成本核算的實施流程

1、慶安化工 ERP 成本核算實施報告鄭州浪潮信息技術(shù)有限公司2003 0512v1.0慶安成本核算流程 總的流程是先把各種和生產(chǎn)成本相關(guān)的費用進行歸集，然后根據(jù) 相關(guān)產(chǎn)品的庫存確定成品的入庫數(shù)量， 從而確定生產(chǎn)成本的費用。1， 分配工資， 根據(jù)本月產(chǎn)量預(yù)提工資， 并根據(jù)工資數(shù)記提 工資附加費，工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費。2， 分配電費，按各車間的實際使用數(shù)記提。3， 原輔料耗用，根據(jù)實際使用數(shù)數(shù)計入各車間的生產(chǎn)成 本，備品備件耗用，根據(jù)物料類別的不同，和使用部門的 不同分別計入不同的制造費用項目。4， 接轉(zhuǎn)制造費用， 把制造費用借方科目的發(fā)生額接轉(zhuǎn)到基 本生產(chǎn)。5， 結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品， 把液體苯酐入自

2、制半成品庫， 數(shù)量由 車間提供，金額=上月余額+本期發(fā)生額-月末盤點余額。6， 接轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)， 把輔助生產(chǎn)的費用按一定比例分攤到基 本生產(chǎn)的相關(guān)項目上。乙 接轉(zhuǎn)基本生產(chǎn)，數(shù)量由倉庫提供，根據(jù)本金額=上月余 額+本期借方發(fā)生額月末盤點的余額。成本實施方案 根據(jù)慶安成本核算的特點和浪潮 ERP_PS 化工版的功能制定苯方1、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置1）成本中心設(shè)置生產(chǎn)成本2）成本對象設(shè)置01苯酐車間0101液體苯酐02增塑劑車間0201二辛酯0202二丁酯0203異丁酯0204對苯二辛酯0205己二酸二辛酯0206偏苯三酸三辛酯0207癸二酸二辛酯03富馬酸車間0301富馬酸04異辛酸車間0401異辛酸05塑

3、料車間0501電纜料06單絲車間0601單絲08薄膜車間薄膜0801 10 切片車間1001 固體苯酐51 輔助生產(chǎn)（3）成本項目設(shè)置原材料明細輔助材料明細制造費用明細工資及福利費2、核算定義中使用的表001 結(jié)轉(zhuǎn)工資00101 工資分配表00102 結(jié)轉(zhuǎn)工資憑證002 分配電費00201 各車間每月用電考核表00202 苯酐切片增塑劑用電總數(shù)00203 電費分攤表00204 電費分攤憑證003 原輔料耗用00301 鄰二甲苯分攤表00302 原材料消耗表00303 輔助材料消耗表00304 煤消耗表00505 汽油柴油消耗表00506 原材料消耗憑證00507 輔助材料消耗表00508 煤消

4、耗憑證00509 耗用汽油柴油憑證004 備品備件消耗00403 備品備件消耗匯總表00402 苯酐切片車間備品備件消耗憑證00404 增塑劑車間備品備件消耗憑證00405 富馬酸車間備品備件消耗憑證00406 異辛酸車間備品備件消耗憑證00407 輔助車間備品備件消耗憑證00408 后勤備品備件消耗憑證005 結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)00501 輔助生產(chǎn)費用分攤表00502 結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)憑證006 結(jié)轉(zhuǎn)奔酐及其他車間00601 生產(chǎn)成本匯總表00602 結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品憑證00603 領(lǐng)用液體苯酐憑證00604 增塑劑生產(chǎn)成本表00605 增塑劑車間醇消耗表00606 結(jié)轉(zhuǎn)增塑劑入庫憑證007 結(jié)轉(zhuǎn)其他基

5、本生產(chǎn)00701 結(jié)轉(zhuǎn)固體苯酐憑證00702 結(jié)轉(zhuǎn)富馬酸憑證00703 結(jié)轉(zhuǎn)異辛酸憑證008 盤點00802 苯酐車間盤點表00803 富馬酸車間盤點表00804 異辛酸車間盤點表00805 切片車間盤點表00806 增塑劑車間盤點表00807 輔助材料盤點表三、成本核算過程1、分配工資根據(jù)產(chǎn)量預(yù)提本月各部門的工資，工資數(shù)X 14%為工資附加費,生產(chǎn)部門的記入生產(chǎn)成本 各車間 工資及工資附加費， 總公司、財務(wù)部、辦公室、儲運科、計量科、倉管科、裝卸隊、消防保 衛(wèi)科、南關(guān)分公司的工資計入管理費用 工資及工資附加費 總公司，質(zhì)檢科、技改辦、開發(fā)部的工資計入管理費用技術(shù)開發(fā) 費總公司，衛(wèi)生員、伙房的

