固定資產(chǎn)管理制度2019年

1、固定資產(chǎn)管理制度一、總則第一條 為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確管理和使用部門的職責，保障固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，制定本制度。第 二 條 本制度所指的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000 元以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、車輛、電腦、辦公家具等。不具備以上條件的物質(zhì)設備，則作為低值易耗品。第三條 本制度適用于本公司與固定資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置、轉(zhuǎn)移等活動有關的部門及個人。二、固定資產(chǎn)的分類和編碼第四條公司的固定資產(chǎn)分為五大類：4.1 房屋及建筑物，是指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營使用和為職工生活福利服務的房屋、建筑物及其附屬設備，如廠

2、房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等；4.2 機器機械設備，是指各種機器、機械、機組、生產(chǎn)線及其配套設備，各種動力、輸送、傳導設備等；4.3 交通運輸工具，是指企業(yè)所擁有的交通及運輸工具，如汽車、自行車、摩托車、叉車等；4.4 電子設備，本項所稱的電子設備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術( 包括軟件 ) 發(fā)揮作用的設備，包括計算機、空調(diào)、復印機、投影儀、打印機等，以及由電子計算機控制的機器人、數(shù)控或者程控系統(tǒng)等；4.5 辦公家具，是指用于辦公及生活用的沙發(fā)、家具、書櫥、桌椅等。第五條公司對固定資產(chǎn)實行編碼管理。5.1 固定資產(chǎn)取得后，由人力資源部予以分類編號并粘貼標簽

3、。對于成套設備，各組成部分如單獨領用，應分別編號，如購置一套計算機，主機、顯示器應分別編號，鍵盤、鼠標易損可以不單獨編號。5.2 編碼方法固定資產(chǎn)編碼采用5 層 4 個字母8 位數(shù)字代碼表示，第 1 位表示公司，第 2 位表示固定資產(chǎn)類別，第 3、4 位表示固定資產(chǎn)取得年份的后兩位數(shù)；第 5、 6 位表示固定資產(chǎn)取得月份；第 7、 8、 9 位表示流水號。其分類結構如圖所示。YHRJ××××××××第 7、 8、 9 位表示流水號第 5 、 6 位表示取得月份第 3 、 4 位表示取得年份第 2 位表示固定資產(chǎn)類別

4、第 1 位表示公司固定資產(chǎn)編碼的構成5.3 固定資產(chǎn)類別及代碼固定資產(chǎn)類別代碼房屋建筑物1機器機械設備2交通運輸工具3電子設備4辦公家具55.4 固定資產(chǎn)編碼示例例如人力資源部2019 年 7 月 16 日購置顯示器，則編號為YHRJ 4 19 07 001三、固定資產(chǎn)的計價及折舊第六條公司的固定資產(chǎn)原值，應按其不同來源渠道分別確定。6.1 購進的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價，需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用；從國外進口設備的原價還應包括按規(guī)定支付的關稅和附加稅；6.2 投資方投入的固定資產(chǎn)，以投資時各方議定的價格作為入賬價值；6.3 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造

5、過程中所發(fā)生的實際支出為原價；6.4 公司對固定資產(chǎn)進行改良所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值的支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價值；6.5 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；6.6 公司購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨計價的軟件視用途按有關規(guī)定攤銷；6.7已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整；6.8 固定資產(chǎn)的入賬價值，還應包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費；6.9 為購建固定

6、資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用，應按國家有關規(guī)定，予以資本化。第七條 公司固定資產(chǎn)應按原值入帳，入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動。凡屬下列情況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值：7.1 增加補充設備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行改良；7.2 將固定資產(chǎn)一部分拆除；7.3 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫付價值；7.4 發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；7.5 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。第八條不得隨意計提固定資產(chǎn)減值準備。當有確切的證據(jù)表明該類或個別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預見的未來低于市場價值，經(jīng)相關部門確認并經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可對低于市價的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。第九條根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，結合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法

7、。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5% 。本公司各類固定資產(chǎn)的預計使用年限為：固定資產(chǎn)類別經(jīng)濟使用年限房屋建筑物20機器機械設備5交通運輸工具4電子設備3辦公家具5第十條除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產(chǎn)計提折舊：10.1 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；10.2 按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地第十一條當月增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。 提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。第十二條 已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按

8、實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。第十三條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率 (l 預計凈殘值率 ) ÷預計使用壽命 ( 年 ) × l00% 月折舊率年折舊率÷ 12月折舊額固定資產(chǎn)原價×月折舊率第十四條 按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管理費用和銷售費用等。四、固定資產(chǎn)的購置與驗收第十五條固定資產(chǎn)的購置15.1固定資產(chǎn)的使用部門如果購置新的固定資產(chǎn)，需要填制固定資產(chǎn)購置申請單（見附件一），內(nèi)容應包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預計單價、預計金額、主要制造廠商以及購置原因等；15.2

