年度財務報表附注模板

1、湖南省*有限公司2011年度財務報表附注（除特別說明外，金額以人民幣元表示 ）一、公司基本情況湖南省* 有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）系經*核準，由*投資設立的*有限責任公司。公司成立于*年*月*日企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號.* ;注冊資金：人民幣*元。公司注冊地址位于* ;公司法定代表人：* 。經營范圍. *。二、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯（一）財務報表的編制基礎公司以持續(xù)經營為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準則一基本準則和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。（二）遵循企業(yè)會計準則的聲明公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、

2、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現(xiàn)金流量等有關信息。（三）會計期間自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。（四）記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。（五）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1. 同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為合并方在企業(yè)合并中取得的資產、負債，按照合并日在被合并方的賬面價值計量。同一控制下的控股合并形成的長期股權投資，本公司以合并日應享有被合并方賬面所 有者權益的份額作為形成長期股權投資的初始投資成本，相關會計處理見長期股權投資；同 一控制下的

3、吸收合并取得的資產、負債，本公司按照相關資產、負債在被合并方的原賬面價 值入賬。本公司取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。本公司作為合并方為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用，包括支付的審計費用、評估費用、法律服務費等，于發(fā)生時計入當期損益。為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔其他債務支付的手續(xù)費、傭金等，計入所發(fā)行債券及其他 債務的初始計量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權益性證券發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用，應當遞減權 益性證券溢價收入，溢價收入不足沖減的，沖減留存收益。同一控制下的控股合并形成母子關系的，母公司在合并日編制合并財

4、務報表，包括合并 資產負債表、合并利潤表和合并現(xiàn)金流量表。合并資產負債表，以被合并方有關資產、負債的賬面價值并入合并財務報表，合并方與 被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易， 作為內部交易， 按照 “合并財務報表 ”有關原則進行 抵消；合并利潤表和現(xiàn)金流量表，包含合并方及被合并方自合并當期期初至合并日實現(xiàn)的凈 利潤和產生的現(xiàn)金流量，涉及雙方在當期發(fā)生的交易及內部交易產生的現(xiàn)金流量，按照合并 財務報表的有關原則進行抵消。2. 非同一控制下的企業(yè)合并 參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企 業(yè)合并。確定企業(yè)合并成本： 企業(yè)合并成本包括購買方為進行企業(yè)合并支付的

5、現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產、 發(fā)行或承擔的債務、發(fā)行的權益性證券等在購買日的公允價值以及企業(yè)合并中發(fā)生的各項直 接相關費用之和。通過多次交換交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項交易成本之 和。非同一控制下的控股合并取得的長期股權投資， 本公司以購買日確定的企業(yè)合并成本 （ 不 包括應自被投資單位收取的現(xiàn)金股利和利潤 ） ，作為對被購買方長期股權投資的初始投資成 本；非同一控制下的吸收合并取得的符合確認條件的各項可辨認資產、負債，本公司在購買 日按照公允價值確認為本企業(yè)的資產和負債。本公司以非貨幣資產為對價取得被購買方的控 制權或各項可辨認資產、負債的，有關非貨幣資產在購買日的公允價值與其賬面價值的

6、差額， 作為資產的處置損益，計入合并當期的利潤表。非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公 允價值份額的差額，確認為商譽；在吸收合并情況下，該差額在母公司個別財務報表中確認 的商譽；在控股合并情況下，該差額在合并財務報表中列示為商譽。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，本公司計 入合并當期損益 （ 營業(yè)外收入 ） 。在吸收合并情況下，該差額計入合并當期母公司個別利潤表； 在控股合并情況下，該差額計入合并當期的合并利潤表。（ 六） 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準本公司在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短（ 從購買日起三個月內到期 ）

7、、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小等四個條件的投資確定為現(xiàn)金等價物；權益性 投資不作為現(xiàn)金等價物。（ 七 ） 外幣業(yè)務和外幣報表折算1. 外幣交易折算匯率的確定及其會計處理方法外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率，將外幣金額折算為 記賬本外幣金額；收到投資者以外幣投入的資本，采用交易日即期匯率折算。在資產負債表 日，視下列情況進行處理：(1) 外幣貨幣性項目：采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初 始確認時或前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入財務費用。(2) 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目：按交易發(fā)生日的即期匯率折算，

