以資抵債工作的難點及對策

1、銀行以資抵債工作的難點及對策銀行以資抵債I作響難點及策盧齊杰林麒明目前,銀行抵債資產呈現這樣一種發(fā)展態(tài)勢:存量抵債資產還未能及時處置變現,新增抵債資產又在不斷產生,如此下去,銀行就變成了名副其實的大量房地產,機械設備等財產所有權的擁有者.若無科學的管理辦法,寬松的配套政策和有效的變現渠道,極容易使銀行因接收抵債資產而造成新的風險和損失,嚴重影響銀行經營效益的提高.因此,加強抵債資產的管理,規(guī)范抵債資產的核算,加速抵債資產的處置,已成為級銀行經營管理者亟須解決的一個重要課題.筆者現就基層銀行以資抵債管理工作的難點與對策略抒管見.一,以資抵債的難點銀行實施以資抵債的目的是先接收企業(yè)資產保全金融債權

2、,然后通過對抵債資產的處置變現,收回貨幣資金清償不良資產本息.但由于社會各方面因素的影響,基層行在實施以資抵債工作中遇到不少的困難與問題.(一)接收難.一是目前我國現有的金融法律,法規(guī)也還不夠健全和完善,保護債權人利益和打擊逃廢債行為的政策和措施乏力.不少企業(yè)通過多種形式懸空或轉移自有資產,致使作為貸款保證的物資或其他企業(yè)資產在短期內以極快的速度損耗,貶值,留下”空殼”企業(yè)一個,可供抵債的資產數量少,價值低,變現難,銀行要想足額收回企業(yè)資產抵債困難重重.二是處置企業(yè)財產會涉及方方面面的關系和利益,企業(yè)負責人對歸還銀行貸款的認識不足,職工對銀行收回企業(yè)資產行為更是不能理解,稅務,工商,其他債權人

3、,企業(yè)職工等也會聞風而動,對銀行處置企業(yè)財產行為進行多種形式的阻撓甚至對抗活動,形UAjJQjjU成橫亙在銀行實施以資抵債工作面臨的一股強大力量.三是地方保護主義,加大了以資抵債的難度.四是司法部門在具體執(zhí)法中也有失公平,導致不少銀行以資抵債資產案件難以得到及時,公正的執(zhí)行.五是企業(yè)財產產權手續(xù)不完善.導致許多擬用于抵債的企業(yè)財產由于產權手續(xù)不完善而無法辦理抵債手續(xù).六是抵債資產價值與市場價格存在差異.債權人定價低,債務人定價高,法院裁定價格一般也偏高,中介機構評估也不一定合理,擬抵債資產價值普遍與市場價格存在差異,有的甚至相差懸殊,使接收抵債資產工作難以順利開展.七是經辦人員顧慮多,思想包袱

4、重,導致部分經辦人員對以資抵債工作心存畏懼,不輕易涉足其中.(二)過戶難.按抵債資產管理有關規(guī)定,抵債資產接收后要及時辦理有關過戶手續(xù),以確保接收的合法性.目前,辦理抵債資產(主要是指抵債房地產)過戶手續(xù)環(huán)節(jié)多,收費高(如土地使用權出讓金,房產契稅等),而辦理抵債資產過戶所需稅費的承擔方式主要有如下三種:一是由抵行也因費用緊張無開支渠道開支相應稅費,在這種情況下,抵債資產特別是抵債房地產無法及時辦理過戶手續(xù),導致抵債資產的接收不符合合法性要求.(三)管理難.目前基層行通過各種合法途徑收回的抵債資產中,主要有土地使用權,房屋,機器設備,產成品等.既有動產,也有不動產,既有生產用品,也有生活消費品