9、固定資產(chǎn)購置申請單由部門經(jīng)理審核簽字后交至人力資源部；15.3人力資源總監(jiān)對使用部門提交的購置單進行審核，簽字后提交至財務部；15.4 財務總監(jiān)審核簽字后提交至總經(jīng)理；15.5 總經(jīng)理審批簽字后送交采購部進行采購。第十六條固定資產(chǎn)驗收16.1 采購人員應與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達時，請購部門、采購人員、人力資源部均應驗收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與固定資產(chǎn)購置申請單相符。16.2固定資產(chǎn)驗收合格后，人力資源部開具固定資產(chǎn)驗收登記單（見附件二）并登記固定資產(chǎn)管理臺賬。固定資產(chǎn)驗收登記單一式兩聯(lián)，人力資源部、請購部各持一聯(lián)。16.3 人力資源部將固定資產(chǎn)購置申請單購置合同固定資產(chǎn)驗收登記

10、單、發(fā)票一同送交財務做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務做暫估入賬處理。16.4人力資源部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片貼至驗收入庫的固定資產(chǎn)上。財務部、人力資源部和使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺賬。五、固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移第十七條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移17.1固定資產(chǎn)變更使用部門和使用人的，由人力資源部提出意見，并填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單（見附件三），經(jīng)轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、人力資源部等部門會簽，財務總監(jiān)簽字后，交財務部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務處理。17.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單一式四聯(lián)，第一聯(lián)由人力資源部留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交

11、財務部門，第三聯(lián)送交轉(zhuǎn)入部門，第四聯(lián)送交轉(zhuǎn)出部門。17.3 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，注意固定資產(chǎn)編號保持不變，臺賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第十八條固定資產(chǎn)的處置18.1 固定資產(chǎn)的處置包括盤盈、盤虧、報廢、出售、出租、出借等事項；18.2 固定資產(chǎn)的處置應由使用部門提出并填寫固定資產(chǎn)處置申請單（見附件四），人力資源部組織相關部門鑒定后擬定處理意見，報總經(jīng)理批準后實行。嚴禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產(chǎn)，不得拆卸、挪用零件和自行處理。18.3固定資產(chǎn)處置后，人力資源部應將批準的固定資產(chǎn)處置申請表復印件及相關資料交至財務部，財務部對固定資產(chǎn)進行相應的賬務處理。18.4 固定資

12、產(chǎn)處置申請表一式三聯(lián)，第一聯(lián)由人力資源部留存，更新固定資產(chǎn)臺賬，第二聯(lián)送交財務部門，第三聯(lián)送使用部門。第十九條符合下列條件的固定資產(chǎn)方可申請報廢：19.1 超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣，工作效率低且不能改裝利用或調(diào)出者；19.2 使用年限未到但不能遷移的設備，因建筑物改造或工藝布局改變而必須拆除者；19.3 腐蝕過甚，無修復價值或繼續(xù)作用易發(fā)生危險者；19.4 性能低劣且無修復價值者；19.5 因事故或其他災害，使設備遭受嚴重損壞且無修復價值；19.6 能耗大或嚴重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進行改造又不經(jīng)濟者；19.7 國家規(guī)定淘汰的設備。第二十條由于人為原因損壞或丟失等，由人力資

13、源部會同相關責任部門及時查明原因，分清責任，提出書面處理意見，相關人員簽字后報總經(jīng)理審批，人力資源部根據(jù)審批意見，監(jiān)督辦理賠償事宜。六、固定資產(chǎn)的歸口管理第二十一條人力資源部負責公司所有固定資產(chǎn)的實物管理，具體職責如下：21.1 組織制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度；21.2負責編寫固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登記卡片和臺賬，并及時維護固定資產(chǎn)臺賬；21.3 辦理固定資產(chǎn)驗收、調(diào)撥、處置等事項的各類手續(xù)；21.4 及時掌握固定資產(chǎn)使用狀況，根據(jù)使用情況，負責固定資產(chǎn)的維修工作；21.5 定期組織固定資產(chǎn)盤點，編制盤盈盤虧報告。第二十二條財務部負責公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責如下：22.1 同人力資

14、源部制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度；22.2 審核固定資產(chǎn)購置申請、合同、發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)的付款；22.3 負責固定資產(chǎn)的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等業(yè)務賬務處理；22.4 按規(guī)定設立登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細賬；22.5 按財務制度準確、及時地提取固定資產(chǎn)折舊；22.6 按期會同人力資源部對固定資產(chǎn)進行盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第二十三條使用部門負責本部門所使用固定資產(chǎn)的日常管理和維護工作。具體職責如下：23.1 提出本部門固定資產(chǎn)購置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請；23.2 參與本部門固定資產(chǎn)驗收、處置、調(diào)撥等事項；23.3 建立和維護本部門的固定資產(chǎn)使用臺賬；23.