8、在資產負債 表日不改變其記賬本位幣金額。(3) 以公允價值計量的外幣非貨幣性項目：按公允價值確定日的即期匯率折算。折算后 的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動處理，計入當期損益。 如屬于可供出售外幣非貨幣性項目，形成的匯兌差額，計入資本公積。2. 資產負債表日外幣項目的折算方法及外幣報表折算的會計處理 資產負債表日外幣項目的折算方法資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日 的即期匯率折算， 所有者權益項目除 “未分配利潤 ”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折 算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。外幣報表折算差額，在編制合并財務報表時，

9、在合并資產負債表中所有者權益項目下單 獨作為 “外幣報表折算差額 ”項目列示。( 八) 金融工具金融工具的分類、確認依據和計量方法(1) 金融工具的分類：金融工具是指形成一個企業(yè)的金融資產、并形成其他單位的金融 負債或權益工具的合同。包括：金額資產、金融負債和權益工具。本公司金融資產和金融負債劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或 金融負債、持有至到期投資、應收款項和可供出售金融資產四類。(2) 金融工具的確認依據和計量方法 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債確認依據： 此類金融資產或金融負債可進一步分為交易性金融資產或金融負債、直接指定為以公允 價值計量且其

10、變動計入當期損益的金融資產或金融負債。交易性金融資產或金融負債，主要 指企業(yè)為了近期內出售而持有的股票、債券、基金以及不作為有效套期工具的衍生工具或近 期內回購而承擔的金融負債；直接指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或 金融負債，主要是指企業(yè)基于風險管理，戰(zhàn)略投資需要等所作的指定。計量方法：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債， 取得時以公允價值 ( 扣除 已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息 ) 作為初始確認金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，資產負債表日將公允價值變動計入當期損益。處置時，公允價值與初始入賬金額之間的差額

11、確認為投資收益，同時調整公允價值變動 損益。 持有至到期投資 確認依據：指本公司購入的到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖 和能力持有至到期的固定利率國債、浮動利率公司債券等非衍生金融資產。計量方法：取得時按公允價值 （ 扣除已到付息期但尚未領取的債券利息 ） 和相關交易費用 之和作為初始確認金額。持有期間按照攤余成本計量，采用實際利率法 （ 如實際利率與票面利率差別較小的，按票 面利率 ） 計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預期存續(xù)期間或適 用的更短期間內保持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。 若本公司于到期日前出售或重

12、分類了較大金額的持有至到期投資 （ 較大金額是指相對該 類投資出售或重分類前的總金額而言 ） ，則本公司將該類投資的剩余部分重分類為可供出售金 融資產，且在本會計期間及以后兩個完整的會計年度內不再將該金融資產劃分為持有至到期 投資，但下列情況除外：出售日或重分類日距離該項投資到期日或贖回日較近 （ 如到期前三個 月內 ） ，市場利率變化對該項投資的公允價值沒有顯著影響；根據合同約定的定期償付或提前 還款方式收回該投資幾乎所有初始本金后，將剩余部分予以出售或重分類；出售或重分類是 由于本公司無法控制、預期不會重復發(fā)生且難以合理預計的獨立事項所引起。 應收款項 確認依據：公司對外銷售商品或提供勞務

13、形成的應收賬款等債權，按從購貨方應收的合 同或協(xié)議價款作為初始確認金額。計量方法：持有期間采用實際利率法，按攤余成本計量。 收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。 可供出售金融資產 確認依據：指本公司沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持 有至到期投資、應收款項的金融資產。計量方法： 取得時按公允價值 （ 扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領 取的債券利息 ） 和相關交易費用之和作為初始確認金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。資產負債表日將公允價值變動計入 資本公積 （其他資本公積 ） 。處置時，將取得的價款與該

14、金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原 直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。（ 九 ） 應收款項年末如果有客觀證據表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記 的金額確認為資產減值損失，計入當期損益?？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量( 不包括尚未發(fā)生的信用損失 ) 按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關擔保物的價值( 扣除預計處置費用等) 。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現(xiàn) 金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關減值損失時，不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。本公司將因債務人破產、死亡，以其破產

15、財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收款 項；或者因債務人逾期未履行償債義務，而且具有明顯特征表明無法收回的應收款項確認為 壞賬。壞賬損失的核算方法及壞賬準備的計提方法：本公司壞賬核算采用備抵法。對期末應收 款項除關聯(lián)方不計提壞賬準備外，其余根據債務單位的財務狀況、現(xiàn)金流量等情況按賬齡分 析法并結合個別認定法計提壞賬準備。( 十 ) 存貨1. 存貨的分類存貨分類為：在途物資、原材料、周轉材料、庫存商品、在產品、發(fā)出商品、委托加工 物資、消耗性生物資產等。2. 發(fā)出存貨的計價方法(1) 存貨發(fā)出時按加權平均法計價。(2) 周轉材料的攤銷方法：低值易耗品采用五五攤銷法；包裝物采用五五攤銷法。(3)