5、.這些抵債資產,特別是機械設備,產成品等,由于缺乏較好的保管場所,加上沒有專業(yè)保管人員,大部分露天存放,致使這些財產長期遭受風吹雨淋,價值不斷損耗,有些已經損壞貽盡;有些由于管理不到位,還出現失竊,被盜的現象,這些有形或無形的損耗,導致抵債資產的嚴重流失或價值的不斷減損.同時,抵債資產管理也會牽涉大量的人力,物力和財力,存放形成倉儲費,暫時無法變現形成土地閑置費,房地產資產形成物業(yè)管理費等等,致使基層行抵債資產管理費用支出不斷增加,有些基層行甚至不堪重負,因而無法落實有效的管理措施,部分抵債資產處于失管或管理不到位的狀態(tài).(四)變現難.一是社會有效需求主體缺乏,產權轉讓市場不完善.由于目前整個

6、社會經濟環(huán)境不景氣,有效需求主體嚴重不足,加上當前尚未建立一個規(guī)范有序的產權轉讓市場,產權交易渠道少,環(huán)節(jié)多,使不少抵債資產因評估難,交易費用高,交易程序多而難以交易.二是商業(yè)銀行對抵債資產的處置缺乏與資產管理公司相同的法律支持,如現行法規(guī)規(guī)定資產管理公司實施以資抵債可免交一切稅費,而商業(yè)銀行則無免交權,如獲得房地產,必須交納契稅,房地產稅,城鎮(zhèn)土地使用稅等,加重了商業(yè)銀行抵債資產處置成本.三是基層行消化處置損失能力十分有限.按抵債資產管理有關規(guī)定,抵債資產處置變現損失須經財政監(jiān)察專員辦事處審核后列入營業(yè)外支出科目進行核算.在部分抵債資產因接收或保管因素導致價值受損,交易時價格反差大,強制處分

7、損失不可避免,而目前基層行消化抵債資產處置損失能力十分有限,在此情況下無法做到及時處置抵債資產.四是個別基層行對抵債資產的經營管理流于規(guī)范,在處置資產時過于謹慎,惟恐承擔資產變現后形成部分損失的責任,使得銀行資金長期低效,無效占用.(五)風險高.一是評估風險.部分評估機構和人員法制觀念不強,技術水平不高,缺乏執(zhí)業(yè)道德等都會造成評估值與抵債資產真實價值的偏離,給銀行實施以資抵債埋下隱患.在具體評估過程中,評估人員的技術水平和參數的獲取能力不同,在技術運用上存在或多或少的不確定性,特別是許多因素判定都要靠評估師的主觀判斷能力更是如此.在此情況下以評估價值為基礎確定接收價格,銀行就承擔了評估風險,為

8、以后處置抵債資產埋下了損失的禍根.二是閑置風險.抵債機械設備若得不到及時處置,其價值減損情況較為嚴重;抵債房地產因受部分地方市政規(guī)劃的影響,或者改變原有規(guī)劃發(fā)展方向,導致抵債房地產價值貶值,或者被列入拆遷范圍,因拆遷補償率很低而使銀行資產損失慘重;部分抵債土地使用權用途為房地產開發(fā)用地,工業(yè)用地等,但抵債前并沒有按規(guī)定開發(fā)使用,抵債后若不能及時處置變現,按城市房地產管理法等有關規(guī)定,銀行需按年交納土地閑置費,甚至有抵債土地使用權被依法收歸國家所有的可能.這樣,大量抵債資產的長期閑置,使銀行不但要開支大筆的管理,維護費用,增加抵債資產管理成本,而且還須承擔抵債資產價值減損的風險.三是內部風險.在

9、接收,處置抵債資產過程中,部分經辦人員因把握法律法規(guī),政策,規(guī)章制度的能力不強,在接收,處置價格把握等問題上存在”不知不該為而為之”的行為;部分經辦人員受個人利益驅動,內外勾結,與客戶惡意串通編造虛假材料騙取銀行接收抵債資產,或故意隱瞞重大問題誤導審查,審批等,人為地造成了低值高接,以少量資產抵償全部債務,高值賤賣等現象發(fā)生,使銀行接收,處置抵債資產產生能力風險與道德風險,進而帶來國有信貸資產的損失.二,以資抵債的對策建議(一)建立和完善銀行內部評估體系,防范接收資產帶來的損失風險.無論是借貸雙方協商接收或法院判決,裁定,調解接收抵債資產,按目前工作實際都是以評估部門的評估價值為基礎確定接收價