6、工資記入應(yīng)付福利費 應(yīng)付福利費， 按工資總額的2%記提工會經(jīng)費，記入管理費用 工會經(jīng)費（總 公司），按工資總額的1.5%記提職工教育經(jīng)費，記入管理費用 職工教育經(jīng)費（總公司）。（1）工資分配表部門合計工資工資及附加工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費合計苯酐車間增塑劑車間富馬算車間異辛酸車間塑料車間單絲車間薄膜車間切片車間輔助車間總公司銷售部供應(yīng)部生技部財務(wù)部辦公室進出口部儲運科計量科質(zhì)檢科倉管科南關(guān)分公司裝卸隊消防保衛(wèi)科技改辦技術(shù)開發(fā)部福利部門(2)分配工資憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)苯酐車間直接工資 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)苯酹車間工資附加費 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)增塑劑車間直接工資 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)增塑劑車

7、間工資附加費 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)富馬酸車間 直接工資 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)富馬酸車間 工資附加費 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)異辛酸車間直接工資 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)異辛酸車間工資附加費 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)塑料車間直接工資 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)塑料車間工資附加費 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)單絲車間直接工資 借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)單絲車間工資附加費 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)薄膜車間直接工資 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)薄膜車間工資附加費借：管理費用 管理人員工資 非生產(chǎn)部門 總公司 借：管理費用 職工福利費非生產(chǎn)部門總公司 借：管理費用 工會經(jīng)費 非生產(chǎn)部門 總公司 借：管理費用 職工教育經(jīng)費 非生產(chǎn)部門總

8、公司 借：管理費用 技術(shù)開發(fā)費非生產(chǎn)部門總公司 借：管理費用 管理人員工資 非生產(chǎn)部門 供應(yīng)部 借：管理費用 職工福利費 非生產(chǎn)部門 供應(yīng)部 借：營業(yè)費用 銷售人員工資 非生產(chǎn)部門 銷售部 借：營業(yè)費用 職工福利費 非生產(chǎn)部門 銷售部借：應(yīng)付福利費 應(yīng)付福利費貸：應(yīng)付工資應(yīng)付職工工資貸：應(yīng)付福利費 應(yīng)付福利費貸：其他應(yīng)付款職工教育經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付工會經(jīng)費2、分配電費用電數(shù)根據(jù)各車間的實際耗用填寫， 本月實際用電度數(shù)=（本 月表數(shù)一上月表數(shù)）x倍率，應(yīng)分攤數(shù)=本月實際用電度數(shù)x1.1,單價為上月單價。其中：四萬噸苯酐、一萬噸苯酐、高 壓風機的電費單獨計入苯酐車間； 三萬噸增塑劑、五萬噸增塑

9、 劑的電費單獨計入到增塑劑車間；富馬算電費計入富馬算車 間；異辛酸電費計入異辛酸車間；中心化驗室、水站的電費計 入技術(shù)開發(fā)部；后勤的計入總公司。苯酐車間的電費再按液體 苯酐的產(chǎn)量和固體苯酐的產(chǎn)量分攤電費； 其他電費在苯酐車間 和增塑劑車間平均分攤。生產(chǎn)車間的電費記入生產(chǎn)成本各車間燃動費，開發(fā)部記入管理費用 技術(shù)開發(fā)費（總公司），后勤 計入管理費用的辦公費（總公司）。（1）各車間每月用電考核一覽表車間倍率本月上本月實本月疋節(jié)單節(jié)或部表數(shù)月際用電應(yīng)分額耗價耗門表數(shù)度數(shù)攤數(shù)量數(shù)量金額四萬噸苯酐計入苯酐車間一萬 噸苯酐高壓風機三萬噸增塑劑計入增速劑車間五萬噸增塑劑富馬酸計入富馬酸車間異辛酸計入異辛酸車