16、 存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。(4) 存貨跌價準備的計提方法年末對存貨進行全面清查后， 按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調整存貨跌價準備。產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產經營過程中， 以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經 過加工的材料存貨，在正常生產經營過程中，以所生產的產成品的估計售價減去至完工時估 計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售 合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數(shù)量 多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值

17、以一般銷售價格為基礎計算。年末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存 貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終 用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨 跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。(十一 ) 長期股權投資1、初始計量(1) 企業(yè)合并形成的長期股權投資 同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產或承擔債務方式以及以發(fā)行 權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額

18、作為長 期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付合并對價之間的差額，調整 資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并發(fā)生的各項直接相關費用，包括為進 行合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，于發(fā)生時計入當期損益。非同一控制下的企業(yè)合并：公司在購買日按照企業(yè)會計準則第 20 號企業(yè)合并確 定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。(2) 其他方式取得的長期股權投資 以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。 以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資 成本。投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或

19、協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合 同或協(xié)議約定價值不公允的除外。在非貨幣性資產交換具備商業(yè)實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前 提下，非貨幣性資產交換換入的長期股權投資以換出資產的公允價值為基礎確定其初始投資 成本，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產 交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。2、被投資單位具有共同控制、重大影響的依據 按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重要財務和經 營決策需要分享控制

20、權的投資方一致同意時存在，則視為與其他方對被投資單位實施共同控 制；對一個企業(yè)的財務和經營決策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共 同控制這些政策的制定，則視為投資企業(yè)能夠對被投資單位施加重大影響。3、后續(xù)計量及收益確認 公司能夠對被投資單位施加重大影響或共同控制的，初始投資成本大于投資時應享有被 投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，不調整長期股權投資的初始投資成本；初始投 資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。公司對子公司的長期股權投資，采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行 調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且

21、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能 可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。 權益法下在公司確認應分擔被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先， 沖減長期股權投資的賬面價值。其次，長期股權投資的賬面價值不足以沖減的，對被投資單 位凈投資的長期權益賬面價值為限繼續(xù)確認投資損失，沖減長期應收項目等的賬面價值。最 后，經過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔額外義務的，按預計承擔的義務確 認預計負債，計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認的虧損分擔額后，按與上述相反的 順序處理，減記已確認預計

22、負債的賬面余額、恢復其他實質上構成對被投資單位凈投資的長 期權益及長期股權投資的賬面價值，同時確認投資收益。被投資單位除凈損益以外所有者權益其他變動的處理：對于被投資單位除凈損益以外所 有者權益的其他變動，在持股比例不變的情況下，公司按照持股比例計算應享有或承擔的部 分，調整長期股權投資的賬面價值，同時增加或減少資本公積 ( 其他資本公積 )。( 十二 ) 固定資產1、固定資產確認條件固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，并且使用年限超過一年的 有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：(1) 與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)；(2) 該固定資產的成本能夠可靠地計

23、量。2、固定資產的分類固定資產分類為：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備。3、固定資產的初始計量固定資產取得時按照實際成本進行初始計量。外購固定資產的成本，以購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā) 生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等確定。購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的 成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構 成。債務重組取得債務人用以抵債的固定資產，以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬 價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債

24、的固定資產公允價值之間的差額，計入當期損、益；在非貨幣性資產交換具備商業(yè)實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前 提下，換入的固定資產以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明 換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價 值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本，不確認損益。以同一控制下的企業(yè)合并方式取得的固定資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值； 以非同一控制下的企業(yè)合并方式取得的固定資產按公允價值確定其入賬價值。融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較 低者作為入賬價值。4、固定資產折

25、舊計提方法固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘 值率確定折舊率。符合資本化條件的固定資產裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中 較短的期間內，采用年限平均法單獨計提折舊。各類固定資產預計使用壽命和年折舊率如下：資產類別折舊年限（年）凈殘值率（%年折舊率（%房屋建筑物300.00-5.003.17-3.33運輸工具5-80.00-3.00112.13-20.00機器設備110 1 0.00-1.009.90-10.00電子設備及其他5-100.0010.00-20.00（十三）在建工程1. 在建工程類別在建工程以立項項目分類核算。2. 在建工

