢的管理 1實行全方位的本錢管理。實行全方位的本錢管理。 全方位的管理，是指全行、全員和全程的本錢管理。全方位的管理，是指全行、全員和全程的本錢管理。 2建立負債本錢責(zé)任制。建立負債本錢責(zé)任制。建立負債本錢責(zé)任制是指商業(yè)銀行內(nèi)部的各建立負債本錢責(zé)任制是指商業(yè)銀行內(nèi)部的各個職能部門、一切有關(guān)員工應(yīng)將其任務(wù)成果同負個職能部門、一切有關(guān)員工應(yīng)將其任務(wù)成果同負債的運營本錢對應(yīng)起來，定期考核，獎優(yōu)罰劣。債的運營本錢對應(yīng)起來，定期考核，獎優(yōu)罰劣。 3確定確定“三總制的商

8、業(yè)銀行負債本錢管理制度。三總制的商業(yè)銀行負債本錢管理制度。 三總是指總經(jīng)理銀行行長、總會計師、三總是指總經(jīng)理銀行行長、總會計師、總工程師總工程師 ，“三總制也就是要在負債本錢管理三總制也就是要在負債本錢管理中明確指點中心的各自責(zé)任，以最大限制確實保中明確指點中心的各自責(zé)任，以最大限制確實保負債本錢得以降低。負債本錢得以降低。 82 負債本錢的計算方法負債本錢的計算方法 1歷史加權(quán)平均本錢法歷史加權(quán)平均本錢法當(dāng)銀行運用加權(quán)平均本錢債的單位本錢法時，當(dāng)銀行運用加權(quán)平均本錢債的單位本錢法時，其計算公式為：其計算公式為：X=Xff，式中，式中，f表示各類表示各類存款或資金來源的數(shù)量；存款或資金來源的數(shù)

9、量；X為每種負；為每種負；X為銀行為銀行全體資金來源的單位加權(quán)平均本錢。全體資金來源的單位加權(quán)平均本錢。其中，每種負債的單位本錢包括利息本錢和其其中，每種負債的單位本錢包括利息本錢和其他本錢，計算時可將這兩種本錢加起來再乘以負他本錢，計算時可將這兩種本錢加起來再乘以負債數(shù)量，也可以分別相乘后加總，即債數(shù)量，也可以分別相乘后加總，即X=(X1+X2)/f=(X1f+ X2f)/f或或X1f+X2f/f加權(quán)平均法主要用于對不同銀行各種負債本錢加權(quán)平均法主要用于對不同銀行各種負債本錢的對比分析和同一銀行歷年負債本錢的變動分析的對比分析和同一銀行歷年負債本錢的變動分析等。每項資金來源的歷史平均本錢等于

10、利息費用等。每項資金來源的歷史平均本錢等于利息費用率與該項來源平均余額的乘積。率與該項來源平均余額的乘積。 歷史本錢法適用于評價銀行過去的運營情況，歷史本錢法適用于評價銀行過去的運營情況，而且也適宜同等規(guī)模的銀行在平均借入本錢和資而且也適宜同等規(guī)模的銀行在平均借入本錢和資產(chǎn)收益率方面的比較。但是它也有缺乏，主要缺產(chǎn)收益率方面的比較。但是它也有缺乏，主要缺陷是沒有思索到未來利息本錢的變動。陷是沒有思索到未來利息本錢的變動。 普通情況下，銀行加權(quán)平均本錢的變化取決普通情況下，銀行加權(quán)平均本錢的變化取決于四個要素：負債利息率、其他本錢率、負債構(gòu)于四個要素：負債利息率、其他本錢率、負債構(gòu)造和可用資金比

