募集資金管理辦法(上深中小創(chuàng)業(yè))對比分析

1、1、募集資金專戶數(shù)量一個專戶（存放于專戶）專戶數(shù)量募投項(xiàng)目個數(shù)原則：專戶數(shù)量募投項(xiàng)目個數(shù)但經(jīng)交易所同意可以增加募集資金專戶數(shù)量的原則：專戶數(shù)量募投項(xiàng)目個數(shù)超募資金也應(yīng)存放于專戶2、募集資金到賬后簽訂三方協(xié)議時限兩周內(nèi)一個月內(nèi)（滬深中小創(chuàng)業(yè)期滿變更終止后新協(xié)議時間相同）3、1次或12個月內(nèi)累計從專戶中支出金額的通知觸發(fā)時點(diǎn)（口徑統(tǒng)一為募集資金凈額）超過5000萬元且達(dá)到20% 超過5000萬元或20%超過1000萬元或5%的超過1000 萬元或10%的4、保薦機(jī)構(gòu)現(xiàn)場檢查募集資金專戶存儲情況的頻率每半年度每季度無明確約定5、募集資金年度實(shí)際使用與投資計劃當(dāng)年度預(yù)計使用金額差異超過30%的處理無規(guī)

2、定1、應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計劃2、并在定期報告中披露原、現(xiàn)投資計劃，實(shí)際投資進(jìn)度，投資計劃變化的原因等1、應(yīng)當(dāng)調(diào)整募集資金投資計劃2、并在募集資金年度使用情況的專項(xiàng)報告中披露原、現(xiàn)投資計劃，實(shí)際投資進(jìn)度，投資計劃變化的原因等6、以募集資金置換預(yù)先投入募投項(xiàng)目的自籌資金的（1）金額不確定應(yīng)當(dāng)參照變更募投項(xiàng)目履行相應(yīng)程序及披露義務(wù)1、會計師事務(wù)所專項(xiàng)審計2、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見3、董事會審議通過1、注冊會計師出具鑒證報告2、保薦人發(fā)表明確同意意見3、董事會審議通過4、獨(dú)立董事發(fā)表明確同意意見5、監(jiān)事會發(fā)表明確同意意見6、置換時間距募集資金到賬時間不得超過6個月。（2）發(fā)行申請文件已披露擬以募集

3、資金置換預(yù)先投入的自籌資金且預(yù)先投入金額確定的1、會計師事務(wù)所專項(xiàng)審計2、保薦人發(fā)表意見后，3、董事會審議通過置換后2個交易日內(nèi)報告本所公告。不用走程序無明確報告規(guī)定不用走程序應(yīng)當(dāng)在完成置換后2個交易日內(nèi)報告本所并公告。7、上市公司以閑置募集資金暫時用于補(bǔ)充流動資金，應(yīng)符合如下要求：（一）不得變相改變募集資金用途，不得影響募集資金投資計劃的正常進(jìn)行；（二）單次補(bǔ)充流動資金金額不得超過募集資金凈額的50%；（三）單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過6個月；（四）已歸還已到期的前次用于暫時補(bǔ)充流動資金的募集資金（如適用）。程序：1、董事會審議通過2、獨(dú)立董事發(fā)表意見3、保薦人發(fā)表意見4、監(jiān)事會發(fā)表意見（一

4、）不得變相改變募集資金用途；（二）不得影響募集資金投資計劃的正常進(jìn)行；（深主板沒有相關(guān)規(guī)定）（三）單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過6個月；（深主板沒有相關(guān)規(guī)定）程序：1、董事會審議通過2、獨(dú)立董事明確同意的意見3、保薦機(jī)構(gòu)明確同意的意見。（一）不得變相改變募集資金用途；（二）不得影響募集資金投資計劃的正常進(jìn)行；（三）單次補(bǔ)充流動資金金額不得超過募集資金凈額的50%；（四）單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過6個月；（五）已歸還前次用于暫時補(bǔ)充流動資金的募集資金（如適用）程序：1、董事會審議通過2、獨(dú)立董事明確同意的意見3、保薦人明確同意的意見。4、監(jiān)事會明確同意的意見（一）不得變相改變募集資金用途； （二

5、）不得影響募集資金投資計劃的正常進(jìn)行； （創(chuàng)業(yè)板沒有相關(guān)規(guī)定）（三）單次補(bǔ)充流動資金時間不得超過6個月； （四）已歸還前次用于暫時補(bǔ)充流動資金的募集資金（如適用）； （五）保薦機(jī)構(gòu)、獨(dú)立董事、監(jiān)事會出具明確同意的意見。8、單個募投項(xiàng)目節(jié)余募集資金（包括利息收入）（1）用于其他募投項(xiàng)目1、董事會審議通過，2、獨(dú)立董事發(fā)表意見后3、保薦人發(fā)表意見后4、監(jiān)事會發(fā)表意見后低于100萬或低于該項(xiàng)目募集資金承諾投資額5%的，免于程序，年報披露。無規(guī)定1、董事會審議通過、2、保薦人發(fā)表明確同意的意見低于 50萬或低于該項(xiàng)目募集資金承諾投資額 1%的，免于程序年報披露。單個或全部募集資金投資項(xiàng)目完成后，上市公