26、程結轉為固定資產的標準和時點在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產 的入賬價值。所建造的固定資產在建工程已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的， 自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉 入固定資產，并按本公司固定資產折舊政策計提固定資產的折舊，待辦理竣工決算后，再按 實際成本調整原來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。（十四）借款費用本公司按以下方法核算借款費用：（1）購建固定資產的專門借款所發(fā)生的借款費用，符合以下條件時予以資本化。A、資產支出（為購建固定資產而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產或者承擔帶息債務形式

27、發(fā) 生的支出）已經發(fā)生；B借款費用已經發(fā)生；C為使資產達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經開始。（2）借款利息資本化金額的確定：因本公司購建固定資產的專門借款能分別各條高速公 路進行劃分，故以各條高速公路各月應計的借款利息確定借款利息資本化金額，在符合條件 時予以資本化，當所購建固定資產達到預定可使用狀態(tài)時，停止借款費用資本化。（3）其余借款利息計入當期損益。（ 十五 ） 無形資產（1）一般按取得時的實際成本入賬； 外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用 途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性 質的，無形資產的成

28、本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。以同一控制下的企業(yè)合并方式取得的無形資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值； 以非同一控制下的企業(yè)合并方式取得的無形資產按公允價值確定其入賬價值。每年末，對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。（2）無形資產的攤銷： 對于使用壽命有限的無形資產，在為企業(yè)帶來經濟利益的期限內按直線法攤銷；無法預 見無形資產為企業(yè)帶來經濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產，不予攤銷。（ 十六 ） 長期待攤費用 長期待攤費用是指本公司已經發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的期限在一年以上的各項 費用。長期待攤費用在受益期內平均攤銷，其中：預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規(guī)定

29、的期限平均攤銷。經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中 較短的期限平均攤銷。融資租賃方式租入的固定資產，其符合資本化條件的裝修費用，在兩次裝修間隔期間、 剩余租賃期和固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。（ 十七 ） 收入1. 銷售商品公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方；公司既沒有保留與所有權相聯(lián) 系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關 的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷 售收入實現(xiàn)。2. 提供勞務 在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，

30、采用完工百分比法確認提供勞務 收入。提供勞務交易的完工進度，依據已完工作的測量（ 或已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例，或已經發(fā)生的成本占估計總成本的比例） 確定。按照已收或應收的合同或協(xié)議價款確定提供勞務收入總額，但已收或應收的合同或協(xié)議 價款不公允的除外。資產負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累 計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認勞務成本后的金額，結轉當期勞務成本。在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：（1）已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀洶l(fā)

31、生的勞務成本金額確認提供 勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。（2）已經發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)?，將已經發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。3. 讓渡資產使用權與交易相關的經濟利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時。分別下列情況確定讓渡資產使用權收入金額：（十八）政府補助1. 政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。2. 政府補助為貨幣性資產的， 按照收到或應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產的,按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。3. 與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。按

32、照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益；與收益相關的政府補助，用 于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計 入當期損益；用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。（十九）遞延所得稅資產/遞延所得稅負債遞延所得稅資產遞延所得稅負債根據資產和負債暫時性差異與其適用的所得稅稅率，計算確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。（二十）主要會計政策、會計估計的變更1. 會計政策變更：無（有，請詳細注明）2. 會計估計變更：無（有，請詳細注明）（二十一）前期會計差錯更正如有該類情況請詳細注明三、稅項（一）主要稅種及稅率稅種計稅依據稅率增值稅應納稅增值額1

33、7%營業(yè)稅應納稅營業(yè)額3%-5%城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅為計征依據7%教育費附加以實際繳納的增值稅、營業(yè)稅為計征依據4.5%企業(yè)所得稅應納稅所得額25%四、企業(yè)合并及合并財務報表合并財務報表按照 2006年2月頒布的企業(yè)會計準則第 33號一合并財務報表執(zhí)行。 公司所控制的全部子公司均納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司和納入合并范圍的子公司的個別財務報表為基礎，根據其他有關 資料為依據，按照權益法調整對子公司的長期股權投資后，由母公司編制。合并時對內部權 益性投資與子公司所有者權益、內部投資收益與子公司利潤分配、內部交易事項、內部債權 債務進行抵銷。（一）同一控制下