11、率。造和可用資金比率。 2邊沿本錢法邊沿本錢法 邊沿本錢是指銀行每添加一個單位的資金所邊沿本錢是指銀行每添加一個單位的資金所支付的本錢，與之對應(yīng)的銀行邊沿資產(chǎn)收益是指支付的本錢，與之對應(yīng)的銀行邊沿資產(chǎn)收益是指每添加一個單位的資產(chǎn)所帶來的額外收益。每添加一個單位的資產(chǎn)所帶來的額外收益。 單一資金的邊沿本錢計算公式為：單一資金的邊沿本錢計算公式為： MC1=新增利息新增利息+新增營業(yè)本錢新增營業(yè)本錢/ 新增資新增資金金銀行可以經(jīng)過比較資金的邊沿本錢和邊沿資產(chǎn)銀行可以經(jīng)過比較資金的邊沿本錢和邊沿資產(chǎn)收益來決議能否吸引新的資金。當(dāng)邊沿本錢小于收益來決議能否吸引新的資金。當(dāng)邊沿本錢小于邊沿收益率時，應(yīng)吸

12、引新資金來支持資產(chǎn)增長。邊沿收益率時，應(yīng)吸引新資金來支持資產(chǎn)增長。另外，銀行也可以對不同資金來源的邊沿本錢加另外，銀行也可以對不同資金來源的邊沿本錢加以比較，來決議吸引哪一類詳細的資金。以比較，來決議吸引哪一類詳細的資金。不過，這一方法有兩個缺陷：其一，每種資不過，這一方法有兩個缺陷：其一，每種資金來源的風(fēng)險不盡一樣，但在計算邊沿本錢時金來源的風(fēng)險不盡一樣，但在計算邊沿本錢時沒有將這種差別思索在內(nèi)。其二，由于資金來沒有將這種差別思索在內(nèi)。其二，由于資金來源不斷變化，因此，銀行把邊沿本錢最高的資源不斷變化，因此，銀行把邊沿本錢最高的資金作為銀行的邊沿資金本錢。金作為銀行的邊沿資金本錢。為了矯正這

13、兩點缺陷，銀行業(yè)可運用平均為了矯正這兩點缺陷，銀行業(yè)可運用平均邊沿本錢作為籌資本錢。邊沿本錢作為籌資本錢。平均邊沿本錢平均邊沿本錢=總本錢總本錢總資金?？傎Y金。 3加權(quán)平均估計本錢方法加權(quán)平均估計本錢方法 這是指對銀行未來時期內(nèi)預(yù)期的負債資金本這是指對銀行未來時期內(nèi)預(yù)期的負債資金本錢進展分析的方法。從實際上說，假設(shè)銀行可以錢進展分析的方法。從實際上說，假設(shè)銀行可以有效地運用資金，其邊沿本錢與加權(quán)平均估計本有效地運用資金，其邊沿本錢與加權(quán)平均估計本錢一致。因此，任何具有低于加權(quán)平均估計本錢錢一致。因此，任何具有低于加權(quán)平均估計本錢的邊沿本錢率的資金來源都是該當(dāng)積極地吸收利的邊沿本錢率的資金來源都

14、是該當(dāng)積極地吸收利用的。用的。一切資金的加權(quán)平均估計本錢率的計算方法：一切資金的加權(quán)平均估計本錢率的計算方法：全部資金加權(quán)平均估計本錢率全部資金加權(quán)平均估計本錢率=總本錢總本錢/全部預(yù)全部預(yù)期余額期余額100%全部盈利資產(chǎn)的估計收益要求全部盈利資產(chǎn)的估計收益要求=總本錢總本錢/全部可全部可運用盈利資產(chǎn)運用盈利資產(chǎn)100%83 我國商業(yè)銀行負債分析我國商業(yè)銀行負債分析 8.3.1 我國商業(yè)銀行的存款構(gòu)造我國商業(yè)銀行的存款構(gòu)造 我國商業(yè)銀行存款構(gòu)造情況我國商業(yè)銀行存款構(gòu)造情況2019年末年末 單位：單位：億元億元項目項目 存款合計存款合計 活期存款活期存款 定期存款定期存款 儲蓄存款儲蓄存款 其他

15、存款其他存款 存款（存款（1） 比重（比重（%） 其中：國有商業(yè)其中：國有商業(yè)銀行銀行 存款（存款（2） 比重（比重（%） （2）/（1）131245.3 100 87670.3 100 66.8 44140.1 33.6 28957.0 33.0 65.6 14180.1 10.8 7960.2 9.1 56.1 67850.8 51.7 48395.2 55.2 71.3 5074.3 3.9 2357.9 2.7 46.5 從表中統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以看出：從表中統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以看出：1我國商業(yè)銀行系統(tǒng)的存款構(gòu)造以儲蓄存款為主，占存款我國商業(yè)銀行系統(tǒng)的存款構(gòu)造以儲蓄存款為主，占存款總額的總額的51.7