10、格,而評估部門的價值評估因前述原因會產生評估風險.為避免評估風險轉嫁到銀行身上,銀行方面應招收,培養(yǎng)自己的資產評估師,由評估師,會計師,經濟師,律師為專業(yè)人員組成UAj¨0Q0UljJjlj丫9ljQ1jJIUl盛0;蓮的評估團,建立和完善規(guī)范有序,運作高效的銀行內部資產評估體系,專門負責抵債資產,貸款抵押物等財產價值的評估,咨詢等工作.在招收,培養(yǎng)自己的資產評估師方面,銀行可面向社會公開招聘一批政治思想素質好,業(yè)務技能水平高的注冊評估師或注冊會計師,或者通過出臺優(yōu)惠政策鼓勵廣大員工利用業(yè)余時間參加注冊評估師或注冊會計師的考試.有條件的基層行還可聘請資深的注冊評估師,注冊會計師以及房

11、地產管理部門負責人進行授課,使風險資產經營管理人全面掌握以資抵債的政策,法律法規(guī)和操作流程.同時與加強資產評估,物業(yè)管理等中介機構的合作,由其向我行提供咨詢與服務,使基層行及時掌握各種政策變化情況,更好地依法維護銀行合法權益.建立和完善內部評估體系之后,銀行接收抵債資產就可以不再委托評估部門進行評估,而由銀行內部資產評估團進行評估,使評估結果更加符合市場價值,并在內部評估結果的基礎上,扣除相關接收,管理,處置抵債資產費用后合理確定接收價格,根除評估中介機構的評估風險影響,從源頭上控制因接收抵債資產帶來的資產風險和資產損失.(二)實施”有所為有所不為”戰(zhàn)略,進一步規(guī)范抵債資產管理工作.對接收以資

12、抵債資產工作要始終堅持”審慎接收,效益優(yōu)先”的原則,實施”有所為有所不為”戰(zhàn)略,認真選準實施對象與接收范圍,充分發(fā)揮銀行內部資產評估體系的評估,咨詢作用.凡是內部評估團評估認定沒有效益的資產堅決不予接收,而是通過其他方式進行處置受償,從源頭上確保接收抵債資產帶來良好的處置效益.具體來說,銀行在實現債權時,首先應考慮以貨幣資金形式受償,在債務人,擔保人無法提供足夠的貨幣資金清償貸款本息時,應當采用公開拍賣,協商變賣抵押,質押財產所得的價款來清償債務.對經銀行內部評估認定抵債收回后短期內無把握出售,出租的企業(yè)財產,可充分發(fā)揮金融部門信息廣的優(yōu)勢,積極協助企業(yè)尋找市場或買主進行出售變現,以避免辦理以

13、資抵債資產的繁瑣手續(xù)及各種費用開支,盡量減少非生息資產占用.對既無法提供貨幣資金,財產又暫時難以變現的關停倒閉,無法恢復正常生產的企業(yè),選擇企業(yè)易于變現,能夠重新利用或有升值前景的資產作為抵債資產,經銀行內部評估QUAjj三jjj¨OUr認定后實施以資抵債保全信貸資產,提高接收抵債資產效益.同時,基層行應當建立,健全抵債資產管理工作責任制,落實專門機構和人員負責以資抵債管理工作,加強業(yè)務培訓工作,提高管理人員物業(yè)經營管理水平,按照程序,依法合規(guī)做好抵債資產的接收,管理和處置等環(huán)節(jié)工作,切實減輕管理成本,進一步提高管理效益,促進抵債資產管理工作走上制度化,規(guī)范化,科學化的軌道.(三)多

14、形式靈活處置變現,提高處置效果與效率.對存量抵債資產的處置,要樹立從快,從速處置變現的經營理念,拓寬處置變現思路,采取多種形式與渠道處置抵債資產,切實減輕抵債資產管理成本和閑置風險,提高處置效率與效果,最大限度減少處置損失.具體來說,基層行可根據抵債資產的品種,壽命,市場行情等情況,靈活采取如下方式進行處置變現:一是拍賣出售.積極捕捉拍賣市場信息,主動參與各地的拍賣活動,并廣泛聯系舊貨市場,合理確定抵債資產出售底價,進行多渠道全方位的拍賣出售,提高抵債資產處置效果.二是分割處置.對整體處置難度較大的抵債資產,可有選擇地進行分割處置,先將抵債資產分割為不同的處置標的,將易于變現的部分先行組織拍賣