10、間后勤計入總 公司的 機物料 消耗中心化驗室計入總 公司的 技術(shù)開 發(fā)費水站氮氣/ 空壓 氣站按1:1在苯酐 車間和 增塑劑 車間分 攤北井/灌區(qū)南井/脫鹽水站鍋爐房原料灌區(qū)成品灌區(qū)污水站(2)苯酐車間、切片車間、增塑劑車間總耗用部門產(chǎn)量用電總度數(shù)系數(shù)應(yīng)分攤數(shù)合計苯酐車間切片車間增塑劑車間(3)電費分攤表部門名稱本月應(yīng)分攤單價金額合計苯酐車間增塑劑車間富馬算車間異辛酸車間切片車間總公司（4）電費分攤憑證借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)苯酐車間燃動費借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)增塑劑車間燃動費借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)富馬算車間燃動費借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)異辛酸車間燃動費借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)切片車間燃動費借：管理費用 辦公

11、費（總公司）借：管理費用 技術(shù)開發(fā)費（總公司）貸：預(yù)提費用電力3、原輔材料耗用各車間領(lǐng)用的原材料直接計入各車間的基本生產(chǎn)，鄰二甲苯的領(lǐng)用按產(chǎn)量在苯酐車間和切片車間進行分攤，輔助材料計入各車間的輔助輔助材料，煤和煤塊計入各車間的燃動費，材料的單價為加權(quán)平均價，(1)鄰二甲苯分攤表部門產(chǎn)量分配比合計合計苯酐車間切片車間(2)原材料消耗表材金數(shù)單苯增富異塑單薄切料額量價酐塑馬辛料絲膜片名合合車劑酸酸車車車車稱計計間車車車間間間間間間間數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)數(shù)量/量/量/量/量/量/量/量/金金金金金金金金額額額額額額額額合計辛醇正丁醇異丁醇鄰甲苯(3)輔助材料消耗表材料合單苯增富異塑單薄切鍋名稱計價酐塑馬辛

12、料絲膜片爐車劑酸酸車車車車房間車車車間間間間間間間數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額合計塊煤煤包裝桶甲酸桶苯酐袋純堿富馬酸袋苯酐用催化劑托盤鹽硅藻土硝酸鹽酸助濾劑葡萄糖離子膜阻垢劑配件己二酸葵二酸對苯二甲酸燒堿硫酸活性炭硫脲一氧化硫酞酸四丁脂異十酸（其他）硫酸鋅片堿包裝桶（鐵桶）塑料桶（內(nèi)塑）試劑一批火藻劑大口桶(4)煤消耗表名稱金額單價苯酐車間增塑劑車間異辛酸車間切片車間數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額煤塊煤(5)汽油柴油消耗表部門合計柴油汽油數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額合計鍋爐房總公司銷售部供應(yīng)部辦公室財務(wù)部儲運科叉車(6)原輔料消耗憑證

13、借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)苯酐車間直接材料借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)增塑劑車間直接材料借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 富馬酸車間 直接材料借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)異辛酸車間直接材料借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)塑料車間直接材料借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)單絲車間直接材料借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 薄膜車間 直接材料借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 切片車間 直接材料 貸：原材料 主材料 辛醇 貸：原材料 主材料 正丁醇 貸：原材料 主材料 異丁醇 貸：原材料 主材料 鄰二甲苯6) 輔助材料消耗憑證借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 苯酐車間 輔助材料借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 增塑劑車間 輔助材料借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 富馬酸車間 輔助材料 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)

14、 異辛酸車間 輔助材料 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 塑料車間 輔助材料 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 單絲車間 輔助材料 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 薄膜車間 輔助材料 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 切片車間 輔助材料 貸：原材料 輔助材料 包裝桶 貸：原材料 輔助材料 甲酸桶 貸：原材料 輔助材料 苯酐袋 貸：原材料 輔助材料 純堿 貸：原材料 輔助材料 富馬酸袋 貸：原材料 輔助材料 苯酐用催化劑epw<®W<M-®SM 褐w®<莢品w<莢MSM ®霉 s M 錮<莢®w<莢M 璃定 sM(邑«)湮Hs®

15、直 s M in SM <塑史 8M >藝 s M wfrns sM ®nw 8M貸：原材料 輔助材料 包裝桶（鐵桶）貸：原材料 輔助材料 塑料桶（內(nèi)塑） 貸：原材料 輔助材料 試劑一批 貸：原材料 輔助材料 滅藻劑 貸：原材料 輔助材料 大口桶7）煤消耗憑證借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 苯酐車間 燃動費借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 增塑劑車間 燃動費借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 異辛酸車間 燃動費借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn) 切片車間 燃動費 貸：原材料 輔助材料 煤 貸：原材料 輔助材料 塊煤（8）耗用汽油柴油憑證借：生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn) 制造費用借：管理費用 運輸費（總公司）借：管理費用 運