16、%，國有商業(yè)銀行的儲蓄存款占國有商業(yè)銀行存，國有商業(yè)銀行的儲蓄存款占國有商業(yè)銀行存款總額的款總額的55.2%，闡明我國商業(yè)銀行的資金來源是比較穩(wěn)定，闡明我國商業(yè)銀行的資金來源是比較穩(wěn)定的。的。2在存款構(gòu)成中，不論是整個商業(yè)銀行系統(tǒng)，還是國有商在存款構(gòu)成中，不論是整個商業(yè)銀行系統(tǒng)，還是國有商業(yè)銀行體系，儲蓄存款以較大比重位居第一，活期存款占業(yè)銀行體系，儲蓄存款以較大比重位居第一，活期存款占存款比重的第二位，為存款比重的第二位，為1/3左右。而定期存款所占比重較低，左右。而定期存款所占比重較低，僅占一成左右。僅占一成左右。3我國商業(yè)銀行體系內(nèi)部存在較為嚴(yán)重的存款壟斷景象。我國商業(yè)銀行體系內(nèi)部存在較

17、為嚴(yán)重的存款壟斷景象。從存款總量來看，國有商業(yè)銀行控制了存款的從存款總量來看，國有商業(yè)銀行控制了存款的66.8%；從存；從存款構(gòu)造來看，活期存款和儲蓄存款被國有商業(yè)銀行占據(jù)了款構(gòu)造來看，活期存款和儲蓄存款被國有商業(yè)銀行占據(jù)了2/3以上，尤其是儲蓄存款高達以上，尤其是儲蓄存款高達71.3%，定期存款被國有商，定期存款被國有商業(yè)銀行占了業(yè)銀行占了1/2以上，其他存款被占據(jù)了以上，其他存款被占據(jù)了46.5%。 8.3.2 我國商業(yè)銀行負債構(gòu)造我國商業(yè)銀行負債構(gòu)造 我國商業(yè)銀行的負債構(gòu)成我國商業(yè)銀行的負債構(gòu)成2019年末年末 單位：億元單位：億元 項目項目 負債總額負債總額 各項存款各項存款 對中央對

18、中央銀行負銀行負債債 對非貨幣對非貨幣金融機構(gòu)金融機構(gòu)負債負債 債券債券 商業(yè)銀行系統(tǒng)商業(yè)銀行系統(tǒng)（1）構(gòu)成（構(gòu)成（%）其中：其中： 國有商業(yè)銀國有商業(yè)銀行（行（2）構(gòu)成（構(gòu)成（%）（2）/（1）143556.6 100 98451.710068.6131245.3 91.4 87670.389.066.89440.5 6.6 8358.28.588.52499.8 1.7 2052.52.182.1371.0 0.3 370.70.499.9 經(jīng)過分析我國商業(yè)銀行的負債構(gòu)造可以得出以下結(jié)論：經(jīng)過分析我國商業(yè)銀行的負債構(gòu)造可以得出以下結(jié)論：1各項存款對商業(yè)銀行具有極為重要的意義，各項存款對商業(yè)銀行具有極為重要的意義，2019年末商業(yè)銀行資金來源中將近九成來源于存款。年末商業(yè)銀行資金來源中將近九成來源于存款。在這種局面下，商業(yè)銀行之間的競爭其真實某種意在這種局面下，商業(yè)銀行之間的競爭其真實某種意義上說是存款的競爭。只需爭取到存款，才干維持義上說是存款的競爭。只需爭取到存款，才干維持資產(chǎn)的運營。資產(chǎn)的運營。2在各項負債來源中國有商業(yè)銀行占有壟斷位置。在各項負債來源中國有商業(yè)銀行占有壟斷位置。非國有商業(yè)銀行在融資渠道上與國有商業(yè)銀行存在非國有商業(yè)銀行在融資渠道上與國有商業(yè)銀行存在