34、企業(yè)合并取得的子公司單位：萬元被投資單位全稱注冊地址注冊資本經營范圍本公司直接持股比例本公司間接持股比例本公司合計持股權比例（二）非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司單位：萬元被投資單位全稱注冊地址注冊資本經營范圍本公司直接持股比例本公司間接持股比例本公司合計持股權比例（三） 與上年相比本年新增合并單位*家，原因為：投資新設或取得控制權。（四） 報告期內新納入合并范圍公司情況單位：萬元子公司名稱合計持股比例年末凈資產年末凈利潤備注（五）合并范圍發(fā)生變更的說明注：1、2、3、五、合并財務報表主要項目注釋1. 貨幣資金期末數(shù)期初數(shù)項目外幣金額羽率人民幣金額外幣金額羽率人民幣金額項目期末數(shù)期初數(shù)外幣金額

35、»率人民幣金額外幣金額羽率人民幣金額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計2. 應收票據應收票據分類種類期末數(shù)期初數(shù)銀行承兌匯票合計3. 應收賬款(1)應收賬款賬齡分析:賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額比例(%)1年以內1至2年2至3年3年以上合計(2) 期末應收賬款中無持本公司5%以上(含5% )表決權股份的股東單位款項。(3) 應收賬款金額前五名單位情況單位名稱金額年限占應收賬款總額的比例()一年以內一年以內一年以內一年以內一年以內合計-4. 其他應收款(1) 其他應收款賬齡分析賬齡期末數(shù)期初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比例(%)金額比例(%)1

36、年以內1至2年2至3年3年以上合計100.00(2) 本報告期無實際核銷的其他應收款情況。(3) 期末其他應收款中持本公司5%以上(含5% )表決權股份的股東單位款項*元。(4) 其他應收款金額前五名單位情況單位名稱金額年限占其他應收款總額的比例()一年以內一年以內一年以內一年以內一年以內合計-5. 預付款項(1)預付款項按賬齡列示賬齡期末數(shù)期初數(shù)金額比例(%)金額比例(%)1年以內1至2年2至3年3年以上合計(2)預付款項金額前五名單位情況單位名稱與本公司關系金額時間未結算原因單位名稱與本公司關系金額時間未結算原因合計-（3）期末預付賬款中無持本公司5%以上（含5 % ）表決權股份的股東單位

37、欠款。（4）預付賬款期末余額主要為本公司各子公司預付材料款及工程款。6. 存貨（1）存貨分類項目期末數(shù)期初數(shù)賬面余額跌價賬面價值賬面余額跌價賬面價值自制半成品及在產品庫存商品（產成品）周轉材料（低值易耗品等）在途物資工程施工（已完工未結算）勞務成本房產開發(fā)項目原材料發(fā)岀商品合計（2）存貨跌價準備：期未存貨不存在跌價現(xiàn)象，故未計提存貨跌價準備。7. 其他流動資產項目期末數(shù)期初數(shù)合計其他流動資產說明:8. 長期股權投資(1)長期股權投資年末數(shù)年初數(shù)賬面余額減值準備賬面余額減值準備長期股權投資合計(2)按成本法核算的長期股權投資被投資單位核算方法初始投資成本期初余額增減變動期末余額成本法成本法合計9

38、. 固定資產固定資產情況項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、賬面原值合計：其中：房屋及建筑物機器設備運輸工具電子設備辦公設備廣告設施、公路及收費站設施二、累計折舊合計：其中：房屋及建筑物機器設備運輸工具電子設備辦公設備廣告設施、公路及收費站設施三、固定資產賬面凈值合計其中：房屋及建筑物機器設備運輸工具電子設備辦公設備廣告設施、公路及收費站設施本公司本期固定資產-辦公設備原值及折舊減少系* ，本期計提折舊*元。10. 在建工程在建工程基本情況項目期初數(shù)期末數(shù)賬面余額減值準備賬面凈值賬面余額減值準備賬面凈值合計11. 無形資產(1)無形資產情況項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余

39、額一、賬面原值合計辦公軟件安全監(jiān)控管理信息系統(tǒng)土地使用權財務軟件高速公路服務區(qū)經營權等二、累計攤銷合計辦公軟件安全監(jiān)控管理信息系統(tǒng)土地使用權財務軟件高速公路服務區(qū)經營權等三、無形資產賬面凈值合計辦公軟件安全監(jiān)控管理信息系統(tǒng)土地使用權財務軟件高速公路服務區(qū)經營權等(2)本公司本期無形資產增加主要系*(3) 無形資產本期攤銷額*元。12. 商譽被投資單位名稱或形成商譽的事項期初余額本期增加本期減少期末余額期末減值準備合計13. 長期待攤費用項目期初額本期增加額本期攤銷額其他減少額期末額其他減少的原0.00因0.000.00合計0.00長期待攤費用的說明：主要為高速公路的服務區(qū)建設費及簡易建筑尚未攤