16、輸費（銷售部）借：管理費用 運輸費（儲運部）借：管理費用 運輸費（供應(yīng)部）貸：原材料 輔助材料 汽油貸：原材料 輔助材料 柴油4、 備品備件消耗根據(jù)使用部門和物料類別的不同分別計入相關(guān)部門的制造費用(1) 備品備件消耗匯總表類別 名 稱單位單價苯 酐 車 間增 塑 劑 車 間富 馬 酸 車 間異 辛 酸 車 間切 片 車 間水處理鍋爐房儀表班電工班后勤數(shù)量總金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額數(shù)量/金額合計閥門類電料類管件類通 用 配 件塑 膠 石 磨 石 棉 制 品鋼材有 色 材 料工具儀 器 及 衡 器焊料 及

17、焊 接 器 材消 防 器 材篩 網(wǎng) 及 填 料設(shè)備 備 件 及 輔 助 材 料勞 保 用 品辦 公 用 品其他 物 資超儲(2) 苯酐切片車間備品備件消耗憑證借：制造費用/苯酐車間/修理費借：制造費用/苯酐車間/機物料消耗借：制造費用/苯酐車間/辦公費借：制造費用/苯酐車間/試驗檢驗費借：制造費用/苯酐車間/勞動保護費借：制造費用/苯酐車間/其他制造費用借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/苯酐車間/輔助材料借：制造費用/切片車間/修理費借：制造費用/切片車間/機物料消耗借：制造費用/切片車間/辦公費借：制造費用/切片車間/試驗檢驗費借：制造費用/切片車間/勞動保護費借：制造費用/切片車間/其他制造費用

18、借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/切片車間/輔助材料貸：原材料/備品備件（3）增塑劑車間備品備件消耗憑證借：制造費用 /增塑劑車間 /修理費借：制造費用 /增塑劑車間 /機物料消耗借：制造費用 /增塑劑車間 /辦公費借：制造費用 /增塑劑車間 /試驗檢驗費借：制造費用 /增塑劑車間 /勞動保護費借：制造費用 /增塑劑車間 /其他制造費用 借：生產(chǎn)成本 /基本生產(chǎn)成本 /增塑劑車間 /輔助材料 貸：原材料 /備品備件（4）富馬酸車間備品備件消耗憑證借：制造費用 /富馬酸車間 /修理費借：制造費用 /富馬酸車間 /機物料消耗借：制造費用 /富馬酸車間 /辦公費借：制造費用 /富馬酸車間 /試驗檢驗費借：

19、制造費用 /富馬酸車間 /勞動保護費借：制造費用 /富馬酸車間 /其他制造費用 借：生產(chǎn)成本 /基本生產(chǎn)成本 /富馬酸車間 /輔助材料 貸：原材料 /備品備件5）異辛酸車間備品備件消耗憑證借：制造費用 /異辛酸車間 /修理費借：制造費用 /異辛酸車間 /機物料消耗 借：制造費用 /異辛酸車間 /辦公費 借：制造費用 /異辛酸車間 /試驗檢驗費 借：制造費用 /異辛酸車間 /勞動保護費 借：制造費用 /異辛酸車間 /其他制造費用 借：生產(chǎn)成本 /基本生產(chǎn)成本 /異辛酸車間 /輔助材料 貸：原材料 /備品備件（6）輔助車間備品備件消耗憑證 借：制造費用 /輔助車間 /修理費 借：制造費用 /輔助車

20、間 /機物料消耗 借：制造費用 /輔助車間 /辦公費 借：制造費用 /輔助車間 /試驗檢驗費 借：制造費用 /輔助車間 /勞動保護費 借：制造費用 /輔助車間 /其他制造費用 借：生產(chǎn)成本 /基本生產(chǎn)成本 /輔助車間 /輔助材料 貸：原材料 /備品備件（7）后勤備品備件消耗憑證 借：管理費用 /辦公費（總公司） 借：管理費用 /修理費（總公司）借：管理費用 /勞動保護費（總公司）貸：原材料 /備品備件（8）備注類別編號 類別名稱所入費用修理費0401閥門類0402電料類修理費0403管件類修理費0404通用配件修理費0405塑膠石墨石棉制品修理費0406鋼材修理費0407有色材料修理費0408