15、4 負責本部門固定資產(chǎn)的日常維護、保管，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況；23.5 參與本部門計劃購置固定資產(chǎn)的可行性論證、招標和采購等工作。第二十四條固定資產(chǎn)的盤點24.1 人力資源部應定期組織相關部門對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少全面盤點一次。24.2固定資產(chǎn)的盤點應填制固定資產(chǎn)盤點表（見附件五），詳細反映所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。24.3 若固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，須編報固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表（見附件六）。對盤點過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的，人力資源部應逐個查出原因、提出處理意見，經(jīng)使用部門簽字確認，總經(jīng)理批準后，由財務部進行

16、相應的帳務處理。24.4 盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況提出處理建議。第二十五條固定資產(chǎn)的維修25.1 人力資源部負責固定資產(chǎn)的維修管理；25.2 固定資產(chǎn)使用過程發(fā)生故障使用部門無法自行處理的，應及時通知人力資源部維修；25.3 人力資源部無法協(xié)調(diào)維修的，上報總經(jīng)理同意后委外維修；25.4 固定資產(chǎn)維修好后，及時通知固定資產(chǎn)使用部門。七、罰則第二十六條當經(jīng)辦人員沒有按照上述規(guī)定執(zhí)行但沒有造成實際損失的，由人力資源部通報本人及所在部門經(jīng)理，處以責任人100 500 元處罰。第二十七條如果因經(jīng)辦人員沒有按上述規(guī)定執(zhí)行而造成實際損失的，由人力資源部書面通報本人及所在部門經(jīng)理，責任人按不低于實際

17、損失金額的30% 賠償公司經(jīng)濟損失。八、其他事項第二十八條本制度由人力資源部負責解釋，并視公司發(fā)展進行不斷修訂和完善。第二十九條本制度自2019 年 10 月 1 日起執(zhí)行。河南銀華銳進電子商務有限公司2019 年9月10日附表： 1、固定資產(chǎn)購置申請單2、固定資產(chǎn)驗收登記單3、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單4、固定資產(chǎn)處置申請單5、固定資產(chǎn)盤點表6、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表附件一：固定資產(chǎn)購置申請單序號123申請部門：可調(diào)配資產(chǎn)需采購資產(chǎn)經(jīng)辦人部門經(jīng)理意見序號123序號123年月日申請購置資產(chǎn)情況規(guī)格型號配資產(chǎn)名稱數(shù)量置描述行政人事部意見規(guī)格型號配資產(chǎn)名稱數(shù)量置描述規(guī)格型號配資產(chǎn)名稱數(shù)量置描述合計金額日

18、期部門經(jīng)理申請部門確認日期公司主管審批意見單號：用途使用人申請人：來源預計單預計金額價日期財務總監(jiān)意見日期總經(jīng)理意見日期附件二：固定資產(chǎn)驗收登記單年月日單號：資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號資產(chǎn)類別購置日期計量單位數(shù)量單價金額生產(chǎn)廠家安裝地點附件情況驗收情況參加驗收人員：采購部門使用部門負責人：負責人：人力資源部財務部負責人：負責人：附件三：固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單年月日單號：轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門原使用人現(xiàn)使用人資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱資產(chǎn)單數(shù)單價備注規(guī)格型號金額 (元)類別位量( 元 )合計轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門負責人：負責人：人力資源財務部部負責人：負責人：附件四：固定資產(chǎn)處置申請單資產(chǎn)編號年資產(chǎn)名稱月日規(guī)格型號單號：資產(chǎn)類別單位數(shù)量規(guī)定使用年資產(chǎn)原值資產(chǎn)凈值限實際使用年使用部門使用人限生產(chǎn)廠家安裝地點處置形式盤盈盤虧報廢出售出租出借其他處置原因提請人：鑒定意見參加鑒定人員：使用部門人力資源部財務部負責人：負責人：負責人：總經(jīng)理（簽字）：附件五：固定資產(chǎn)盤點表編制單位：盤點日期：序資產(chǎn)名資產(chǎn)編資產(chǎn)型供貨單數(shù)存放地現(xiàn)狀使用部使用備號稱碼號商位 量完閑待待報人注點門好置修廢盤點人：盤點負責人審批：填表說明：