40、銷部分。14. 遞延所得稅資產已確認的遞延所得稅資產項目期末數(shù)期初數(shù)遞延所得稅資產：資產減值準備開辦費可抵扣虧損其他小 計注：遞延所得稅資產系*。15. 其他非流動資產項目期末數(shù)期初數(shù)合計說明：其他非流動資產年末數(shù)比期初數(shù)增加* 元，變動原因為*16. 短期借款短期借款分類：項目期末數(shù)期初數(shù)保證借款信用借款合計17.應付票據種類期末數(shù)其中下一會計期間將到期的金額期初數(shù)銀行承兌匯票合計18.應付賬款(1)應付賬款賬齡分析項目期末數(shù)期初數(shù)1年以內1-2年2-3年-3年以上合計(2)期末余額中無欠持本公司 5%以上(含5% )表決權股份的股東款項。19.預收賬款(1) 預收賬款賬齡分析項目期末數(shù)期初

41、數(shù)1年以內1-2年合計(2) 期末余額中無欠持本公司5%以上(含5% )表決權股份的股東款項。20.應付職工薪酬項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費其中：醫(yī)療保險費基本養(yǎng)老保險費失業(yè)保險費工傷保險費項目期初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額生育保險費四、住房公積金五、辭退福利六、其他合計21.應交稅費14'112'800項目期末數(shù)期初數(shù)增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅個人所得稅城市維護建設稅教育費附加其他合計22.其他應付款其他應付款賬齡分析項目期末數(shù)期初數(shù)1年以內1-2年2-3年3年以上合計23.長期借款項目期末數(shù)期初數(shù)質

42、押借款保證借款合計24.長期應付款項目期末數(shù)期初數(shù)1年以內1-2年合計注：長期應付款期末余額為* 款項。25. 實收資本單位：萬元投資者名稱期末數(shù)期初數(shù)投資金額所占比例投資金額所占比例合計100%100%注：以上注冊資本業(yè)經*會計師事務所有限責任公司審驗，并出具*驗字20*第*號驗資報告。26. 資本公積項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合計本期資本公積變化的原因:1)2)27. 盈余公積項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)法定盈余公積合計28. 未分配利潤項目金額提取或分配比例調整前上期末未分配利潤-調整期初未分配利潤合計數(shù)(調增+,調減-)-調整后期初未分配利潤-力口：本期歸屬于母公司所有者的凈

43、利潤-減：提取法定盈余公積10%期末未分配利潤29. 營業(yè)收入、營業(yè)成本行業(yè)名稱本期發(fā)生額上期發(fā)生額營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)收入營業(yè)成本商品銷售行業(yè)名稱本期發(fā)生額上期發(fā)生額營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)收入營業(yè)成本技術服務廣告養(yǎng)護租賃其他服務合計30. 營業(yè)稅金及附加項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計繳標準營業(yè)稅3%-5%城市維護建設稅7%教育費附加4.5%其他合計31. 投資收益單項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額成本法核算的長期股權投資收益權益法核算的長期股權投資收益處置長期股權投資產生的投資收益合計32. 營業(yè)外收入項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動資產處置利得合計其中：固定資產處置利得接受捐贈政府補助（土地岀讓金返還）其

44、他合計33. 營業(yè)外支出項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動資產處置損失合計其中：固定資產處置損失無形資產處置損失項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額對外捐贈其他合計34. 所得稅費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額按稅法及相關規(guī)定計算的當期所得稅合計35. 財務費用項目本期金額上期金額利息支岀減利息收入加：其他合計36. 現(xiàn)金流量表補充資料(1) 收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額合 計(2) 支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額合計(3) 現(xiàn)金流量表補充資料補充資料本期金額上期金額1.將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量：凈利潤力口：資產減值準備固定資產折舊補充資料本期金額上期金額無形資產攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（收益以上'號填列）固定資產報廢損失（收益以上”號填列）公允價值變動損失（收益以上”號填列）財務費用（收益以上'號填列）投資損失（收益以上'號填列）遞延所得稅資產減少（增加以二號填列）遞延所得稅負債增加（減少以-'號填列）存貨的減少（增加以巴”號填列）經營性應收項目的減少（增加以上號填列）經營性應付項目的增加（減少以上號填列）其他經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額2.不涉及現(xiàn)