21、工具修理費0409儀器及衡器修理費0410焊料及焊接器材修理費0411潤滑油及潤滑器材 修理費0412消防器材其他制造費用0413篩網(wǎng)及填料修理費0414設(shè)備備件及輔助材料 修理費0415勞保用品勞動保護費0416辦公用品辦公費0417其他物資其他制造費用0418超儲和積壓物品其他制造費用0419實驗藥品試驗檢驗費0420輔助材料輔助材料倉庫物料類別需調(diào)整的地方電料中的電池入到辦公用品中試驗藥品記入試驗檢驗費濾布和縫包線記入生產(chǎn)成本輔助材料泵、電機記入機物料消耗5、接轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)輔助生產(chǎn)分配是把輔助生產(chǎn)所有的費用按苯酐和增塑劑車間 各占一半進行分攤，把分攤到苯酐車間的費用再按產(chǎn)量在液體 苯酐和固

22、體苯酐之間進行分配。（1）輔助生產(chǎn)費用分配表部門產(chǎn)量合計分配比輔助材料制造費用合計苯酐車間增塑劑車間切片車間(2) 接轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)憑證借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/制造費用借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/輔助材料借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/苯酐車間/制造費用借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/苯酐車間/輔助材料借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/切片車間/制造費用借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/切片車間/輔助材料-借：生產(chǎn)成本/輔助生產(chǎn)成本/輔助生產(chǎn)/制造費用-借：生產(chǎn)成本/輔助生產(chǎn)成本/輔助生產(chǎn)/輔助材料6、結(jié)轉(zhuǎn)苯酐車間入庫數(shù)量由車間提供，入庫金額=上月余額+本期借方發(fā)生額 -月末盤存的金額確定

23、，入到自制半成品后直接全部領(lǐng)用完， 到切片車間(1)苯酐車間生產(chǎn)匯總表部門數(shù)量單價金額直接材料直接工資制 造 費 用燃動費工資附加費輔助 材 料合計液體苯酐固體苯酐富馬酸異辛酸薄膜(2)結(jié)轉(zhuǎn)自制半成品憑證借：自制半成品/液酐貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/苯酐車間/直接材料貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/苯酐車間/直接工資貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/苯酐車間/制造費用貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/苯酐車間/燃動費貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/苯酐車間/工資附加費貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/苯酐車間/輔助材料(3) 領(lǐng)用液體苯酐憑證借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/直接材料 借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本

24、/增塑劑車間/直接工資 借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/制造費用 借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/燃動費 借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/工資附加費 借：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/輔助材料 貸：自制半成品/液酐(4)增塑劑車間醇消耗表稱 名 品 產(chǎn)生產(chǎn)產(chǎn)量醇 辛醇IJ醇 異W數(shù)量噸耗數(shù)量噸耗數(shù)量噸耗數(shù)量噸耗計 合酯 辛 二匕日 酉 IJ 二匕日 酉 異酯辛 二 酸 二 己酯偏苯三酸三辛酯癸二酸二辛酯(5)增塑劑生產(chǎn)成本表產(chǎn) 品 名 稱數(shù)量單價金額直接材料直接工 資制 造 費 用燃動費工 資 附 加 費輔助 材 料丁 (辛)醇苯酐原料合 計金額數(shù)量數(shù)量系數(shù)金額合

25、計辛酯丁酯異丁酯對苯辛酯己酸辛酯偏苯酸辛酯癸(6) 結(jié)轉(zhuǎn)增塑劑車間入庫成本憑證借：庫存商品/增塑劑車間/二辛酯借：庫存商品/增塑劑車間/二丁酯借：庫存商品/增塑劑車間/異丁酯借：庫存商品/增塑劑車間/對苯二辛酯借：庫存商品/增塑劑車間/己二酸二辛酯借：庫存商品/增塑劑車間/偏苯三酸三辛酯借：庫存商品/增塑劑車間/癸二酸二辛酯貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/直接材料 貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/直接工資 貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/制造費用貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/燃動費貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/工資附加費貸：生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/增塑劑車間/輔助材料(7) 結(jié)轉(zhuǎn)固體苯酐憑證借：庫存商品/切片車間/固體苯酐貸：生產(chǎn)成本 /基本生產(chǎn)成本 /切片車間 /直接材料貸：生產(chǎn)成本 /基本生產(chǎn)成本 /切片車間 /直接工資 貸：生產(chǎn)成本 /基本生產(chǎn)成本 /切片車間 /制造費用 貸：生產(chǎn)成本 /基本生產(chǎn)成本 /切片車間 /燃動費 貸：生產(chǎn)成本 /基本生產(chǎn)成本 /切片車