6、司將少量節(jié)余資金用作其他用途應(yīng)當(dāng)履行以下程序： （一）獨(dú)立董事發(fā)表明確同意意見； （二）保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表明確同意意見； （三）董事會審議通過。（2）用于非募投項(xiàng)目參照變更募投項(xiàng)目履行相應(yīng)程序及披露義務(wù)。無規(guī)定應(yīng)當(dāng)參照變更募投項(xiàng)目履行相應(yīng)程序及披露義務(wù)。同上：創(chuàng)業(yè)板不區(qū)分結(jié)余用于募投還是非募投，也不區(qū)分結(jié)余資金大小9、募集資金結(jié)余第十三條 募投項(xiàng)目全部完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）在募集資金凈額10%以上的，上市公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)后方可使用節(jié)余募集資金（一）獨(dú)立董事、監(jiān)事會發(fā)表意見后（二）保薦人發(fā)表意見（三）董事會和股東大會審議通過節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金凈額10%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議

7、通過，且獨(dú)立董事、保薦人、監(jiān)事會發(fā)表意見后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于500萬或低于募集資金凈額5%的，免于程序，在最近一期定期報告披露。無規(guī)定第二十八條 募投項(xiàng)目全部完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）在募集資金凈額10%以上的，上市公司使用節(jié)余資金應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）獨(dú)立董事、監(jiān)事會發(fā)表意見；（二）保薦人發(fā)表明確同意的意見；（三）董事會、股東大會審議通過。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金凈額 10%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議通過、保薦人發(fā)表明確同意的意見后方可使用。節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于 300萬或低于募集資金凈額 1%的可以豁免程序，其使用情況應(yīng)在年度報告中

8、披露。同上10-1募投項(xiàng)目變更1、上市公司募投項(xiàng)目發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會、股東大會審議通過。獨(dú)立董事、監(jiān)事會、保薦人對變更募投項(xiàng)目的意見；10-2募投項(xiàng)目變更僅變更地點(diǎn)可以免于履行前款程序，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)上市公司董事會審議通過，及保薦人的意見。11-1上市公司對募集資金管理與監(jiān)督檢查頻率每半年度每季度11-2上市公司對募集資金管理與監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)董事會內(nèi)部審計部門11-3上市公司對募集資金管理與監(jiān)督處理1、全面核查募投項(xiàng)目公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報告2、報告經(jīng)董事會和監(jiān)事會審議通過3、2個交易日內(nèi)報告本所并公告。1、至少對募集資金的存放與使用檢查一次，并向?qū)徲嬑瘑T會報告2、審計委員會認(rèn)為

9、違規(guī)向董事會報告3、董事會2個交易日內(nèi)向本所報告并公告11-4上市公司對募集資金管理與監(jiān)督年度檢查每個會計年度結(jié)束后，董事會公司募集資金存放與實(shí)際使用情況的專項(xiàng)報告（同半年度）1、董事會應(yīng)當(dāng)對年度募集資金的存放與使用情況出具專項(xiàng)說明2、會計師事務(wù)出具專項(xiàng)審核報告專項(xiàng)審核報告應(yīng)當(dāng)在年度報告中披露。12-1保薦機(jī)構(gòu)對募集資金管理與監(jiān)督檢查頻率每半年度一次現(xiàn)場調(diào)查每個季度一次現(xiàn)場調(diào)查無明確約定12-2保薦機(jī)構(gòu)對募集資金管理與監(jiān)督檢查處理無要求保薦機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)募集資金管理存在違規(guī)情形的，應(yīng)當(dāng)及時向本所報告。12-3保薦機(jī)構(gòu)對募集資金管理與監(jiān)督年度處理保薦人直接對年度募集資金存放與使用情況出具專項(xiàng)核查報告，并于上市公司披露年度報告時向本所提交。1、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人對董事會的專項(xiàng)說明及會計師出具的專項(xiàng)審核報告進(jìn)行核查并出具核查意見2、披露年度報告同時向本所提交。1、保薦人應(yīng)當(dāng)在鑒證報告披露后的 10個交易日內(nèi)對年度募集資金的存放與使用情況進(jìn)行現(xiàn)場核查并出具專項(xiàng)核查報告 2、上市公司應(yīng)當(dāng)在收到核查報告后2個交易日內(nèi)報告本所并公告。13、