15、出售,剩余部分待市場經濟環(huán)境好轉時再行處置,減輕抵債資產整體閑置帶來的物業(yè)管理成本.三是整體轉移.對接收的部分企業(yè)整體財產,可爭取地方黨政,企業(yè)主管部門等單位的支持,采取企業(yè)財產整體轉移方式,將抵債資產全部轉移到生產經營狀況良好的優(yōu)勢企業(yè),同時在落實抵押擔保手續(xù)的基礎上,資產處置權限.按目前銀行抵債資產管理辦法,基層行只能直接處置金額較小,不易管理,耗損率較高的流動資產以及處置價格等于或高于接收價格與管理,處置費用之和的抵債資產,其余抵債資產處置權限全部上收至二級分行以上.這樣,基層行處置抵債資產需要層層上報審批,眾多的審批環(huán)節(jié)導致基層行耗費較多的時間和精力,從而削弱了處置效率,有時甚至會貽誤

16、處置時機.因此,上級管理行應適當授予基層行部分抵債資產處置權限,比如可以按照處置損失率的高低進行授權,損失率高于一定比例(如30%)由上級行審批,損失率低于一定比例(如30%)由基層行直接審批,從而減少處置審批環(huán)節(jié),提高審批工作效率和處置資產效果.二是制定出臺相關政策,對處置有功人員進行獎勵.上級管理行可根據實際制定出臺相關處置抵債資產獎勵政策:凡處置抵債資產高于接收價格與管理,處置費用之和的,按高出金額的一定比例予以獎勵;經銀行內部評估團評估認定處置難度較大,損失率較高的,如若經辦人員處置價格高于評估團評估價格的,亦按高出金額的一定比例予以獎勵等.這樣,就可調動廣大員工處置抵債資產的積極性與

17、主動性,提高處置效果,減少處置損失.三是適當修改管理辦法,提高接收處置效果.根據目前實際情況,處置抵債房地產須交由國土資源局下屬的土地市場管理中心進行公開掛牌拍賣出讓,而土地管理中心是以宗地或宗房進行掛牌,因此,只要接收前房地產產權明晰,接收時與客戶簽訂了合法有效的協議書,抵債房地產雖未過戶至我行名下亦可在經有權行審批后直接委托土地市場管理中心進行拍賣;抵債資產處置需要委托中介拍賣機構進行公開拍賣,而委托中介拍賣機構拍賣抵債資產需要開支一筆為數為小的拍賣傭金,且中介拍賣機構拍賣操作程序,結果也并不一定能使銀行處置資產效益最大化.因此,建議上級行對抵債資產管理有關規(guī)定作適當修改,如”抵債資產接收

18、后要及時辦理有關過戶手續(xù)”,”抵債資產應當在接收后一年內處置完畢”等,以利于基層行根據實際情況考慮是否需要辦理抵債資產過戶手續(xù),根據市場交易實際考慮何時對抵債資產進行處置,并消除經辦人員的思想顧慮,提高他們做好以資抵債工作的積極性與主動性.同時,規(guī)定二級分行以上管理機構可以自主組織抵險資產管理,監(jiān)察,審計,辦公室,物業(yè)管理等部門按照”公開,公平,公正”原則進行組織實施,以提高抵債資產處置透明度,減輕處置成本,提高處置效益.四是專項考核處置損失,提高處置損失消化能力.對處置抵債資產所形成的損失,上級管理行應根據實際情況進行專項考核,根據基層行處置損失情況適當調減其年度利潤指標任務,處置損失由上級管理行在全行范圍內調劑消化,以解決基層行消化處置損失能力有限的問題.同時,基層行要加大各種資源的整合力度,按照辦商業(yè)銀行思路,圍繞效益目標,以市場為導向,以客戶為中心,提高創(chuàng)利水平