湖南某公司流動資產(chǎn)管理制度

1、流動資產(chǎn)管理制度總則第一條 為了加強流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部企業(yè) 財務(wù)通則、工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的要求，結(jié)合家輝公司的 實際情況，特制定本制度。第二條各部門/子公司要加強對流動資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè) 的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效 率。第三條 財務(wù)部是公司流動資產(chǎn)管理的職能部門，其主要職責如下：1. 采用“兩統(tǒng)一、兩集中”的流動資產(chǎn)管理制度，即“統(tǒng)一信 貸，統(tǒng)一還款，資金集中，結(jié)算集中”，負責制定流動資產(chǎn)管理 制度。2. 組織核定流動資產(chǎn)定額，負責編制上報和下達流動資產(chǎn)計 戈嘰3. 審定各部門/子公司流動資金使用計劃，審查平衡日常開支。4. 監(jiān)督和檢

2、查各部門/子公司流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟責任 制要求考核其使用效果。5. 組織協(xié)調(diào)各流動資產(chǎn)管理制度，落實流動資產(chǎn)管理責任制。6. 督促檢查各種應(yīng)收款的清理情況，并定期匯總清理結(jié)果向公 司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報。第四條堅持管錢與管物相結(jié)合和條塊結(jié)合的原則，實行流動資產(chǎn)價值 量與實物量分別管理、定期核對的制度，財務(wù)部負責流動資產(chǎn)的 價值管理，各部門/子公司歸口部門負責實物量的管理，并要定 期核對。流動資產(chǎn)的綜合計劃管理第五條 各部門/子公司的流動資產(chǎn)要嚴格實行計劃管理， 做到收支有計 戈V,結(jié)果有分析，責任有考核，以促進本公司流動資產(chǎn)使用效果 的不斷提高。第六條 為加強流動資產(chǎn)的管理，加大產(chǎn)品的銷售力度

3、，嚴格物資采購， 防止物資超儲積壓，控制生產(chǎn)成本，實現(xiàn)財務(wù)收支平衡，公司對 流動資產(chǎn)實行綜合計劃管理。第七條 計劃的編制。各部門/子公司在公司財務(wù)部綜合計劃確定后，根 據(jù)公司編制年度流動資產(chǎn)建議計劃，報公司財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù) 各部門/子公司上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上， 編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達各部門/子公司執(zhí)行。第八條計劃的執(zhí)行。各部門/子公司根據(jù)公司下達的年度流動資產(chǎn)計 戈V,編制本部門的年度、月度流動資產(chǎn)的具體實施計劃，并組織 實施。第九條各部門/子公司如發(fā)生計劃外流動資產(chǎn)變動，必須事先報財務(wù)部 審批，財務(wù)部視具體情況，如確屬必要，下達補充流動資產(chǎn)計劃。三貨幣資金的

4、管理第十條貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。它是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，貨幣資金近其存放地點的不同，可 分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，貨幣資金的管理由公司財 務(wù)部進行全面調(diào)控。公司內(nèi)部各部門/子公司之間的物資調(diào)配、 物料互供、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，必須全部通過公司財務(wù)部 進行結(jié)算。第十一條現(xiàn)金是流動性最大的一種貨幣資金，要按照財政部現(xiàn)金管 理暫行條例的規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴格現(xiàn)金管理崗位責任制， 確保其安全完整。第十二條 各部門/子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財務(wù)部的公司公司帳戶 中。各部門/子公司于當天上午根據(jù)批準的“月度財務(wù)收支計劃” 和款項用途，申請次日的用款金額。財務(wù)部

5、視收入情況平衡資金， 分別輕重緩急，予以對外付款。第十三條 各部門/子公司必須遵守公司結(jié)算制度，及時結(jié)算內(nèi)部款項， 做到不壓票、不誤票，減少公司內(nèi)部各部門/子公司往來賬款， 降低資金占用。四應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理第十四條 加強對應(yīng)收賬款的管理。做好清欠工作，對應(yīng)收款項的清理 一定要做到責任明確、回收及時。清欠工作由市場營銷部門牽頭， 財務(wù)部配合。第十五條 其他應(yīng)收款項由各現(xiàn)場財務(wù)部門負責管理，各財務(wù)部門要嚴 格按照公司各項規(guī)定及時清理各種應(yīng)收款項，特別是對超過三個 月以上的其他應(yīng)收款項，要及時通知有關(guān)部門進行清理，減少資 金占用，保證資產(chǎn)的完整。第十六條 公司內(nèi)部各部門/子公司

6、的結(jié)算款項，原則上必須在月底以前 結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項存在。 年度終了，各部門 /子公司之間、各部門/子公司與公司之間的內(nèi)部往來要嚴格按公 司規(guī)定辦理，不準保留余額，特殊情況需保留余額的，需經(jīng)財務(wù) 部同意。第十七條要嚴格控制預(yù)付款項的發(fā)生，如果確需在大型設(shè)備等購置中 需預(yù)付款項時，應(yīng)嚴格按規(guī)定辦理，不得變相搞預(yù)付款。五存貨的管理第十八條 存貨包括：庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗 品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品及產(chǎn)成品，公司的存貨實行區(qū)域管 理。第十九條庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理：1. 必須認真貫徹執(zhí)行公司核定并下達的存貨定額，層層分解落 實，以較少的資金占用保

7、證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲 備量，便于掌握物資動態(tài)。3. 要嚴格執(zhí)行公司下達的物資采購范圍，不得超權(quán)采購。4. 在保證生產(chǎn)需要的情況下，要本著“先庫存、后平衡、再采 購”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關(guān)系， 防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。5. 在日常管理中要嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度， 保證賬實相符。6. 加強在途材料的管理，組織好調(diào)撥、接運、驗收入庫工作， 發(fā)現(xiàn)損毀和短缺，及時查明原因，分清責任，按有關(guān)規(guī)定進 行處理。7. 對外委托加工材料、備件，必須做到事前有計劃、工料有核 算、收回有驗收，保證手續(xù)齊全。8. 加強車間

8、小庫的監(jiān)督管理，認真執(zhí)行余料退庫制度，切實防 止出現(xiàn)沉淀物資或庫外庫現(xiàn)象。第二十條各生產(chǎn)廠要根據(jù)公司下達的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實到 生產(chǎn)車間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。第二十一條 產(chǎn)成品管理。1. 根據(jù)公司的會計核算體制，凡“外銷部分”的產(chǎn)品，其賬簿 管理由財務(wù)部負責，互供及生產(chǎn)自用的產(chǎn)成品由各廠財務(wù)部門進 行賬務(wù)處理，所有產(chǎn)成品、自制半成品、在產(chǎn)品的實物由各生產(chǎn) 部門負責管理，各廠財務(wù)部門代表財務(wù)部對庫存產(chǎn)品進行檢查、 監(jiān)督、控制。2. 各生產(chǎn)廠要加強產(chǎn)成品的庫存管理，及時辦理產(chǎn)品出入庫， 由于產(chǎn)品出入庫不及時造成的庫存產(chǎn)品超定額，由生產(chǎn)廠負責。 建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、短缺、 損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。六流動資產(chǎn)的清查第二十二條 各部門/子公司在年終決算前，應(yīng)組織專門人員，成立領(lǐng)導(dǎo) 小組，對流動資產(chǎn)進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。第二十三條 對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應(yīng)查明原 因，分清責任，提出處理意見，按照規(guī)定報經(jīng)有關(guān)部門審批。第二十四條對在流動資產(chǎn)清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬 等損失，